1、P1 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司防范風險穩健經營P2 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司目錄目錄n新經濟環境加劇企業風險n基于風險管理的企業內控體系n信息系統,企業內控新動力 n成功實踐分享P3 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司全球化對我國經濟的影響全球化對我國經濟的影響中國經濟中國經濟投資投資消費消費出口出口金融全球化次貸危機流動性從過剩到緊缺貿易全球化人民幣升值出口增速回落生產全球化石油鐵礦價格大幅波動科技全球化科技全球化科技含量低競爭力不足P4 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司中國中國企業企業遭遇

2、陣痛遭遇陣痛P5 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司新環境加劇企業風險新環境加劇企業風險P6 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司目錄目錄n新經濟環境加劇企業風險n基于風險管理的企業內控體系n信息系統,企業內控新動力 n成功實踐分享P7 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司外在監管要求提升外在監管要求提升全球各主要上市地陸續將合規要求提升至特別高度P8 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司外在監管要求提升外在監管要求提升- -國際國際按照SEC規定，管理層須出具與財務報告相關的內部控制的有效性的書面聲明，對與財務報告相關

3、的內部控制的設計與執行的有效性負最終責任-承擔與財務報告相關的內部控制有效性相對應的責任-以適當的控制標準（例如COSO）評價與財務報告相關的內部控制的有效性-以充分證據包括書面記錄，來支持上述評價美國美國按照HKEx的規定，-保薦人須出具與企業“內部控制與會計系統”的可靠性的說明-審計委員會及獨立董事須出具企業管治報告香港香港新加坡新加坡按照SGX規定，-管理層需出具與財務報告相關的內部控制的有效性的聲明-審計師需就此出具審計意見P9 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司外在監管要求提升外在監管要求提升-國內國內n1996年，財政部發布獨立審計具體準則第9號-內部控制與審計

4、風險n2002年，財政部發布獨立審計實務公告內部控制審核，于2002年7月1日實施n2006年6月6日，國資委出臺中央企業全面風險管理指引n2006年7月15日，我國企業內部控制標準委員會成立n2007年，中國銀監會發布商業銀行內部控制指引n2008年6月28日，五部委聯合發布了企業內部控制基本規范，自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的其他大中型企業執行P10 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司戰略戰略營運營運合規性合規性業業務務單單位位A業業務務單單位位B活活動動2活活動動1監控監控信息和溝通信息和溝通控制活動控制活動風險評估風險評估內部環境內部環境

5、財務報告財務報告資產安全資產安全合法合法合規合規業業務務單單位位A業業務務單單位位B活活動動2活活動動1內部控制五要素內部控制五要素內部環境內部環境風險評估風險評估控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通內部監督內部監督公司治理及議事公司治理及議事規則規則審計委員會及內審計委員會及內部審計部審計組織結構及崗位組織結構及崗位職責、業務流程職責、業務流程人力資源政策及人力資源政策及實務實務職業道德修養和職業道德修養和專業勝任能力專業勝任能力企業文化、價值企業文化、價值觀和社會責任感觀和社會責任感法制觀念法制觀念目標設定目標設定風險識別風險識別風險評估風險評估風險應對風險應對不相容職務分不相容職務分離控

6、制離控制授權審批控制授權審批控制會計系統控制會計系統控制財產保護控制財產保護控制信息系統與信信息系統與信息技術息技術有效溝通、反有效溝通、反舞弊、舉報舞弊、舉報日常監督、專日常監督、專項監督項監督缺陷認定、評缺陷認定、評估與內控記錄估與內控記錄預算控制預算控制運營分析控制運營分析控制績效考評控制績效考評控制有控則強，失控則弱，無控則亂有控則強，失控則弱，無控則亂P11 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司內部監督內部監督信信息息溝溝通通控制活動控制活動風險評估風險評估內部環境內部環境信信息息溝溝通通基礎載體保證載體手段依據P12 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)

7、有限公司競爭對手客戶需要 技術創新n客戶滿意度客戶滿意度n人力資源人力資源n產品開發產品開發n渠道與伙伴渠道與伙伴n產品產品/服務服務n環境環境n健康與安全健康與安全n商標商標/品牌品牌n操作風險誠實風險信息過程/技術風險過程/操作性信息風險商務報告信息風險環境/戰略信息風險授權風險財務風險法律監管 行業敏感性股東關系 主權/政治法律金融市場意外災難P13 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司采購采購生產生產銷售銷售服務服務知識管理知識管理 協同辦公協同辦公人力資源人力資源財務財務計劃計劃支支持持活活動動基基本本活活動動際際利利潤潤邊邊企業內部控制的軸心價值鏈管理企業內部控制

8、的軸心價值鏈管理實施內控健全組織優化流程完善制度P14 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司價值鏈核心循環價值鏈核心循環目標風險控制目標風險控制內部控制體系支支 出出循循 環環 收收 入入循循 環環 增增 值值循循 環環P15 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司目錄目錄n新經濟環境加劇企業風險n基于風險管理的企業內控體系n信息系統,企業內控新動力 n成功實踐分享P16 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司內部控制五要素內部控制五要素內部環境內部環境風險評估風險評估控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通內部監督內部監督公司治理及議事公司治理及

9、議事規則規則審計委員會及內審計委員會及內部審計部審計組織結構及崗位組織結構及崗位職責、業務流程職責、業務流程人力資源政策及人力資源政策及實務實務職業道德修養和職業道德修養和專業勝任能力專業勝任能力企業文化、價值企業文化、價值觀和社會責任感觀和社會責任感法制觀念法制觀念目標設定目標設定風險識別風險識別風險評估風險評估風險應對風險應對不相容職務分不相容職務分離控制離控制授權審批控制授權審批控制會計系統控制會計系統控制財產保護控制財產保護控制信息系統與信信息系統與信息技術息技術有效溝通、反有效溝通、反舞弊、舉報舞弊、舉報日常監督、專日常監督、專項監督項監督缺陷認定、評缺陷認定、評估與內控記錄估與內控

10、記錄預算控制預算控制運營分析控制運營分析控制績效考評控制績效考評控制P17 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司手工模式：難以建立一套易于監控而又透明的管理體系，根源就在于企業業務各環節不集成或手工模式：難以建立一套易于監控而又透明的管理體系，根源就在于企業業務各環節不集成或不透明。即使形成了制度，過程監控數據的核算、采集與分析同樣極費人力。不透明。即使形成了制度，過程監控數據的核算、采集與分析同樣極費人力。ERP模式：充分利用信息化集成優勢，快速配置流程控制制度，在此之上基于風險管理，直接模式：充分利用信息化集成優勢，快速配置流程控制制度，在此之上基于風險管理，直接建立支出

11、循環、收入循環、增值循環的企業內部控制體系建立支出循環、收入循環、增值循環的企業內部控制體系 。P18 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司ERP模式：業務控制有適時準確的數據支撐，保證決策的準確模式：業務控制有適時準確的數據支撐，保證決策的準確財務數據直接來源于業務系統，時時更新，保證數據的準確，財務數據直接來源于業務系統，時時更新，保證數據的準確，支出循環內部控制支出循環內部控制 需求管理n物料需求計劃物料需求計劃n批量采購策略批量采購策略n訂貨點控制策略訂貨點控制策略n科學控制采購源頭供應商管理n制定評估方案制定評估方案n供應商供貨信息供應商供貨信息n供應商配額管理供應

12、商配額管理n比質比價擇優 價格管理n采購價格體系采購價格體系n歷史價格查詢歷史價格查詢n最高限價預警最高限價預警n有效降低采購成本質量管理n定義檢驗項目定義檢驗項目n確定質量標準確定質量標準n檢驗物資質量檢驗物資質量n嚴格把關物料質量收貨入庫n訂單關聯控制入庫訂單關聯控制入庫n讓步接受處理策略讓步接受處理策略n退貨業務處理控制退貨業務處理控制n嚴密控制商品入庫付款管理n應付款預測應付款預測n到期債務預警到期債務預警n付款分析付款分析n確定最優付款時間手工模式：各類業務控制、財務滯后于業務開展，人工憑經驗操作手工模式：各類業務控制、財務滯后于業務開展，人工憑經驗操作P19 版權所有 1993-2

13、008 金蝶軟件(中國)有限公司采購計劃申請采購計劃申請訂單收貨訂單收貨發票付款會計發票付款會計核算的全流程管理核算的全流程管理博格思眾博格思眾（常州）（常州）公司公司 中國公司總經理 ：我們的供應商很多，以前管理我們的供應商很多，以前管理比較散亂，但現在利用比較散亂，但現在利用K/3ERPK/3ERP系統記錄的數據，通過對系統系統記錄的數據，通過對系統的數據進行處理，提取出供應的數據進行處理，提取出供應商的交貨進度、質量、價格等商的交貨進度、質量、價格等數據，并考慮供應商的持續改數據，并考慮供應商的持續改進等因素，進行了供應商排名，進等因素，進行了供應商排名，排名表定期抄送供應商。排名表定期

14、抄送供應商。 防范風險防范風險穩健經營穩健經營流程控制；權限管理；需求管理；供應商管理；價格管理；質量管理；收貨入庫；付款管理。根據企業具體情況，設置多根據企業具體情況，設置多個用戶，實現分類管理個用戶，實現分類管理采購業務提供嚴密的功能、字段采購業務提供嚴密的功能、字段及數據級權限控制，控制精細化及數據級權限控制，控制精細化對采購來源、訂貨數量與采購周期制訂計對采購來源、訂貨數量與采購周期制訂計劃并實施監控。防范盲目采購、庫存積壓劃并實施監控。防范盲目采購、庫存積壓的風險的風險定期對供應商信譽、產品質量與供貨定期對供應商信譽、產品質量與供貨能力進行全面評估，比質比價擇優，能力進行全面評估，比

15、質比價擇優，分類管理。防范到貨延遲、產品質量分類管理。防范到貨延遲、產品質量低下影響生產進度的風險低下影響生產進度的風險建立采購物料的價格信息庫，管理建立采購物料的價格信息庫，管理報價與折扣信息，對歷史采購價格報價與折扣信息，對歷史采購價格的對比分析與最高采購價格控制預的對比分析與最高采購價格控制預警。防范采購價格不透明，收受回警。防范采購價格不透明，收受回扣的風險扣的風險根據國標抽樣或企業內部定義的抽根據國標抽樣或企業內部定義的抽樣標準，進行定量分析和定性分析。樣標準，進行定量分析和定性分析。防范不良品入庫與資金損失的風防范不良品入庫與資金損失的風險險驗證采購入庫數量與質量，或設置超驗證采購

16、入庫數量與質量，或設置超收比例和欠收比例控制入庫，退貨或收比例和欠收比例控制入庫，退貨或折讓手續完備。防范驗收不嚴、以少折讓手續完備。防范驗收不嚴、以少報多、以次充好的風險報多、以次充好的風險合理安排付款時間與付款條件，確保采合理安排付款時間與付款條件，確保采購訂單、入庫單與采購發票三單匹配，購訂單、入庫單與采購發票三單匹配，及時進行賬齡分析、周轉分析、付款分及時進行賬齡分析、周轉分析、付款分析、趨勢分析。防范違規結算、資金流析、趨勢分析。防范違規結算、資金流失的風險失的風險P20 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司銷售審批環節銷售執行環節收收 入循環入循環 內部控制內部控

17、制角色分離：信用、銷售合同、審批、發貨、收款、記賬相分離信用管理n客戶信用政策客戶信用政策n信用控制信用控制n信用分析信用分析n嚴格控制信用規模價格管理n銷售價格政策銷售價格政策n銷售折扣政策銷售折扣政策n最低限價預警最低限價預警n防止低價銷售報價策略n價格政策查詢價格政策查詢n獲取折扣資料獲取折扣資料n模擬報價模擬報價n提高報價效率訂單監控n訂單可視化管理訂單可視化管理n完工入庫報告完工入庫報告n訂單變更策略訂單變更策略n避免訂單延遲發貨出庫n發貨數量控制發貨數量控制n散件出貨處理散件出貨處理n退貨業務處理退貨業務處理n及時反饋發貨信息收款管理n賬齡分析賬齡分析n到期債權預警到期債權預警n壞

18、賬分析壞賬分析n加速資金回籠ERP模式：業務控制有適時準確的數據支撐，保證決策的準確模式：業務控制有適時準確的數據支撐，保證決策的準確財務數據直接來源于業務系統，時時更新，保證數據的準確，財務數據直接來源于業務系統，時時更新，保證數據的準確，手工模式：各類業務控制、財務滯后于業務開展，人工憑經驗操作手工模式：各類業務控制、財務滯后于業務開展，人工憑經驗操作P21 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司鄭州威科姆鄭州威科姆科技股份科技股份有限公司有限公司 副總裁 ：德勤的審計一向以嚴格出名。德勤的審計一向以嚴格出名。銷售訂單、發貨通知、銷售銷售訂單、發貨通知、銷售出庫、銷售發票的

19、數據鏈必出庫、銷售發票的數據鏈必須完全一致，從銷售合同到須完全一致，從銷售合同到各業務環節形成了完整的閉各業務環節形成了完整的閉環。如果沒有金蝶環。如果沒有金蝶K/3K/3系統，系統，真的不能想象我們會忙成什真的不能想象我們會忙成什么樣了么樣了! ! 防范風險防范風險穩健經營穩健經營流程控制；權限管理；信用管理；價格管理；報價策略；訂單監控；發貨入庫；收款管理。銷售報價訂單發貨發票收款會計核算的全流程管理銷售業務提供嚴密的功能、字段、數據級權限管理，控制精細化構建全面信用管理體系與客戶檔案信息庫，從信用對象、控制時點、信用額度、信用數量、信用期限等多維度落實信用政策，實行分級授信管理。防范信用

20、失控、盲目銷售的風險結合銷售與市場分析，落實銷售價格與折扣結合銷售與市場分析，落實銷售價格與折扣政策，客戶、業務員、會員組與物料的多維政策，客戶、業務員、會員組與物料的多維度價格組合，從時間、價格類型、銷量等多度價格組合，從時間、價格類型、銷量等多角度控制。防范價格執行混亂、市場信譽下角度控制。防范價格執行混亂、市場信譽下降的風險降的風險自動引用價格與折扣政策，模擬報價預測目標利潤，統一報價口徑，提高報價效率。防范報價失誤，貽誤商機的風險銷售訂單綜合跟蹤相關生產/采購業務的執行情況，有利于管理人員跟蹤訂單的執行情況，及時發現問題，避免訂單脫期的風險 通過訂單跟蹤、發貨通知、多級審批等手段，或設

21、置超交比例和欠交比例控制出庫，嚴密控制發貨數量、發運客戶、發貨品種，退貨手續完備。防范發貨失誤、引發利潤損失的風險編制收款計劃，制訂銷售費用預算，自動提示到期債權，及時進行收款預測與賬齡分析。防范應收款壞賬造成資金流失的風險P22 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司生產過程控制生產結果控制增增 值循環內部控制值循環內部控制角色分離：生產計劃編制、審批、檢驗、入庫、記賬相分離生產計劃n產品市場預測產品市場預測nMPS/MRPn能力平衡能力平衡n合理安排生產計劃領料控制n發料計劃發料計劃n限額發料限額發料n發料差異分析發料差異分析n控制材料超量消耗進度控制n生產進度查詢生產進度

22、查詢n任務單綜合跟蹤任務單綜合跟蹤n拖期任務單預警拖期任務單預警n提高生產效率質量控制n工序檢驗工序檢驗n產品檢驗產品檢驗n生產物料報廢統計生產物料報廢統計n嚴格控制產品質量生產成本n成本計算報表成本計算報表n標準成本控制標準成本控制n作業成本分析作業成本分析n降低生產成本庫存管理n任務單關聯入庫任務單關聯入庫n周期盤點周期盤點n安全庫存安全庫存n確保賬證物相符ERP模式：業務控制有適時準確的數據支撐，保證決策的準確模式：業務控制有適時準確的數據支撐，保證決策的準確財務數據直接來源于業務系統，時時更新，保證數據的準確，財務數據直接來源于業務系統，時時更新，保證數據的準確，手工模式：各類業務控制

23、、財務滯后于業務開展，人工憑經驗操作手工模式：各類業務控制、財務滯后于業務開展，人工憑經驗操作P23 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司卡爾邁耶卡爾邁耶紡織機械紡織機械有限公司有限公司總經理 ：我們根據核算結果對各成本我們根據核算結果對各成本中心進行利潤考核，然后對中心進行利潤考核，然后對不盈利的利潤中心進行整改不盈利的利潤中心進行整改或撤銷，確保整個運營體系或撤銷，確保整個運營體系中每個環節都是盈利的。中每個環節都是盈利的。防范風險防范風險穩健經營穩健經營流程控制；權限管理；生產計劃；領料控制；進度控制；質量控制；庫存管理；生產成本。生產計劃加工生產計劃加工質檢入庫成本質

24、檢入庫成本核算與控制會計核核算與控制會計核算的全流程管理算的全流程管理生產業務提供嚴密的功能、字段、數據級權限管理，控制精細化合理進行市場需求預測，智能MPS/MRP運算，自動產生生產計劃，結合生產能力，運算平衡。防范產供銷脫節、資源浪費或不足的風險嚴格按生產工藝進行領料控制，生產報廢記錄生成補料計劃。防范生產過程材料消耗失控的風險基于生產訂單及生產任務的全程綜合跟蹤，確保生產過程可監控。防范任務拖期造成合同違約的風險面向全過程的質量信息記錄與控制分析，從工序、產品、委外等明細環節嚴格按標準控制質量。防范廢品損失率居高不下的風險通過任務關聯入庫、完工超收比例與欠收比例控制等手段，嚴格控制產品完

25、工入庫過程，建立周期盤點制度，實行安全庫存管理，報告生產的實際完成情況和實際耗費。防范過量生產、賬實不符與產品庫存積壓的風險采用多種成本計算方法，建立生產、庫存、采購等各環節成本預測、核算、控制、分析與考核的全過程管理體系，準確計算分析并披露成本信息。防范成本超支與核算結果失真影響決策的風險P24 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司資金控制資金控制信用控制信用控制NoImage數據倉庫數據倉庫預算控制預算控制工作流工作流移動電話移動電話PDA電子郵件電子郵件銷售銷售財務財務采購采購生產生產內部控制內部控制實時化實時化超預算警報超預算警報超支異常超支異常額度超支額度超支收件人

26、：收件人：（1/1）您有以）您有以下應付款需要處下應付款需要處理：環球電器經理：環球電器經銷公司人民幣銷公司人民幣20000元元系統提供當日到期往來業務的提示，系統提供當日到期往來業務的提示，也支持按設置天數提前預警將到期業也支持按設置天數提前預警將到期業務務P25 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司目錄目錄n新經濟環境加劇企業風險n基于風險管理的企業內控體系n信息系統,企業內控新動力 n成功實踐分享P26 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司卡斯卡特卡斯卡特- -符合薩班斯法案的內控體系建立符合薩班斯法案的內控體系建立n總部設在美國，世界上最大的叉車屬具

27、、貨叉及其相關產品制造者。 n項目難點n通過信息系統的實施，建立一套符合薩班斯法案要求的內控體系n信息系統必須滿足內部控制要求信息系統必須滿足內部控制要求 n業務流程必須滿足薩班斯控制目標業務流程必須滿足薩班斯控制目標n實施項目本身必須通過審計實施項目本身必須通過審計n項目復核和簽收流程項目復核和簽收流程n必須按職責分工原則建立系統安全必須按職責分工原則建立系統安全控制控制n最大限度降低實施成本P27 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司卡斯卡特內部控制體系卡斯卡特內部控制體系n建立職責分工矩陣，采購、存貨與生產管理、銷售、資金管理、財務報告、稅收與人力資源管理、IT系統7個

28、內部控制矩陣n完成了產品定價及價格表維護等27個業務流程的變更。通過標準化的實施方法，固化104個業務流程與權限控制n企業運作更加安全，抗風險能力增強n提高了銷售、生產等部門間的溝通效率及協作能力 財務經理林敬雄按照薩班斯法案建立內控體系需要高昂的成本，而金蝶K/3系統靈活的內控方式使我們在很多控制環節以最低的成本達到了內控的要求，我們僅用了133天就完成了整個項目的實施。P28 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司幫助客戶成功幫助客戶成功面對日益復雜的商業環境面對日益復雜的商業環境,信息系統幫助企業輕松應對挑戰與變化信息系統幫助企業輕松應對挑戰與變化P29 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司小結一下小結一下基于風險管理的企業內控體系金蝶K/3ERP企業內控新動力 新經濟環境加劇企業風險到泰山來說“泰山泰山”隱患險于明火責任責任重于泰山防范勝于救災P30 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司感謝感謝ThanksThanks聯系方式：業務咨詢熱線：4008-830-830金蝶網站：P32 版權所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司特別聲明特別聲明沒有金蝶軟件（中國）有限公司的特別許可