1、、出納崗工作流程3、銷售費用崗工作流程5-8-12.9-15.12-20.16-24.20-2624-3126-3331-3834-4139三、管理費用崗工作流程四、固定資產崗工作流程五、材料審核崗工作流程六、成本核算崗工作流程七、銷售核算崗工作流程八、工資福利崗工作流程九、稅務崗工作流程 十、內部審計崗工作流程 十一、主管崗工作流程一、出納崗工作流程（一）現金收付1 、收現根據會計崗開具的收據 （銷售會計開具的發票） 收款檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章將收據第聯（或發票聯）給交款人憑記賬聯登記現金流水賬登記票據傳遞登記本將 記賬聯連同票據

2、登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注：（ 1 ）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核 實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本 后傳給相應會計崗位。（ 2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽 字。2 、付現（1 ）費用報銷審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領款人簽名一一t據記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章登記現金流水賬一將記賬憑證及時傳主管崗復核

3、（2 ）人工費、福利費發放憑人力資源部開具的支出證明單付款 （包括車間工資差額、 需以現金形式發放的兌現、 獎金 等款項）在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章登記現金流水賬登記票據傳遞登記本將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3 、現金存取及保管每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金安全妥善保管現金、準確支付現金及時盤點現金下午 3 : 30視庫存現金余額送存銀行注：（ 1 ）下午下班后，現金庫存應在限額內。（ 2 ）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密， 確保資金安全。4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行

4、存款收付1、銀收（1 ）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票T核查和補填進賬單T上午上班時交主管崗背書 T送交司機進賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據將第一聯與回執粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享一-打印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2 ）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、 匯票填寫進賬單進賬回單登記票據 傳遞登記本相關崗位（3 ）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據傳遞登記本傳管理費用崗位2 、銀付（ 1 ）日常性業務款項 根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內 10 萬元以上或計劃外費用經財務部 長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）

5、 登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上 （無存根的注明支票號及銀行名稱） 加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本傳相關崗位制 證材料核算崗（材料采購）成本核算崗（外協加工、車間質保費用）管理費用崗（管理部門用款）銷售費用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現、福利） 及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）注：（ 1 ）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。（ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。（ 3 ）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。（2 ）打卡工資根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字） 開具支票

6、填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單 上加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本工資福利崗注：（ 1 ）每月根據工資發放時間提前 2 天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工 資款劃入首義招行。（ 2）打卡工資的支票須于工資發放日前1 天連同工資盤送達銀行。（ 3 ）業務員兌現憑銷售會計傳來的付款審批單 （經財務部長簽字） 開具支票填寫進賬單交司機 送銀行倒進賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加 蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本工資福利崗（4 ）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證登記單據傳遞登記本傳管理費用崗（5 ）交稅

7、完稅收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批開具支票填寫進賬單交司機送銀行進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證 從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本一一T傳稅務崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、 熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好

8、與各崗位的銜接工作。3 、 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。5 、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。6、 樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、 合法、金額正確審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊審核審批手續是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：營業費用相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小

9、寫一 致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。（ 2 ）保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（ 3）費用審核依據 2001 年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費 管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計 劃外費用須有總經理批示的報告； 市內交通費、 通訊費須經總經辦登記； 固定資產須經行政 事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。（ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開 具的還款

10、收據。（ 6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回 現金時通知領款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、 合法、金額正確審核原始憑證粘貼規范審核審批手續是否完備編制記賬憑證借：營業費用相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核2 、購置固定資產審核是否附申請報告審核發票合法審核是否有行政事務部開具的固定資產調 撥單審核審批手續是否完備編制記賬憑證借：固定資產相關明細科目貸：現金傳出納崗注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000 元以上，須到行政事務部辦

11、理固定資產登記手續。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。3 、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據審核簽字手續是否完備編制 記賬憑證借：營業費用房租 倉租 區域房租（部門專項）貸：現金傳出納崗4 、運費審核運輸發票合法，金額正確審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上 （以別針或回形夾住， 無需粘貼和復?。┮?審核審批手續是否完 備 編制記賬憑證借：營業費用運費市外運費 市內運費 （部門專項）應交稅金應交增值稅進項稅傳出納崗貸：現金注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等 附加費。（2）抵扣聯或準予抵

12、扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據、途損報告審核簽字手續完整編制記賬憑證借：營業費用途損（專項）貸：應收賬款注：（ 1 ）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以 “現金”科目過渡。6 、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據審核是否有銷售會計審核簽名一 審核審批手續是否完備編制記賬付款憑證借：營業費用高開沖紅貸：銀行存款 現金 傳出納崗注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單

13、位應收賬款，確 需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核 算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。7 、返利審核是否附協議審核是否附合法收據審核是否有銷售會計審核簽名審 核審批手續是否完備編制記賬憑證借：營業費用宣傳費現款返利 品種返利 年終返利（部門專項）貸：銀行存款 現金傳出納崗8、贊助費 審核是否附申請報告審核是否附合法收據審核審批手續是否完備編制 記賬憑證借：營業費用宣傳費贊助費（部門專項）貸：銀行存款現金 傳出納崗注：（ 1 ）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼

14、。（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一 律按 20% 代扣個人所得稅。（3 ）審核具體依據 2001 年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊 費管理辦法、 2001 年銷售政策等。（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收 賬款，差額由經辦人補足。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況審核策劃 部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批2、審核付款（1 ）根據月度資金計劃核查付款

15、項目審核廣告合同、發票、照片等審核“付 款審批單”審批手續是否完備登記資金計劃出納崗付款（2 ）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管 崗復核注：（ 1 ）首次付款時，需留存一份合同復印件。（2 ）付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃 外款項須經財務部長或財務總監批準。（3）支付廣告款時須憑發票，并審核第（4 ）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審

16、核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。3、費用報賬（1 ）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）審核審批手續是否完備對照合同進行編制記賬憑證借：營業費用媒體 宣傳品（部門專項）貸：預付賬款在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（ 1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位 核對各客戶賬簿余額。（ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮 品的設計、制作、發送等費用。（ 3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處

17、， 不能明確分配到辦事 處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。（ 4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。（ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發出審核宣傳品倉庫明細賬審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單編制記賬憑證 借：營業費用廣告費用宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）管理費用招待（部門專項）貸：營業費用一一宣傳品（策劃部）紅字金額傳主管崗復核（3 ）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料審核原始憑證完整、合法性審核審批

18、手續是否完備編制記賬憑證借：營業費用推廣會（部門專項）貸：現金/其他應收款分品種登記手工賬涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用 崗開具還款收據，沖抵欠款。（四）管理性工作1、 每月 10 日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結束后 15 天出具產品投入產出分析報告。4、每季度提供需監測的廣告明細5 、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬

19、，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3 、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、 合法、金額正確審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊審核審批手續是否完備審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：

20、（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無 涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。（ 2 ）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（ 3）費用審核依據 2001 年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費 管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計 劃外費用須有總經理批示的報告； 市內交通費、 通訊費須經總經辦登記； 招聘費用須有人力 資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。（ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（ 5）支取現金的

21、憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回 現金時通知領款。（ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同>審核管理部門下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部 稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬登記資金計劃出納崗付款注：付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款 項須經財務部長或財務總監批準。(2

22、)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)收受管理部門 相關人員交來的發票審核發票上的審批手續是否完備審核銀行票據存根上是 否有領用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目貸：銀行存款傳主管崗復核注：( 1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。(2)款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。(三) 特殊費用核算1、辦公用品入庫與領用(1 )入庫：審核支票存根與發票對應審核發票金額、數量是否與入庫單一致>編制記賬憑證借：低值易耗品 - 辦公用品庫貸：銀行存款或現金涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核(2 )領用：月末審核辦公用品明

23、細賬審核辦公用品庫傳來的領用匯總表編制 辦公用品領用憑證借：管理費用 / 營業費用辦公用品(部門專項) 清潔費貸：低值易耗品一一辦公用品庫傳主管崗復核注：( 1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部 門按月領用。( 2 )年末組織對辦公用品進行盤點。2 、修理費1 ）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費用修理費相關明細科目貸：現金/銀行存款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2 ）零星維修根據行政事務部傳來的修理發票審核發票

24、是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）編制記賬憑證借：管理費用 / 制造費用修理費相關明細科目貸：現金/銀行存款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（ 1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也 可能涉及管理費用以外的制造費用等。（ 3 ）維修物資 入庫：審核支票存根與發票對應審核發票金額、數量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資專用材料維修材料貸：銀行存款或現金涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 領用：每季度末審核維修物資明細賬審核倉庫傳來的領用匯總表編制維修物資領用憑證借：管理費用 /制造費

25、用修理費（相關明細科目）貸：工程物資一一專用材料一維修材料傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。2）審核具體依據工程維修物資核算管理辦法。（ 3 ）年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發費審核產品開發中心傳來的發票編制記賬憑證借：管理費用研究開發費貸：現金/銀行存款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、 實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產攤銷月末

26、攤銷無形資產編制記賬憑證借：管理費用無形資產攤銷貸：無形資產傳主管崗復核注：無形資產按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 / （ 10*12 ）（四）財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單登記資金計劃編制記賬憑證借：財務費用相關明細科目貸：銀行存款傳主管崗復核注：根據利息支出時間、 金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息， 提醒出納及時劃轉資 金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、 利率>編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（ 1 ）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率

27、。（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸 資金。（六）其他應收款核算及管理1、 借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證借：其他應收款貸：現金 出納崗注：（ 1 ）前欠不清者，拒絕再借。（2 ）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、 還款：開具還款收據傳出納崗收款根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證借：現金貸：其他應收款出納崗3 、清理、催收：（1 ）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2 ）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發各部門提醒借款

28、人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。七）管理性工作1 、每月 10 日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或 有超支跡象的部門注意。2 、每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應收款項。6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保

29、持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產核算崗工作流程（一）固定資產1、購進審核付款督促報賬審核發票和固定資產調撥單查詢已付款情況> 編制憑證借：固定資產貸：銀行存款/預付賬款傳主管崗核注：（ 1 ）款項付出應嚴格遵守資金付出管理辦法。（2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。（3）購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，具體為生產用固定資產由生 產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。4）固定資產入賬時，

30、記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和 準確提取折舊。2、提取折舊根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產對應固定資產原值及公司使用的 折舊政策計算增減變動的累計折舊 編制折舊計算表編制記賬憑證借：管理費用 / 制造費用 / 營業費用累計折舊貸：累計折舊一一相關明細科目傳主管崗復核注：（ 1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固 定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。（2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計折舊金額發生

31、變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員， 由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。（ 4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資 產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。3、固定資產清理（1 ）盤點年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點整理固定資產明細表出具盤點報告注：（ 1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處 置。 盤盈 借：固定資產盤虧 借：營業外支出貸：累計折舊累計折舊營業外收入貸：固定資產（2）清理報廢定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查督促處置已報廢及

32、長期閑置的固 定資產核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產清理轉出報告編制記賬憑證 注銷固定資產借：固定資產清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產（原值） 收到清理收入 借：現金 / 銀行存款貸：固定資產清理 支出清理費用 借：固定資產清理貸：現金 / 銀行存款 結轉凈損益借：固定資產清理（賬面余額）貸：營業外收入或 借：營業外支出貸：固定資產清理（賬面余額）傳主管崗復核（二）在建工程1、 GMP 部門日常費用審核原始憑證完整、 合法、金額正確審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊審核審批手續是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：更改

33、工程 GMP 相關明細貸：現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。（ 2）為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（ 3 ）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂 改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。（ 4 ）保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書釘。（5 ）費用審核依據 2001 年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費 管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計 劃外費用

34、須有總經理批示的報告； 市內交通費、 通訊費須經總經辦登記； 招聘費用須有人力 資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回 現金時通知領款。（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。2、在建工程核算（1 ）工程立項凡工程項目確定向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算設立明細 科目（2）工程招標閱讀招標文件開具投標保證金收據并制證參與議標、評標、定標參與合同條款的訂立保留合同復印件 收到投標保證金時：借：現金貸：其他應付款投標保證金 退還時：借：

35、其他應付款投標保證金在建工程相關科目紅字（收中標單位投標保證金）貸：現金（3 ）支付工程款審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃匯總資金計劃報財務部長審批款項付出及報賬i、根據月度資金計劃核查付款項目審核工程合同、進度款收據或發票等審核“付款審批單”審批手續是否完備登記資金計劃出納崗付款ii、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位安裝工程客戶單位在安裝設備設備待攤基建費用支出其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程工程名稱技術改造客戶單位裝飾裝修客戶單位待攤基建

36、費用支出其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程工程名稱客戶單位待攤改造費用支出其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資工程名稱客戶單位（購置設備預付款）貸：銀行存款傳主管崗復核iii、收到工程項目中購置單個設備的全額發票編制記賬憑證借：基建工程在安裝設備設備貸：工程物資一一工程名稱一客戶單位傳主管崗復核注：（ 1）付出款項時須憑收據或發票，賬務處理具體依據基建工程核算管理辦法。（2）付款款項為計劃內且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上 或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。（ 3）支付尾款時須取得全額發票， 發票金額作為工程支出， 質保

37、金在其他應收款中核算， 并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。（4 ）轉入固定資產清查完工工程的各項支出 組織完工工程審計 編制工程明細表 分攤待攤 基建費用支出向相關部門提供峻工決算表審查固定資產調撥單編制記 賬憑證借：固定資產貸：基建工程/更改工程/大修理工程傳主管崗復核（四）管理性工作1、每月 5 日根據 GMP 部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產盤點工作。3、不定期進行固定資產盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。5、加強對預付賬款設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清

38、理工程支出掛 賬。6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程一）材料采購報賬 根據應付賬款余額及收料單第聯督促采購員報賬審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單（采購報賬正聯采購報賬副聯） 編制記賬憑證并取下第聯副聯留作配單用借：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品各二級科目應交稅金應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款客戶單位將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出傳主管崗復核注：（ 1）采購發票必須真實、合法、有效，原則上須

39、取得增值稅專用發票。（ 2）取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。（ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。（ 4） 100 元以上運輸專用發票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費 等） 7% 計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（ 5）收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料 單數量、金額與發票必須一致。（ 6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中 相近客戶名稱、相同客戶

40、名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計劃根據下月生產計劃、 采購計劃、 客戶單位應付賬款余額、 原材料入庫、 發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批2、審核付款（1）根據月度資金計劃審查付款項目審核“付款審批單”審批手續是否完備>登記資金計劃并簽字傳出納崗付款月末統計本月資金計劃使用情況同 下月資金計劃一同報財務部長(2 )簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應付賬款客戶單位貸：銀行存款傳主管崗復核注：( 1)付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計 劃外款項須經財務部長或財

41、務總監批準。( 2)付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。( 3)有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫 明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。( 4)編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、 相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應付賬款不定期督促采購員報賬月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬保 證應付賬款的真實與正確注：( 1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。(三) 審核倉庫明細賬1、收料( 1 )入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬核查所登記入庫材料

42、數量、單價、金額抽出收料單第聯(材料稽核聯)錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的第 報賬聯副聯配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、 自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包 含的所有明細賬。( 2 )配單月末將收料單第聯與第聯副聯一一配對清查貨已到但發票未到情況憑未 配上的第聯編制記賬憑證 借：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品各二級科目貸：應付賬款一一材料暫估傳主管崗復核并督促采購員報賬下月初用紅字沖回此憑證當月末憑未配上的第聯收料單重新掛賬注：（1）未配上的第聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財 務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2

43、 ）未配上的第聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉 庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。（3 ）暫估入庫材料驗收合格達到可發放狀態， 采購員須開具收料單， 數量金額須填寫完整， 經倉庫保管員 簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷 史價或市價等估價填寫在收料單上， 待收到發票后， 如暫估價與實際價不一致， 采購員按發 票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單， 經倉庫保管員簽字， 將第聯留倉庫記賬， 第聯與估價收料單第聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。2 、計算加權平均價格材料加權平均

44、單價 =本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料發出單價。本期收貨數量 + 期初結余數量3、發料（ 1 ）車間部門領料審核領料單填寫規范，簽字手續完備審核倉庫管理員登記發出數量準確抽出領 料單錄入微機發出模塊編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）一一T做成本計算得領料單金額（=發出數量X材料加權平均單價）在倉庫明細賬中登記 發料金額分類匯總各車間部門費用 打印車間領料單明細表傳車間核算員一一T核對領料數量，傳遞發出成本數據核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表編制記賬憑證借：生產成本基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）生產成本輔助生產（機修車間領用）制造費用（生產系統領用非直接材料）管理費用（管理系統領用）銷售費用（銷售系統領用）貸：原材料 /包裝物 / 低值易耗品各二級科目傳成本崗審核注：