1、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值 稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞 務。（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、不 動產和無形資產。（四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一 般計稅方法”，均指按“應納稅額二當期銷項稅額 -當期進項稅額”公式計算增值稅 應納稅額的計稅方法。（五）本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”、“按

2、簡易征收辦法計算”和 “簡易計稅方法”，均指按“應納稅額二銷售額X征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。（六）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人銷售服務、不動產和無 形資產，在確定銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣 除價款的項目。二、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填寫說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填 寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼。（四）“所屬行業”：按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納

3、稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證件所注明的詳細地址。（八）“生產經營地址”：填寫納稅人實際生產經營地的詳細地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的 結算賬戶號碼。（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證件的欄目內容填寫。 （十一）“電話號碼”：填寫可聯系到納稅人的常用電話號碼。（十二）“即征即退項目”列：填寫納稅人按規定享受增值稅即征即退政策的 貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（退）稅數據。（十三）“一般項目”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務 和服務、不動產

4、、無形資產的征（免）稅數據。（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內各月“本月數”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額” “一般項目”列的“本年累 計”分別按本填寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五 十二）（三十二）條要求填寫。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計 稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增 值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷 售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，服

5、務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應 填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般項目”列“本月數”二附列資料（一）第 9列第1至5行之和- 第9列第6、7行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數”二附列資料（一） 第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算 增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的 視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷 售額。（十七）第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅 的應稅勞務的銷售額。（十八）第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因

6、稅務、財政、審計 部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政 策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產，經納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即 征即退項目”列，而應填入“一般項目”列。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應 填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般項目”列“本月數”二附列資料（一）第 7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法 計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應 填寫扣除之前的不含

7、稅銷售額；服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值 稅的分支機構，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。本欄“一般項目”列“本月數” 附列資料（一）第9列第8至13b行之 和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數”附列資料（一） 第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、 審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產，經納稅檢查屬于偷稅的，不填入 “即征即退項目”列，而應填入“一般項目”列。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產

8、有扣除項目的，本欄應 填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、 抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和服務、無形資產的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除 之前的銷售額。本欄“一般項目”列“本月數”二附列資料（一）第 9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅 的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦 法的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應 填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般項目”列

9、“本月數”二附列資料（一）第 9列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定 免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括 適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增 值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、 勞務和服務、不動產、無形資產的銷項稅額。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應 填寫扣

10、除之后的銷項稅額。本欄“一般項目”列“本月數”二附列資料（一）（第 10列第1、3行之 和-第10列第6行）+ （第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本欄“即征即退項目”列“本月數”二附列資料（一）第 10列第6行+第 14列第7行。（二十六）第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般項目”列“本月數” + “即征即退項目”列“本月數”二附列資料 （二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”。上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申 報

11、表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”大于零， 且兼有營業稅改征增值稅服務、不動產和無形資產的納稅人（下同）。其試點實施 之日前一個稅款所屬期的申報表第 20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅 服務”列“本月數”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。（1） 本欄“一般項目”列“本月數”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”； 以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額” “一般項目”列“本月數”填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期 初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第 20欄“期末留抵稅額

12、”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫；以后各 期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”填寫。（3） 本欄“即征即退項目”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵 稅額”“即征即退項目”列“本月數”填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1）本欄“一般項目”列“本月數”：按上期申報表第 20欄“期末留抵稅額” “一般項目”列“本月數”填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“ 0”。（3） 本欄“即征即退項目”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留

13、抵 稅額”“即征即退項目”列“本月數”填寫。（二十八）第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規定本 期應轉出的進項稅額。本欄“一般項目”列“本月數” + “即征即退項目”列“本月數”二附列資料 （二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口 貨物、勞務和服務、無形資產免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、 審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“一般項目”列“本月數” 附列資料（一）第8列第1至5行之和+ 附列資料（二）第19欄。（三

14、十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合 計數。按表中所列公式計算填寫。（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”。（1）本欄“一般項目”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實 際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余 額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相比較，取二者中小 的數據。其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額二第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”；

15、一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額= (第11欄“銷項稅額” “一般項目” 列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額” “一般項目”列“本月數”)x般貨物及 勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例=(附列資料(一)第 10列第1、3行之和- 第10列第6行)十第11欄“銷項稅額” “一般項目”列“本月數” X 100%。(3) 本欄“即征即退項目”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：(1) 本欄“一般項目”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。(2) 本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“ 0”。(3) 本欄“即征即退項目”

16、列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。(三十三)第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳 納的增值稅額。按以下公式計算填寫：1. 本欄“一般項目”列“本月數”二第11欄“銷項稅額” “一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額” “一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。2. 本欄“即征即退項目”列“本月數”二第11欄“銷項稅額”“即征即退項目” 列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額” “即征即退項目”列“本月數”。(三十四)第20欄“期末留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：

17、(1) 本欄“一般項目”列“本月數”：反映試點實施以后，貨物、勞務和服務、 不動產、無形資產共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。(2) 本欄“一般項目”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試 點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：本欄“一般項目”列“本年累計”二第 13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列 “本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。(3) 本欄“即征即退項目”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”：(1) 本欄“一般項目”列“本月數”：按表中所列公式計算

18、填寫。(2) 本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“ 0”。(3) 本欄“即征即退項目”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。（三十五）第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易 計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補 繳稅額。按以下公式計算填寫：本欄“一般項目”列“本月數”二附列資料（一）（第 10列第8、9a、10、 11行之和-第10列第14行）+ （第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15 行）本欄“即征即退項目”列“本月數”二附列資料（一）第 10列第14行+第 14列第15行。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動

19、產和無形資產按規定匯總計算繳納增 值稅的分支機構，應將預征增值稅額填入本欄。預征增值稅額 =應預征增值稅的銷售 額X預征率。（三十六）第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅 人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的 增值稅應納稅額。包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統 專用設備費用以及技術維護費。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算 的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第2

20、1欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。（三十八）第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數。 按表中所列公式計算填寫。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”按上一稅款 所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）” “本月數”填寫。“本年累 計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第 32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）” “本年累計”填寫。（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額， 但不包括

21、本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。（四十二）第28欄“分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期 增值稅應納稅額中抵減的稅額。營業稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：1. 服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的總機構，其可以從本 期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄， 不足抵減部分結轉下期繼續抵減。2. 銷售建筑服務并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額 中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼 續抵減。3. 銷售不動產并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中 抵

22、減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續 抵減。4. 出租不動產并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中 抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續 抵減。（四十三）第29欄“出口開具專用繳款書預繳稅額”：本欄不填寫。（四十四）第30欄“本期繳納上期應納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅 款所屬期應繳未繳的增值稅額。（四十五）第31欄“本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵 稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”反映納稅人 本期期末應

23、繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公 式計算填寫。“本年累計”與“本月數”相同。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（ 0）”：反映納稅人按照稅法規定已 形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。（四十八）第34欄“本期應補（退）稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補 繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即 征即退政策規定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表 第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后

24、一個稅 款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額” “本年累計”填寫。（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審 計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增 值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數”反映納稅人接受納稅檢 查后應在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。按表中所列公式計算填寫，“本 年累計”與“本月數”相同。三、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）填寫說明（一）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。（二）各列說明1. 第1至2列“開具增值稅專用發

25、票”：反映本期開具增值稅專用發票（含稅 控機動車銷售統一發票，下同）的情況。2. 第3至4列“開具其他發票”：反映除增值稅專用發票以外本期開具的其他 發票的情況。3. 第5至6列“未開具發票”：反映本期未開具發票的銷售情況。4. 第7至8列“納稅檢查調整”：反映經稅務、財政、審計部門檢查并在本期 調整的銷售情況。5. 第9至11列“合計”：按照表中所列公式填寫。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。6. 第12列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”：營業稅改 征增值稅的納稅人，服務

26、、不動產和無形資產有扣除項目的，按附列資料（三）第5列對應各行次數據填寫，其中本列第 5欄等于附列資料（三）第 5列第3 行與第4行之和；服務、不動產和無形資產無扣除項目的，本列填寫“ 0”。其他納 稅人不填寫。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增 值稅的分支機構，當期服務、不動產和無形資產有扣除項目的，填入本列第13行。7. 第13列“扣除后” “含稅（免稅）銷售額”：營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本列各行次二第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。8. 第14列“扣除后” “銷項（應納）稅額”：營業稅改征增值

27、稅的納稅人，服務、 不動產和無形資產有扣除項目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。（1）服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅本列各行次=第13列訊100%+寸應行次稅率）X對應行次稅率本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退服務、不動產和無形資產”不按 本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第點的說明。（2）服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅本列各行次=第13列訊100%+寸應行次征收率）X對應行次征收率本列第13行“預征率”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明” 第4條第（2）項。（3）服務、不動產和無形資產實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。（

28、三）各行說明1. 第1至5行“一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率 和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目 的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的 一般征稅項目。2. 第6至7行“一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反 映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數。（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法計算 增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。本行不包括服務、不動產 和

29、無形資產的內容。 本行第9列“合計” “銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。 本行第10列“合計” “銷項（應納）稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。（2）第7行“即征即退服務、不動產和無形資產”：反映按一般計稅方法計算 增值稅且享受即征即退政策的服務、不動產和無形資產。本行不包括貨物及加工修 理修配勞務的內容。 本行第9列“合計” “銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值

30、稅且享受 即征即退政策的服務、不動產和無形資產的不含稅銷售額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。 本行第10列“合計” “銷項（應納）稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值 稅且享受即征即退政策的服務、不動產和無形資產的銷項稅額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算， 應按照稅法規定據實填寫。 本行第14列“扣除后” “銷項（應納）稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增 值稅且享受即征即退政策的服務、不動產和無形資產實際應計提的銷項稅額。服務、 不動產和無形資產有

31、扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；服務、不動產和無 形資產無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應按 照稅法規定據實填寫。3. 第8至12行“二、簡易計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收 率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項 目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一 般征稅項目。4. 第13a至13c行“二、簡易計稅方法計稅”“預征率 ”：反映營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構， 預征增值稅銷售額、預征增值稅應納稅額。其中，第13a行“預征

32、率”適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構試點納稅人；第13b、13c行“預征率”適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人。（1）第13a至13c行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發生數填寫。(2)第13a至13c行第14列，納稅人按“應預征繳納的增值稅=應預征增值稅 銷售額x預征率”公式計算后據實填寫。5. 第14至15行“二、簡易計稅方法計稅” “其中：即征即退項目”各行：只 反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規定不享受即征即退政 策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數。(1) 第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易

33、計稅方法計 算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。本行不包括服務、不動 產和無形資產的內容。 本行第9列“合計” “銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。 本行第10列“合計” “銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。(2) 第15行“即征即退服務、不動產和無形資產”：反映按簡易計稅方法計 算增值稅且享受即征即退政策的服務、不動產和無形資產。本行不包括

34、貨物及加工 修理修配勞務的內容。 本行第9列“合計” “銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受 即征即退政策的服務、不動產和無形資產的不含稅銷售額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。 本行第10列“合計” “銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值 稅且享受即征即退政策的服務、不動產和無形資產的應納稅額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算， 應按照稅法規定據實填寫。 本行第14列“扣除后” “銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增

35、值稅且享受即征即退政策的服務、不動產和無形資產實際應計提的應納稅額。服務、 不動產和無形資產有扣除項目的，按扣除之后的應納稅額填寫；服務、不動產和無 形資產無扣除項目的，按本行第10列填寫。6. 第16行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、 退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。7. 第17行“三、免抵退稅” “服務、不動產和無形資產”：反映適用免、抵、 退稅政策的服務、不動產和無形資產。8. 第18行“四、免稅” “貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規定免征 增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括 適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及

36、勞務。9. 第19行“四、免稅” “服務、不動產和無形資產”：反映按照稅法規定免征 增值稅的服務、不動產、無形資產和適用零稅率的服務、不動產、無形資產，但零 稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務、不動產和無形資產。四、增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）填寫說明（一）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。（二）第1至12欄“一、申報抵扣的進項稅額”：分別反映納稅人按稅法規定 符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。1. 第1欄“（一）認證相符的增值稅專用發票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的增值稅專用發票情況。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”

37、與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。2. 第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發票的情況。本欄是第1欄的其中數，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。適用取消增值稅發票認證規定的納稅人，當期申報抵扣的增值稅發票數據，也 填報在本欄中。3. 第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵 扣的增值稅專用發票的情況。輔導期納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核 相符的增值稅專用發票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數，只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。4. 第4欄“（二）其他扣稅憑證”：

38、反映本期申報抵扣的除增值稅專用發票之 外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發 票或者銷售發票（含農產品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證和其他 符合政策規定的抵扣憑證。該欄應等于第 5至8欄之和。5. 第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值 稅專用繳款書的情況。按規定執行海關進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納 稅人需依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關 進口增值稅專用繳款書填寫本欄。6. 第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映本期申報抵扣的農產品收購 發票和農產品銷售普通發票的情況。執行

39、農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的， 填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”“金額”。7. 第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規定準予抵扣的完稅憑證上 注明的增值稅額。8. 第8欄“其他”：反映按規定本期可以申報抵扣的其他扣稅憑證情況。納稅人按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產， 發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。9. 第9欄“（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證”：反映按規定本期用于購建不動產并適用分2年抵扣規定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。購建不動產是指納 稅人2

40、016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程。取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各 種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。本欄次包括第1欄中本期用于購建不動產的增值稅專用發票和第 4欄中本期用 于購建不動產的其他扣稅憑證。本欄“金額”“稅額” 0。納稅人按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用于允 許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進 項稅額，填入“稅額”欄。本欄“稅額”列=附列資料（五）第2列“本期不動產進項稅額增加額”。10.

41、 第10欄“（四）本期不動產允許抵扣進項稅額”：反映按規定本期實際申 報抵扣的不動產進項稅額。本欄“稅額”列二附列資料（五）第3列“本期可抵扣不動產進項稅額”11. 第11欄“（五）外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務 機關出口退稅部門開具的出口貨物轉內銷證明列明允許抵扣的進項稅額。12. 第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合 計數。按表中所列公式計算填寫。（三）第13至23欄“二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣 但按規定應在本期轉出的進項稅額明細情況。1. 第13欄“本期進項稅額轉出額”：反映已經抵扣但按規定應在本期轉出的進 項稅額合

42、計數。按表中所列公式計算填寫。2. 第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按規定應在本期轉出的 進項稅額。3. 第15欄“集體福利、個人消費”：反映用于集體福利或者個人消費，按規定 應在本期轉出的進項稅額。4. 第16欄“非正常損失”：反映納稅人發生非正常損失，按規定應在本期轉出 的進項稅額。5. 第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目， 按規定應在本期轉出的進項稅額。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增 值稅的分支機構，當期應由總機構匯總的進項稅額也填入本欄。6. 第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵

43、、退稅辦法的規定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。7. 第19欄“納稅檢查調減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查后而調 減的進項稅額。8. 第20欄“紅字專用發票信息表注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關開具的 開具紅字增值稅專用發票信息表注明的在本期應轉出的進項稅額。9. 第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經稅務機關同意，使用上期留 抵稅額抵減欠稅的數額。10. 第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額 退稅額。11. 第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除上述進項稅額轉出情形 外，其他應在本期轉出的進項稅額。（四）第2

44、4至34欄“三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經取得, 但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規 定不允許抵扣的進項稅額情況。1. 第24至28欄均為增值稅專用發票的情況。2. 第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法 規定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的增值稅專用發票情況。輔導期納稅人 填寫認證相符但未收到稽核比對結果的增值稅專用發票期初情況。3. 第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法 規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發票情況。輔導期納稅 人填寫本期認證相符但未收到稽核

45、比對結果的增值稅專用發票情況。4. 第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規 定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的增值稅專用發票情況。輔導期納稅人 填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的增值稅專用發票期末情況。5. 第28欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符 但未申報抵扣的增值稅專用發票中，按照稅法規定不允許抵扣的增值稅專用發票情 況。6. 第29欄“（二）其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除增值 稅專用發票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農 產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收完稅憑

46、證和其他符合政策規定的抵扣憑 證。該欄應等于第30至33欄之和。7. 第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截至本期期末仍未申 報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對結果的海關 進口增值稅專用繳款書情況。8. 第31欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映已取得但截至本期期末仍未 申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票情況。9. 第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵 扣的代扣代繳稅收完稅憑證情況。10. 第33欄“其他”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的其他扣稅憑 證的情況。（五）第35至36欄“四、其他”各欄。1.

47、 第35欄“本期認證相符的增值稅專用發票”：反映本期認證相符的增值稅專 用發票的情況。2. 第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據中華人民共和國增值稅暫行條 例第十八條扣繳的應稅勞務增值稅額與根據營業稅改征增值稅有關政策規定扣繳 的服務、不動產和無形資產增值稅額之和。五、增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項 目明細）填寫說明（一）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人 填寫。其他納稅人不填寫。（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。（三）第1列“本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”： 營業稅改征增值稅的服務、不動產和無

48、形資產屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本 期服務、不動產和無形資產價稅合計額；營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形 資產屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等于附列資料（一）第 11列對應行次，其中本列第3行 和第4行之和等于附列資料（一）第11列第5欄。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增 值稅的分支機構，本列各行次之和等于附列資料（一）第 11列第13a、13b行 之和。（四）第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目” “期初余額”：填寫服務、 不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬

49、期填寫“0”。本列各行次等于上期附列資料（三）第 6列對應行次。本列第4行“6海率的金融商品轉讓項目” “期初余額”年初首期填報時應填 “0”。（五）第3列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期發生額”：填寫本 期取得的按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。（六）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”：填 寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。本列各行次二第2列對應各行次+第3列對應各行次（七）第5列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期實際扣除金額”： 填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。本列各行次W第4列對應各行次且本

50、列各行次 第1列對應各行次。（八）第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目” “期末余額”：填寫服務、 不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列各行次二第4列對應各行次-第5列對應各行次六、增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）填寫說明 本表第1行由發生增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額 的情況。本表第2行由營業稅改征增值稅納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總 計算繳納增值稅的總機構填寫，反映其分支機構預征繳納稅款抵減總機構應納增值 稅稅額的情況。本表第3行由銷售建筑服務并按規定預繳增

51、值稅的納稅人填寫，反映其銷售建 筑服務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。本表第4行由銷售不動產并按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動 產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。本表第5行由出租不動產并按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動 產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。未發生上述業務的納稅人不填寫本表。七、增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填表說 明（一）本表由分期抵扣不動產進項稅額的納稅人填寫。（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。（三）第1列“期初待抵扣不動產進項稅額”：填寫納稅人上期期末待抵扣不 動產進項稅額。（四）第2列“本期不

52、動產進項稅額增加額”：填寫本期取得的符合稅法規定 的不動產進項稅額。（五）第3列“本期可抵扣不動產進項稅額”：填寫符合稅法規定可以在本期 抵扣的不動產進項稅額。（六）第4列“本期轉入的待抵扣不動產進項稅額”：填寫按照稅法規定本期 應轉入的待抵扣不動產進項稅額。本列數 附列資料（二）第23欄“稅額”。（七）第5列“本期轉出的待抵扣不動產進項稅額”：填寫按照稅法規定本期 應轉出的待抵扣不動產進項稅額。（八）第6列“期末待抵扣不動產進項稅額”：填寫本期期末尚未抵扣的不動 產進項稅額，按表中公式填寫。八、固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表填寫說明本表反映納稅人在附列資料（二）“一、申報抵扣的進項

53、稅額”中固定資 產的進項稅額。本表按增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書分別填寫。九、本期抵扣進項稅額結構明細表填寫說明（一）、“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。（二）、第1欄“合計”按表中所列公式計算填寫。本欄與增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細，以下簡稱附列資料（二）相關欄次勾稽關系如下：本欄“稅額”列=附列資料（二）第12欄“稅額”列-附列資料（二） 第10欄“稅額”列-附列資料（二）第11欄“稅額”列。（三）、第2至27欄“一、按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產、通行費） 的進項”各欄：反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）

54、的進項稅額，不包括用于購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的 進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明 或計算的進項稅額。其中，第27欄反映納稅人租入個人住房，本期申報抵扣的減按1.5%征收率的進 項稅額。納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅 額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額征稅開票功能開具的增值稅專用 發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或征收率，將扣稅憑證 上注明的稅額填入對應欄次。（四）、第29至30欄“二、按抵扣項目歸集的進項”各欄：反映納稅人

55、按稅法 規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同抵扣項目的進項稅額。1. 第29欄反映納稅人用于購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用于購建不動產時，發生 的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。2. 第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明 或計算的進項稅額。（五）、本表內各欄間邏輯關系如下：第 1 欄表內公式為 1=2+4+5+11+16+18+27+29+3；第2欄第3欄；第5欄第6欄+第7欄+第 8欄+第9欄+第 10欄；第11欄第12欄+第13欄+第 14欄+第 15欄；第16欄第17欄；第18欄第19欄+第2

56、0欄+第21欄+第 22欄+第 23欄+第24欄+第25欄+第26十、增值稅減免稅申報明細表填寫說明（一）本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填 寫。僅享受月銷售額不超過 3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征 點的增值稅小規模納稅人不需填報本表，即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主 表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第 16欄“本期應納稅額減征額”“本 期數”均無數據時，不需填報本表。（二）“稅款所屬時間” “納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下 簡稱主表）。（三）“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減 征（包含稅

57、額式減征、稅率式減征）增值稅優惠的納稅人填寫。1“減稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發布的減免性質及分類 表所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。2. 第1列“期初余額”：填寫應納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應項 目上期應抵減而不足抵減的余額。3. 第2列“本期發生額”：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額 的金額。4. 第3列“本期應抵減稅額”：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列 按表中所列公式填寫。5. 第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。 本列各行w第3列對應各行。一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列數=主表第23行“一般項目”列“本 月數”。小規