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文檔簡介

1、1、 注冊資金交存驗資戶借：銀行存款驗資戶貸：實收資本2由驗資戶轉入基本戶借：銀行存款 基本戶貸：銀行存款 驗資戶3取備用金借：現金貸：銀行存款4簽定租房合同，交租金借：長期待攤費用貸：銀行存款5購置電腦辦公家俱等固定資產。借：固定資產貸：銀行存款6購置筆紙袋等辦公用品借：管理費用貸：現金7支付與銷售有關和各項費用。借：營業費用貸：現金（銀存）8預存稅款借：銀行存款納稅戶貸：銀行存款 基本戶9、采購商品，增值稅直接記入產品成本中。借：庫存商品貸：銀行存款10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。借：財務費用貸：銀行存款11、發生銷售收入,款項收回。借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅金 應交增

2、值稅=發票金額 / （ 1+4%） *4%結轉成本借：主營業務成本貸：庫存商品12、月未預提本月工資、福利費。借：管理費用 工資營業費用 工貸：應付工資借：管理費用 福利費營業費用 福利費貸：應付福利費工資總額13、本月利息收入。借：銀行存款貸：財務費用14、計提本月應負擔的折舊費。 （本月增加的固定資產，本月不計提折舊）借：管理費用 -折舊費貸：累計折舊15、本月應攤銷的房屋租金。借：管理費用 -租金貸：長期待攤費用16、計算本月應交的稅金借：主營業務稅金及附加.貸：應交稅金城市建設維護稅其它應交款教育稅附加17、 交納本年印花稅。（ 購銷合同 0.03% ； 借款合同 0.005% ；財產

3、租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同 0.1% ；貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積 0.05% ；營業賬簿、權利、許可證照每本5 元）借：管理費用 印花稅貸：銀行存款納稅戶18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅（主營業務收入 -主營業務成本-管理費用-營業費用-財務費用+超標的費用） *33%19、結轉本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本管理費用營業費用財務費用所得稅借：主營業務收入貸：本年利潤20、結轉利潤分配。借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤小規模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅。小規模納稅人征收率為3%。購進貨物所含的稅金不得抵扣，應當按照規定計入相關成本。在購進貨物時：借：庫存商品等相關科目 （含增值稅價款）貸：銀行存款或庫存現金或應付賬款等在銷售貨物時，按規定確定收入，并按征收率計算增值稅借：應收賬款、銀行存款等貸：主營業務收入或其他業務收入（不含稅銷售額）應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）注意，在銷售貨物時，小規模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計算增值稅時，應當先將不含稅銷售額轉化為不含稅銷售額，公式為：不含稅銷售額=含稅

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