1、會計科目表名詞解釋、資產類1001庫存現金企業的庫存現金（出納手中擁有的現金）1002銀行存款企業存入銀行或其他金融機構的各種款項應收票據企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，1131 應收股利 單位分配的利潤。站在購股方，企業應收取的現金股利和應收取其他1121包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。具有法律效應，開票即計息。1122 應收賬款企業因銷售商品、 提供勞務等經營活動應收取的款項。無利息，較票據使用頻率更高。1123 預付賬款 企業按照合同規定預付的款項。 預付款項情況不多 的，也可以不設置本科目， 將預付的款項直接記入“應付賬款”科目。 算作企業 資產。若交易中斷，則應退還給與復

2、方1132 應收利息 企業交易性金融資產、 持有至到期投資、 可供出售 金融資產、發放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收 取的利息。為借貸關系的產物。應收但仍未實際獲得。1221 其他應收款 企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、 應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、 應收分保合同準備金、 長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 一般很小， 出現在較粗劣的表格。1231 壞賬準備 企業應收款項的壞賬準備。 賒銷當時即假定有多少 收不回，并未真正發生，而是實現準備的。（體現會計的謹慎性）1401 材料采購 企業采用計劃成本進行材

3、料日常核算而購入材料 的采購成本。主要出現在制造業。1402 在途物資 企業采用實際成本 （或進價）進行材料、 商品等物 資的日常核算、 貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。 出現在商品流通 企業1403 原材料企業庫存的各種材料。已經驗收入庫1404 材料成本差異 企業采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實 際成本的差額。（實際價買入，計劃價記賬）1405 庫存商品企業庫存的各種商品的實際成本 （或進價） 或計劃成本（或售價）。1406 發出商品企業未滿足收入確認條件但已發出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。1411 周轉材料企業周轉材料的計劃成本或實際成本。1511

4、長期股權投資企業持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。1531 長期應收款企業的長期應收款項。1601 固定資產企業持有的固定資產原價。1602 累計折舊企業固定資產的累計折舊。1604 在建工程企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。1701 無形資產企業持有的無形資產成本， 包括專利權、 非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。1702 累計攤銷企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。1801 長期待攤費用 企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限 在 1 年以上的各項費用， 如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。1901 待處理財產損溢 企業在清查財產過程中查

5、明的各種財產盤盈、 盤虧和毀損 的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負債類2001 短期借款企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在 1 年以下（ 含 1 年）的各種借款。2201 應付票據企業購買材料、 商品和接受勞務供應等開出、 承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。2202 應付賬款 付的款項。企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支2203 預收賬款企業按照合同規定預收的款項。2211 應付職工薪酬企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。 本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、 “職工教育經費”、 “非

6、貨幣性福利”、 “辭退福利”、 “股份支付”等進行明 細核算2221 應交稅費企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。2231 應付利息企業按照合同約定應支付的利息。2232 應付股利企業分配的現金股利或利潤。2241 其他應付款企業除應付票據、 應付賬款、 預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收 的款項。2501 長期借款 企業向銀行或其他金融機構借入的期限在 1 年以 上（ 不含 1 年） 的各項借款。2502 應付債券企業為籌集（長期）資金而發行債券的本金和利息。2701 長期應付款 付款項。企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應

7、三、所有者權益 （一種剩余權益， =凈資產 =資產 - 負債）4001 實收資本 企業接受投資者投入的實收資本。 股份有限公司應 將本科目改為“ 4001 股本”科目。4002 資本公積企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。（股票面值為股本，發行價與股本的差值即為資本公積）4101 盈余公積 企業從凈利潤中提取的盈余公積。 即分配利潤環節 中資本的增值（公司提留：每年從稅后利潤中提取 10%。但累計達收入 25%后可 以不提）4103 本年利潤企業當期實現的凈利潤 （ 或發生的凈虧損 ） 。四、成本類5001 生產成本企業進行工業性生產發生的各項生產成本。5101 制造費用 生的各項間接費用。企業生產車間 （部門）為生產產品和提供勞務而發丄口 、n 、丄人、損益類6001 主營業務收入企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。6051 其他業務收入 的收入。企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現6101 公允價值變動損益 由于公允價值的變動而引發的損失或收益6111 投資收益企業確認的投資收益或投資損失。6301 營業外收入企業發生的各項營業外收入。6401 主營業務成本 的