1、被審計單位：索引號：C42頁次：編制人：日期：財務(wù)報表截止日/期間：復(fù)核人：日期：目 錄具體審計計劃目 錄1風(fēng)險評估程序21.1 一般風(fēng)險評估程序21.2針對特定項目的程序 22了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制） 32.1行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 32.2被審計單位的性質(zhì) 32.3會計政策的選擇和運(yùn)用 32.4目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險 32.5財務(wù)業(yè)績的衡量和評價 43了解內(nèi)部控制43.1控制環(huán)境43.2被審計單位的風(fēng)險評估過程 43.3信息系統(tǒng)與溝通43.4控制活動43.5對控制的監(jiān)督44. 對風(fēng)險評估及審計計劃的討論 45. 評估的重大錯報風(fēng)險 45.1評估的財務(wù)

2、報表層次的重大錯報風(fēng)險 55.2評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險 56. 計劃的進(jìn)一步審計程序 57. 其他程序57.1含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息 57.2其他61風(fēng)險評估程序1.1 一般風(fēng)險評估程序【項目組需記錄為了解被審計單位及其環(huán)境所執(zhí)行的風(fēng)險評估程序。該程序可能包括詢問、觀察、檢查及分析程序等。所記錄的內(nèi)容需包括項目組工作的性質(zhì)及范圍?！匡L(fēng)險評估程序執(zhí)行人及日期工作底稿索引號【向管理層詢問有關(guān)被審計單 位業(yè)務(wù)、經(jīng)營環(huán)境及內(nèi)部控制的 變化情況】【出于計劃的目的，對自 20X1 年X月X日至20X2年X月X日止年 度（期間）財務(wù)報表的財務(wù)信息 進(jìn)行分析程序】【分析中期審閱的結(jié)果（如有

3、）】【1.2針對特定項目的程序確定特定項目確定特定項目執(zhí)行人及日期工作底稿索引號【根據(jù)擬定的針對特定項目的 審計程序（注）所進(jìn)行的審計工 作：（特定項目可能包括：對舞弊的 考慮、持續(xù)經(jīng)營、對法律法規(guī)的 考慮及關(guān)聯(lián)方等）】【注：相關(guān)審計準(zhǔn)則要求注冊會計師在計劃審計工作時，對某些項目（本計劃稱為特定 項目）予以特別考慮并執(zhí)行相應(yīng)審計程序。除以上所列舉的項目外，特定項目可能還包括訴 訟及賠償、環(huán)境事項、電子商務(wù)等。為便于安排及協(xié)調(diào)審計計劃，本計劃將針對特定項目需 要執(zhí)行詢問程序的時間及參加人員計劃列示于下表】詢問程序的時間安排【以上面所提及的特定項目為例，項目組可能需按照相關(guān)準(zhǔn)則的要求對下列人員進(jìn)行

4、訪 問：】受訪者（姓名及職位）計劃參加溝通的 項目組成員訪問時間工作底稿索引號【對舞弊的考慮：董事長財務(wù)總監(jiān)】【項目負(fù)責(zé)人及 審計經(jīng)理】【XX年 X月 X日】【xxX【持續(xù)經(jīng)營：】【對法律法規(guī)的考慮：】【關(guān)聯(lián)方：】【】2了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）3部分）、信息來源及記錄對被審計單位及其環(huán)境的了解（對內(nèi)部控制的了解見以下第 風(fēng)險評估程序。2.1行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素參見C01。2.2被審計單位的性質(zhì)參見C02。2.3會計政策的選擇和運(yùn)用參見C03。2.4目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險參見C04。2.5 財務(wù)業(yè)績的衡量和評價參見 C05。3. 了解內(nèi)部控制3.1 控制

5、環(huán)境參見 C07。3.2 被審計單位的風(fēng)險評估過程參見 C08。3.3 信息系統(tǒng)與溝通參見 C09。3.4 控制活動參見 C10 及在被審計單位業(yè)務(wù)流程層面了解和評價內(nèi)部控制C13 C19。3.5 對控制的監(jiān)督參見 C11。4. 對風(fēng)險評估及審計計劃的討論參見 C43。5. 評估的重大錯報風(fēng)險本部分基于以上第 1至第 4 部分對被審計單位及其環(huán)境的了解，記錄識別的重大錯報風(fēng)險。5.1評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險參見C47。5.2評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險參見C47。6計劃的進(jìn)一步審計程序參見C47。計算機(jī)輔助審計技術(shù)的使用對于以電子形式存在的信息，注冊會計師可以通過使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)實施某些審 計程序。以下記錄使用的計算機(jī)輔助審計技術(shù)所對應(yīng)的會計科目、審計目標(biāo)及具體程序。會計科目審計目標(biāo)編號計算機(jī)輔助審計技術(shù)程序7其他程序記錄根據(jù)相關(guān)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，計劃實施的其他審計程序7.1含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息記錄其他信息的性質(zhì)、審計目標(biāo)和審計程序其他信息審計目標(biāo)審計程序【年度報告】【確定年度報告中包含的其他 信息是否與已審計財務(wù)報表存 在重大不一致】【在報告日前，向管理層獲取年 度報告草稿并閱讀】【（應(yīng)