1、精品自學考試資料推薦全國 2018年 7月高等教育自學考試 中國稅制試題 課程代碼： 00146一、單項選擇題(本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20分) 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未 選均無分。l. 稅收法律關系中享有征稅權利的一方當事人稱為 ( )A. 征稅主體B. 納稅主體C. 納稅人D.負稅人2.車船使用稅的納稅地點是()A. 納稅人所在地B領取牌照所在地C. 車船購買地D .車船使用地3.稅法上規定的直接負有納稅義務的單位或個人，稱為( )A. 扣繳義務人B.納稅人C.負稅人D.繳稅人4.稅負無法通過市場買賣

2、轉嫁，而轉嫁給上一環節的生產者或經營者，稱為( )A. 消轉B.后轉C. 中轉D.前轉5.適用從量計征的稅率是()A. 比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.累退稅率6.在兩個級距的臨界部位會出現稅負增加超過應稅所得額增加的稅率是( )A. 比例稅率B.定額稅率C. 全額累進稅率D. 超額累進稅率7.中國公民李某于 2018 年 8 月取得一次性提供勞務的報酬 3000 元，通過民政局將該項收入全部捐贈給某災區，因 此，李某就該筆收入的納稅事宜是 ( )A. 不需交納個人所得稅B. 可以在稅前扣除 2400 元的捐贈額，因此不再需要交納個人所得稅C可以在稅前扣除660元的捐贈額，因此仍需繳納個人

3、所得稅8D.可以在稅前扣除900元的捐贈額，因此仍需繳納個人所得稅8.流轉稅制的核心是 ()A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.關稅9.深圳特區一家外商投資企業 (1999年開業)于2018年度從境外取得一項生產經營所得，其應納稅所得額為并已于境外繳納企業所得稅 66 萬。那么其扣除限額應為 ()200 萬元，A.200 X 33%B.200 X 30%C.200X 15%D.200X 7.5%10. 企業事業單位進行技術轉讓，可暫免征收企業所得稅的，年凈收入應在()A.10 萬元以下B.18 萬元以下C.27 萬元以下D.30 萬元以下11. 我國現行增值稅稅制中，商業企業小規模納稅人適用的征

4、稅率是()A.10%B.7%C.6%D.4%12.下列經營行為中，屬于營業稅應稅行為的是()A.修理修配B.運輸商品C.將不動產無償贈送他人D.加工產品l3. 廠商甲委托振華加工廠加工一批糧食白酒，在這項應稅行為中消費稅的納稅人應是()A.廠商甲B.振華加工廠C.廠商甲和振華加工廠D.最終消費者14 .按照現行稅法規定，列各項中必須被認定為小規模納稅人的是A. 年不含稅銷售額在120 萬元以上的從事貨物生產的納稅人B. 年不含稅銷售額在250 萬元以上的從事貨物批發的納稅人C. 年不含稅銷售額在160 萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人D. 年不含稅銷售額在15 .下列各項中，不

5、得100 萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人在企業所得稅前扣除的是 (A. 無形資產開發支出未形成資產的部分B. 工效掛鉤企業提取的工資超過實際發放的部分C. 因關聯企業破產不能清償而發生的壞帳損失D. 納稅人在生產經營過程中發生的固定資產的修理費用16.1953 年我國修正了稅制，主要內容是 ( )A. 中央稅B.地方稅C. 工商統一稅D .商品流通稅17. 某大型鋁礦山 2018 年 2 月開采鋁礦石原礦 60000 噸，本月直接銷售 10000 噸。已知該鋁礦單位稅額為 1.20 元 噸。則該礦山 2018 年 2 月應繳納的資源稅稅額為 ( )A.12000 元B.600

6、00 元C.72000 元D.84000 元18. 納稅人向房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內交納稅款，應當是在自納稅 義務發生之日起 ( )A.7 日內B.10 日內C.15 日內D.30 日內19. 甲乙兩人互換住房，甲換到的房屋面積80 平方米，價值 25 萬元；乙換到的房屋面積 90 平方米，價值 30 萬元，當地契稅稅率為 3。對于上述業務，下列各項中正確的是( )A. 甲應繳納契稅 0.15 萬元B. 甲應繳納契稅 0.75 萬元C. 乙應繳納契稅0.90萬元D. 乙應繳納契稅 0.15 萬元20 .某城市居民張某擁有房屋10間(各間面積相同 )，原

7、值共計為 400000元。2018年 7月份，張某將 5間房屋自用開設餐館，其余 5 間用于生活居住。 當地政府確定的房產余值減值比例為20。張某 2018 年全年應納房產稅為 ()A.1920 元B.2400 元C.3840 元D.4800 元二、多項選擇題 ( 本大題共l0 小題，每小題 2分，共 20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選 .、多選、 少選或未選均無分。21.從職能看，稅收具有 ()A. 政治職能B.經濟職能C.文化職能D.財政職能E. 民主職能22.我國現行稅法中賦予納稅人的權利主要包括 ()A. 延期納稅權B.申請

8、減免稅權C.委托稅務代理權D .要求稅務機關承擔賠償責任權E.稅收保全權23.稅收要素包括A. 征稅對象B.納稅人C.稅率D. 納稅環節E.納稅期限24.1994 年增值稅改革的主要內容是A. 擴大征稅范圍B.實行價外稅C. 專用發票抵扣D.單一稅率E.農產品免稅25. 各國增值稅稅制不同之處主要表現在A. 實施的范圍不同B. 對固定資產的處理不同C .稅率運用的多少不同D.征稅的方法不同E.納稅人不同26. 下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有A. 用于集體福利的購進貨物的進項稅額B. 用于免稅項目的應稅勞務的進項稅額C. 用于應稅項目的應稅勞務的進項稅額D. 用于非正常損失的在產品的購進貨

9、物的進項稅額E. 用于生產商品的已驗收入庫材料的進項稅額27. 關稅征稅對象包括 ()A. 入境旅客隨身攜帶的行李物品B. 個人郵遞物品C. 各種運輸工具上的服務人員攜帶的自用物品、饋贈物品D. 其他方式進境的個人物品E. 入境旅客受人委托帶入我國的物品28. 下列項目中，按規定不予免征土地增值稅的有 ()A. 納稅人建造高級公寓出售，增值稅未超過扣除項目金額20的B. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額占扣除項目金額25%的C. 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額占扣除項目金額15%的D因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房產的E.個人因工作調動而轉讓原自住房，凡居住滿五

10、年或五年以上的29. 下列項目中，符合房產稅法規規定的有()A. 產權出典的，由出典人繳納房產稅B. 產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅C產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人繳納房產稅D. 產權屬于全民所有的，由經營管理單位繳納房產稅E. 外商投資企業、外國企業、外籍個人一律繳納房產稅30. 下列項目中，不屬于房產稅免稅范圍，應按規定征收房產稅的有()A. 國家機關、人民團體、軍隊出租的房產B. 由國家財政部門撥付事業經費的單位所屬的附屬工廠、商店、招待所等用房C. 宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的房產D. 城市居民擁

11、有的營業用房或者出租的房產E .高校后勤實體自用房產三、簡答題 (本大題共 4 小題，每小題 5分，共 20分)31. 稅收的形式特征是什么 ?32. 遺產稅有哪幾種類型？33. 什么是稅收管轄權？稅收管轄權又可分為哪兩種？并簡述這兩種稅收管轄權。34. 什么是級差資源稅和一般資源稅?四、計算題 (本大題共 5 小題，每小題 6分，共 30分)35. 某無線電廠 (增值稅一般納稅人 )， 2000 年 4 月發生以下主要經濟業務：(1) 采取直接收款方式銷售給某百貨大樓一批收錄機，開具的增值稅專用發票上注明不含稅銷售額為 340000 元，貨款已收到，收錄機已發出。(2) 銷售給某大型賓館音響

12、設備6套，每套含稅單價 14000 元，另外共收取安裝費 5000元，貨已發出。(3) 購入電子元器件一批，取得的增值稅專用發票上注明價款、稅款分別為330000元、 56100 元，貨款已支付，電子元器件已驗收入庫。(4) 因倉庫保管員疏忽，上月購進且已抵扣進項稅額的電子元器件丟失一批，帳面成本價20000 元。(5) 購入轎車一輛， 取得專用發票上注明價款 150000 元、增值稅額 25500元，汽車已到達企業并投入使用；取得運輸 部門開具的貨票上注明運費 3000 元，建設基金 500元。(6) 本廠文化活動室領用自產音響設備2套，本月同類音響每套含稅售價為 14000 元。要求：計算

13、該廠 4月份應納的增值稅額。36某企業2000年8月研制生產藥酒 200箱，以福利形式發給本廠職工，由于是新產品，沒有同類產品售價，每箱藥酒的生產成本為 600元；同時，該廠還生產銷售啤酒50噸，取得不含增值稅銷售額500000元，另外收取包裝物押金5000元，押金單獨記賬核算。已知：藥酒的成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%，啤酒消費稅率為每噸220元。要求：計算該企業當月應納的消費稅額。37.設在深圳經濟特區的某中外合資生產企業成立于1996年，經營期20年，1996年虧損18萬元，1997年獲利10萬元，1998年獲利30萬元，1999年獲利20萬元，2000年虧損30萬元，2018年獲

14、利50萬元，2018年獲利100萬 丿元。已知：該企業按規定可以享受“兩免三減半”的稅收優惠待遇。要求：計算該企業各年所得稅繳納數額（地方所得稅免征）。38.2000年12月張某（中國公民）主要有以下收入：（1 ）當月取得一次性勞務報酬收入32000元。（2）與某事業單位簽訂合同承包該單位下設的招待所，承包期為2018年1月1日2018年12月31日。2018年度，張某按月在該招待所領取工資1500元，年底取得承包經營所得35000元。要求：計算張某 2000年12月份應納的個人所得稅額。附：對企事業單位承包經營、承租經營所得適用稅率表級數全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過5000元的部分502超過5000元10000元的部分102503超過10000元30000元的部分2012504超過30000元50000元的部分3042505超過50000元的部分35675039某煤礦2018年4月生產原煤300000噸，其中當月銷售 150000噸；移送30000噸