1、學 生 實 踐 報 告（文科類）課程名稱： 管理會計模擬實驗 專業班級： 國會（2）班 學生學號： 1122104056 學生姓名： 陳思潔 所屬院部： 國際教育學院 指導教師： 熊莉 20 13 20 14 學年 第 1 學期 金陵科技學院教務處制實踐報告書寫要求實踐報告原則上要求學生手寫，要求書寫工整。若因課程特點需打印的，要遵照以下字體、字號、間距等的具體要求。紙張一律采用A4的紙張。實踐報告書寫說明實踐報告中一至四項內容為必填項，包括實踐目的和要求；實踐環境與條件；實踐內容；實踐報告。各院部可根據學科特點和實踐具體要求增加項目。填寫注意事項（1）細致觀察，及時、準確、如實記錄。（2）準

2、確說明，層次清晰。（3）盡量采用專用術語來說明事物。（4）外文、符號、公式要準確，應使用統一規定的名詞和符號。（5）應獨立完成實踐報告的書寫，嚴禁抄襲、復印，一經發現，以零分論處。實踐報告批改說明實踐報告的批改要及時、認真、仔細，一律用紅色筆批改。實踐報告的批改成績采用百分制，具體評分標準由各院部自行制定。實踐報告裝訂要求實踐報告批改完畢后，任課老師將每門課程的每個實踐項目的實踐報告以自然班為單位、按學號升序排列，裝訂成冊，并附上一份該門課程的實踐大綱。實踐項目名稱： 全面預算編制 實踐學時： 0.6周 同組學生姓名：王諍82王晨晨92章群舒68實踐地點： 7105 實踐日期： 2013.12

3、.23-26 實踐成績： 批改教師： 批改時間： 指導教師評閱： 一、實踐目的和要求對企業銷售、生產等項目預測，掌握全面預算編制的方法。根據事先設計好的資料，運用EXCEL的工具建立企業全面預算模型，規劃企業資金的使用。與手工方法下計算的結果進行比對。二、實踐環境與條件機房、EXCEL軟件三、實踐內容（一）各種計算公式的使用方法（二）全面預算模型的建立1建立決策模型2輸入問題數據進行求解3根據求解結果進行方案決策四、實踐報告（附件）實踐項目名稱： 經營決策分析 實踐學時： 0.2周 同組學生姓名：王諍82王晨晨92章群舒68實踐地點： 7105 實踐日期： 2013.12.26 實踐成績： 批

4、改教師： 批改時間： 指導教師評閱： 一、實踐目的和要求對產品品種最佳組合進行決策分析，掌握經營決策的分析方法。根據事先設計好的資料，運用EXCEL的工具對產品品種組合進行分析，得出最佳的方案。與手工方法下計算的結果進行比對。二、實踐環境與條件機房、EXCEL軟件三、實踐內容（一）了解EXCEL規劃求解工具的使用（二）產品品種最合決策分析1建立決策模型2輸入問題數據進行求解3根據求解結果進行方案決策四、實踐報告（附件）實踐項目名稱： 投資決策分析 實踐學時： 0.2周 同組學生姓名： 王諍82王晨晨92章群舒68 實踐地點： 7305 實踐日期： 2013.12.27 實踐成績： 批改教師：

5、批改時間： 指導教師評閱： 一、實踐目的和要求對現金流量等項目進行分析，掌握投資決策分析的方法。根據事先設計好的資料，運用EXCEL的工具對固定資產投資進行分析并決策。與手工方法下計算的結果進行比對。二、實踐環境與條件機房、EXCEL軟件三、實踐內容（一）折舊、凈現值等函數的使用方法（二）固定資產投資的分析1建立決策模型2輸入問題數據進行求解3根據求解結果進行方案決策四、實踐報告（附件）附件一：（一）實驗步驟1、建立新工作簿2、將給定的表1-表6建立相應的工作表并命名表1 銷售及應收款表2 生產及庫存表3 材料消耗及采購表4 工時及工資率表5 制造費用表6 銷售及管理費用3、編制全年分季度的預

6、算表（1）銷售預算（2）生產預算（3）直接材料預算（4）直接人工預算（5）制造費用預算（6）產成品成本預算（7）銷售及管理費用預算 (8)現金預算表（9）預計利潤表 (10)預計資產負債表(二)實驗結果（1）銷售預算計算公式及過程:一季度預計銷售收入=甲產品預計銷量*甲產品預計單價+乙產品預計銷量*乙產品預計單價=800*65+500*80=92000同理：二季度預計銷售收入=1000*65+800*80=129000三季度預計銷售收入=1200*65+1000*80=158000四季度預計銷售收入=1000*70+1200*75=160000合計預計銷售收入=四季度預計銷售收入之和=9200

7、0+129000+158000+160000=539000一季度年初應收賬款=甲產品年初應收賬款+乙產品年初應收賬款=19000+12000=31000一季度現金收入=年初應收賬款+一季度預計銷售收入*60%=31000+92000*60%=86200二季度現金收入=一季度預計銷售收入*40%+二季度預計銷售收入*60%=92000*40%+129000*60%=114200三季度現金收入=二季度預計銷售收入*40%+三季度預計銷售收入*60%=129000*40%+158000*60%=146400四季度現金收入=三季度預計銷售收入*40%+四季度預計銷售收入*60%=158000*40%+

8、160000*60%=159200現金收入合計=四季度現金收入之和=86200+114200+146400+159200=506000一季度期末應收賬款余額=一季度預計銷售收入-一季度銷售收入=92000-55200=36800二季度期末應收賬款余額=129000-77400=51600三季度期末應收賬款余額=158000-94800=63200四季度期末應收賬款余額=160000-96000=64000全年期末應收賬款余額=四季度期末應收賬款余額=64000（2）生產預算計算公式及過程:(2)生產預算甲產品預計產量：（1）預計銷售量第一季度預計銷售量=銷售應收表中甲產品預計銷量=800第二季

9、度預計銷售量=銷售應收表中甲產品預計銷量=1000第三季度預計銷售量=銷售應收表中甲產品預計銷量=1200第四季度預計銷售量=銷售應收表中甲產品預計銷量=1000全年預計銷售量=四個季度預計銷量之和=800+1000+1200+1000=4000（2）預計期末存貨量第一季度預計期末存貨量=第二季度預計銷售量*甲產品預計期末產成品占下期銷量的百分比=1000*10%=100第二季度預計期末存貨量=第三季度預計銷售量*甲產品預計期末產成品占下期銷量的百分比=1200*10%=120第三季度預計期末存貨量=第四季度預計銷售量*甲產品預計期末產成品占下期銷量的百分比=1000*10%=100第四季度預

10、計期末存貨量=年末產成品存貨量=120全年預計期末存貨量=第四個季度的預計期末存貨量=120（3）預計期初存貨量第一季度預計期初存貨量=甲產品年初產成品存貨量=80第二季度預計期初存貨量=第一季度預計期末存貨量=100第三季度預計期初存貨量=第二季度預計期末存貨量=120第四季度預計期初存貨量=第三季度預計期末存貨量=100全年預計期初存貨量=第一季度的預計期初存貨量=80（4）預計產量第一季度預計產量=第一季度預計銷售量+第一季度預計期末存貨量-第一季度預計期初存貨量=800+100-80=820同理：第二季度預計產量=1000+120-100=1020第三季度預計產量=1200+100-1

11、20=1180第四季度預計產量=4000+120-80=4040全年預計產量=第一季度預計產量+第二季度預計產量+第三季度預計產量+第四季度預計產量=820+1020+1180+1020=4040乙產品預計產量：（1）預計銷售量第一季度預計銷售量=銷售應收表中乙產品預計銷量=500第二季度預計銷售量=銷售應收表中乙產品預計銷量=800第三季度預計銷售量=銷售應收表中乙產品預計銷量=1000第四季度預計銷售量=銷售應收表中乙產品預計銷量=1200全年預計銷售量=四個季度預計銷量之和=500+800+1000+1200=3580（2）預計期末存貨量第一季度預計期末存貨量=第二季度預計銷售量*乙產品

12、預計期末產成品占下期銷量的百分比=800*10%=80第二季度預計期末存貨量=第三季度預計銷售量*乙產品預計期末產成品占下期銷量的百分比=1000*10%=100第三季度預計期末存貨量=第四季度預計銷售量*乙產品預計期末產成品占下期銷量的百分比=1200*10%=120第四季度預計期末存貨量=年末產成品存貨量=130全年預計期末存貨量=第四個季度的預計期末存貨量=130（3）預計期初存貨量第一季度預計期初存貨量=乙產品年初產成品存貨量=50第二季度預計期初存貨量=第一季度預計期末存貨量=80第三季度預計期初存貨量=第二季度預計期末存貨量=100第四季度預計期初存貨量=第三季度預計期末存貨量=1

13、20全年預計期初存貨量=第一季度的預計期初存貨量=50（4）預計產量第一季度預計產量=第一季度預計銷售量+第一季度預計期末存貨量-第一季度預計期初存貨量=500+80-50=530同理：第二季度預計產量=800+100-80=820第三季度預計產量=1000+120-100=1020第四季度預計產量=1200+130-120=1210全年預計產量=第一季度預計產量+第二季度預計產量+第三季度預計產量+第四季度預計產量=530+820+1020+1210=3580（3）直接材料預算一季度甲產品預計生產需用A材料=材料單耗*預計生產量=3*820=2460二季度甲產品預計生產需用A材料=3*102

14、0=3060三季度甲產品預計生產需用A材料=3*1180=3540四季度甲產品預計生產需用A材料=3*1020=3060甲產品全年預計生產需用A材料=四季度總和=12120一季度甲產品預計生產需用B材料=材料單耗*預計生產量=2*820=1640 二季度甲產品預計生產需用B材料=2*1020=2040三季度甲產品預計生產需用B材料=2*1180=2360四季度甲產品預計生產需用B材料=2*1020=2040甲產品全年預計生產需用B材料=四季度總和=8080一季度乙產品預計生產需用A材料=材料單耗*預計生產量=5*530=2650二季度乙產品預計生產需用A材料=5*820=4100三季度乙產品預

15、計生產需用A材料=5*1020=5100四季度乙產品預計生產需用A材料=5*1210=6050乙產品全年預計生產需用A材料=四季度總和=17900一季度乙產品預計生產需用B材料=材料單耗*預計生產量=2*530=1060二季度乙產品預計生產需用B材料=2*820=1640三季度乙產品預計生產需用B材料=2*1020=2040四季度乙產品預計生產需用B材料=2*1210=2420乙產品全年預計生產需用B材料=四季度總和=7160一季度A材料本期采購量=第一季度材料采購需用量+（二季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-A材料年末存貨量=5110+7160*30%-1500=575

16、8二季度A材料本期采購量=第二季度材料采購需用量+（三季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-一季度期末A材料存量=7160+8640*30%-2148=7604三季度A材料本期采購量=第三季度材料總需用量+（四季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-二季度期末A材料存量=8640+9100*30%-2592=8781四季度A材料本期采購量=第四季度材料總需用量+A材料年末存貨量-三季度期末A材料存量=9110+1800-2733=8177全年A材料采購量=四季度采購量之和=5758+7604+8781+8177=30320一季度A材料材料采購成本=材料采購單價

17、*本期采購量=4*5758=23032二季度A材料材料采購成本=4*7604=30416三季度A材料材料采購成本=4*8781=35124四季度A材料材料采購成本=4*8177=32708全年A材料材料采購成本=四季度材料采購成本之和=23032+30416+35124+32708=121280一季度B材料本期采購量=一季度B材料總需用量+（二季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-B材料期初存量=1640+2040*30%-480=1772二季度B材料本期采購量=二季度B材料總需用量+（三季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-一季度B材料期末存量=2040+

18、2360*30%-612=2136三季度B材料本期采購量=三季度B材料總需用量+（四季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-二季度B材料期末存量=2360+2040*30%-708=2264四季度B材料本期采購量=四季度B材料總需用量+B材料年末存量-三季度B材料期末存量=2040+720-612=2148全年B材料采購量=四季度B材料采購量之和=1772+2136+2264+2148=8320一季度B材料材料采購成本=材料采購單價*本期采購量=5*1772=8860二季度B材料材料采購成本=5*2036=10680三季度B材料材料采購成本=5*2264=11320四季度B材料

19、材料采購成本=5*2148=10740全年B材料材料采購成本=四季度B材料材料采購成本之和=8860+10680+11320+10740=41600一季度C材料本期采購量=一季度C材料材料總需用量+（二季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-C材料年初存貨量=1060+1640*30%-300=1252二季度C材料本期采購量=二季度C材料材料總需用量+（三季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的百分比）-一季度C材料期末材料存量=1040+2040*30%-492=1760三季度C材料本期采購量=三季度C材料材料總需用量+（四季度材料總需用量*預計期末存貨量占下期需用量的

20、百分比）-二季度C材料期末材料存量=2040+2420*30%-612=2154四季度C材料本期采購量=四季度C材料材料總需用量+C材料年末存貨量-三季度C材料期末材料存量=2420+500-720=2194全年C材料采購量=四季度C材料采購量之和=1252+1760+2154+2194=7360一季度C材料材料采購成本=材料采購單價*本期采購量=6*1252=7512二季度C材料材料采購成本=6*1760=10560三季度C材料材料采購成本=6*2154=12924四季度C材料材料采購成本=6*2194=13164全年C材料材料采購成本=四季度C材料材料采購成本之和=7512+10560+1

21、2924+13164=44160四季度D材料本期采購量=D材料年末存量=500全年D材料采購量=500四季度D材料材料采購成本=材料采購單價*本期采購量=10*500=5000全年D材料材料采購成本=5000一季度預計材料采購成本合計=一季度A材料材料采購成本+一季度B材料材料采購成本+一季度C材料材料采購成本+一季度D季度材料采購成本=23032+8860+7512+0=39404二季度預計材料采購成本合計=30416+10680+10506+0=51656三季度預計材料采購成本合計=25124+11320+12924+0=59368四季度預計材料采購成本合計=32708+10740+131

22、64+5000=61612全年預計材料采購成本合計=四季度預計材料采購成本之和=39404+51656+59368+61612=212040一季度現金支出合計=一季度年初應付賬款+一季度預計材料采購成本合計*首期付現率=14400+39404*60%=38042.4二季度現金支出合計=一季度預計材料采購成本合計*二期付現率+二季度預計材料采購成本合計*首期付現率=39404*40%+51656*60%=46755.2三季度現金支出合計=二季度預計材料采購成本合計*二期付現率+三季度預計材料采購成本合計*首期付現率=51656*40%+59368*60%=56283.2四季度現金支出合計=三季度

23、預計材料采購成本合計*二期付現率+四季度預計材料采購成本合計*首期付現率=59368*40%+61612*60%=60714.4全年現金支出合計=四季度現金支出合計之和=38042.4+46755.2+56283.2+60714.4=201795.2四季度應付貨款余額=四季度預計材料采購成本合計*二期付現率=61612*40%=24644.8全年應付貨款余額=24644.8（4）直接人工預算甲產品：第一季度直接人工工時耗用數=第一季度預計生產量*第一季度單位產品直接人工工時=820*3=2460同理：第二季度直接人工工時耗用數=1020*3=3060第三季度直接人工工時耗用數=1180*3=3

24、540第四季度直接人工工時耗用數=1020*3=3060全年直接人工工時耗用數=4040*3=12120第一季度預計直接人工成本=第一季度預計甲生產量*第一季度單位產品直接人工工時*第一季度單位工時工資率=820*3*4=9840同理：第二季度預計直接人工成本=1020*3*4=12240第三季度預計直接人工成本=1180*3*4=14160第四季度預計直接人工成本=1020*3*4=12240乙產品乙第一季度直接人工工時耗用數=第一季度預計生產量*第一季度單位產品直接人工工時=530*5=2650同理：乙第二季度直接人工工時耗用數=820*5=4100乙第三季度直接人工工時耗用數=1020*

25、5=5100乙第四季度直接人工工時耗用數=1210*5=6050乙全年直接人工工時耗用數=3580*5=17900乙第一季度預計直接人工成本=第一季預計度乙生產量*第一季度單位產品直接人工工時*第一季度單位工時工資率=530*5*4=10600同理：乙第二季度預計直接人工成本=820*5*4=16400乙第三季度預計直接人工成本=1020*5*4=20400乙第四季度預計直接人工成本=1210*5*4=24200乙全年預計直接人工成本=3580*5*4=71600第一季度直接人工工時耗用總數=甲直接人工工時耗用數+乙直接人工工時耗用數=2460+2650=5110同理：第二季度直接人工工時耗用

26、總數=3060+4100=7160第三季度直接人工工時耗用總數=3540+5100=8640第四季度直接人工工時耗用總數=3060+6050=9110全年直接人工工時耗用總數=12120+17900=30020第一季度預計直接人工總成本=甲預計直接人工成本+乙預計直接人工成本=9840+10600=20440同理：第二季度預計直接人工總成本=12240+16400=28640第三季度預計直接人工總成本14160+20400=34560第四季度預計直接人工總成本=12240+24200=36440全年預計直接人工總成本=48480+71600=120080（5）制造費用預算變動制造費用分攤率=變

27、動制造費用/直接人工總工時=33022/30020=1.1一季度變動制造費用預算=一季度預計總工時*分配率=5110*1.1=5621同理：二季度變動制造費用預算=7160*1.1=7876三季度變動制造費用預算=8640*1.1=9504四季度變動制造費用預算=9110*1.1=10021全年變動制造費用預算=四季度變動制造費用預算之和=5621+7876+9504+10021=33022各季度固定制造費用=固定制造費用合計/4=9536.75一季度現金支出預算=一季度變動制造費用+一季度固定制造費用-折舊費/4=5621+9536.75-3785.25=11372.5同理：二季度現金支出預

28、算=7876+9536.75-3785.25=13627.5三季度現金支出預算=9504+9536.75-3785.25=15255.5四季度現金支出預算=10021+9536.8-3785.3=15773全年現金支出合計=四季度現金支出之和=11372.5+13627.5+15255.5+15773=56028（6）產成品成本預算甲產品：直接材料A的生產成本=（直接材料A的價格標準*直接材料A的用料標準）*甲產品的預計產量=4*3*4040=48480直接材料B的生產成本=（直接材料B的價格標準*直接材料B的用料標準）*甲產品的預計產量=5*2*4040=40400直接人工的生產成本=（直接

29、人工的價格標準*直接人工的用料標準）*甲產品的預計產量=4*3*4040=48480變動制造費用的生產成本=（變動制造費用的價格標準*變動制造費用的用料標準）*甲產品的預計產量=1.1*3*4040=13332生產成本合計=直接材料A的生產成本+直接材料B的生產成本+直接人工的生產成本+變動制造費用的生產成本=48480+40400+48480+13332=150692期初存貨=甲產品年初產成品存貨量*甲產品年初產成品單位成本=80*40=3200加權平均單位成本=（甲產品的生產成本合計+甲產品期初存貨）/（甲產品的年初產成品存貨量+甲產品的預計產量）=（150692+3200）/（80+40

30、40）=37.35甲產品的銷售成本=甲產品的預計銷售量*加權平均單位成本=4000*37.35=149409.71甲產品期末存貨=甲產品的期初存貨+甲產品的生產成本合計-甲產品的期末存貨=150692+3200-149409.71=4482.29乙產品：直接材料A的生產成本=（直接材料A的價格標準*直接材料A的用料標準）*乙產品的預計產量=4*5*3580=71600直接材料B的生產成本=（直接材料B的價格標準*直接材料B的用料標準）*乙產品的預計產量=6*2*3580=42960直接人工的生產成本=（直接人工的價格標準*直接人工的用料標準）*乙產品的預計產量=4*5*3580=71600變動

31、制造費用的生產成本=（變動制造費用的價格標準*變動制造費用的用料標準）*乙產品的預計產量=1.1*5*3580=19690生產成本合計=直接材料A的生產成本+直接材料B的生產成本+直接人工的生產成本+變動制造費用的生產成本=71600+42960+71600+19690=205850期初存貨=乙產品年初產成品存貨量*乙產品年初產成品單位成本=50*62=3100加權平均單位成本=（乙產品的生產成本合計+乙產品期初存貨）/（乙產品的年初產成品存貨量+乙產品的預計產量）=（205850+3100）/（50+3580）=57.56乙產品的銷售成本=乙產品的預計銷售量*加權平均單位成本=3500*57

32、.56=201466.94乙產品期末存貨=甲產品的期初存貨+乙產品的生產成本合計-乙產品的期末存貨=205850+3100-201466.94=7483.06甲乙產品合計：甲乙產品生產成本合計=甲產品生產成本合計+乙產品生產成本合計=150692+205850=356542甲乙產品期初存貨合計=甲產品期初存貨合+乙產品期初存貨合計=3200+3100=6300甲乙產品銷售成本合計=甲產品銷售成本合計+乙產品銷售成本合計=149409.71+201466.94=350876.65甲乙產品期末存貨合計=甲產品期末存貨合計+乙產品期末存貨合計=4482.29+7483.06=11965.35（7）銷

33、售及管理費用預算 (8)現金預算表（9）預計利潤表 (10)預計資產負債表（三）實驗心得甲產品一季度變動銷售費用=甲產品一季度預計銷量*甲產品單位變動費用=800*4=3200同理：甲產品二季度季度變動銷售費用=1000*4=4000甲產品三季度變動銷售費用=1200*4=4800甲產品四季度變動銷售費用=1000*4=4000甲產品全年變動銷售費用=甲產品四季度變動銷售費用之和=3200+4000+4800+4000=16000乙產品一季度變動銷售費用=乙產品一季度預計銷量*乙產品單位變動費用=500*5=2500同理：乙產品二季度變動銷售費用=800*5=4000乙產品三季度變動銷售費用=

34、1000*5=5000乙產品四季度變動銷售費用=1200*5=6000乙產品全年變動銷售費用=乙產品四季度變動費用銷售費用之和=2500+4000+5000+6000=17500一季度變動銷售費用總額=甲產品一季度變動銷售費用+乙產品一季度變動銷售費用=3200+2500=5700同理：二季度變動銷售費用總額=4000+4000=8000三季度變動銷售費用總額=4800+8000=9800四季度變動銷售費用總額=4000+6000=10000全年變動銷售費用總額=四季度變動銷售費用之和=5700+8000+9800+10000=33500各季度固定銷售及管理費用=（固定性銷售費用合計+管理費用

35、合計）/4=（30000+11700）/4=10425全年固定銷售及管理費用=固定性銷售費用合計+管理費用合計=30000+11700=41700一季度銷售及管理費用總額=一季度變動銷售費用總額+一季度固定銷售及管理費用=5700+10425=16125同理：二季度銷售及管理費用總額=8000+10425=18425三季度銷售及管理費用總額=9800+10425=20225四季度銷售及管理費用總額=10000+10425=20420全年銷售及管理費用總額=四季度銷售及管理費用總額之和=16125+18425+20225+20425=75200一季度預計現金支出=一季度銷售及管理費用總額-全年無

36、形資產攤銷/4-全年折舊費/4=16125-700/4-1000/4=16125-175-250=15700 同理：二季度預計現金支出=18425-175-250=18000三季度預計現金支出=20225-175-250=19800四季度預計現金支出=20425-175-250=20000全年預計現金支出=四季度預計現金支出之和=15700+18000+19800+20000=73500（8）現金收入預算第四季度支付利息=第一季度向銀行借款額*年利率+第二季度向銀行借款*年利率*75%=30000*6%+10000*6%*75%=2250全年支付利息=四季度支付利息之和=2250第一季度期末現

37、金余額=可供使用現金合計-現金支出合計+向銀行借款金額-歸還短期借款-歸還長期借款-支付利息=90200-90054.9+30000-13000=17145.1其中：可供使用現金=期初現金余額+現金收入現金支出合計=采購直接材料+支付直接工資+支付制造費用+支付銷售和管理費用+支付所得稅+支付股利第二季度期末現金余額=131345.1-111522.7+10000-17000=12822.4第三季度期末現金余額=15922.4-130398.7=28823.7第四季度期末現金余額=188023.7-137426.9+10000-40000-2250=18346.8全年現金余額=568791.2

38、-469403.2+50000-40000-30000-2250=18346.8 （9）預計利潤表貢獻毛益=銷售收入-變動成本（變動銷售成本+變動銷售及管理費用）=539000-（350877+33500）=154623稅前利潤=貢獻毛益-固定費用(固定制造費用+固定銷售及管理費用+利息支出)=154623-（38147+41700+2250）=72526凈利潤=稅前利潤-所得稅（稅前利潤*25%）=72526-72526*25%=54394.76(10)預計資產負債表材料存貨年初數=期初A材料年初存貨量*材料采購單價+期初B材料*材料采購單價+期初C材料*材料采購單價=1500*4+480*

39、5+300*6=10200材料存貨年末數=1800*4+720*5+500*6+500*10=18800產成品存貨年初、年末數：見“（6）產成品成本預算”年末累計折舊=年初累計折舊+制造費用折舊+銷售費用折舊=10000+15141+1000=26141年末無形資產凈值=年初無形資產凈值-無形資產攤銷=17000-700=16300年末應交所得稅=所得稅費用-支付所得稅=18131.59-10000=8131.59年末長期負債=年初長期負債-歸還長期借款之和=96000-（13000+17000）=66000年末盈余公積=年初盈余公積+凈利潤*10%=21099+54394.76*10%=26

40、538.4762年末未分配利潤=期初未分配利潤+本期凈利潤-本期提取盈余公積-分配股利=18000+54394.76-5439.47618-8000=58955.29全面預算編制心得體會這學期，我們通過管理會計模擬實踐課，了解了全面預算編制的根本程序，并純熟使用各種全面預算編制辦法，鍛煉自己對全面預算編制的實際操作能力，鞏固管理會計學根本理論學問，為以后的學習和實習打下堅實的理論和實踐基礎。 預算是一種系統的方法，用來分配企業的財務、實物及人力等資源，以實現企業既定的戰略目標。企業可以通過預算來監控戰略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業的現金流量與利潤。全面預算反映的是企業未來某一特定

41、期間（一般不超過一年或一個經營周期的全部生產、經營活動的財務計劃），它以實現企業的目標利潤（企業一定期間內利潤的預計額，是企業奮斗的目標，根據目標利潤制定作業指標，如銷售量、生產量、成本、資金籌集額等）為目的，以銷售預測為起點，進而對生產、成本及現金收支等進行預測，并編制預計損益表、預計現金流量表和預計資產負債表，反映企業在未來期間的財務狀況和經營成果。全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業的標準作業程序。從最初的計劃、協調，發展到現在的兼

42、具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，全面預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用。正如著名管理學家戴維奧利所說的，全面預算管理是為數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。本次模擬實習的內容及進程： 編制銷售預算表、生產預算表、材料采購預算表、預計采購現金支出表、制造費用預算表、直接人工預算表、單位成本及期末存貨預算表、銷售及管理費用預算表、現金預算表、預計損益表以及預計資產負債表 。在課堂上，我們首先要根據老師事先設計好的資料，以及所給的excel表格和word文檔，運用EXCEL的工具建立企業全面預算模型，運用word寫出具體的操

43、作過程，并將各預算表的公式視圖和圖標成果顯示，來規劃企業資金的使用。并用電子數據與手工方法下計算的結果進行比對。心得領會： 1、經過一周的實習實訓，讓我真正領會到管理會計是一項宏大而繁雜的零碎任務，能夠說，管理會計是對一個人的耐力與細心的高度考驗，每一個進程都是哪么的繁雜與煩瑣，所以一定養成細心做事的習氣。 2、功夫不負有心人，經過一周緊張的實習，使我較全面、零碎的理解和熟悉了管理會計全面預算的各個環節的根本內容，加深了對管理會計全面預算編制的根本原則以及各種公式的計算，使得我們會計操作的根本技藝愈加純熟，為我們以后的學習和實習打下了堅實的根底。但是，鑒于本小組的成員對管理會計的認識上有許多不

44、足，要到達理論與實際的真正分離仍需加強鍛煉，并投入更多的理論。附件二：（一）實驗步驟1、建立模型規劃求解2、將已知數據填入模型3、填入公式4、實驗結果部門2減少一件B的生產可以增加4/3件A的生產部門2減少一件B的節省小時數2小時可用于生產A的件數2/1.5=4/3件AB產品生產比例4/3：1減少一件B增加4/3件A部門1需要的機器小時4/3*2-1*1=5/3部門1剩余機器小時260小時減少B生產件數156（260*3/5）同時增加A208件，即調整后生產A208（0+208）件。B84(500-260-156)件根據已知條件求出貢獻毛益=208*3+84*2=792經營決策分析心得體會管理

45、會計是一門實踐性很強的學科，通過課本的系統學習我們系統的掌握了它的基礎知識，通過這次實踐，可以說是把基礎和具體應用結合了起來，更加深了我們對管理會計知識的掌握，也提高了具體操作的技能，為以后走上工作崗位奠定了基礎。 結束了為期一周的管理會計模擬實驗后，我對全面預算編制有了系統深入地理解和掌握，也對經營決策分析和投資決策分析有了很多的認識和思考。在管理會計中的經營決策分析是指：為實現企業的預定目標，在科學預測的基礎上，結合企業內部條件和外部環境，對與企業未來經營戰略，方針或措施有關的各種備選方案進行成本效益分析的過程。經營決策分析主要了解到規劃求解法和逐步測試法。這是一項很重要的技能和知識。因為

46、這涉及到產品最優組合決策，生產多種產品的企業往往需要考慮如何將有限的生產資源充分利用并合理地在各種產品之間進行分配。企業的生產受到設備能力，原材料來源，動力供應，生產地的面積，熟練勞動力等多種因素限制，因而必須合理安排生產，使各種產品達到最優組合，從而實現最佳的經濟效益。在這次實踐過程中，我們學會了運用規劃求解法和逐步測試法來對經營決策的一個例題進行分析。在進行企業經營決策時，需要對不同備選方案的經濟效益進行比較，從中選取最優方案。選優的標準主要是看經濟效益高低，而影響經濟效益高低的決定性因素是成本指標。如本實驗所示，一般是把定性分析與定量分析結合起來，為此要建立決策模型。企業在決定生產何種新

47、產品時，可以采用貢獻毛益法進行分析。如果企業有剩余的生產能力，有幾種新產品可以選擇而且每種新產品都不需要增加固定成本，應選擇能夠提供貢獻毛益總額最多的產品。通過計算機EXCEl表格的運用，運用規劃求解的方法，大大簡化了我們計算的難度，更方便的進行數據分析，也便于我們給出更為可靠的數據，經過我們的分析，給企業的經營決策提供建議。由此可見，熟練地掌握EXCEL的基本操作和技巧在具體實踐中已經越發的重要，它能使我們更快更精確的得出分析數據， 我們應在系統的學習課本知識的基礎上不斷地加以練習。附件三：（一）實驗步驟1、建立模型新舊設備差額分析2、已知數據填模型舊設備新設備3、填公式舊設備新設備差額分析直線折舊法年數總和法凈現值單變量求解5、實驗結果舊設備新設備差額分析舊設備，殘值為01-5年折舊額=40000/10=4000第1年至第5年凈現金流量=營業凈現金流量=稅后凈利+折舊額=稅前凈利所得稅+折舊額=（銷售收入-付現成本-折舊額）*（1-所得稅）+折舊額=（50000-30000-4000）*（1-40%）+4000=13600凈現值=各期未來報酬現值之和-變現收入=13600*（P/A,10%,5）-10000=41554.7新設備，殘值為10000 第1年