1、對高校無現金財務治理應用的幾點觀點隨著高校教學、科研等各項事業(yè)飛速進展，高校財務部門每日現金流 量不斷增大，學校應慢慢改變傳統的現金收付方式，借助銀行卡、網 上銀行等先進手腕，大力推行資金收支業(yè)務的電子劃轉，最大限度地 減少現金流動，提高工作效率與效勞質量。作為高校財務部門承載著 經費核算的重任，尤其到年末和學期終止前，財務現金收付流量每日 達幾十萬至上百萬，如何提高工作效率與效勞質量，如何預防和降低 現金周轉風險、確保資金平安，這是值得試探的問題，因此推行無現 金報賬的方式勢在必行。一、無現金財務報賬的會計核算為了保證會計核算的準確性和無現金報賬的明確性，在不改變會計科 目整體框架的情形下增

2、設相關明細科目。例如某學院購辦公用品，其 會計處置如下：借:商品和效勞支出/辦公費貸：銀行存款/無現金/銀行卡二、無現金財務報賬的業(yè)務流程圖1 .繳費業(yè)務流程（I）金額較小的各類代收款、差旅費等預借款余額返還采納POS機卡 轉。經辦人將繳款或還款存在自己的銀行卡內，持銀行卡到財務處刷 POS機交款（刷卡不收任何手續(xù)費）。（2）大量量（大額）代收款，所收款項由經辦人及時交到學校對公賬 戶，現金繳款單上需注明姓名、聯系及繳款事項，經辦人憑銀行蓋章 的現金繳款單到財務會計科辦理審核入賬手續(xù)。2 .報銷業(yè)務流程(1)對個人報銷業(yè)務：經辦人按要求填寫報銷單據，辦理好相關的審 批手續(xù)后，到財務處報銷。會計

3、或制單人員審核原始憑證后，交出納 認真查對轉卡人的姓名、賬號及金額等信息，確認無誤后簽名，經辦 人即可離開，沒必要再在復核窗口和現金出納窗口排隊等候取現金或 現金支票。(2)對外單位報銷業(yè)務：經辦人按要求填寫報銷單據，辦理好相關的 審批手續(xù)后，到財務處報銷。會計或制單人員審核原始憑證，輸入對 公轉賬信息，經辦人即可離開，財務處將報銷款項轉入對方單位的賬 ±o三、無現金財務報賬與傳統財務報賬方式的區(qū)別通過銀行卡結算取代以往的現金結算，未改變原有的財務報銷審批制 度，不同的地方要緊有四點：1 .傳統報賬后領到的是現金，采納無現金報賬后，錢款直接打到了領 款人的銀行卡上。2 .由于報賬方式

4、的不同，減少了經辦人攜帶和治理現金的風險。3 .在傳統報賬方式下，為維持合理的現金庫存，財務處與銀行一樣實 行大額現金支取預約制度，比如提5萬元以上須提早一天預約。采納 無現金報賬后，財務部門與銀行合作，采納的是與銀行一樣的銀行卡 轉賬系統，已經確認報銷的銀行卡轉賬金額由現金出納通過銀行卡轉 賬方式支付，一樣在一分鐘內即時劃入指定銀行卡中。4.每日報銷工 作終止后，在傳統報賬方式下，出納須清點查對庫存現金；采納無現 金報賬后，出納只需查對當日無現金銀行卡轉賬支付清單及匯總表， 與有關銀行支付匯總金額進行查對即可。四、無現金財務報賬的優(yōu)勢無現金報賬是指在報賬進程中利用網絡信息技術，將現金收付方式

5、轉 變成銀行卡轉賬方式，不到現金出納處繳、領現金就完成報銷的一種 報賬方式。財務人員在辦公室即可實現資金的劃轉和報銷。因此無現 金報賬方式的優(yōu)勢顯而易見。1 .優(yōu)化財務報銷流程，提高工作效率，減緩報賬人員排隊擁堵的現象, 縮短了報銷人員的等待時刻。隨著高?？缭绞竭M展，經濟總量不斷增 加，財務報銷業(yè)務日趨忙碌，師生員工及業(yè)務單位普遍需要較長時刻 才能辦理完業(yè)務。利用無現金報賬，能有效地改善這種現狀。2 .減少相關的現金風險，增強內控機制。采納無現金報賬，能夠進一 步完善內部操縱機制，減少現金流量，保障資金流動平安，規(guī)避涉及 現金的各類風險，如出納配款的過失風險、保管現金的風險和假鈔風 險等，同時

6、也減少了前來報銷的師生員工攜帶和保管現金的風險。3 .沒必要提早預約現金，隨時確保教學科研業(yè)務順利進行。由于無現 金結算不涉及現金，是通過財務系統與銀行網絡對接實現資金劃轉， 因此采納無現金報賬不必預約。支取大額現金報銷款項直接打入銀行 卡，師生員工和業(yè)務單位不必事前預約現金，能夠直接到財務辦理報 銷業(yè)務。4 .推動資金結算方式的轉變。無現金結算方式是目前金融機構等單位己經普遍采納的先進的、平安的結算方式，是財務治理改革的必然趨勢。已在實施的高校中取得了必然的成效，深得廣大師生的歡迎和支 持。五、注意事項1 .按規(guī)定超過現金結算限額，必需利用支票或匯款方式結算的，不采 取無現金報賬方式轉入個人賬戶。2 .留下聯系。實行新的簡便流程后，報銷人員在計財處完成審核后即 可離開，請務必在報銷確認單、差旅費報銷單等單據上留下準確的或 電話號碼，以便咱們在需要時能及時取得聯系。3 .