1、 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P2n課程介紹n目標(biāo)nEAS合并報表介紹nQ&A 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P3n企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展水平是衡量一個國家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)實力和發(fā)展水平的重要標(biāo)志。我們可以看到經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的國家擁有大型集團(tuán)或者是跨國集團(tuán)的數(shù)量越多。因此，如何對數(shù)量眾多、行業(yè)跨度廣泛的子公司、孫公司進(jìn)行管控是這些大型集團(tuán)公司時時思考亟待解決的嚴(yán)峻課題。而合并報表是集團(tuán)企業(yè)管控中獲取信息的關(guān)鍵來源 。 n本課程主要講解以集團(tuán)型企業(yè)為背景的合并報表編制和分析管理。 版權(quán)所有 1993-

2、2009 金蝶軟件(中國)有限公司P4n合并報表是綜合反映母公司和其所有子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。個別報表反映的是單體公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。n金蝶EAS集團(tuán)合并報表及報表系統(tǒng)經(jīng)過國內(nèi)上百家大型集團(tuán)企業(yè)客戶應(yīng)用實踐，已經(jīng)形成了一整套規(guī)范的業(yè)務(wù)處理流程：集團(tuán)統(tǒng)一制定個別報表模板并分配、單體公司編制個別報表后上報，集團(tuán)通過收集所有的個別報表數(shù)據(jù)，匯總、抵銷并最終生成合并報表。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P5n通過本課程學(xué)習(xí)要求學(xué)員達(dá)到以下要求：n1、學(xué)習(xí)編制合并報表的主要流程n2、掌握資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表、現(xiàn)金流量表這三張主表的編制

3、方法。n3、能夠熟練進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部往來和內(nèi)部交易、內(nèi)部權(quán)益的抵銷編制。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P6n合并范圍：n根據(jù)股權(quán)關(guān)系或管理內(nèi)容，確定參與報表合并、匯總的公司范圍。n項目類型：n項目類型主要是對報表項目的分類。n報表項目：n報表項目是指每張會計報表上具體的項目，類似于會計科目，但又不同于會計科目。報表項目是合并報表系統(tǒng)的關(guān)鍵基礎(chǔ)資料之一。n個別報表：n指單體公司的財務(wù)報表，它是編制合并報表的基礎(chǔ)。n匯總報表：n匯總報表是在集團(tuán)下面，各子公司的個別財務(wù)報表數(shù)據(jù)的簡單加總。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P7n工作底稿：n工作底稿是為編制

4、合并會計報表而事先編制的草稿。在工作底稿中，需要對母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表各項目的數(shù)額進(jìn)行列舉、匯總和抵銷處理，最終計算得出合并會計報表各項目的合并數(shù)。n合并報表：n合并財務(wù)報表是將個別財務(wù)報表的數(shù)據(jù)經(jīng)過調(diào)整、抵銷后編制而成。合并報表的數(shù)據(jù)來源于工作底稿上的合并數(shù)。n報表模板：n報表模板是集團(tuán)進(jìn)行報表數(shù)據(jù)收集、匯總、合并的基礎(chǔ)，n勾稽關(guān)系n勾稽關(guān)系可作為一個工具來檢查報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與合理性。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P8n合并報表是綜合反映母公司和其所有子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。個別報表反映的是單體公司的財

5、務(wù)狀況和經(jīng)營成果。n金蝶EAS集團(tuán)合并報表及報表系統(tǒng)經(jīng)過國內(nèi)上百家大型集團(tuán)企業(yè)客戶應(yīng)用實踐，已經(jīng)形成了一整套規(guī)范的業(yè)務(wù)處理流程：集團(tuán)統(tǒng)一制定個別報表模板并分配、單體公司編制個別報表后上報，集團(tuán)通過收集所有的個別報表數(shù)據(jù)，匯總、抵銷并最終生成合并報表。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P9 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P10落實政策 控制信息 n調(diào)整分錄調(diào)整調(diào)整分錄調(diào)整母子公司不一母子公司不一致的會計政策致的會計政策 n抵銷規(guī)則統(tǒng)一抵銷規(guī)則統(tǒng)一n差異處理統(tǒng)一差異處理統(tǒng)一 n報表模板統(tǒng)一報表模板統(tǒng)一n取數(shù)口徑統(tǒng)一取數(shù)口徑統(tǒng)一n表內(nèi)表間表內(nèi)表間勾稽檢查

6、公式勾稽檢查公式報表催報功能報表催報功能 n合并報表、匯合并報表、匯總報表全方位總報表全方位聯(lián)查功能聯(lián)查功能n適當(dāng)范圍內(nèi)靈適當(dāng)范圍內(nèi)靈活設(shè)置和修改活設(shè)置和修改集團(tuán)下發(fā)模板集團(tuán)下發(fā)模板集團(tuán)總部集團(tuán)總部管理層管理層集團(tuán)中層管理層集團(tuán)中層管理層 公司職能部門、子公司管理層公司職能部門、子公司管理層 如何保證財務(wù)政策的執(zhí)行？如何避免財務(wù)數(shù)據(jù)的失真、延期？ 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P11 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P12 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P13合并范圍是根據(jù)用戶合并的需要定制合并的公司范圍以及合并的順序,集團(tuán)

7、根據(jù)需要可以建一個或多個合并范圍, 各個合并范圍的合并、匯總結(jié)果分別存放，相互獨立、互不影響。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P14 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P15控股公司：設(shè)置控股公司的目的是，上級公司在進(jìn)行權(quán)益抵銷時，有時需要從下級公司的個別報表中取“所有者權(quán)益”的數(shù)據(jù)，這時就需要區(qū)分二種情況：一種情況就是直接取下級公司的個別報表中的數(shù)據(jù)，一種情況就是需要取下級公司所在的子合并范圍的合并報表中的數(shù)據(jù)。所以此處必須根據(jù)集團(tuán)的控股關(guān)系正確設(shè)置，它直接影響到權(quán)益抵消分錄的生成。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P16 版

8、權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P17n合并方式：平行法、順序法 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P18n抵銷方式：n大陸權(quán)益法n香港成本法n成本法（大陸新準(zhǔn)則）n新準(zhǔn)則權(quán)益抵銷n企業(yè)會計準(zhǔn)則講解：在合并工作底稿中，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資時，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則2號長期股權(quán)投資所規(guī)定的權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。同時合并報表準(zhǔn)則也允許企業(yè)直接在對子公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算的基礎(chǔ)上編制合并財務(wù)報表 。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P19n合并范圍的授權(quán)在完成對用戶的組織授權(quán)后再進(jìn)行合并報表的功能授權(quán)。 n注意：先增加合

9、并范圍組織再進(jìn)行合并范圍授權(quán)。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P20 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P21注意：修改與變更的區(qū)別注意：修改與變更的區(qū)別 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P22 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P23 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P24n報表項目除了有借、貸方向的區(qū)別外，還可以分級，但上、下級報表項目間沒有匯總關(guān)系，這一點是與會計科目的最大不同。n在報表項目定義時，需要關(guān)注：抵銷屬性、是否總計項、是否損益類項目的設(shè)置。抵銷屬性分為“往來類、交易類、

10、權(quán)益類、其他類”默認(rèn)為“其他類”，目的是為了能夠自動生成內(nèi)部事項的抵銷分錄。 n所有報表里的每一個項目都是一個獨立的報表項目，如果不同報表里有相同的報表項目，且在同一個合并范圍內(nèi)，則在EAS系統(tǒng)中需設(shè)置成兩個項目，如“未分配利潤”，在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤分配表里都有這個項目，則在EAS的項目設(shè)置時要設(shè)成兩個項目，分別為“未分配利潤（資產(chǎn)負(fù)債表）”和“未分配利潤（利潤分配表） 。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P25n抵銷屬性：其他類n如：貨幣資金n代碼：手工填寫，不能重復(fù)；n項目名稱：手工填寫；n方向：選擇“借”； n抵銷屬性：選“其他類”， 不參與抵銷的項目都可選“其他類

11、”；n項目類型：選擇“資產(chǎn)負(fù)債表”； 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P26n抵消屬性：往來類n如：應(yīng)收賬款n代碼：手工填寫，不能重復(fù)；n項目名稱：手工填寫；n方向：選擇“借” ； n抵銷屬性：抵銷屬性選中“往來類”的報表項目，則本項目參與內(nèi)部往來抵消。在制作合并報表時可以通過往來抵銷模板，自動生成內(nèi)部往來抵消分錄；n項目類型：選擇“資產(chǎn)負(fù)債表”； 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P27n總計項的報表項目n如：流動資產(chǎn)合計n代碼：手工填寫，不能重復(fù)；n項目名稱：手工填寫；n方向：選擇“借”； n抵銷屬性：選“其他類”， 不參與抵銷的項目都可選“其他類

12、”；n項目類型：選擇“資產(chǎn)負(fù)債表”；n由于“流動資產(chǎn)合計”由本報表內(nèi)其他項目通過計算得到，所以須將其定義為總計項。n“是否總計項”被選中后，“總計項公式”自動被激活，用戶可以在“總計項公式”里定義公式。n點擊進(jìn)入總計項公式定義界面：在“報表項目選擇”里選擇參與計算的報表項目，點擊“插入報表項目”將選中的報表項目添加到下面的公式編輯區(qū)域。n所有為總計項的報表項目都用這種方法設(shè)計，如：“資產(chǎn)總計”、“負(fù)債總計”等n注意：當(dāng)某個報表項目被定義為“總計項”，則參與總計項計算的報表項目必須在與總計項同一張報表中，否則報表模板無法通過審批。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P28n抵

13、銷屬性：權(quán)益類n如：長期股權(quán)投資n代碼：手工填寫，不能重復(fù)；n項目名稱：手工填寫；n方向：選擇“借”； n抵銷屬性：選擇“權(quán)益類” ；n“抵銷屬性”選中“權(quán)益類”，“權(quán)益類”的報表項目參與集團(tuán)權(quán)益抵銷，在制作合并報表時可以通過權(quán)益抵銷模板，自動生成權(quán)益抵消分錄。n同時“權(quán)益類”選中后，“控制屬性”自動被激活。打開“控制屬性”選擇對應(yīng)的項目控制屬性。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P29n抵銷屬性：交易類n如：營業(yè)收入n代碼：手工填寫，不能重復(fù)；n項目名稱：手工填寫；n方向：選擇“借”； n抵銷屬性：選“交易類”；n“抵銷屬性”選中“交易類”，“交易類”的報表項目參與集團(tuán)

14、內(nèi)部交易抵銷，在制作合并報表時可以通過內(nèi)部交易抵銷模板，自動生成內(nèi)部交易抵消分錄。n項目類型：選擇“利潤表”； 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P30 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P31n個別報表模板：體現(xiàn)了母公司對子公司上報報表的各種要求，由母公司制訂統(tǒng)一的報表模板，子公司根據(jù)報表模板來編制個別報表并上報母公司。n分析：一般來說集團(tuán)內(nèi)部會有往來、交易、投資業(yè)務(wù)發(fā)生，所以在編制個別報表模板的時候應(yīng)該考慮一些抵銷報表模板，用于收集抵銷數(shù)據(jù)。比如：內(nèi)部往來抵銷明細(xì)表、內(nèi)部交易抵銷明細(xì)表、內(nèi)部投資抵銷明細(xì)表等,否則在編合并報表時，無法完成內(nèi)部抵銷。 版

15、權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P32n案例1：編制資產(chǎn)負(fù)債表報表模板n點擊【新增】，增加一個資產(chǎn)負(fù)債表模板。代碼：手工填寫 名稱：手工填寫，模板類型：選擇“個別報表模板”n個別報表模板增加好以后，接下來需要定義個別報表的格式，選擇資產(chǎn)負(fù)債報表模板，點擊【格式修改】進(jìn)入個別報表格式定義的主界面。個別報表的格式可以手工去設(shè)置，其方法同EXECL表格；也可以從其它外部表格導(dǎo)入，如果企業(yè)已經(jīng)存在其它格式的報表，直接導(dǎo)入可以省掉設(shè)置報表格式的工作。下面以外部表格的導(dǎo)入為例介紹：點擊【文件】-【導(dǎo)入】打開“瀏覽”選擇需要導(dǎo)入的報表，【確定】引入n表頭單位名稱：可以手工填寫，也可以通過

16、函數(shù)獲取。如需用函數(shù)獲?。狐c擊左上角在公式分類下可以看到很多函數(shù)，獲取當(dāng)前公司名稱使用函數(shù)：n報表期間：點擊左上角，選擇“Rptdate”，獲取報表的當(dāng)前期間，則以后每期n的報表時間系統(tǒng)都會自動根據(jù)該函數(shù)獲取。n取數(shù)公式：是對實體公司進(jìn)行賬簿取數(shù)的公式（ACCT）。n項目公式：是用來存儲通過“取數(shù)公式”取到數(shù)據(jù)的公式，其作用主要是為了進(jìn)行個別報表的匯總和報表項目的抵銷，編制合并報表。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P33n案例2：編制內(nèi)部往來抵銷報表模板n操作路徑同案例1，點擊【新增】，增加一個內(nèi)部往來抵銷報表模板n代碼：手工填寫n名稱：手工填寫n模板類型：選擇“個報表

17、模板”。n點擊【格式修改】進(jìn)入個別報表格式定義的主界面，首先定義報表的格式，定義方法同案例n接下來重點設(shè)置報表的公式：是對實體公司進(jìn)行內(nèi)部往來取數(shù)的公式 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P34n案例3：編制應(yīng)收賬款客戶明細(xì)表n在集團(tuán)內(nèi)部，所有的公司可能客戶都不一樣，有的公司客戶多，有的少，而且客戶名稱都不相同，導(dǎo)致無法固定本表的內(nèi)容。這時可以增加一張動態(tài)羅列表，集團(tuán)固定行或列，由子公司填充客戶項目數(shù)據(jù)。n操作路徑同案例1，點擊【新增】，增加一個應(yīng)收賬款動態(tài)羅列表。n代碼：手工填寫n名稱：手工填寫n模板類型：選擇“動態(tài)羅列個別表模板”n動態(tài)表類型：選擇“動態(tài)表”。n報表保存

18、后，點擊【格式修改】進(jìn)入動態(tài)羅列個別表模板定義的主界面。n首先定義報表的格式，方法同案例1，接下來設(shè)置報表的公式。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P35 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P36n在合并報表模板里涉及五種模板類型：匯總報表模板、工作底稿、合并報表模板、動態(tài)羅列匯總表模板、動態(tài)羅列合并表模板。合并報表的模板一般與個別報表模板是一致的，所以合并報表模板可以根據(jù)向?qū)?，不用手工編制。合并報表模板不需要定義取數(shù)公式，它根據(jù)項目公式自動取數(shù)。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P37n工作底稿：是編制合并報表的前提，一方面

19、，工作底稿匯總所有子公司上報的個別報表數(shù)據(jù)，另一面，所有子公司的抵銷分錄數(shù)據(jù)也自動匯總到工作底稿?！皞€別數(shù)”和“抵銷分錄”的數(shù)據(jù)經(jīng)過計算得到“合并數(shù)”，而合并報表的數(shù)據(jù)就來源與工作底稿的“合并數(shù)”。由此可知，工作底稿是合并報表的數(shù)據(jù)源。 n操作演示：在金蝶EAS主界面，選擇功能菜單-財務(wù)會計-合并報表-報表模板-合并報表模板，進(jìn)入合并報表模板主界面。n點擊【新增】，增加一個工作底稿n代碼：手工填寫n名稱：手工填寫n模板類型：選擇“工作底稿”n模板周期：選擇“月報”、“季報”、“年報”等n選中該模板，點擊【格式修改】進(jìn)入工作底稿定義的格式界面。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限

20、公司P38n合并報表模板:n操作演示：在金蝶EAS主界面，選擇功能菜單-財務(wù)會計-合并報表-報表模板-合并報表模板，進(jìn)入合并報表模板主界面。n點擊【新增】，代碼:手工填寫 名稱：手工填寫n模板類型：選擇“合并報表”。n模板周期：選擇“月報”、“季報”、“年報”等n合并報表模板增加好以后，接下來需要定義合并報表的格式，選擇某個合并報表模板，點擊【格式修改】進(jìn)入合并報表格式定義的主界面n合并報表的模板可以手工制作，操作方法同個別報表模板，只是合并報表模板只需設(shè)置項目公式，不用設(shè)置取數(shù)公式。合并報表模板的編制方法有兩種：導(dǎo)入個別報表模板、項目公式填充。n導(dǎo)入個別報表模板：一般情況下，合并報表模板與個

21、別報表模板格式是一致的，可以選擇將個別報表模板導(dǎo)入過來，其格式與公式都無需再定義。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P39n匯總報表模板：n匯總報表模板的編制方法與合并報表模板一致,但這兩個報表模板的用途大不相同。匯總報表只是將各公司的個別報表數(shù)據(jù)簡單相加，不處理抵銷業(yè)務(wù)。而合并報表則是根據(jù)工作底稿先將各公司的個別報表數(shù)據(jù)相加，再進(jìn)行內(nèi)部抵銷分錄處理而生成的報表。n操作演示：在金蝶EAS主界面，選擇功能菜單-財務(wù)會計-合并報表-報表模板-合并報表模板，進(jìn)入?yún)R總報表模板主界面。n點擊【新增】，增加一個匯總報表n代碼:手工填寫n名稱：手工填寫n模板類型：選擇“匯總報表”。n保

22、存匯總報表，然后點擊【格式修改】進(jìn)入?yún)R總報表格式定義的主界面，匯總報表的編制方法同合并報表一樣，也有兩種：導(dǎo)入個別報表模板、模板向?qū)А?版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P40n動態(tài)羅列表大多是行固定、列不固定，或列固定、行不固定的表樣，集團(tuán)按子公司上報的明細(xì)進(jìn)行羅列或匯總。以“應(yīng)收賬款分析表”為例，由子公司填報發(fā)生應(yīng)收賬款的子公司明細(xì)，但是各子公司的應(yīng)收賬款客戶多少不一樣、客戶名稱也不一樣，而集團(tuán)卻要求可以統(tǒng)計每一家子公司上報的總額、羅列明細(xì)以及按客戶匯總的匯總報表。動態(tài)羅列表的含義是在一個平面報表上，固定一個緯度，允許另一個緯度根據(jù)用戶的需求動態(tài)增加行或者列項目。動態(tài)增

23、加的行列項目通過名稱來標(biāo)示數(shù)據(jù)的唯一性。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P41分：單維動態(tài)羅列表和多維動態(tài)羅列表分：單維動態(tài)羅列表和多維動態(tài)羅列表 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P42 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P43 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P44報表模板分配：先點擊【選擇合并范圍】，設(shè)定該報模板需要分配到的合并范圍，一次只能選擇一個合并范圍，此處個別報表模板分配與合并報表模板分配有所不同；個別報表模板分配到合并范圍的子公司，合并報表模板是分配到合并范圍的合并單元組。 版權(quán)所有 1993

24、-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P45n勾稽關(guān)系n通過設(shè)置報表項目間的比較公式，來核對項目數(shù)據(jù)、檢查報表的正確性，它可以用于表間審核，也可以用于項目差異審核，可以審核所有的組織機構(gòu)的報表。n勾稽關(guān)系分為合法性和合理性檢查：必須通過合法性勾稽關(guān)系的報表才能上報，而合理性檢查不通過時，仍可以上報或加批注后可以上報。 n勾稽關(guān)系定義時，可以設(shè)置勾稽關(guān)系的前置條件，只有報表滿足前置條件時，才進(jìn)行勾稽關(guān)系檢查。 n勾稽關(guān)系分配是把表間勾稽關(guān)系和項目差異勾稽關(guān)系分配到報表模板上，使合并報表和個別報表可分別適用不同的勾稽關(guān)系檢查。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P46n抵銷分錄模

25、板 n自動抵銷分錄模板和普通抵銷分錄模板。自動抵銷分錄模板用于生成自動抵銷分錄，系統(tǒng)根據(jù)抵銷種類設(shè)置了三種自動抵銷分錄模板，分別為內(nèi)部往來抵銷分錄模板、內(nèi)部交易抵銷分錄模板、權(quán)益投資抵銷分錄模板 n調(diào)整分錄模板 n當(dāng)集團(tuán)報表需要進(jìn)行調(diào)整時，可以預(yù)先設(shè)置調(diào)整分錄模板，用于生成調(diào)整分錄時調(diào)用。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P47 貨貨幣幣資資金金 年年末末 年年初初 資資 產(chǎn)產(chǎn)總總額額傅全總額 利利潤潤總總額額 減減：所所得得稅稅 凈凈利利潤潤 加加：年年初初未未分分配配利利潤潤 可可供供分分配配的的利利潤潤 減減：提提取取盈盈余余公公積積 應(yīng)應(yīng)付付利利潤潤 年年末末未未

26、分分配配利利潤潤 現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表 實實收收資資本本 資資本本公公積積 盈盈余余公公積積 未未分分利利潤潤 年年末末 年年初初 負(fù)負(fù)權(quán)權(quán)總總額額 資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表 資產(chǎn)總額 負(fù)權(quán)總額 利利潤潤表表 經(jīng)經(jīng) 營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量 投投 資資活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量 籌籌 資資活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量 凈凈流流量量 將將 凈凈利利潤潤調(diào)調(diào) 解解為為經(jīng)經(jīng)營營 活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生 的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量 不不涉涉及及 現(xiàn)現(xiàn) 金金及及等等價價 物物的的增增減減變變動動 凈凈流流量量 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P48n勾稽關(guān)系是通過設(shè)置報表項目間的比較公式，來核對項目

27、數(shù)據(jù)、檢查報表的正確性，它可以用于表間審核，也可以用于項目差異審核，可以審核所有的組織機構(gòu)的報表。n勾稽關(guān)系可以設(shè)置為兩類：表間勾稽關(guān)系和項目差異勾稽關(guān)系。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P49n案例：資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)合計必須等于負(fù)債與所有者權(quán)益合計，否則報表禁止提交上報。n分析：這是一個最基本的勾稽關(guān)系。用戶可以根據(jù)這個案例了解勾稽關(guān)系設(shè)置的重要性，同時去設(shè)置其他一些表與表之間的勾稽關(guān)系，如：資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系，資產(chǎn)負(fù)債表與所有者權(quán)益變動表的勾稽關(guān)系等等。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P50n案例：環(huán)球國際集團(tuán)對各公司的應(yīng)收賬款

28、年增長率有一些指標(biāo)控制。n操作演示：在金蝶EAS主界面，選擇功能菜單-財務(wù)會計-合并報表-勾稽關(guān)系-項目差異勾稽關(guān)系，新增一個項目差異勾稽關(guān)系。 n代碼、名稱：手工錄入，不允許重復(fù)n項目：選擇要進(jìn)行差異勾稽的項目（本案例是“應(yīng)收賬款”）n前置條件：符合本條件后，才進(jìn)行勾稽關(guān)系檢查。n取數(shù)類型：取什么樣的數(shù)據(jù)類型進(jìn)行差異勾稽（本案例是“應(yīng)收賬款”的期末數(shù)）n數(shù)據(jù)類型：“金額”和“數(shù)量”備選（本案例是“金額”）n差異標(biāo)準(zhǔn)取數(shù)：對項目數(shù)值進(jìn)行差異勾稽n差異標(biāo)準(zhǔn)百分比：對項目百分比進(jìn)行差異勾稽（本案例選“差異標(biāo)準(zhǔn)百分比”） 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P51 版權(quán)所有 199

29、3-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P52n表間勾稽關(guān)系及項目差異勾稽關(guān)系設(shè)置完以后，要將勾稽關(guān)系分配給相關(guān)的報表模板。合并報表和個別報表可分別適用不同的勾稽關(guān)系檢查，勾稽關(guān)系只有分配到模板，該模板編制的報表才會進(jìn)行勾稽關(guān)系檢查。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P53母子公司會計政策、會計期間不一致時，需要編制調(diào)整分錄，母子公司會計政策、會計期間不一致時，需要編制調(diào)整分錄，調(diào)整子公司報表。調(diào)整子公司報表。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P54n操作演示：在金蝶EAS主界面，選擇功能菜單-財務(wù)會計-合并報表-自動抵銷分錄模板-抵銷分錄模板組。點擊

30、【新增】，增加抵銷分錄模板組。n可以把往來、權(quán)益、交易都放在一個模板組里面，然后點擊模板組分配，將抵銷分錄模板組分配到合并范圍，一個合并范圍只能分配一個抵銷分錄模板組。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P55n抵銷分錄模板用于生成自動抵銷分錄，系統(tǒng)根據(jù)抵銷種類設(shè)置了三種自動抵銷分錄模板，分別為：內(nèi)部往來抵銷分錄模板、內(nèi)部交易抵銷分錄模板、權(quán)益投資抵銷分錄模板。n操作演示：在金蝶EAS主界面，選擇功能菜單-財務(wù)會計-合并報表-系統(tǒng)設(shè)置-自動抵銷分錄模板。共三種抵銷模板：n內(nèi)部往來抵銷分錄模板：系統(tǒng)預(yù)設(shè)了內(nèi)部往來的抵銷分錄模板，包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、應(yīng)收股利與應(yīng)付股利、應(yīng)收

31、收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)等抵銷科目，如果在企業(yè)的抵銷科目與系統(tǒng)提供的不一致，可以進(jìn)行修改。n權(quán)益抵銷分錄模板:權(quán)益抵銷分錄模板根據(jù)合并范圍參數(shù)設(shè)置的不同，需要用戶根據(jù)公司實際情況進(jìn)行選擇。n內(nèi)部交易抵銷分錄模板：內(nèi)部交易抵銷分錄模板需要用戶根據(jù)公司實際情況，手工制作。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P56內(nèi)部往來對賬內(nèi)部往來對賬確認(rèn)核對差異處理確認(rèn)核對差異處理收集內(nèi)部往來數(shù)據(jù)收集內(nèi)部往來數(shù)據(jù)維護(hù)內(nèi)部往來關(guān)系維護(hù)內(nèi)部往來關(guān)系自動生成抵銷自動生成抵銷分錄分錄自動抵銷提供用于差異處理的參數(shù)選擇（例如抵銷按往來數(shù)“取大”、“取小”、“取借方”、“取貸方”、“取平均”、“手工確認(rèn)”），滿

32、足用戶的個性化要求。采購采購100集團(tuán)甲公司集團(tuán)甲公司集團(tuán)乙公司集團(tuán)乙公司客戶客戶A、產(chǎn)品成本、產(chǎn)品成本60，銷，銷售價格售價格80進(jìn)貨成本進(jìn)貨成本80，外銷外銷100對于集團(tuán)內(nèi)部虛對于集團(tuán)內(nèi)部虛增了增了80的成本和的成本和80的收入，需要的收入，需要抵銷。抵銷。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P57 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P58注意：注意：“表頁管理表頁管理”的選擇的選擇 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P59 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P60 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中

33、國)有限公司P61 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P62 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P63 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P64 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P65 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P66子公司的個別報表上報后，在合并報表系統(tǒng)的子公司的個別報表上報后，在合并報表系統(tǒng)的“報表接收序時簿報表接收序時簿”中中可以查看到所有公司提交上來的個別報表，供集團(tuán)進(jìn)行報表接收確認(rèn)?？梢圆榭吹剿泄咎峤簧蟻淼膫€別報表，供集團(tuán)進(jìn)行報表接收確認(rèn)。 版權(quán)所有 1993-2009

34、金蝶軟件(中國)有限公司P67n“合并范圍選擇”選擇需要接收的合并范圍，然后選擇報表狀態(tài)為“提交”的個別報表，點擊“接收”，將所有下級公司提交的個別報表全部接收過來。報表接收后，報表的提交狀態(tài)更新為“集團(tuán)確認(rèn)”。n單擊工具欄中的【反接收】，可以取消報表的接收。取消報表接收后，報表提交狀態(tài)更新為“已提交”。n已提交的報表如不符合要求，可打回子公司修改。選擇需打回的報表，單擊【打回】，報表變?yōu)槲刺峤?、未審批狀態(tài)，下屬公司可以直接進(jìn)行修改。打回報表的同時系統(tǒng)自動給報表提交人，通知被打回的報表信息。n集團(tuán)編制合并報表前，如果發(fā)現(xiàn)子公司的報表未及時上報，可發(fā)郵件或消息通知相關(guān)人員及時報表。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P68 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P69 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P70 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P71當(dāng)上報的個別報表的幣種與合并報表的幣種不一致時，當(dāng)上報的個別報表的幣種與合并報表的幣種不一致時，需要將個別報表折算成與合并報表一致的幣種。需要將個別報表折算成與合并報表一致的幣種。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司P72n定義報表項目時，關(guān)注“外幣折算差額”的控制屬