1、企業會計制度第一章總則第一條 為了規范公司財務管理與會計核算行為，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務通則等法規，結合本公司實際情況，特制定本辦法。 第二條 公司設財務部，集中核算全公司的各項經濟業務，財務管理實行統一計劃、統一采購、統一銷售的集中管理體制。第三條 公司對各職能部門實行經濟指標考核制，具體辦法另行制定。第四條 公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借、貸記賬法，采用公歷年為會計年度， 按本公司制訂的財務管理、 會計核算辦法和成本核算與管理制度正確處理經濟業務。第五條 公司財務部在總經理領導下，具體制訂財務會計規章制度，檢查落實公司財務管理制度的執行情況，如實反映財務

2、狀況。依法計算和繳納國家稅收，維護公司所有者權益，接受有關單位的監督檢查。第二章 會計核算辦法第六條 會計核算體制。根據十堰市咸興玻璃鋼有限公司管理體制特點，其會計核算體制實行一級核算，公司實行財務集中，透明管理，負責計劃及預算的統一管理， 負責采購及銷售的對外財務收支結算以及其他各項經濟業務的核算。第七條 財會機構設置與定員分工。公司設立財務部，定員編制可定3-4 人，其中：財務部長一人，全面負責財務部的各項工作；出納一人負責現金、銀行存款、結算中心存款等業務； 會計核算人員 1-2 人，負責各項會計核算。第八條 會計核算形式與方法。會計核算形式與方法，總的原則是：本著精簡、統一、效能精神，

3、實行統一規定的“復式借貸記賬法” ，采用“科目匯總表”記賬形式。第九條 會計制度的選用。公司選用企業會計制度 ，具體會計科目使用，可根據公司業務需要選擇確定。具體業務的會計分錄，按制度規定貫徹執行。第十條 賬簿組織體系。公司財務核算設置總分類賬，明細分類賬和日記賬。總分類賬和現金與銀行存款日記賬，應選用訂本式賬簿；其他各類明細賬，可選用活頁式的賬頁。 第十一條 憑證編制依據與循轉程序。一切會計業務的記賬憑證， 都必須根據合法的原始憑證編制。原始憑證分外來的發票、收據、運單等；自制的有工資計算表，各項補助發放表，材料收發匯總表和銷售明細表及成本計算表等內容組成。所有原始憑證，都必須具備書寫齊全的

4、發生日期， 明細項目內容摘要，數量單價與金額，并有單位公章和經辦人員簽章。 憑證循轉的業務程序如下：原始憑證編制會計憑證憑證編號單登記出納收付款返回綜合核算并組織記明細賬綜合會計進行作憑證 （科目）匯總表據以記總賬編制月計表 （試算平衡表） 總賬與明細賬核對余額編制會計報表。第七條 記賬規則。記賬規則內容和重點，主要有下列幾項：一根據規范編制的會計憑證包括收入、支出、轉賬三種憑證，登記明細賬；根據科目匯總表登記總賬，根據總賬編制科目試算平衡表，以試算平衡表編制會計報表。二登記賬簿必須使用藍色或黑色的碳素墨水， 使用鋼筆或碳素筆記賬，不得使用鉛筆和圓珠筆記賬。 采用電子計算機記賬時， 應使用規范

5、化的軟件，制定操作規程，保證電腦核算的質量。三各科目明細賬， 應逐筆序時分賬戶登記或輸入電腦， 不得合并加總記賬。注意寫明記賬日期、憑證編制號和摘要內容的真實性。四現金與銀行存款明細賬，規定當天發生的業務應在當天記賬完畢，并逐日結出余額，現金要當天核對庫存。銀行存款要在月終后，與銀行對賬單核對一致，發生差額，應查找原因，并編制銀行存款余額調節表。第十二條 會計報表種類與編制，公司財會部門應按月、按季、按年度編制對外會計報表和對內的各種明細報表。對外會計月報、季度只編資產負債表、利潤表；年報加編利潤分配表和現金流量表。對內編制的報表，公司財務部門加編企業內部管理用的“產品銷售明細表、財務費用、管

6、理費用和銷售費用明細表”。第十三條財務決算年終審計與報表報送。 公司的財務決算在年終后，應委托社會中介機構會計師事務所進行財務真實性、合法性審計。審計提出的調賬事項， 應按會計法規， 在報表編制對外報送前進行調整，并在財務情況說明書中加以說明。會計報表連同審計報告書， 分別報送合資公司各方股東和當地稅務機關及上級業務主管部門。第三章 資金管理制度第十四條 資金管理的體制和原則。根據公司體制特點，財權實行集中統一管理。年度財務收支預算（計劃）和籌資、投資活動的審批決策權由公司董事會討論批準。 具體實施由公司經理或主管財務的經理及財務部長把關執行。第十五條 資金籌集活動的審批。公司因生產經營活動或

7、擴大規模建設引發資金短缺需要向銀行貸款時，由公司財會部門提出申請報告，呈總經理審閱交公司董事會討論決定。 公司財會部門按貸款數額和還款期限，辦理抵押貸款或擔保貸款手續。第十六條 企業對外投資活動的審批。公司因經營發展的需要，發生企業參股投資、聯營合資、兼并企業、設立下屬企業投資活動等項目，均需進行調查研究， 作出可行性投資分析報告， 經公司董事會討論批準實施。第十七條企業對外作信用擔保的限制。本公司原則上不得對外替其他企業作貸款擔保， 企業資產也不得外借他人作擔保抵押物， 特殊情況需經公司董事會決定批準。第十八條 出納賬、錢與印章管理。公司財會部門的出納工作，應貫徹“賬、錢分管，支票與印章分管

8、”的原則。即出納員只管錢和現金、銀行明細賬，不管費用明細賬和其他清算科目明細賬。 出納員只管支票購入與使用， 不管銀行支票的印鑒各印章。銀行印鑒應備留公司財務專用章，經理章和財會部主管章為有效。支票印章應由公司財務部負責人掌握審核使用。 第十九條 物資采購的資金管理。一切物資采購業務由公司集中統一辦理， 屬于長期固定的供應貨物， 應訂立經濟合同，經財會部門審核呈報主管經理批準蓋章后執行。第二十條 基建技改工程的資金管理。經公司批準進行的基建工程、維修工程、裝修工程及技術改造項目，公司實行預決算審計制，先審查預算并作為預付工程進度款的依據。 工程竣工后，根據施工圖實際完成的工程量，委托有工程造價

9、咨質證書的社會中介組織會計師事務所進行竣工決算審計。 按審計報告確定的審計金額， 進行工程財務結算。工程預付款要控制最高限額比例，防止超付而發生扯皮、并難于收回資金的情況發生。第二十一條 現金收、付的管理。公司銷售貨款等現金收入，超過銀行核定的庫存限額部分，應在當天內存入開戶銀行，不得坐支使用。除差旅費、工資、獎金、各項職工福利補貼等可以發放現金外，其余不得隨意使用現金支付。一切現金收入， 必須由財會部門制票入賬。 不得用公款以個人名義私存，不得設賬外現金“小金庫” 。不得在公司金庫內辦理或存放私人款項，不得將公款借給個人使用。 第二十二條 資金使用的考核檢查與分析。公司財會部門對各項資金使用

10、， 按經濟指標考核辦法分解安排，并按期考核檢查分析。按年總結經驗與教訓，揭露矛盾，改進工作，不斷提高資金管理水平和資金使用效益。 保證公司資產的保值增值和安全可靠運行，避免造成資金使用中的風險損失。第四章 固定資產管理制度第二十三條 固定資產是指使用年限超過一年，單位價值在2000 元以上的房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具以及其他與生產經營有關而非用于出售的設備、器具、工具等資產。不屬于生產經營主要設備，但單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也可作為固定資產。具體由財務部負責界定。第二十四條 財務部負責對固定資產購建、折舊、出售、清理、報廢等事項的核算并定期對固

11、定資產進行清查； 固定資產的使用部門或責任單位負責固定資產的安全完整管理和正常發揮作用。第二十五條 固定資產的計價和核算， 按原始價值記賬， 折舊可按“使用年限法”以分類折舊率進行。第二十六條 固定資產需要購建、出售、清理報廢及大修理時，由資產管理及使用單位填制申請報告， 經歸口部門審核報公司財務部辦理有關手續。需要簽訂合同的，按公司合同管理辦法執行。第二十七條 固定資產實物管理采取復式卡片、臺賬管理方式：由財務部印制統一的固定資產卡片， 每項固定資產交付使用時須填制一式兩份卡片，一份存財務部、 一份存資產使用部門或責任單位。卡片的項目應包括：序號、固定資產名稱、規格型號、單價、數量、金額、折

12、舊年限、年折舊率、月折舊率、購進日期、摘要、制造廠家、原值、凈值、存放地方、使用部門、責任單位等內容。財務部和分廠財會部門，應建立“固定資產臺賬”對固定資產進行全面登記。 “固定資產臺賬”的內容應與卡片保持一致。第二十八條 需出售、轉讓或對外投資的固定資產，由公司財務部門委托中介機構進行評估作價。 評估凈值與賬面價值的差額， 按會計制度規定進行調賬處理。第二十九條 通過建筑、安裝工程形成的固定資產，工程竣工后，由公司基建及財會部門， 按批準的設計文件和規定的內容進行檢查驗收。并委托有工程造價資質證書的會計師事務所對工程造價進行決算審定。辦理竣工財務決算手續，填制固定資產移交表，據以處理會計賬務

13、。第三十條 用于工程建設的物資，應建立嚴格的物資管理制度，規范驗收入庫、出庫和領用手續。第三十一條 公司各部門使用或負責管理的固定資產，應建立安全防盜、維修、保養制度并責任到人。第三十二條 每年十一月，由財務部牽頭，組織有關部門對固定資產管理進行全面檢查。檢查的主要內容包括：固定資產卡片是否齊全，卡片與實物是否一致，是否健全了安全防火、維修、保養制度。執行情況如何，固定資產有無丟失、 損壞、閑置等，發現問題要及時處理。 第三十三條 對購建的固定資產，因質量問題而不能正常使用者，要追究有關人員的責任，并研究辦理追索賠償的法律手續。 因管理不善或其他人為因素造成固定資產損壞、報廢，有關負責人員要賠

14、償經濟損失。第五章 存貨管理制度第三十四條 存貨是指公司在生產經營過程中為銷售及維修而儲存的各類物資。包括：庫存商品、配套件及輔助材料、包裝物、工具、修理用備件等。公司委托其他單位代銷、 或已發出未開發票的商品視為公司的存貨。第三十五條 各類存貨都應嚴格收、發、存管理，完善入庫、領用手續。各個倉庫均應建立保管制度和實物明細賬卡。第三十六條 存貨購入以買價作為實際成本進行核算，進貨費用計入商品流通費用或管理費用。第三十七條 公司財務部應建立各類存貨明細賬，如實反映收、發、存的數量，正確核算存貨成本。存貨發出按先進先出法核算。第三十八條 倉庫保管部門應建立明細賬，逐日逐筆登記各種存貨的收發存余額。

15、每月終了，編制“存貨收發結存匯總表” 報送財會部門。第三十九條 每年十二月，由公司財務部牽頭，安排對各類存貨進行全面盤點清查，盤盈盤虧要查明原因，按規定進行賬務處理。對因管理不善造成丟失、損壞、短缺的要追究有關責任人的責任。第六章 低值易耗品管理制度第四十條 低值易耗品是指不構成固定資產的各種用具物品， 如生產使用的工卡具、量刃具、管理用具、小型檢測儀器等。第四十一條 低值易耗品管理實行“按實際需要申報計劃，按審批的計劃采購，責任到人管理，人為丟失、損壞照價賠償”的原則。 第四十二條 低值易耗品采購和報銷程序： 一公司使用部門申報采購計劃；二公司財務部，對需要量和價格進行審核并簽署采購意見；三

16、總經理（或總經理指定的分管經理）審批；四購回后，使用部門按實際采購數量，填寫一式兩份“低值易耗品活頁明細賬”，一份交財務部，一份自存；五公司財務部查驗核對后給予報銷。第四十三條 “低值易耗品活頁明細賬”的內容應包括：序號、購買日期、名稱、規格型號、數量、單價、金額、使用部門、責任人、移交記錄等。第四十四條 公司財務部負責低值易耗品明細賬監管；公司使用部門負責對本部門使用的低值易耗品進行明細賬管理， 責任落實到人。 責任人調離公司或調換工作崗位時應辦理移交手續， 移交清單報公司財務部備案。第四十五條 低值易耗品報廢時，由使用部門提供一式兩份清單，報有關領導審批，經財務部門核實后，根據清單在原“明

17、細賬”上作出記錄，使用部門根據財務部門蓋章后的清單在“明細賬”上記錄。報廢低值易耗品的殘料價值， 一律交財務部門沖減費用。 第四十六條 單位價值在 50 元以上的工具書，參照本制度執行。第四十七條 集中購買多次發放的消耗性辦公用品的管理，參照本制度執行。發放部門應建立收、 發、存明細賬，發放時并由領用人簽字。第四十八條 公司財務部，每年十二月對賬內低值易耗品組織清點，對賬實不符和對丟失、 人為損失而短缺的低值易耗品，應由有關責任人賠償。第七章 合同管理辦法第四十九條 凡涉及購買各類存貨、 銷售商品產品、 籌資貸款、租賃、委托、建設工程、運輸、對外投資等經濟活動業務，除即時可結清的以外，都應簽訂

18、書面合同。 所有合同條款都應符合國家法律法規的規定。第五十條 公司財務部是經濟合同的歸口管理部門，財務部設兼職合同管理員 1 人。 合同管理員的主要職責：一對合同的條款內容進行審核； 二參與重大經濟活動的簽約談判； 三保管合同專用章； 四監督檢查合同履行；五建立合同臺賬并作好發生業務記錄，負責檔案管理； 六其他與經濟合同有關的管理事宜。第五十一條 合同訂立的程序一般為：在合同雙方共同協商或談判意見一致的基礎上，有關業務部門與對方共同起草合同書合同管理員對合法性、規范性、價格合理性進行審核報經理批準簽字加蓋合同專用章。第五十二條 簽訂對外投資合同，須經公司董事會討論或授權代理人簽字。簽訂其他經濟

19、合同， 須由公司董事長授權總經理或其授權的復代理人簽字。第五十三條 有關業務部門的經辦人員，在簽訂合同前要認真調查對方的資信、生產能力、產品質量、價格及工商登記和簽約人的資格、權限等情況。在簽訂合同時， 要向對方單位索要法人代表證件復印件和授權委托書作為合同的附件。 第五十四條 合同專用章的管理一刻制合同專用章應當辦理有關審批手續。二合同專用章由合同管理員專人保管。三合同專用章在使用時， 必須按合同簽訂審批程序辦理， 凡是合同蓋章的前期手續未履行的，一律不得加蓋合同專用章。四每次使用合同專用章都應辦理登記手續。第五十五條 合同管理員應建立合同管理總臺賬，并監控合同履行情況；有關業務部門應建立分

20、臺賬， 詳細登記合同的簽訂、 履行等情況。第五十六條 有關業務主管部門，應當妥善保管合同檔案資料。檔案資料包括以下內容： 一合同文本及與其有關的電報、傳真、信函、協議、洽談協商記錄、審批單、實物樣品及圖象等。二對方的授權委托書、法人代表證明。三合同專用章使用登記。四合同變更、解除及糾紛合同的有關資料。合同履行完畢后，應將有關資料移交檔案管理部門妥善保存。第五十七條 合同管理員在審核合同時，若認為有必要，可向會計師事務所社會中介機構進行咨詢。第五十八條 應簽訂合同而未簽訂合同的，財務部有權拒絕付款。第五十九條 授權人應在授權范圍內對外簽訂合同，嚴禁超越授權范圍對外簽訂合同。第六十條 擅自對外簽訂

21、合同或越權對外簽訂合同以及草率簽訂合同給公司造成經濟損失或不利影響的，公司將追究有關人員的經濟和行政責任，觸犯刑律的，移送司法機關處理。第八章 發票管理辦法第六十一條 本辦法所稱發票包括：一增值稅專用發票；二由稅務部門統一印制的各類普通發票； 三外購或自制的各類收款收據。 (視同發票管理 )。第六十二條 公司使用的各類發票，由公司財務部集中統一管理。財務部指定專人負責發票的日常管理工作 (下稱發票管理員 )。發票管理員的主要職責：一負責統一向稅務機關申請購買發票，并建立登記臺賬，分類登記發票種類及起止號碼和領用人等；二按規定開具發票；三按規定發放發票；四妥善保管發票；五檢查公司各有關部門的發票

22、使用情況； 六協調、監督與發票有關的其他事宜。第六十三條 各類發票由公司財務部發票管理員統一保管、開具。第六十四條 公司各部門所有收費業務，均應向交款人開具發票或收據，所收款項應全額上交公司財務部，由財務部集中統一核算。第六十五條 發票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發票上必須列明客戶名稱、稅務登記號碼、填發日期、銷售商品名稱、數量和單價及價稅分開的金額，大小寫必須一致 (具體的填寫要求以稅務部門的規定為準 )。第六十六條 發票在填寫過程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發票必須各聯齊備，已撕下的發票聯應及時用膠水粘回原處， 每聯須加蓋作廢章， 并在發票封面上注明作廢發票的號碼。 第六十七條 發票

23、使用人，應嚴格按中華人民共和國發票管理辦法實施細則等有關規定使用發票。若發生違反發票管理規定的行為，將按照“誰違反、誰負責”的原則，追究當事人及有關領導人的責任。第六十八條 發票管理人員應積極配合稅務部門和注冊會計師對發票管理方面的審查驗證。第九章 差旅費報銷制度第十章第六十九條 職工因工出差往返車船、飛機及市內的交通費、住宿費，按附表規定的標準據實報銷。第十一章第七十條職工因公出差的伙食補助，按實際出差自然天數 (包括在途天數和住宿天數 )以附表中規定的相應標準給予補助。第十二章第七十一條 乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在火車上過夜六小時以上的，可購同席臥鋪。第十三章第七十二條 如夜間

24、乘坐長途汽車、 輪船 (通艙 )超過六小時的，每人每夜加發生活補助費 15 元。第十四章第七十三條 凡乘坐火車、輪船，在車船上過夜超過六小時以上的，即從晚八時至次日晨七時之間，如未乘坐臥鋪，可憑車、船票，每人每夜發給 15 元生活補助費。第十五章第七十四條 符合乘坐火車臥鋪條件而不買臥鋪票的出差人員，所節省的臥鋪票費，按下列比例補助發給個人：第十六章 一乘坐火車慢車和直快列車， 分別按慢車或直快列車硬席座位票價的 60%發給。 二乘坐特快列車的， 按特快列車硬席票價的60%發給。第十七章 三乘坐新型全列空調特快列車， 凡符合乘坐火車臥鋪條件，而未買臥鋪票的，按此列車硬席座位票價的 50%發給。

25、出差住宿、伙食補助、市內交通費包干的十堰市以外的每人每天 300 元，十堰市內的每人每天 50 元，部門以上負責人每人每天 60 元。第十八章第七十五條 從嚴控制出差人員乘坐飛機。凡不符合出差乘坐飛機的人員，因故如須乘坐飛第十九章機，必須事先經執行董事審批，報銷時憑審批單給予報銷。未經批準的，超出標準部分自理。 第七十六條 職工出差回單位后，五天之內到財會部門報銷所借差旅費，同時交回多余借款，第二十章否則，財會部門將從本人工資中扣回。第二十一章第七十七條 職工出差不經公司主管經理同意，無特別緊急任務一般不得乘坐出租汽車， 未經公司經理同意， 繞道他處所發生的一切費用，均由本人自理。第二十二章第

26、七十八條 職工因外出市內辦事，不能返回單位或家庭就餐的 (指中、晚餐 )，經部門負責人審核，報分管經理批準，可按規定標準補助誤餐費。第二十三章第七十九條因公出國人員的補助標準，按國家財政部92年第十七號 (關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規定 )參照執行。第二十四章第十章會計檔案管理辦法第二十五章第八十條 財務會計檔案主要由會計憑證、賬簿和報表組成。此外公司各部門的經濟合同、發票、收據，以及與財務有關的制度、規定等，也列入了財務會計檔案管理。第二十六章第八十一條 公司財務會計檔案管理工作由公司及各分廠財會部門負責，財會部門設“財務會計檔案室”進行集中管理。并指定專人為財務會計檔案管理員， 負責檔案資料歸檔、 保管和借閱等工作。第八十二條 會計檔案和經濟合同，應于年度結束后兩個月內，向會計檔案室的管理員辦理移交手續。 移交時需按要求填寫一式二分的“檔案管理移交清單” ，管理員對照清單內容驗收無誤后，在接收人欄內簽名，并退回一份交對方存查。第二十七章