1、會計崗位責任制度第一章總則第一條 為充分發揮單位會計人員工作積極性，執行國家財經法規，提高單位會計核算及財務管理整體水平，明確會計人員工作職責和權限，特制定本制度。第二章崗位責任制度制定原則第二條崗位責任制度制定原則：（一）分工明確，責權清晰原則（二）內部牽制，相互制約原則（三）崗位協作，相互配合原則第三章會計崗位的設置第三條 按國家頒布的有關會計法規及財務制度，結合本單位具體情況，設定以下會計崗位 :（一）會計機構負責人；（二）會計；（三）出納員；（四）稅務會計（兼職）；第四章會計工作崗位職責第四條共同職責（一）嚴格貫徹執行國家財經法規制度及單位有關規定，依法進行會計核算及財務管理。（二）按

2、照國家有關規定，根據單位實際編制并執行各項財務收支計劃、成本費用計劃，遵守各項財務收支制度，嚴格成本費用開支范圍及標準，分清資金渠道。（三）按會計制度及兩則兩制要求進行會計日常核算與管理，做好記賬、算賬、對賬、報賬工作，做到賬目清楚，內容真實，數字準確，手續完備，日清月結，賬證、賬賬、賬表、賬實相符，按期結賬。（四）執行財務制度，對單位各項資產、資金進行日常核實與管理，保證單位財產的保值增值，同時檢查考核分析經濟活動運行情況，給領導提供數據及決策依據和建議。（五）如實提供會計核算資料，接受財政、稅務、物價及審計部門的監督與檢查并進行糾正。（六）妥善保管各種會計資料，保證會計憑證、賬薄、報表及其

3、他資料的連續性、完整性、真實性。（七）工作崗位變動時，必須按規定辦理工作交接手續。第五條崗位職責（一）會計機構負責人具體職責1、在單位領導下，負責本單位財務機構的全面工作，組織單位財務會計日常工作的正常開展， 嚴格按照國家法紀法規及單位決定，審批財務收支及成本費用開支，合理組織各項資金運營。2、負責根據國家及單位相關管理制度的要求，在單位范圍內建立和健全有關財務管理與會計核算制度及實施細則，并加以組織落實。3、組織制訂單位財務收支計劃、成本費用計劃并組織實施和控制。4、參與單位其他有關管理制度、經營計劃的制訂和編制， 并進行考核監督、分析制度執行情況及計劃完成情況。5、組織單位財務會計日常工作

4、的正常開展，嚴格按照國家法紀法規及單位決定，審批財務收支及成本費用開支，合理組織各項資金運營。6、組織定期對單位財務收支活動、經濟活動進行分析， 提供可靠資料數據，預測經濟活動發展趨勢，發現問題提出解決措施，為領導提供決策依據和合理化建議。7、定期向單位領導及單位職工代表報告單位財務收支、資金運營及經營成果情況，報送會計報表及分析報告。8、根據單位規章制度及決定， 對會計人員日常工作進行檢查、考核、輪換、調配、監督制度執行情況，同時，組織財務人員日常的業務學習，提高會計人員業務水平及素質。9、及時審核各種憑證及審核上報各種財務報表，編制財務預決算。10、完成領導及上級部門交辦的其他工作。（二）

5、會計崗位職責1、根據會計制度，設置總賬賬戶及各明細賬戶。2、匯總會計憑證，并據此登記總賬賬簿，按月進行總賬核算，校對總賬與明細賬，保證賬賬相符。3、按月編制會計報表。做到總賬及各明細賬，在賬賬、賬證、賬實相符基礎上，編制各類會計報表，做到賬表相符，表間各種勾稽關系無誤后，上報會計機構負責人審核。4、對單位財務收支活動的總體情況定期分析、研究、檢查，發現具體問題提出解決辦法并向上級領導報告。5、對各相關會計工作崗位的原始憑據、記賬憑證、賬簿及明細科目的設置及記賬方式，進行規范化統一要求，保持核算的統一性、連續性。6、參與擬訂單位流動資金、固定資產、在建工程、投資、無形資產、遞延資產的管理與核算辦

6、法，核定流動資金使用定額及固定資產合理使用量，編制流動資金運營計劃及籌資借款計劃，并組織實施，進行適時檢查、控制，做到適度配置，量力而行。7、對存貨的購進、 驗收、保管、領用及退庫進行日常核算及管理，并檢查、監督有關業務部門各項管理制度執行情況，定期核對賬目、清庫盤點，保證賬證相符、賬賬相符，賬實相符。8、對存貨的盤盈、盤虧及毀損進行審查核定，按規定程序和審批權限及時進行賬務處理。9、參與擬定單位固定資產核算及管理辦法，折舊及修理費用計提及使用計劃，編制固定資產目錄，建立固定資產明細核算臺賬或卡片定期進行清查盤點，對固定資產的保管、使用情況及完好程度進行檢查、監督，保證賬實相符、正常運轉或使用

7、。10、對固定資產的購置、驗收、調撥、轉移、租賃、封存進行日常核算與管理，督促有關業務部門及時辦理手續，并據此進行賬務處理。11、按照規定提取固定資產折舊，按規定核算維修費開支，進行折舊及維修費用的計提、歸集及使用分配核算及管理。12、對固定資產的盤盈、盤虧及毀損應根據有關情況進行核實，查明原因，分清責任，按規定報批程序及手續及時進行賬務處理。13、對在建工程項目進行明細核算，及時進行費用歸集、結轉，辦理交付使用手續，審查預、結算開支，進行工程施工、竣工現場管理及驗收，正確劃分權益性支出及資本性支出。14、及時進行長短期投資、無形資產、遞延資產的日常賬務處理及管理。15、根據單位各項資產、資金

8、使用情況和效益，對單位資產運營情況進行分析研究，保證單位資金營運正常，資產完好及合理配置，減少占用，提高各項資金及資產使用效益，并提出挖潛措施及合理化建議。16、建立健全單位各種往來結算管理制度及結清手續，擬定各類報賬報銷規定，建立各項往來賬目錄。17、進行單位各種往來日常管理與核算，根據有關制度，對各項掛賬進行明細核算，定時清理掛賬，催收結算，督促有關掛賬單位和人員及時辦理報銷，清賬追繳手續，不符拖欠，形成長期掛賬或呆賬。18、對各項債權債務明細賬目，必須及時進行憑證、賬簿處理核對及余額認證。債權債務關系應逐筆登錄清查，年末結清后，編制往來結算款項有關會計報表。19、對確已無法收回或支付的往

9、來款項，應清查原因，分清責任后，對超過追溯期的，應及時按規定權限及程序報批，方可做出會計處理。20、應定期對單位往來結算款項進行清理，進行結構分析比較，研判債權債務結構的合理性，找出非正常掛賬、不合理掛賬的原因，追究當事人責任，采取解決措施，減少資金占用。21、會同人勞部門，根據批準的工資基金總額，編制工資開支計劃，按規定核查、監督工資發放計劃執行情況、合法合規情況，審查匯總工資發放金額是否符合財務規定及工資政策；組織工資發放，進行工資核算及各項扣款賬務處理，分析控制工資費用開支。22、根據國家各類勞動保險制度，正確核算各項統籌的收、付、撥業務。檢查、監督國家統籌政策及單位有關規章制度的執行情

10、況。23、按照國家法律及規章制度要求，對單位各種憑據、憑證、會計賬薄、會計報表、財務計劃、預算、決算、經濟合同及其他重要會計資料，定期整理、收集、審查、核對、編制目錄、裝訂成冊、分類、分期、分批、登記造冊，移交單位檔案室。24、移交時，必須編制移交表，由移交人、接交人、監交人簽字確認，以分清責任，然后移交單位有關部門。25、暫不移交的會計檔案，也應整理審查、登記造冊，單獨存檔，專人管理，本科業務人員需調閱查賬時，須辦理借閱手續，必須注明借出時間、歸還時間及借閱數量、種類。其他部室人員或外單位人員借閱時必須通過單位領導批準方可借閱，借閱應及時歸還，一律不得攜帶外出。26、合并、銷毀、編制及會計檔

11、案到期時，必須嚴格按規章程序和手續報上級主管部門或領導審查批準，由檔案室和會計檔案保管員共同按規定手續辦理移交及銷毀手續無誤后方可進行處理。（三）出納員崗位職責（兼稅務會計）1、根據經過規定程序及審批手續的憑證，經復核無誤后，辦理現金及銀行存款的收付業務。2、按現金管理條例及銀行有關辦法，嚴格執行有關規章制度，妥善保管現金及銀行存款及各種債券證券。3、根據憑證登錄現金和銀行日記賬，必須做到日清月結、賬目清楚、手續齊備、賬實、賬賬、賬證相符，并及時編制銀行存款余額調節表。4、不得兼管制單、審核，會計檔案保管及收入成本、費用及債權債務的核算和登記工作。5、不得代其他人員領取各種款項，不得以單位的名

12、義提取現金，除備用金。6、準確、真實、及時開具增值稅專用發票、增值稅普通發票。7、及時準確的按稅法規定的時間內，完成各項稅收的交納工作，認真做好年終所得稅匯算清繳工作。第五章會計崗位權限第六條根據會計法有關規定，會計人員應行使以下職權：（一）會計人員有權參與單位有關經營計劃、預算、定額的編制工作，參與單位經營工作會議，參與制訂單位有關規章制度，制訂財務管理及會計核算制度，并對有關計劃、規章制度執行情況進行監督檢查。（二）會計人員有權要求有關人員遵守國家法律、法規及財經紀律，遵守單位制定的規章制度，遵守財務收支及成本開支審批手續，執行單位各種計劃、預算和定額。（三）會計人員有權檢查、監督單位有關

13、單位、人員保管使用的各項財產物資管理的完好情況，并對有可能對國家利益、企業利益及集體財產帶來損害的行為提出糾正意見或建議。（四）會計人員對違反國家法律、法規及財經紀律的財務收支業務，有權拒絕付款、報銷或執行有關手續，必要時，可書面報告有關領導請求處理。第八章附則第七條本制度自 .年.月.日起執行。第八條本制度由財務部提出。第九條本制度由財務部負責解釋。蘭亭序永和九年，歲在癸丑，暮春之初，會于會稽山陰之蘭亭，修禊事也。群賢畢至，少長咸集。此地有崇山峻嶺，茂林修竹；又有清流激湍，映帶左右，引以為流觴曲水，列坐其次。雖無絲竹管弦之盛，一觴一詠，亦足以暢敘幽情。是日也，天朗氣清，惠風和暢，仰觀宇宙之大，俯察品類之盛，所以游目騁懷，足以極視聽之娛，信可樂也。夫人之相與，俯仰一世，或取諸懷抱，晤言一室之內；或因寄所托，放浪形骸之外