1、談談對壽險責任準備金的管理中保壽險公司責任準備金管理存在的問題自恢復辦理國內人身保險業務以來，原人保公司在壽險責任準備金管理 方面做了許多工作，制定了一套規章制度，規定了計提方法，年度決算時按照規定 計算提留，專項管理。但是，從當瓣壽險責任準備金的積累情況看，保險業務迅速 發展，而壽險責任準備锪積累卻未能與之同步，與其所承擔的風險責任不相適應。 如中保壽險系統自機構分設以來，壽險責任準備金的積累下降，1997年該項指標 為負數,而這幾年中保壽險業務卻突飛猛進地發展。1996年保費收入億元（人民幣,下同）,較上年增長40%;1997年保費收入迅速增加到389億元,較上年凈增長 億元;1998年保

2、費收入達到530億元,比上年增長了 .業務擴大,保險所承擔的風 險責任同時增加，而用于給付的奢險責任準備金在管理上存在一些問題：對壽險責任準備金管理沒有真正從思想上引起重視。壽險業務的特點是 保險期限上，一般幾年、十幾年、甚至幾十的，因此,壽險責任準備金在部分要經 過較長一段時間以后才實現給付。由于時間長 ，公司經營效益和成果不能很快地 反映出來，因此有的管理者，更多考慮的是解決眼前的困難和問題，對遠期償債能 力如何并不那么關心。加之壽險業務是全國統一核算，一級法人制度，公司是否具 有償債能力、壽衛責任準備金積累率高低等等，似乎與下面各級公司沒有直接利 益關系。形成基層公司注重局部利益，而不重

3、視全系統的整體利益。如,有的基層 公司為了搞好地方關系，便于開展業務，寧可將資金留在當地銀行，按活期存款利 率計息，也不愿將資金上調給利息高的省公司，增加資金積累。由于管理者在思想 上認識不足，沒有真正的、將壽險責任準備金的管理工作擺到重要位置，故在實際 工作中,不能正確處理好眼前利益和長遠利益、 局部利益和全局利益的關系，導致 壽險責任準備金管理問題重重。壽險責任準備金被擠占挪用。中保機構分設前，由于產、壽險業務長期混 業經營,在經營指導思想上重產險，輕壽險;重速度,輕管理,造成壽險責任準備金 被擠占挪用。主要表現在：第一，壽險責任準備金支付產險業務的應分攤的費用， 形成壽險費差損，減少了壽

4、險責任準備金的積累。第二，因超額使用發展基金，安 排和購置在建程和固定資產而擠占了壽險責任準備金。1994年新舊會計制度轉換時，在制度接軌中安排的基建項目和一些清理出來的超規模在建工程、帳外固 定痢疾，大都擠用了壽險責任準備金。固然，這些占用可以通過固定資產折舊逐年攤回，但因為是公司自用的固定資產，不能生息增值，因而造成壽險責任準備金利 息損失。第三，壽險責任準備金相當部分已變成風險資產，收加難度大。前幾年， 在資金運用上出現了不少數量的不良資產 ，主要是逾期、呆滯貸款，虧損的“三 產”投資、房放投資。這些資金運用項目多由壽險責任準備投主，也成為壽險責任準備金的損失。受壽險業務核算特殊性的影響

5、。由于壽險核算規定，壽險利潤年終全部轉 為特種責任準備金，因此，中保分業經營后，壽險公司購置房屋、業務用車、電腦 設備等固定資產主要的資金來源沒有正常渠道解決。從費用上看，保險條款除營 銷業務外預定費用率都偏低，如,養老金保險、地方性險種條款預定費用率為 6. 6% %,手續費僅，實際開支費用大大超過預定費用,超支費用也無法解決,這些最 終都導致壽險責任準備金的減少。這就提出一個值得重視的問題，即：以往壽險責 任準備金被擠占的現象不僅沒有得到很她解決 ，而新的占用卻有所增加，壽險責 任準備金難以隨著業務發展而擴大積累。具體操作中壽險責任準備金計提不準確。目前計算壽全責任準備金的基 礎資料大多仍

6、依靠手工逐級匯總完成，由于壽險責任準備金是分險種、按承保年 限逐單逐筆計算，內容多,工作量大,容易產生錯誤，一是手工操作中失誤；二是一 些公司對此項工作缺乏認真態度，計算中未按規定執行，人為造成的錯誤。這些往 往引起計算基礎數據不準確，必然造成壽險責任準備金計算不準確，形成壽險責 任準備金計提問題。政策因素導致利差虧損。我國保險法規定,保險資金運用限于銀行存 款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式。目前壽險資金絕大多數存入銀行，銀行利率的高低相當程度上決定了壽險資金收益水平。1996年以來銀行利率連續六次下計，同時取消了對壽險責任準備金的特定利率 ，壽隊 公司因此減少相當一部

7、分的利息收入。而壽險條款預定利率普遍偏高，多為8. 8% 復利,相比之下，兩項懸殊太大，壽險公司支付給保戶的利息，無法從銀行存款或 購買國債中得到彌補，因此產生大量虧損，使壽險公司背上沉重的包袱。解決問題的對策轉變思想觀念，認真執行保險法，維護保戶利益。加強壽險責任準備 金的管理,首先,要林思想上入手，認真學習、執行保險法。世界上各國都對保 險公司償付能力的監管極為重視，大多數國家或地區都以法律的形式確定了保險 公司最低償付能力，由政府或有關部門直接進行監管。我國保險法也作了明 確規定,足額提取壽險責任準備金，不斷提高承保質量和資金效益，切實提高壽險 責任準備金的積累。其次,在工作中真正樹立保

8、戶第一的觀念，樹立局總利益服從 全局利益、眼前利益服從長遠利益的觀念，管好用好壽險責任準備金，以最大可能 去實現其保值增值。同時，要通過開展勤儉節約，艱苦奮斗的思想教育，控制費用 開支,增收節支，以增加壽全責任準備金的積累。嘗試改革壽險財務核算辦法。在完善保險責任準備金計算的基礎上，對壽 險財務核算辦法可試行利潤核算，即半目前壽險核算中“死差、費差、利差”作 為單獨考核。通過利潤核算，從公司盈利中提取公積金和公益金，以解決基本建 設、固定資產購置的資金出路問題。對分業后占用的壽險責任準備金應盡可能地 通過逐年消化，加以填補。加大考核和監管力度。一是試行對省級機構償付能力考核。可參照一級 法人的

9、做法，由總公司向中省下撥資金作為資本金管理 ，對資本金和壽全責任準 備金等實行指標考核，進行償付能力管理，與經濟利益掛鉤，發揮省級分公司積極 性。二是加大監管力度。切實做好財務分析，通過報表信處掌握動態，預測各面準 備金與其所承擔的風險相適應的能力。建立預警制度，對達不到最低償付能力要 求的要及時發出警告，采取措施。擴大業務發展，加大清收力度，降低不良資產比重。對于歷史遺留問題 ， 一方面通過大力發展業務，增加保費收入的途徑提高資產總量。在增加資產總量 的同時要十分注意防止新的風險資產的出現，確保不良資產占總資產的比重逐年 下降。另一方面要下大力做好不良資產清收工作 ，減少資產損失。隨著這項工

10、作 不斷深入,難度也在加大，只有各級領導的重視和支持，才能使清收工作做得更有 成效。重視責任準備金計算工作，利用電子手段，確保精算準確性、科學性，嚴肅 性。壽險責任準備金計算是一基嚴肅細致的工作 ，要有高度責任感、事業忙亂認 真負責的態度，才能搞了。嚴禁弄虛作假的行為，確保計算結果的真實性。為了提 高壽險責任準備金計算的準確性，中保壽險公司可利用電子表經的先進手段進行 管理,從根本上解決人員少和管理工作量大的矛盾，保證壽險責任準備金計算準確。近年來,各級領導對電子化工作臺的重要性已形成共識，都在積極開發程序投 入使用，但由于缺乏統一協調，還不能形成統一的電腦絡，開展統一規范的責任準 備金計算工

11、作。因此，上級公司有必要進一步推動，并加快電子化建設的進程，不 斷發揮電子化優勢，提高中保壽險公司電腦經管理水平，以適應新形勢的需要。力爭政策上的支持，尋求保險資金運用的有效途徑。在保險市場激烈的競 爭中，中保壽險公司要發揮業務和資金兩面三大優勢。“兩個輪子一起轉”。縱 觀世界上保險業發達國家，保險公司利潤的來源多數依靠保險資金的投資獲得。 保險資金運用成為保險經營中不可缺少的重要一環。據瑞士再保險公司統計資 料,1982年全世界私營保險公司（不包括前蘇聯及東歐國家）用作投資的資產總 值達15000億美元,其中人壽保險公司為11000億美元,占總投資額的73. 3%.日本最大的壽險公司一一日本生命保險公司,資金運用率高達 98%.資金運用率收益達到7. 93%,遠遠超過當年預定利率4. 5%,他們將投資收益以分紅方式返還給 保戶,1986年躉交5年期養老保險金的保戶可行到年利率高達 8%勺分紅,而日本 商業銀行2年期定期利率僅為4%,10年期國債利率最高僅為6%.可見，資金運用 對保險公司有著很重要的意義，就國內壽險公司而言，當前,第一,要加強對現有 資金的管理，防范資金風險，防止新的資金流失。第二,采取集中管理辦法，提高保 險資金的管理水平和控制能力。第三,注意掌握資金運用的結構，既保證公司正常 給付和日常開支，又可有一定