1、附件1中華人民共和國企業清算所得稅申報表清算期間：年 月曰至年 月曰納稅人名稱：納稅人識別號：金額單位：元（列至角分）類別行次項目金額1資產處置損益（填附表一）2負債清償損益（填附表二）應納稅所得額3清算費用計算4清算稅金及附加5其他所得或支出6清算所得（1+2-3-4+5）7免稅收入8不征稅收入9其他免稅所得10彌補以前年度虧損11應納稅所得額（6-7-8-9-10）應納所得稅額12稅率（25%計算13應納所得稅額（11X12）14減（免）企業所得稅額應補（退）所15境外應補所得稅額得稅額計算16境內外實際應納所得稅額（13-14+15）17以前納稅年度應補（退）所得稅額18實際應補（退）所

2、得稅額（16+17）納稅人蓋章：代理申報中介機構蓋章：主管稅務機關 受理專用章：清算組蓋章：經辦人簽字及執業證件號碼：受理人簽字：經辦人簽字：申報日期：代理申報日期：受理日期：年 月曰年 月曰年 月曰附表一：資產處置損益明細表填報時間：年 月曰金額單位：元（列至角分）行次項目賬面 價值（1）計稅 基礎（2）可變現價值 或交易價格（3）資產處置 損益（4）=（3）-（2）1貨幣資金2短期投資*3交易性金融資產#4應收票據5應收賬款6預付賬款7應收利息8應收股利9應收補貼款*10其他應收款11存貨12待攤費用*13一年內到期的非流動資產14其他流動資產15可供出售金融資產#16持有至到期投資#17

3、長期應收款#18長期股權投資19長期債權投資*20投資性房地產#21固定資產22在建工程23工程物資24固定資產清理25生物資產#26油氣資產#27無形資產28開發支出#29商譽#30長期待攤費用31其他非流動資產32總計經辦人簽字:納稅人蓋章:附表二：負債清償損益明細表行次項目賬面價值（1）計稅基礎（2）清償 金額（3）負債清償 損益（4） =（2）-（ 3）1短期借款2交易性金融負債#3應付票據4應付賬款5預收賬款6應付職工薪酬#7應付工資*8應付福利費*9應交稅費10應付利息11應付股利12其他應交款*13其他應付款14預提費用*15一年內到期的非流動負債16其他流動負債17長期借款18

4、應付債券19長期應付款20專項應付款21預計負債#22其他非流動負債23總計填報時間： 年 月曰金額單位：元（列至角分）經辦人簽字:納稅人蓋章:附表三：剩余財產計算和分配明細表填報時間：年 月曰金額單位：元（列至角分）類別行次項目金額剩余財產計算1資產可變現價值或交易價格2清算費用3職工工資4社會保險費用5法定補償金6清算稅金及附加7清算所得稅額8以前年度欠稅額9其他債務10剩余財產（1-29）11其中：累計盈余公積12累計未分配利潤剩余財產分配股東名稱持有清算 企業權益 性投資比 例（%）投資額分配的 財產金 額其中：確 認為股 息金額13(1)14(2)15(3)1617經辦人簽字：納稅人

5、蓋章:附件 2：中華人民共和國企業清算所得稅申報表填報說明一、適用范圍 本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人 （ 以下 簡稱納稅人 ） 申報。二、填報依據根據中華人民共和國企業所得稅法 及其實施條例和相關稅收政策規定計 算填報。三、有關項目填報說明（一）表頭項目1. “清算期間”：填報納稅人實際生產經營終止之日至辦理完畢清算事務之 日止的期間。2. “納稅人名稱”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證所載納稅人的全稱。3. “納稅人識別號”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。（二）行次說明1. 第 1行“資產處置損益”：填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格 扣除其計

6、稅基礎后確認的資產處置所得或損失金額。 本行通過附表一 資產處置 損益明細表計算填報。2. 第 2行“負債清償損益”：填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。本行通過附表二負債清償損益明細表 計算填報。3. 第 3行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發生的與清算業務有關的費 用支出，包括清算組組成人員的報酬， 清算財產的管理、 變賣及分配所需的評估 費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為 維護債權人和股東的合法權益支付的其他費用。4. 第 4行“清算稅金及附加” ：填報納稅人清算過程中發生的除企業所得稅 和允許抵扣的增值稅以外的

7、各項稅金及其附加。5. 第 5行“其他所得或支出” ：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發 生的其他支出。其中，其他支出以“ - ”號（負數）填列。6. 第 6行“清算所得”：填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格減除 其計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額。7. 第 7行“免稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定免稅收入。8. 第 8行“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定不征稅 收入。9. 第 9行“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定免稅 的所得。10. 第 10行“彌補以前年度虧損” ：填報納稅人按稅收規定可在稅前彌補的 以

8、前納稅年度尚未彌補的虧損額。11. 第 11行“應納稅所得額”：金額等于本表第 6-7-8-9-10 行。本行按照上 述順序計算結果為負數，本行金額填零。12. 第 12行“稅率”：填報企業所得稅法規定的稅率 25%。13. 第13行“應納所得稅額”：金額等于本表第11X12行。14. 第 14 行“減（免）企業所得稅額” ：填報納稅人按稅收規定準予減免的 企業所得稅額。15. 第 15 行“境外應補所得稅額” ：填報納稅人按稅收規定在清算期間發生 的境外所得應在境內補繳的企業所得稅額。16. 第 16行“境內外實際應納所得稅額” ：金額等于本表第 13-1415 行。17. 第 17 行“以

9、前納稅年度應補（退）所得稅額” ：填報納稅人因以前納稅 年度損益調整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應補（退）企業所得稅額。其 中，應退企業所得稅額以“ - ”號（負數）填列。18. 第18行“實際應補（退）所得稅額”：金額=本表第16+17行。四、表內及表間關系1. 第1行二附表一第32行“資產處置損益（4）”列的總計數。2. 第2行二附表二第23行“負債清償損益（4）”列的總計數。3. 第6行=本表第1 + 2-3-4+5行。4. 第11行=本表第6-7-8-9-10 行。5. 第13行=本表第11 X 12行。6. 第16行=本表第13-14 + 15行。7. 第18行=本表第16+17

10、行。附表一資產處置損益明細表填報說明一、適用范圍 本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人（ 以下簡稱納稅人 ） 申報。二、填報依據根據中華人民共和國企業所得稅法 及其實施條例和相關稅收政策規定計 算填報。三、有關項目填報說明1. 標有*行次由執行企業會計制度的納稅人填報；標有行次由執行企業會 計準則的納稅人填報； 其他行次執行企業會計制度和企業會計準則的納稅人均填 報。執行企業會計制度和企業會計準則以外的納稅人， 按照本表的行次內容根據其資產情況分析填報。2. “賬面價值（ 1）”列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算 開始日的各項資產賬面價值的金額。3. “計

11、稅基礎（ 2）”列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項 資產計稅基礎的金額， 即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅 年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。4. “可變現價值或交易價格（ 3）”列：填報納稅人清算過程中各項資產可變 現價值或交易價格的金額。5“資產處置損益（ 4）”列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減 除其計稅基礎的余額。四、表內及表間關系1. “資產處置損益（4）”列二本表“可變現價值或交易價格（3）”列“計 稅基礎（ 2）”列2. 第32行“賬面價值（1）列總計二本表“賬面價值（1）列第1 +31 行總計。3. 第32行“計

12、稅基礎（2）”列總計=本表“計稅基礎（2）”列第1 +31 行總計。4. 第32行“可變現價值或交易價格（3）”列總計二本表“可變現價值或交 易價格（ 3）”列第 1 + +31 行總計。5 第32行“資產處置損益（4）”列總計二本表第32行“可變現價值或交 易價格（3）”列總計本表第 32行“計稅基礎（ 2）”列總計=本表“資產處置損 益（ 4）”列第 1 + +31 行總計。6 第32行“資產處置損益（4）”列總計二主表第1行附表二負債清償損益明細表填報說明一、適用范圍 本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人（ 以下簡稱納稅人 ） 申報。二、填報依據根據中華人民共和國

13、企業所得稅法 及其實施條例和相關稅收政策規定計 算填報。三、有關項目填報說明1. 標有*行次由執行企業會計制度的納稅人填報；標有行次由執行企業會 計準則的納稅人填報； 其他行次執行企業會計制度和企業會計準則的納稅人均填 報。執行企業會計制度和企業會計準則以外的納稅人， 按照本表的行次內容根據 其負債情況分析填報。2. “賬面價值（ 1）”列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算 開始日的各項負債賬面價值的金額。3. “計稅基礎（ 2）”列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項 負債計稅基礎的金額， 即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照 稅收規定予以扣除金額的余額。

14、4. “清償金額（ 3）”列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。5“負債清償損益（ 4）”列：填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額 的余額。四、表內及表間關系1“負債清償損益（4）”列二本表“計稅基礎（2）列“清償金額（3）” 列2. 第23行“賬面價值（1）列總計二本表“賬面價值（1）列第1 +22 行總計。3. 第23行“計稅基礎（2）列總計=本表“計稅基礎（2）列第1 +22 行總計。4. 第23行“清償金額（3）”列總計二本表“清償金額（3）”列第1 +22 行總計。5. 第23行“負債清償損益（4）”列總計二本表第23行“計稅基礎（2）列 總計本表第 23行“清償金額（ 3

15、）”列總計=本表“負債清償損益（ 4）”列第 1 +22行總計。6. 第23行“負債清償損益”列總計二主表第 2行附表三剩余財產計算明細表填報說明一、適用范圍 本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人（ 以下簡稱納稅人 ） 申報。二、填報依據根據中華人民共和國企業所得稅法 及其實施條例和相關稅收政策規定計 算填報。三、有關項目填報說明1. 第 1行“資產可變現價值或交易價格” ：填報納稅人全部資產的可變現價 值或交易價格金額。2. 第 2行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發生的與清算業務有關的費 用支出，包括清算組組成人員的報酬， 清算財產的管理、 變賣及分配所需的評估

16、費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為 維護債權人和股東的合法權益支付的其他費用。3. 第 3 行“職工工資”：填報納稅人清算過程中償還的職工工資。4. 第 4行“社會保險費用”：填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保 險費用。5. 第 5行“法定補償金”：填報納稅人清算過程中按照有關規定支付的法定 補償金。6. 第 6行“清算稅金及附加” ：填報納稅人清算過程中發生的除企業所得稅 和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。7. 第 7行“清算所得稅額”：填報納稅人清算過程中應繳的清算企業所得稅 金額。8. 第 8行“以前年度欠稅額” ：填報納稅人以前年度欠繳

17、的各項稅金及其附 加。9. 第 9 行“其他債務”：填報納稅人清算過程中償還的其他債務。10. 第 10 行“剩余財產”：填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格減 除清算費用、職工工資、社會保險費用、 法定補償金、清算稅費、清算所得稅額、 以前年度欠稅和企業其他債務后的余額。11. 第 11行“其中：累計盈余公積” ：填報納稅人截止開始分配剩余財產時 累計從凈利潤提取的盈余公積金額。12. 第 12行“其中：累計未分配利潤” ：填報納稅人截止開始分配剩余財產 時累計的未分配利潤金額。13. 第 1317 行“股東名稱”列：填報清算企業的各股東名稱。14. 第 1317行“持有清算企業權益性投資比例” 列：填報清算企業的各股 東持有清算企業的權益性投資比例。15. 第 1317行“投資額”列：填報清算企業各