1、財(cái)務(wù)監(jiān)審制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)工作流程的良性運(yùn)行，促進(jìn)員工遵紀(jì)守法，特制訂本制度。第一條、崗位要求：監(jiān)審人員在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展工作，依據(jù)會計(jì)法及公司相關(guān)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行監(jiān)審；監(jiān)審人員的業(yè)務(wù)水平必須達(dá)到勝任崗位的要求，必須熟悉財(cái)務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)制度，同時(shí)要求具有遵紀(jì)守法，廉潔奉公，實(shí)事求是，忠于職守等職業(yè)操守。第二條、監(jiān)審人員職責(zé)：1、依據(jù)國家有關(guān)會計(jì)法律法規(guī)及公司相關(guān)的財(cái)務(wù)制度對財(cái)務(wù)部門的會計(jì)核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行事后核查監(jiān)督檢查。2、負(fù)責(zé)監(jiān)督會計(jì)人員對有關(guān)法律、法規(guī)，規(guī)章制度及工作流程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、3、負(fù)責(zé)對會計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、有效性進(jìn)行全面核查。4、負(fù)責(zé)對會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿等會計(jì)資料和數(shù)據(jù)的監(jiān)審工作。5、負(fù)責(zé)對各種與財(cái)務(wù)相關(guān)的印鑒、印章的報(bào)管及使用情況核查。6、負(fù)責(zé)對庫存現(xiàn)金、銀行存款的核查工作。第三條、監(jiān)審人員工作權(quán)限：1、監(jiān)審人員在進(jìn)行監(jiān)審業(yè)務(wù)時(shí)有權(quán)調(diào)閱相關(guān)的會計(jì)報(bào)表、賬簿、檔案等。2、對于發(fā)現(xiàn)的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料的問題，有權(quán)要求會計(jì)人員限期整改，并把監(jiān)審結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。3、監(jiān)審人員發(fā)現(xiàn)重大問題及疑問時(shí)，有權(quán)要求經(jīng)辦人提供相關(guān)的原始憑證，并向總經(jīng)理匯報(bào)有關(guān)情況。4、參與公司的現(xiàn)金盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)清查、物資材料盤點(diǎn)等工作，調(diào)查有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)

3、。5、有權(quán)建議修訂完善公司相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，保證相關(guān)制度的適用性、可行性、嚴(yán)密性。第四條、監(jiān)審工作內(nèi)容：1、對原始憑證的監(jiān)審：1.1、 原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、金額、單位等是否正確。1.2、 從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人的簽名，自制原始憑證是否有相關(guān)主管或領(lǐng)導(dǎo)的簽名，對外開出的原始憑證是否有單位的公章。1.3、 核查原始憑證的大小金額是否一致。1.4、 核查原始憑證是否有挖榛涂改等問題。2、對記賬憑證的監(jiān)審：2.1、 記賬憑證的填制日期、編號、摘要是否正確；2.2、 會計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合

4、理，借貸方數(shù)字是否相符；2.3、 有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全；2.4、 現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否有出納的蓋章；2.5、 記賬憑證所附的原始憑證是否齊全、合法，金額是否與記賬憑證相符。2.6、 裝訂好的記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號等現(xiàn)象。3、對賬簿的監(jiān)審：3.1、 賬簿的記錄內(nèi)容是否與記賬內(nèi)容相符，是否已復(fù)核，保證帳證相符；3.2、 現(xiàn)金日記賬收付總額是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與銀行對賬單核對；3.3、 監(jiān)審總賬與明細(xì)賬的賬簿記錄是否相符，保證帳帳相符；3.4、 賬簿記錄錯(cuò)誤的更正是否按照國家財(cái)務(wù)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.5、 是否按時(shí)進(jìn)行結(jié)賬。4、

5、會計(jì)報(bào)表的監(jiān)審4.1、 會計(jì)報(bào)表是否按規(guī)定期限完成及份數(shù)有無缺漏；4.2、 各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿、記賬憑證中的內(nèi)容一致；4.3、 報(bào)表數(shù)字是否是否正確，簽章是否齊全；4.4、 報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合有關(guān)會計(jì)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。5、銀行存款、現(xiàn)金的監(jiān)審5.1、 庫存現(xiàn)金監(jiān)審5.1.1、 周對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)，核對現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存余額是否相符;5.1.2、 現(xiàn)金的存放是否符合規(guī)定；5.1.3、 庫存現(xiàn)金的存放限額是否符合公司貨幣資金管理制度中限額的要求；5.1.4、 現(xiàn)金支出是否符合公司關(guān)于支出的規(guī)定要求；5.1.5、 周轉(zhuǎn)備用金的其限額及支出是否符合費(fèi)用支付管理規(guī)定要求

6、5.2、 銀行存款監(jiān)審5.2.1、 核查銀行賬戶的設(shè)立是否符合國家的有關(guān)規(guī)定及公司的貨幣資金管理制度的要求；5.2.2、 核查收到的銀行承兌匯票的合法性、規(guī)范性，防止假票或無效票的可能性；5.2.3、 核查銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否相一致；5.2.4、 核查銀行存款總賬、明細(xì)賬、日記賬是否相符；5.2.5、 核查銀行日記賬、銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表中的數(shù)據(jù)是否一致，正確；5.2.6、 相關(guān)印鑒、印章的保管是否符合公司財(cái)務(wù)的有關(guān)規(guī)定要求。6、其它報(bào)表、會計(jì)檔案的監(jiān)審6.1、 、其它報(bào)表是指與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的工資、獎(jiǎng)金報(bào)表，考勤報(bào)表，應(yīng)收應(yīng)付報(bào)表、盤點(diǎn)表等。6.2、 每月核查一

7、次其它報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；6.3、 每月核查一次會計(jì)檔案是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立案歸檔，檢查會計(jì)檔案是否專人管理。第五條、財(cái)務(wù)監(jiān)審人員的工作流程:第六條、財(cái)務(wù)監(jiān)審復(fù)審對于監(jiān)審結(jié)果有疑問的，可在收到監(jiān)審結(jié)果后七日內(nèi)提出向公司財(cái)務(wù)監(jiān)審員提出復(fù)審，財(cái)務(wù)監(jiān)審員收到復(fù)審要求后十五天內(nèi)做出復(fù)審結(jié)果。在復(fù)審期間，不撤銷原監(jiān)審結(jié)果。第七條、責(zé)任處罰在財(cái)務(wù)監(jiān)審員實(shí)施監(jiān)審業(yè)務(wù)期間，有下列行為的直接責(zé)任人視程度按照公司綜合獎(jiǎng)懲細(xì)則予以處理：1、隱瞞事實(shí)真相，出具偽證或轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅證據(jù)的；2、利用職權(quán)包庇違法、違紀(jì)行為的；3、故意拖延或拒絕提供與監(jiān)審業(yè)務(wù)有關(guān)的文件、資料、賬目和其他必要材料的；4、拒絕對財(cái)務(wù)監(jiān)審員提出的問