1、編號：時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟 頁碼：第2頁共6頁企業集團內部審計制度的構建摘要：企業集團內部審計工作直接影響著企業的經濟效益和發展前景。要提高企業的市場競爭力，促進企業的長遠發展，就必須要建立企業集團內部審 計制度。本文主要介紹了企業集團內部審計制度，分析了企業內部審計中存在的 問題，并提出了構建企業內部審計制度的建議。關鍵詞：企業集團內部審計制度隨著國家經濟的發展，我國的企業也在不斷發展，企業規模不斷擴大。為了保證企業的長遠發展，降低企業發展過程中面臨的風險，需要構建企業集團 內部審計制度。目前，大多數集團企業已經建立了內部審計制度，并且取得了一 定的效果。但

2、總體來說，當前企業的內部審計制度還存在很多問題，要促進企業 的發展，提高企業的市場競爭力，必須要找出企業內部審計制度中存在的問題, 并加以解決。1企業集團內部審計制度概述內部審計，是一項管理、監督和評價企業內部經營活動的制度。它不 僅可以對企業內部的會計信息進行監督、評價，了解會計信息的真實性、有效性、 合法性，也可以對企業內部的資產狀況、經營狀況進行監督、檢查和評價。通過 內部審計，管理人員可以快速了解企業的經濟狀況，并分析企業的經營數據，實 現對企業財務部門工作人員的有效監管，同時還可以及時了解企業經營過程中面 臨的財務風險，并采取應對的措施。具體來說，企業集團內部審計的作用主要包 括以下

3、幾個方面。第一，管理作用。要提高企業的市場競爭力，促進企業的長遠 發展，必須要做好企業內部的管理工作。企業內部審計發揮著管理企業生產經營 活動的作用。通過內部審計，可以快速了解企業的生產經營狀況，并根據具體情 況提出合理可行的發展建議，促進企業經濟效益的增長。第二，監督作用。建立 企業內部審計制度，可以實現對企業內部生產經營與財務方面的監督。工作人員 在開展審計工作時有章可循，可以根據制度規定，對企業的財務、經營狀況進行 全面檢查，找出其中存在的問題。同時，內部審計也可以為國家審計部門提供重 要的審計信息。第三，評價作用。內部審計機構是企業內部的重要機構，服務于 企業的管理部門。內部審計是企業

4、內部評價各個部門業績的重要手段，審計的結 果，直接反映出企業內部各個部門的經濟效益。因此，企業內部審計具有評價企 業各個部門經營狀況和業績的作用。2企業集團內部審計中存在的問題2.1 審計機構缺乏獨立性審計機構是服務于企業管理部門的機構。為了提高企業的經濟效益， 減少企業經營過程中面臨的風險，需要建立內部審計制度。目前，我國大多數集 團企業都建立了內部審計制度，并設立了審計機構。但是，幾乎所有企業設立的 內部審計機構都是管理部門的附屬機構，缺乏獨立性。很多企業為了節約人力資 源成本，往往讓企業財務人員兼任審計工作，或者將審計部門與財務部門合并, 這樣的設置導致審計人員與企業內部財務等人員的地位

5、平等，難以發揮監管的作 用。2.2 審計范圍受到限制很多企業的審計人員在開展工作時需要聽從財務部門的指揮，并且由 于自身地位的限制，實際審計范圍受到極大的限制。在具體審計中，審計人員只 能調查企業財務部門制作的財務報表、會計憑證等內容，不能深入調查企業的實 際經營狀況，審計的范圍極其有限。同時.，審計人員開展工作時，一般采用對賬 的方式，只注重賬單與報表內容的一致性，審計效率相對較低。2.3 審計人員整體素質不高審計人員的整體素質，直接關系著企業內部審計工作的效率。當前企 業集團內部審計中存在的重要問題之一，便是審計人員的整體素質不高。審計工 作本身對工作人員的素質有著較高的要求，只有具有專業

6、素質，掌握計算機技術, 有豐富的審計經驗、財務管理經驗的工作人員，才能做好企業內部審計工作。但 在現實中，審計工作人員雖然掌握了一定的審計知識，了解審計制度，但卻缺乏 其他相關知識，如專業法律知識、會計知識、統計知識、計算機知識等。2.4 企業管理人員的重視度不夠大多數集團企業都過分重視企業的經濟效益，注重企業的財務管理和 風險控制，卻忽視了企業的內部審計工作。這是由于很多大型企業認識到了企業 在發展中會面臨著各種風險，同時也認識到了財務管理的重要性，但是卻沒有認 識到內部審計對企業發展的作用。企業管理人員的重視度不夠，導致企業內部審 計工作難以有效地開展，審計制度的缺陷不能得到彌補，最終影響

7、了企業的長遠 發展。2.5 企業內部審計制度的建議3.1 合理設置獨立審計機構要構建企業內部審計制度，需要合理設置獨立的審計機構，提升審計 機構在集團企業中的地位。目前,英美國家的大多數企業都將審計機構直接設置 第4頁共6貞編號：時間：2021年X月X日 書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟 頁碼：第6頁共6頁于企業內部的董事會之下，審計機構直接對公司董事會負責，相對而言，地位要 高于企業內部的財務部、人事部等部門。這種方法可以讓審計機構真正發揮監管 的作用，減少審計工作開展中遇到的障礙。因此，我國可以借鑒英美國家的做法， 不再將審計機構作為企業管理部門或財務部門的附屬機構，而是將其作為一個獨 立的

8、機構。這樣可以讓審計人員順利開展審計工作。隨著我國經濟的發展和企業 規模的不斷擴大，如果不改革企業內部的審計制度，不設置獨立的審計機構，將 會阻礙企業的發展。因此，設置獨立的審計機構是大勢所趨。3.2 擴大審計機構的審計范圍審計范圍受限是我國集團企業審計工作中的乂一個重要問題。要促進 集團企業的發展，提升企業的市場競爭力，需要擴大審計機構的內部審計范圍。 除了審計企業內部的財務報表、會計憑證等內容外，還有審計企業的實際經營狀 況、管理制度、內部控制、風險控制等相關的內容。在審計時，需要做好事前、 事中、事后審計工作，將三者有效地結合起來，利用審計結果分析企業經營管理 狀況，并找出其中存在的問題

9、，加以改進。當然，擴大審計范圍的重點是擴大企 業內部經營狀況的審計范圍，將財務審計轉變為財務和經營審計，做好企業的風 險控制和經營管理，提高企業的經濟效益和市場競爭力。當然，在擴大審計范圍 的同時，也要根據實際情況重新制定或者補充相關的企業內部審計制度。3.3 加強人員培訓，提高審計人員整體素質構建企業內部審計制度，還需要加強內部審計人員培訓，提高審計人 員整體素質。隨著我國經濟的不斷發展，企業審計范圍在不斷地擴大，審計內容 也在不斷地變化，在這樣的背景下，企業對審計人員的整體素質也有了新的要求。 為了滿足企業的要求，審計人員必須要樹立終身學習的理念，豐富自己的知識面, 增強自身的工作能力，掌

10、握法律、審計、財務、統計、管理、投資風險等各個方 面的內容，并鍛煉自己的實際操作能力、統計能力、表達能力等。除此之外，由 于審計工作的特殊性，審計人員需要與企業內部其他部門的同事溝通和交流，收 集相關資料與信息，了解企業經營狀況，因此，審計人員必須要具備良好的溝通 能力與信息收集能力。審計人員自身要加強學習，企業也需要為內部工作人員提 供學習的機會，加強對審計人員的培訓，并實現人力資源的優化配置，讓每一位 員工都發揮出最大的價值。3.4 加強重視，嚴格執行審計制度相關規定企業內部管理人員需要加強對審計制度的重視程度，并加強對審計工 作的重視度，設置獨立的審計機構，保證審計機構的職能得以充分發揮

11、。同時: 企業管理人員需要給予審計人員適當的權力，盡量減少對審計人員工作的過分干 涉。在企業會議中，需要讓每一位企業成員認識到內部審計的重要性，并且讓每 一個部門積極配合審計機構的工作。當審計機構做出審計決定時.,集團企業需要 嚴格遵守相關決定，根據決定適當調整企業內部工作，改進不足之處，這樣才有 利于企業的長遠發展。必要時，企業可以實行內部審計公示制度，盡量提高審計 工作的透明度，并及時解決審計中發現的問題。如果審計人員有弄虛作假的行為, 必須要予以嚴懲。當然，做好審計工作的前提，是要嚴格執行審計制度的相關規 定。4結語總之，要構建企業內部審計制度，需要合理設置獨立審計機構，擴大 審計機構的審計范圍，加強人員培訓，提高審計人員整體素質，同時.，企業內部 管理人員還要加強對審計工作的重視程度，嚴格執行審計制度相關規定。這樣才 能提高企業內部審計工作的質量，不斷提升企業的競爭力。參考文獻：李濤，趙志威,江