1、會計綜合實訓指導書一、實訓教學目的和任務本實訓為綜合模擬實訓I,模擬南華公司 2014年11月和12月份的全部業(yè)務。通過實訓使學 生熟悉會計資料的種類、格式、內容、填制方法，及其業(yè)務流程，憑證的傳遞手續(xù)等內容。掌握會計憑證的審核與填制、會計賬簿的設置與登記、會計報表的編制等會計基本技能，并能運用匯總記賬憑 證賬務處理程序進行完整的一個會計循環(huán)業(yè)務的處理，綜合掌握企業(yè)會計核算的全過程。將所學的會 計專業(yè)理論與實際操作方法融匯貫通。二、實訓要求1、仔細閱讀會計主體設計，了解企業(yè)概況，掌握企業(yè)會計制度。2、仔細閱讀操作程序設計，按操作程序對南華公司2014年11月和12月份發(fā)生的經濟業(yè)務進行相應的賬

2、務處理。三、課時分配及進度安排表根據以上實訓目的、要求、任務和模擬實訓企業(yè)的實際生產經營情況， 按照會計核算的要求,將綜合模擬實訓分為以下十個階段進行，共 140學時:學 習周講授課課后作業(yè)1一、指導閱讀會計主體設計，了解企業(yè)概況，掌握企業(yè)會計制度。仔 細閱讀操作程序設計，根據余額指導建賬。根據 1-10筆原始憑證及原始憑 證匯總表，填制記賬憑證并進行審核，根據審核無誤的記賬憑證，逐筆登記 “現金日記賬”、“銀行存款日記賬”和其他明細分類賬。根據記賬憑證進 行匯總，并據以登記肩關的總分類賬。120課時教 學 做一體2一、對賬和結賬、試算平衡，根據有關資料編制資產負債表、利潤表， 報表進行簡要分

3、析說明。10課時二、憑證、賬簿、財務報告整理和裝訂，會計資料歸檔，寫實訓 總結。10課時教 學 做一體四、實訓操作設計（一）會計主體設計1 .企業(yè)概況設計企業(yè)性質：股份有限公司(增值稅一般納稅人)注冊資金：1000萬元人民幣；經營范圍：甲產品乙產品內產品法定代表人：張?zhí)镘婇_戶行及銀行賬號：中國工商銀行廣州天河北支行11475086納稅登記號：4401098456897842 .企業(yè)會計制度設計南華公司會計實行集中核算。會計處理程序為記賬憑證會計處理程序，其記賬憑證采用專用記賬憑證格式。該企業(yè)存貨核算采用實際成本計價，材料、庫存商品均按其品名開設明細賬戶進行明細核算， 所有發(fā)出存貨均采用全月一次

4、加權平均法計算。成本計算采用品種法，直接材料費用按完工產品數量進行分配，制造費用按生產工人工時進行分配。 所得稅按全年利潤并調整所得稅調整項目計算，年終對所得稅進行匯算清繳，并將稅后全年凈利潤按國家相關法律及企業(yè)的章程進行分配。產品銷售價格均為不含增值稅價格增值稅率17%,城市維護建設稅稅率7%,教育費附加為3%,所得稅率為25% 般盈余公積的提取比例為10%,并按7利潤的20%對投資者分利。3 、賬簿組織程序設計(1)記賬憑證組織：該廠采用記賬憑證核算形式，因此其記賬憑證組織采用通用記賬憑證。 憑證編號按實訓業(yè)務的順序編號，一筆業(yè)務如需填制多張記賬憑證時，采用分數編號法。(2)賬簿組織：分別

5、開設總賬、日記賬、明細賬。總賬、日記賬、往來款項明細賬等采用 三欄式賬頁；存貨類、固定資關等采用數量金額式明細賬，增值稅、基本生產成本等采用專用格式的 多欄式明細賬，管理費用、制造費用、財務費用等采用多欄式明細賬。(二)操作程序設計1 .根據南華公司2008各總分類賬及明細賬的余額，練習建賬。根據各賬戶所反映的經濟內 容，選擇不同格式的賬簿，并登記期初余額。沒有期初余額的賬戶，在實際經濟業(yè)務發(fā)生時陸續(xù)開設。2 .根據原始憑證及原始憑證匯總表，填制記賬憑證并進行審核。3 .根據審核無誤的記賬憑證，逐筆登記“現金日記賬”、“銀行存款日記賬”和其他明細分類賬。4 .根據記賬憑證按旬進行匯總，編制科目

6、匯總表，并據以登記有關的總分類賬。5 .月末采用品種法計算完工產品的生產成本， 其中輔助生產車間的費用采用直接分配法， 各 車間的制造費用按生產工時比例進行分配。6 .該廠采用“賬結法”計算每月利潤總額和凈利潤，年終對全年利潤總額進行分配。并結清 除了 “未分配利潤”以外的所有“利潤分配”的明細賬戶。7 .對賬和結賬。賬簿的設置與登記一、填寫“賬簿啟用及交接表、總賬科目索引表”。二、（一）登記日記賬：（因為庫存現金、銀行存款日記賬的登記方法和登記內容與庫存現金、銀行存款總賬基本相同，所以這里僅登記庫存現金、銀行存款日記賬，不再登記總賬（三）登記主要明細分類賬（在記賬憑證會計處理程序下，總分類賬

7、簿和三欄式明細分類賬簿的登記方法相同，所以這里不再列示三欄式明細分類賬簿的登記）1 .部分數量金額式明細分類賬簿（庫存商品明細賬略）2 .部分多欄式明細分類賬編制會計報表一、結賬（月結、季結、年結）見實訓一一賬簿的設置和登記答案二、南華公司2014年12月份總賬賬戶試算平衡表（略）三、南華公司2014年資產負債表四、南華公司2014年度利潤表會計檔案的整理與保管將前面實訓中形成的會計資料，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料等進行歸檔整理，并注明每一種會計檔案的保管期限。對于裝訂好的各種會計資料要按會計法規(guī)與制度的要求進 行簽章。一、會計憑證的整理（實訓資料）將實訓十六已編制的記賬憑

8、證，按照收款憑證、付款憑證和轉賬憑證分三本（業(yè)務少也可合裝一 本），按編號排序整理，按照規(guī)范的做法加具封面，裝訂成冊，并填寫有關內容。二、會計賬簿的整理（實訓資料）將實訓十七已登記的活頁式明細分類賬簿按照三欄式、數量金額式和多欄式分別整理，重新編排 頁碼，補充填寫賬簿啟用表和賬戶目錄，加具封面，裝訂成冊，并填寫有關內容。總賬賬簿和日記賬 簿啟用時即是訂本賬（本實訓為節(jié)約，也采用了活頁），只需要填寫相關內容。三、會計報表的整理（實訓資料）將實訓編制的資產負債表和利潤表，進行裝訂并加具封面，裝訂成冊，填寫有關內容。四、登記總賬五、指導1、借：庫存現金2 000.00貸：銀行存款2 000.002、

9、借：銀行存款300 000.00貸：長期借款工行300 000.003、借：材料采購 E51 000.00貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額）8 670.00貸：應付賬款宏遠公司59 670.00借：原材料E 48 000.00材料成本差異 3 000.00貸：材料采購 E 51 000.004、借：制造費用第一車間辦公費164.60第二車間一一辦公費108.60管理費用一一辦公費108.60銷售費用一一辦公費298.20貸：庫存現金680.005、借：材料采購 F5 800.00貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額）986.00貸：銀行存款6 786.00借：原材料F 6 000.00貸：材料采購

10、 F 5 800.00材料成本差異200.006、借：應收賬款北京三亞 526 500.00財務費用20.60貸：主營業(yè)務收入甲產品 450 000.00借交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）76 500.00銀行存款20.607、借：庫存現金 350.00貸：營業(yè)外收入一一罰沒利得350.008、借：生產成本一一輔助生產成本一一供熱車間一一材料30 000.00貸：原材料 C材料30 000.009、借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間一一甲產品一一直接材料660 000.00貸：原材料 A材料660 000.0010、借：管理費用一一其他240.00貸：銀行存款240.0011、借：其他貨

11、幣資金一一銀行匯票 1 480 000.00貸：銀行存款1 480 000.0012、借：材料采購 C59 200.00借交稅費一一應交增值稅（進項稅額）10 064.00貸：銀行存款69 264.00借：原材料 C 60 000.00貸：材料采購C 59 200.00材料成本差異 800.0013、借：應收賬款深圳飛躍 1 170 000.00貸：主營業(yè)務收入乙產品1 000 000.00借交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）170 000.0014、借：其他應收款一一金勇 1 200.00貸：庫存現金1 200.0015、借：銀行存款526 500.00貸：應收賬款北京三亞526 500.00

12、16、管理費用其他3 600.00貸：銀行存款3 600.0017、借：管理費用一一招待費 700.00貸：庫存現金700.0018、借：管理費用一一其他1 600.00貸：銀行存款1 600.0019、借：材料采購 D10 000.00借交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1 700.00貸：銀行存款11 700.00借：財務費用一一手續(xù)費13.10貸：銀行存款13.1020、借：周轉材料一一工作服15 000.00借交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2 550.00貸：銀行存款17 550.0021、借：固定資產清理139 566.67累計折舊一一機器設備60 433.33（說明：折舊金額應多計

13、提一個月份）貸：固定資產貨車200 000.00借：固定資產清理1 000.00貸：庫存現金1 000.00借：銀行存款6 000.00貸：固定資產清理6 000.00借：營業(yè)外支出一一處置非流動資產損益134 566.67貸：固定資產清理134 566.6722、（對應 13）借：銀行存款1 170 000.00貸：應收賬款深圳飛躍 1 170 000.0023、借：應交稅費一一未交增值稅485,307.48一一應交消費稅271,880.94城建稅 53,003.19一一教育費附加22,715.65一一個人所得稅80,362.00一一地方教育附加 15 143.77貸：銀行存款928 413

14、.0324、借：生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品直接材料1 040 000.00貸：原材料 B材料1 040 000.0025、借：生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品直接材料15 000.00貸：原材料 C材料 15 000.0026、借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品直接材料1 500.00貸：原材料F材料1 500.0027、借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品直接材料48 000.00貸：原材料G材料48 000.0028、借：材料采購 G 192 000.00借交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 32 640.00貸：應付票據一一深圳南方224 6

15、40.00借：原材料 G 192 000.00貸：材料采購 G 192 000.0029、借：原材料 D 10 000.00貸：材料采購 D 10 000.0030、借：銷售費用一一差旅費1120.00庫存現金80.00貸：其他應收款金勇1200.0031、借：材料采購 A605 115.00借交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 102 385.00貸：銀行存款707 500.00借：原材料A550 000.00材料成本差異 55 115.00貸：材料采購 A 605 115.0032、借：生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品直接材料4 000.00貸：原材料 E材料 4 000.00借：

16、管理費用一一物料消耗1 600.00貸：原材料 E材料 1 600.0033、借：應付職工薪酬一一工資1,177,920.00貸：銀行存款1,177,920.0034、借：應付職工薪酬一一職工教育經費800.00貸：庫存現金800.0035、借：管理費用一一其他 500.00貸：庫存現金500.0036、借：其他應收款廣州紅星-存入保證金2 360.00貸：銀行存款2 360.0037、借：周轉材料一一專用工具1 500.00包裝箱20 000.00借交稅費一一應交增值稅（進項稅額）3 655.00貸：銀行存款25 155.0038、借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品直接材料36

17、000.00貸：原材料 E材料36 000.0039、借：庫存現金2 340.00貸：其他業(yè)務收入2 000.00借交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）340.00借：其他業(yè)務成本 2 400.00貸：原材料 F材料2 400.0040、借：材料采購 B1 260 000.00借交稅費一一應交增值稅（進項稅額）214 200.00專艮行存款5 800.00貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款1480 000.00借：原材料B 1 200 000.00材料成本差異60 000.00貸：材料采購 B 1 260 000.0041、借：營業(yè)外支出一一公益性捐贈支出10 000.00貸：銀行存款10 000.

18、0042、借：交易性金融資產一一紅心股份一一成本100 000.00投資收益3 000.00貸：銀行存款103 000.0043、借：銀行存款1 300 000.00貸：長期股權投資一一黃河股份1 000 000.00投資收益300 000.0044、借：待處理財產損溢139 566.67累計折舊一一機器設備60 433.33 （說明：折舊金額應多計提一個月份）貸：固定資產一一設備乙200 000借：營業(yè)外支出一一盤虧損失139 566.67貸：待處理財產損溢139 566.6745、借：銀行存款99 533.33財務費用手續(xù)費466.67貸：應收票據一一上海飛環(huán) 100 000.0046、借

19、：生產成本一一輔助生產成本一一供氣車間一一材料費7 500貸：原材料 D材料7 50047、借：生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品直接材料96 000貸：原材料G材料96 00048、借：制造費用一一第二車間一一機物料消耗3 000貸：原材料 D材料3 00049、借：庫存現金20.00貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢20.0050、借：制造費用一一第一車間一一勞動保護費7 500貸：周轉材料一一工作服7 50051、借：制造費用一一第二車間一一低值易耗品600貸：周轉材料一一專用工具60052、借：應收票據北京三亞 3 510 000.00貸：主營業(yè)務收入甲3 000 000

20、.00貸交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）510 000.0053、借：應付職工薪酬一一社會保險費一一養(yǎng)老保險94,233.60社會保險費工傷保險11,779.20一一社會保險費一一生育保險11,779.20一一社會保險費一一醫(yī)療保險94,233.60一一社會保險費一一失業(yè)保險23,558.40住房公積金141,350.40貸：銀行存款376,934.4054、電費借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品直接材料9 620.00生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品直接材料7 100.00生產成本一一輔助生產成本一一供熱車間一一水電費3 000生產成本一一輔助生產成本一一供氣車間一一水

21、電費2 000制造費用一一第一車間一一水電費2 000.00第二車間水電費 3 000.00銷售費用水電費3 000.00管理費用水電費2 000.00貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 5 392.40貸：銀行存款37 112.4055、借：待處理財產損溢溢一一待處理流動資產損溢20貸：營業(yè)外收入一一現金長款2056、水費借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品直接材料12 000生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品直接材料生產成本一一輔助生產成本一一供熱車間一一水電費6 000生產成本一一輔助生產成本一一供氣車間一一水電費2 000制造費用第一車間水電費3 500.00第二車間

22、水電費 1 500.00銷售費用一一水電費6 000管理費用一一水電費7 000生交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2 880.00貸：銀行存款50 880.0057、借：原材料 A材料13 200.00貸：應付賬款一一暫估應付款13 200.0058、計提工資借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品直接人工 生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品直接人工 生產成本一一輔助生產成本一一供熱車間一人工31,000生產成本一一輔助生產成本一一供氣車間一人工26,000制造費用一一第一車間一一職工薪酬120,360生一第二車間一一職工薪酬 62,000銷售費用一一職工薪酬160,000管理費

23、用職工薪酬140,000貸：應付職工薪酬一一工資1,931,90059、計提五險一金以及個稅借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品直接人工 生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品直接人工 生產成本一一輔助生產成本一一供熱車間一人工15,655.00生產成本一一輔助生產成本一一供氣車間一人工13,130.00制造費用一一第一車間一一職工薪酬60,781.80生一第二車間一一職工薪酬31,310.00制售費用一一職工薪酬80,800.00管理費用職工薪酬70,700.00貸：應付職工薪酬一一社會保險費一一養(yǎng)老保險154 552.00社會保險費工傷保險19 319.00社會保險費生育保險

24、19 319.00生一社會保險費一一醫(yī)療保險154 552.00社會保險費失業(yè)保險38 638.00生一住房公積金231,828.00生一職工教育經費48,297.50工會經費 38,638.00借他應付款中新公司270,466.00借：應付職工薪酬一一工資78,362.00貸：應交稅費一一應交個人所得稅78,362.0060、計提折舊10 000536,220856,320270,791.10432,441.60借：生產成本一一輔助生產成本一一供熱車間一一其他718.67生產成本一一輔助生產成本一一供氣車間一一其他1,796.67制造費用一一第一車間一一折舊15680.00第二車間折舊12,

25、086.67銷售費用一一折舊3,593.33管理費用一一折舊5,063.33貸：累計折舊38,938.6761、分配材料差異原材料成本差異率計算表2011年11月超支：（+）節(jié)約：（）類別月初結存本月收入合計成本差 異率計劃成本成本差異計劃成本成本差異計劃成本成本差異11月份 原材料1,986,400.0039,728.002,066,000.00 117,115.00 4,052,400.00156,843.003.870%（說明：57筆業(yè)務暫估應付款入賬的材料不應用于計算材料成本差異率）借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品直接材料28,850.85生產成本一一基本生產成本一一第二

26、車間乙產品直接材料44,698.50生產成本一一輔助生產成本一一供熱車間一一材料1,161.00生產成本一一輔助生產成本一一供氣車間一一材料290.25制造費用一一第二車間一一機物料消耗116.10管理費用一一物料消耗61.92其他業(yè)務成本92.88貸：材料成本差異75,271.5011月原材料發(fā)出匯總表領用部門計劃成本差異額實際成本第一車間二品745,500.0028,850.85774,350.85一般消耗-0.000.00第二車間乙產品1,155,000.0044,698.501,199,698.50r 一般消耗3,000.00116.103,116.10輔助車間機修車間30,000.0

27、01,161.0031,161.00供氣車間7,500.00290.257,790.25管理部門1,600.0061.921,661.92銷售部門2,400.0092.882,492.88合計1,945,000.0075,271.502,020,271.5062、（分配輔助生產成本一供熱車間）借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間一甲產品一制造費用35,013.60生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品制造費用29,178.00制造費用一一第一車間一一其他5,835.60制造費用一一第二車間一一其他8,753.40銷售費用一一其他5,835.60管理費用一一其他2,918.47生：生產成

28、本一一輔助生產成本一一供熱車間一一材料人工生一其他31 161.0046 655.009 718.67供熱車間總金額87,534.67輔助生產成本分配表受益部門工時分配率分配額A車間其中：產品生產120035,013.60一般消耗2005,835.60第二車間其中：產品生產100029,178.00一般消耗3008,753.40管理部門1002,918.47銷售部門2005,835.60合 計300029.17887,534.672014年11月30日車間：供熱車間63、（分配輔助生產成本一供氣車間）借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間一甲產品一制造費用 生產成本一一基本生產成本一一第二車

29、間乙產品制造費用 制造費用一一第一車間一一其他4,217.40制造費用一一第二車間一一其他8,434.80銷售費用一一其他2,108.70管理費用一一其他2,108.12貸：生產成本一一輔助生產成本一一供氣車間一一材料16,869.6018,978.307 790.25人工 制一其他39 130.005 796.67供氣車間總金額52,716.92輔助生產成本分配表受益部門數量分配率分配額A車間其中：產品生產80016,869.60一般消耗2004,217.40第二車間其中：產品生產90018,978.30一般消耗4008,434.80管理部門1002,108.12銷售部門1002,108.7

30、0合 計250021.08752,716.922014年11月30日車間：供氣車間64、（分配制造費用）借：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品制造費用220,039.40生產成本一一基本生產成本一一第二車間乙產品制造費用130,909.57貸：制造費用一一第一車間一一折舊15,680.00其他10,053.00辦公費164.60勞動保護費 7,500.00水電費5,500.00職工薪酬181,141.80制造費用一一第二車間一一折舊12,086.67其他17,188.20辦公費108.60機物料消耗3,116.10低值易耗品600.00水電費4,500.00職工薪酬93,310.00制

31、造費用分配表2014年11月30日產品名稱生產工時（小時）分配比率分配金額甲產品-220,039.40乙產品-130,909.57合 計-350,948.9765、借：庫存商品一一甲產品1,539,072.00庫存商品一一乙產品2,993,796.00生：生產成本一一基本生產成本一一第一車間甲產品一一直接材料 724,392.00生產成本一一基本生產成本一一第一車間一甲產品一一直接人工594,720.00生產成本基本生產成本第一車間一甲產品制造費用219,960.00生產成本一一基本生產成本一一第一車間乙產品一一直接材料1,381,428.00生產成本一一基本生產成本一一第一車間乙產品一一直接

32、人工1,344,204.00生產成本一一基本生產成本一一第一車間乙產品一一制造費用268,164.00甲產品成本計算單項目直接材料直接人工制造費用合 計月初在產品成本568,420.00295,400.00114,200.00978,020.00本月：材料耗用774,350.85774,350.85分配生產工人薪酬807,011.10807,011.10分配水電費21,620.0021,620.00分配輔助生產成本51,883.2051,883.20分配制造費用220,039.40220,039.40生產費用合計1,342,770.851,102,411.10407,742.602,852,9

33、24.55結轉本月完工產品成本724,392.00594,720.00219,960.001,539,072.00月末在產品成本618,378.85507,691.10187,782.601,313,852.55甲產品本月完工產品和月末在產品費用分配表項目直接材料直接人工制造費用合 計生產費用合計1,342,770.851,102,411.10407,742.602,852,924.55生產量本月完工產品數量12,000.0012,000.0012,000.0012,000.00月末在產品數量20,488.0020,488.0020,488.0020,488.00月末在產品完工程度50%50%

34、50%-月末在產品約當量10,244.0010,244.0010,244.00-生產量小計22,244.0022,244.0022,244.00-費用分配率（完工產品單位成本）60.36649.56018.330128.256本月完工產品總成本724,392.00594,720.00219,960.001,539,072.00月末在產品成本618,378.85507,691.10187,782.601,313,852.55乙產品成本計算單項目直接材料直接人工制造費用合 計月初在產品成本805,695.00359,000.00132,560.001,297,255.00本月：材料耗用1,199,

35、698.501,199,698.50分配生產工人薪酬1,288,761.601,288,761.60分配水電費17,100.0017,100.00分配輔助生產成本48,156.3048,156.30分配制造費用130,909.57130,909.57生產費用合計2,005,393.501,647,761.60328,725.873,981,880.97結轉本月完工產品成本1,381,428.001,344,204.00268,164.002,993,796.00月末在產品成本623,965.50303,557.6060,561.87988,084.97乙產品本月完工產品和月末在產品費用分配表項

36、目直接材料直接人工制造費用合 計生產費用合計2,005,393.501,647,761.60328,725.873,981,880.97生 產 量本月完工產品數量36,000.0036,000.0036,000.0036,000.00月末在產品數量16,260.0016,260.0016,260.0016,260.00月末在產品完工程度100%50%50%-月末在產品約當量16,260.008,130.008,130.00-生產量小計52,260.0044,130.0044,130.00-費用分配率（完工產品單位成本）38.37337.3397.44983.161本月完工產品總成本1,381,

37、428.00 1,344,204.00 268,164.00 2,993,796.00月末在產品成本623,965.50303,557.6060,561.87988,084.9766、借：主營業(yè)務成本一一甲產品2,899,232.00乙產品 828,736.00貸：庫存商品一一甲產品2,899,232.00乙產品828,736.00主營業(yè)務成本計算單產 品 種 類月初存貨成本本期完工產品成本已售產品成本期末存貨成本數量單位 成本成本總額數量單位 成本成本總額數量單位 成本成本總額數量單位 成本成本總額甲 產 品25,0001253,125,00012,000133.491,539,072.00

38、23,000126.052,899,232.0014,000126.061,764,840.00乙 產 品12,00082984,00036,00085.072,993,796.0010,00082.87828,736.0038,00082.873,149,060.00合 計37,000-4,109,00048,000-4,532,86833,000-3,727,96852,000-4,913,900庫存商品出庫單匯總表名稱編號計量單位數量單位成本金額甲產品P01個23,000127.762,938,392.00乙產品P02個10,00084.30842,976.00合計-3,781,368.

39、0067、借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）371,717.60貸：應交稅費一一未交增值稅371,717.6068、借：營業(yè)稅金及附加100,000.00貸：應交稅費一一應交消費稅100,000.0069、借：管理費用一一無形資產攤銷6,000.00貸：累計攤銷6,000.00本月攤銷金額未攤銷金額專利權5,000.00475,000.00商標1,000.0095,000.00合計6,000.00570,000.0070、借：財務費用一一利息支出4,580.00貸：應付利息一一工行、中行4,580.00貸款項目貸款期限本金年利率月提取額長期借款中行1.5年600,000.005.20

40、 %2,600.00短期借款一工行3個月200,000.002.88 %480.00長期借款一工行3年300,000.006.00 %1,500.00合計一一一4,580.0071、借：營業(yè)稅金及附加56,606.11貸：應交稅費一一應交城建稅33,020.23應交教育費附加14,151.53應交地方教育費附加9,434.35計稅依據本期增值稅本期消費稅城建稅 稅率教育費附加 稅率地方教育費 附加稅率應納稅額城建稅371,717.60100,000.007%33,020.23教育費 附加3%14,151.53地方教育 費附加2%9,434.35合計一一一一一56,606.1172、科目名稱借方

41、金額貸方金額主營業(yè)務收入-甲產品3,450,000.00-主營業(yè)務收入-乙產品1,000,000.00-其他業(yè)務收入2,000.00-投資收益297,000.00-營業(yè)外收入370.00-本年利潤-4,749,370.00本年利潤4,683,236.97-主營業(yè)務成本-甲產品-2,899,232.00主營業(yè)務成本-乙產品-828,736.00其他業(yè)務成本-2,492.88營業(yè)稅金及附加-156,606.11銷售費用-折舊費-3,593.33銷售費用-水電費-9,000.00銷售費用-辦公費-298.20銷售費用-職工薪酬-240,800.00管理費用-辦公費-3,708.60管理費用-職工薪酬

42、-210,700.00管理費用-機物料消耗-1,661.92管理費用-無形資產攤銷-6,000.00 管理費用-其他-6,626.59管理費用-招待費-1,200.00 1財務費用-手續(xù)費-500.37財務費用-利息-4,580.00 1營業(yè)外支出-284,373.34銷售費用-其他-7,944.30 1銷售費用-差旅費-1,120.00管理費用-折舊費-5,063.33 管理費用-水電費-9,000.0073、（銀行對賬單）略只有一筆未達賬項“通訊費1 155 ”12月份答案:1、借：原材料 A材料13 200.00貸：應付賬款一一暫估應付款13| 200.002、借：管理費用一一電話費1

43、155貸：銀行存款1 1553、借：周轉材料一一包裝箱一一在用3 600貸：周轉材料一一包裝箱一一在庫3 600借：銀行存款 3 000貸：其他應付款一一天平公司3 000借：銀行存款1 000貸：其他業(yè)務收入854.70應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）145.304、借：銀行存款10 000 000貸：應付債券一一面值10 000 0005、借：管理費用一一非貨幣性福利1 500貸：銀行存款1 5006、應：應付職工薪酬一一工會經費62,196.40貸：銀行存款62,196.408、借：材料采購（23 400.00+600-600*7 %）23 958應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）（3

44、 978+42 ） 4 020貸：銀行存款27 978借：原材料 E 24 000貸：材料采購23 958材料成本差異428、借：應收賬款天河公司140 400貸：主營業(yè)務收入一一乙產品120 000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）20 4009、借：固定資產一一貨車 1292 500貸：主營業(yè)務收入一一乙產品250 000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）42 50010、借：生產成本一一基本生產成本一一第二車間一一乙產品一一直接材料72 000丙產品一一直接材料28 000貸：原材料 B材料100 00011、借：銀行存款134 400貸：應收賬款一一天河公司134 400借：財務費用一

45、一手續(xù)費6 000貸：應收賬款一一天河公司6 00012、借：管理費用一一其他7 886貸：銀行存款7 88613、（注：有意安排原始支票大小寫金額不一致，不能入銀行存款）借：應收賬款廣州金陽5850貸：其他業(yè)務收入5000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）850借：其他業(yè)務成本4800貸：原材料G材料480014、借：庫存現金 2 500貸：銀行存款 2 500借：銷售費用一一其他2 500貸：庫存現金2 50015、借：交易性金融資產一一天天股份一一成本240 000投資收益3000貸：銀行存款243 00016、借：銀行存款936 000貸：主營業(yè)務收入乙產品800 000應交稅費一一應

46、交增值稅（銷項稅額）136 000借：銷售費用一一其他1144應交稅費應交增值稅（進項稅額）56貸：銀行存款1 20017、借：材料采購12 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）2 040貸：應付賬款一一宏遠公司14 040借：原材料一一 A材料 13 200貸：材料采購12 000材料成本差異1 20018、借：銀行存款 11 700貸：原材料D10 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1 70019、借：材料采購40 560待處理財產損溢1 040財務費用一一手續(xù)費33.70貸：銀行存款41 633.70借：原材料一一G37,440材料成本差異3120貸：材料采購40 560借：其他應收款

47、一一深圳市鐵路分局1 040應：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢1 040借：庫存現金1 040貸：其他應收款一一深圳市鐵路分局1 04020、借：管理費用一一其他2 , 502.00貸：銀行存款 2, 502.0021、借：應交稅費一一未交增值稅371,717.60應交消費稅100,000.00一一應交城建稅33,020.23 應交教育費附加 14 ,151.53一一應交地方教育費附加9,434.35一一應交個人所得稅78 , 362.00貸：銀行存款606,685.7122、借：壞賬準備 50 000.00貸：應收賬款一一東方公司50 000.0023、借：制造費用一一第一車間一一電話

48、費150第二車間電話費150生產成本一一輔助生產成本一一供熱車間一一其他150供氣車間一一其他150銷售費用一一電話費300管理費用一一電話費300貸：庫存現金1 20024、借：銀行存款108 630生：交易性金融資產一一東山股份成本100 000投資收益8 63025、借：管理費用一一其他1500貸：庫存現金150026、借：待處理財產損溢80貸：庫存現金80借：其他應收款一一劉飛 80貸：待處理財產損溢80借：庫存現金 80貸：其他應收款一一劉飛8027、借：材料采購862 790.00材料321 126.80 )146 410.00其中：（B材料541 663.20 C應交稅費應交增值

49、稅（進項稅額）32、貸：應付票據一一上海飛環(huán)009 200.00借：原材料B 594 000貸：材料采購541 663.20材料成本差異52 336.80借：原材料C 297 000材料成本差異24 126.80貸：材料采購321 126.8028、借：銀行存款250 000營業(yè)外支出48 500壞賬準備1 500貸：應收賬款一一勝利公司300 00029、應：應付職工薪酬工資1 853 538.00貸：銀行存款1 853 538.0030、借：制造費用一一第二車間一一勞動保護18 000生：周轉材料一一工作服18 000借：制造費用一一第一車間一一低值易耗品1 500生：周轉材料一一專用工具1 500借：銷售費用一一其他390貸：庫存現金39032、借：銷售費用一一廣告費8 400.00貸：銀行存款8 400.0033、借：生產成本輔助生產成本一供熱車間一-材料27 000貸