1、謝謝觀賞附件1固定資產加速折舊（扣除）明細表金額單位：人民幣元（列至角分）行次項目房屋、建筑物機器設備和其他固定 資產合計原值稅收折舊（扣 除）額原值稅收折舊（扣 除）額原值本期折舊（扣除）額累計折舊（扣除）額會計 折舊 額正常 折舊 額稅收 折舊 額納稅 調整 額加速折 舊優惠 統計額會計 折舊 額正常 折舊 額稅收 折舊 額納稅 調整 額加速折 舊優惠 統計額本期累計本期累計12345678910111213141516171一、重要行業固定資產加速折舊2稅會處理一致*3稅會處理不一致*4二、其他行業研發設備加速折舊*5單價100萬兀以上稅會處理一致*6專用研發設備稅會處理不一致*7三、允

2、許一次性扣除的固定資產*8（一）單價不超過 100萬兀研發設備*9稅會處理一致*10稅會處理不一致*11（二）5000元以下固定資產12稅會處理一致*13稅會處理不一致*14合計謝謝觀賞謝謝觀賞填報說明一、適用范圍及總體說明（一）本表作為中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）的附表，適用于按照財政部 國家 稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知 （財 稅201475號）、財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資 產加速折舊企業所得稅政策的通知（財稅2015106號）等規定，享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的查賬征稅的納稅人 填報。（二）國

3、家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理 有關問題的通知（國稅發 200981號） 、財政部 國家稅務總 局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的 通知（財稅201227號）規定的固定資產加速折舊， 不填報本表。（三）本表主要任務：一是對稅法加速折舊，會計未加速折舊 的固定資產，預繳環節對折舊額的會計與稅法差異進行單向納稅調 減。當該固定資產 的會計折舊額大于稅法折舊額時，不再填寫本表， 預繳時也不作納稅調增， 納稅調整統一在匯算清繳處理。 二是對于稅 法、會計都加速折舊的，對納稅人享受加速折舊優惠情況進行統計。（四）填報要求1. 稅法折舊小于會計折舊后，本年度內預繳要保

4、留“累計”和 “原值”金額，“本期”不再填寫。當稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）時，在本年度 內以后月（季）度申報時，該項固定資產此后月份、季度的折舊情況 不再填寫本表。為便于統計優惠數據，按月申報的納稅人，本月折舊 （扣除）金額不再填寫，年度內保留累計數；按季申報的納稅人，對 于季度中間月份稅法折舊額小于會計折舊額的， 季度申報時本期數按 實際數額填報，年度內保留累計數。例如：A汽車公司享受固定資產加速折舊政策，按季度預繳所得稅， 2018年5月，某項固定資產稅法 折舊額開始小于會計折舊額（其 4月稅法折舊額大于會計折舊額）， 其2季度申報時， 本期數只填寫 4月份數額， 累計數填寫

5、到 4月份數額。 在3、4季度申報時，該項固定資產的當期折舊情況不再填寫，但累計 折舊和原值相關欄次保留 2季度申報的累計數。稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）主要包括以下情 形：（1）會計采取正常折舊方法，稅法采取縮短折舊年限方法，按 稅法規定折舊完畢的。（2）會計采取正常折舊方法，稅法采取年數總和法或雙倍余額 遞減法方法的，稅法折舊金額小于會計折舊金額的。（3）會計和稅法均采取加速折舊，但稅會處理金額不一致，當 稅法折舊金額小于會計折舊金額的。（4）會計和稅法均采取加速折舊，該類固定資產稅會處理金額 一致的，當稅法折舊額小于正常折舊額的。5）稅法采取一次性扣除后 , 年內剩余月份內稅

6、法不再折舊， 會計仍然折舊，造成稅法折舊額小于會計折舊額的。2. 對享受一次性扣除政策的固定資產，扣除所屬期預繳申報時，會計折舊額（或正常折舊額）按首月折舊額填報，不按“0”填報會計折舊額。3. 對會計和稅法均采取加速折舊、但其稅會折舊金額不一致的 資產，在“稅會處理不一致”行填報。4. 有“ * ”號的單元格不需填寫。二、有關項目填報說明（一）行次填報1. 第1行“一、重要行業固定資產加速折舊”：生物藥品制造業， 專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計 算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟 件和信息技術服務業6個行業，以及輕工、紡織、機械、汽車四

7、大領 域18個行業（以下稱“重要行業”）的納稅人，按照財稅201475 號和財稅2015106號文件規定，對于新購進固定資產在稅收上采 取加速折舊的，結合會計折舊政策，分不同情況填報納稅調減 和加速 折舊優惠統計情況。本行=2行+3行。第2行、第3行“項目”列空白處：由企業按照財稅201475號和財稅2015106號文件規定的行業范圍，選擇填寫其經營行業。 為便于征納雙方操作，按照國民經濟行業分類（GB/T4754-2011）， 本附件第四部分列示了重要領域（行業）固定資產加速折舊行業代 碼表，納稅申報時填寫所屬行業名稱及對應的“行業中類”代碼，代碼長度為三位，全部由數字組成。第2行、第3行，

8、由企業按照不同稅會處理方式，填寫固定資產加 速折舊情況。“稅會處理不一致”包括稅法和會計都加速折舊，但稅 會折舊方法不一致的情況。2. 第4行“二、其他行業研發設備加速折舊”：由重要行業以外的其他企業填報單位價值超過100萬元的專用研發設備采取縮短折舊 年限或加速折舊方法，在預繳環節納稅調減和統計加速折舊優惠情況。本行=5行+6行。第5行和第6行，由企業根據其不同稅會處理方式，填寫固定資產 加速折舊情況。3. 第7行“三、允許一次性扣除的固定資產”：填報新購進的單 位價值不超過100萬元的研發設備和單位價值不超過 5000元的固定資 產一次性在當期所得稅前扣除的金額。本行 =8行+11行。第8

9、行“（一）單價不超 過100萬元研發設備”：由重要行業中 的小型微利企業和其他企業填報。本行填寫單位價值不超過100萬元 研發設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法， 在預繳環節進行納稅調 減和加速折舊優惠統計情況。本行=9行+ 10行。第9行和第10行“項目”列空白處：由企業選擇不同類型（重要 行業小微、其他企業）填寫固定資產加速折舊情況。選擇“重要行業 小微”類型的，是指“重要行業”中的小型微利企業 （需同時在第 2、3行“項目”空白處填寫所屬行業），允許一次性扣除新 購進 單位價值不超過 100萬元的 研發和生產經營共用儀器、設備。 選擇“其他企業”（ 指除“重要行業”小型微利企業以外的 其

10、他 企 業）類型的企業對新購進并專門用于研發活動的儀器、設備，單位價 值不超過 100萬元的，可以一次性扣除。第11行“（二） 5000元以下固定資產一次性扣除”：填寫單位價 值不超過 5000元的固定資產，按照稅法規定一次性在當期稅前扣除 的。本行 =12行+13行。第12行和第 13行，由企業選擇不同的稅會處理方式， 填寫固定資 產加速折舊情況。（二）列次填報1. 第1列至第 7列有關固定資產原值、折舊額。 （1）原值：填寫固定資產計稅基礎，對于年度內稅法折舊小于 會計折舊（或正常折舊）之后的資產，本年以后月份或季度保留原值。（ 2）本期稅收折舊（扣除）額：填報 固定資產當月（季）稅 法折

11、舊大于會計折舊情況下的稅法折舊額。（3）累計稅收折舊（扣除）額：填寫按稅法規定享受加速折舊 優惠政策的固定資產自本年度 1月1日至當月 （季）度的累計稅收折舊 （扣除）額。年度中間開業的，填寫開業之日至當月（季）度的累計 稅收折舊（扣除）額。2. 第8-17列“本期稅收折舊（扣除）額”填報當月（季）度的數 據；“累計稅收折舊（扣除）額”填報自本年度 1月1日至當月（季） 度的累計數。年度中間開業的，填寫開業之日至當月（季）度的累計 稅收折舊（扣除）額。（ 1）填報規則一是對于會計未加速折舊 、稅法加速折舊的， 填寫第 8列、10列、 11列和第13列、 15列、 16列，據此進行納稅調減。二是

12、對于會計與稅法均加速折舊的，填寫第 9列、 10列、12列和 第14列、 15列、 17列，據此統計優惠政策情況。三是對于稅法上加速折舊， 但部分資產會計上加速折舊， 另一部 分資產會計上未加速折舊， 應區分會計上不同資產折舊情況， 按上述 規則分別在 “稅會處理一致” 、“稅會處理不一致” 對應的列次填報。（ 2）具體列次的填報 一是“會計折舊額”：稅收上加速折舊，會計上未加速折舊的， 本列填固定資產會計上實際賬載折舊數額。會計與稅法均加速折舊 的, 不填寫本列。二是“正常折舊額”：會計和稅收均加速折舊，為 便于 統計企 業享受優惠情況， 視為 該資產未享受加速折舊政策 進行統計 ，本列 填

13、報該固定資產視同按照稅法規定最低折舊年限 采 用直線法估算折 舊額。當稅法折舊額小于正常折舊額時， 第 9列不填寫， 第14列按 照本年累計數額填報。對于會計未加速折舊，稅法加速折舊的，不填 寫本列。三是“稅收折舊額”：填報按稅法規定享受加速折舊優惠政策的 固定資產，按稅法規定的折舊（扣除）數額。四是“納稅調整額” : 填報稅收上加速折舊，會計上未加速折舊 的差額，在預繳申報時進行納稅調減。預繳環節不進行納稅調增，有 關納稅調整在匯算清繳時統一處理。當稅 法折舊金額小于按會計折舊金額時，不再填寫本表。 第11 列=第10列-8 列，第16列=第15列-13列。五是“加速折舊優惠統計額”：填報會

14、計與稅法對固定資產均加 速折舊，以稅法實際加速折舊額減去假定未加速折舊的“正常折舊” 額，據此統計加速折舊情況。 第12列=第10列-9 列，第17列=第15列-14 列。稅務機關以“納稅調整額” +“加速折舊優惠統計額”之和，進 行固定資產加速折舊優惠情況統計工作。三、表內、表間關系（一）表內關系1.單元格為“ *”時不填寫，計算時跳過。2.第 1行=第 2+3行。3. 第 4 行=第 5+6 行。4. 第 7 行=第 8+11 行。5. 第 8 行 =第 9+10 行。6. 第 11 行=第 12+13 行。7. 第 14 行=第 1+4+7 行。由于合計行次同時兼顧 “稅會處理一致”、“

15、稅會處理不一致” 兩 種情形，以下列間關系在合計行次（第 1、4、7、8、 11、14 行）不成立，在其他行次成立。8. 第7列=1列+4列。9. 第10列=2列+5列。10. 第11列=10列-8列。11. 第12列=10列-9列。12. 第15列=6列+3列。13. 第16列=15列-13列。14. 第 17 列= 15 列-14 列。另外，第9、10行中，第4列二第6列。第12、13行中，第1列二第3列、第4列二第6列。（二）表間關系1. 企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）第7 行“本期金額”二本表第14行第11列。2. 企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2

16、015年版）第7 行“累計金額”二本表第14行第16列。國家稅務總局關于發布中華人民共和國企業所得稅月（季） 度預繳納稅申報表（2015年版）等報表的公告（國家稅務總局公 告2015年第31號）主表與本附表邏輯關系，按上述規則相應調整。四、可供選擇的行業代碼表重要領域（行業）固定資產加速折舊行業代碼表代碼類別名稱文件依據領域/行業門類大類中類小類13農副食品加工業財稅2015輕工代碼類別名稱文件依據領域/行業門類大類中類小類106號1311310谷物磨制1321320飼料加工133植物油加工1341340制糖業135屠宰及肉類加工136水產品加工137蔬菜、水果和堅果加工139其他農副食品加工

17、14食品制造業財稅2015106號輕工141焙烤食品制造142糖果、巧克力及蜜餞制造143方便食品制造1441440孚L制品制造145罐頭食品制造146調味品、發酵制品制造149其他食品制造17紡織業財稅2015106號紡織171棉紡織及印染精加工172毛紡織及染整精加工173麻紡織及染整精加工174絲絹紡織及印染精加工175化纖織造及印染精加工176針織或鉤針編織物及其制品制造177家用紡織制成品制造178非家用紡織制成品制造18紡織服裝、服飾業財稅2015106號紡織1811810機織服裝制造1821820針織或鉤針編織服裝制造1831830服飾制造19皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋業財稅

18、2015106號輕工1911910皮革鞣制加工192皮革制品制造代碼類別名稱文件依據領域/行業門類大類中類小類193毛皮鞣制及制品加工194羽毛（絨）加工及制品制造195制鞋業20木材加工和木、竹、藤、棕、草制品業財稅2015106號輕工201木材加工202人造板制造203木制品制造204竹、藤、棕、草等制品制造21家具制造業財稅2015106號輕工2112110木質家具制造2122120竹、藤家具制造2132130金屬家具制造2142140塑料家具制造2192190其他家具制造22造紙和紙制品業財稅2015106號輕工221紙漿制造222造紙223紙制品制造23印刷和記錄媒介復制業財稅201

19、5106號輕工231印刷2322320裝訂及印刷相關服務2332330記錄媒介復制24文教、工美、體育和娛樂用品制造業財稅2015106號輕工241文教辦公用品制造242樂器制造243工藝美術品制造244體育用品制造2452450玩具制造268日用化學產品制造財稅2015106號輕工代碼類別名稱文件依據領域/行業門類大類中類小類2681肥皂及合成洗滌劑制造2682化妝品制造2683口腔清潔用品制造2684香料、香精制造2689其他日用化學產品制造27醫藥制造業財稅2015106號輕工2712710化學藥品原料藥制造2722720化學藥品制劑制造2732730中藥飲片加工2742740中成藥生產

20、2752750獸用藥品制造2772770衛生材料及醫藥用品制造2762760生物藥品制造財稅201475號生物藥品制造28化學纖維制造業財稅2015106號紡織281纖維素纖維原料及纖維制造282合成纖維制造292塑料制品業財稅2015106號輕工2921塑料薄膜制造2922塑料板、管、型材制造2923塑料絲、繩及編織品制造2924泡沫塑料制造2925塑料人造革、合成革制造2926塑料包裝箱及容器制造2927日用塑料制品制造2928塑料零件制造2929其他塑料制品制造33金屬制品業財稅2015106號機械331結構性金屬制品制造332金屬工具制造333集裝箱及金屬包裝容器制造3343340金屬

21、絲繩及其制品制造代碼類別名稱文件依據領域/行業門類大類中類小類335建筑、安全用金屬制品制造3363360金屬表面處理及熱處理加工337搪瓷制品制造338金屬制日用品制造339其他金屬制品制造通用設備制造業財稅機械342015106號341鍋爐及原動設備制造342金屬加工機械制造343物料搬運設備制造344泵、閥門、壓縮機及類似機械制造345軸承、齒輪和傳動部件制造346烘爐、風機、衡器、包裝等設備制造347文化、辦公用機械制造348通用零部件制造3493490其他通用設備制造業專用設備制造業財稅專用35201475號設備制造業351米礦、冶金、建筑專用設備制造352化工、木材、非金屬加工專用設備制造353食品、飲料、煙草及飼料生產專用設備制造354印刷、制藥、日化及日用品生產專用設備制 造355紡織、服裝和皮革加工專用設備制造356電子和電工機械專用設備制造357農、林、牧、漁專用機械制造358醫療儀器設備及器械制造359環保、社會公共服務及其他專用設備制造汽車制造業財稅汽車362015106號3613610汽車整車制造3623620改裝汽車制造3633630低速載貨汽車制造3643640電車制造3653650汽車車身、掛車制造3663660汽車零部件及配件制造37鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業財稅鐵路、代碼類別名稱文件依據領域/行業門類大類中類小類37137237