1、某公司當財發 2005 第 01 號簽發：財務收支及合同審批權限規定為了加強資金和資產的管理， 提高預算管理的效率， 明確各級負責人的資金審批和資產處置權限， 按照公司規范化管理的要求， 制定本辦法。第一條財務收支審批權限管理的原則1、全面控制和重點控制相結合的原則：一方面，經總裁授權， 財務部負責對所有的財務收支進行全面控制。全面是指三個方面：一是全過程的控制，包括商品的采購、銷售等各個環節；二是全員的控制，包括總裁在內的所有員職工，主要指在財務收支審批、執行過程中的相關人員 ,；三是全要素的控制，包括市場費、人工費、差旅費、業務招待費等所有費用項目。 另一方面，在全面控制的基礎上，對重要的

2、財務收支項目，如重大投資、重大費用（如市場費用、采購商品、固定資產投資）應實施重點控制，嚴格審批。2、事前審批和事后審批相結合的原則：審批制度作為公司控制財務收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制， 還應該包括事前的審批控制。特別是對于一些發生金額較大或者重要的財務支出，必須進行事前審批。3、不相容職務分離原則：財務收支審批制度作為內部會計監督制度的重要內容，必須遵循不相容職務必須分離的原則。這也是內部控制制度的基本要求。4、程序性和實用性相結合的原則：一方面應根據會計法和公司的財務制度的要求，按照財務審批制度執行；另一方面，應該從公司實際情況出發，使制定的審批制度盡量切實可行5、財務收支

3、審批權限在財務預算的框架內執行。第二條公司財務收支審批制度，應該包括以下內容1、財務收支審批人員和審批權限。財務收支審批人員及其權限由公司根據其組織結構等實際情況確定。 公司可以經總裁授權確定一個審批人員， 也可以確定兩個或多個審批人員， 他們各自在其授權范圍內行使審批權力。 在確定審批人員和審批權限時， 必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經濟業務具有管理 （控制）權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質量。2、財務收支審批程序。公司發生的各項財務收支，應該按照規定的程序進行審批和批準。 禁止先由經辦人員在取得或填制的原始憑證上

4、簽字，然后再據以上規定的審批人員審批， 審批通過后交財務部審核入帳或報帳的行為。 因為在一般情況下， 如果審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，必然造成會計人員的審核形同虛設。許多會計人員直接以是否有總裁簽字為依據進行審核。 如果總裁已經審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議， 這顯然不利于發揮會計的審核監督作用。 在實施計審批程序時， 應實行先審核、后審批的程序。3、財務收支審批內容。財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。具體包括： （1）財務收支是否符合財務預算和合同規定；（2）財務收支是否符合會計法和公司財務制度；（ 3）財務收支的內容和數據是否真實； （4）財務

5、收支是否符合效益性原則；（5）財務收支的原始憑證是否符合國家會計制度規定等等。4、財務收支審批人員的責任。財務收支審批制度必須堅持權利和責任對等原則。在審批制度中， 必須規定審批人員應該承擔的義務和責任。具體包括：審批人員應該定期向公司匯報其審批情況、審批人員失職應該承擔的責任、定期接受財務部實施的內部審計等。第三條公司各項業務的審批流程及權限（一）、日常報銷1、預算內：兩級審批2、預算外：寫明原因、部門意見、財務意見，上報總裁批準（二）、固定資產采購1、新進人員的電腦及其他： 行政批準部門批準總裁助理或主管副總批準。2、IT 設備：（1）新系統設備及軟件：項目組提方案總裁辦批準總裁助理或主管

6、副總批準合同。（2）老系統設備及軟件：總裁批準。3、物流設備：總裁助理或主管副總批準。4、其他：總裁助理或主管副總批準。（三）合同審批a) 采購合同：i. 代銷標準合同：經理批準。ii. 經銷標準合同：1. 預算內： 5 萬以內（含 5 萬）總監批準， 5 萬以上副總批準。2. 預算外：總裁批準b) 市場合同：i. 10 萬以下（含 10 萬）：總監批準ii. 10-20 萬（含 20 萬）：副總批準iii. 20 萬以上：總裁批準c) 租賃合同：i. 房租合同：總裁批準ii. 車租合同：總裁助理或主管副總批準iii. 系統運營租賃合同：主管副總批準d) 其他合同：i. 2 萬以下（含 2 萬）：總監批準ii. 2