1、工程建設項目投資控制措施研究一、建設項目投資控制所存在的問題及意義（一）建設項目投資控制應用現狀與存在的問題從我國投資控制應用現狀來看，在項目實施過程中，尚缺乏對投資進行有效的監控措施與手段，決算超預算，預算超概算，概算超估算即所謂的“三超現象”嚴重，這種現象在大中型基建項目中尤為突出，具體歸納起來主要有以下幾個方面：1.項目設計階段設計行業從業人員普遍缺乏經濟觀念，不注意設計中的投資控制措施和技術經濟分析論證。設計單位無論領導還是具體設計人員都非常重視設計速度、技術和產值，而不夠重視設計產品的經濟性。一個工程如果設計階段投資失控，那么施工階段無論如何嚴格地控制工程成本，已無法扭轉整個項目不良

2、的投資效果。2.招投標階段工程設計中不善于運用優化理論對設計方案進行技術經濟分析，忽視設計方案對工程投資的影響。設計過程中，存在設計思想保守，過分加大安全系數，造成肥梁、胖柱、深基礎、配筋過量等問題。工程設計招投標工作中忽視工程造價指標，只注重追求建筑造型、建筑面積和占地面積等概略性指標，對具體的工程造價指標很少認真審查和核算，而設計人員又大多數不熟悉建設工程定額，技術經濟觀念淡薄。因此，造成設計人員在優選方案過程中忽視經濟指標，沒有達到投資控制的目的。3.施工階段在施工階段，我國工程產品質量較低，用于處理產品缺陷的費用很多，因此工程產品的質量成本非常高。但施工中如果單純地追求質量，慢工細作或

3、超強度配合比，便失去了質量的經濟性。因此，在保證達到工程質量的前提下，對工程質量，質量成本和經濟效益之間的關系進行分析，揭示質量成本的不合理因素，尋求最適宜的工程質量水平，以求達到質量同成本和經濟效益的統一，是目前急需解決的問題。在工程項目施工中，建設單位常因為某些原因，片面要求加快進度，縮短工期，導致勞動力、材料供應、機械設備等的增加，而這些增加均會引起成本的加大，因此科學進行成本工期關系的研究，選擇最優的工期也是需要重視的問題。在項目實施過程中，在機制和制度方面投資控制還存在很多問題。（二）建設項目投資控制研究的意義我國作為發展中國家，固定資產投資始終在GDP中占據首位，基本建設和房地產投

4、資近兩年更是蓬勃發展。工程建設項目要獲得預期的效益，離不開項目的投資控制。在工程建設的三大階段中，進行投資控制的關鍵在于決策與設計階段，據研究分析設計費一般相當于建設工程全部費用的1以下，但正是這少于1的費用對投資的影響卻高達75以上。單位工程設計中，其建筑與結構方案的選擇及建筑材料的選用又對投資有較大的影響。如建筑方案中的平面布置，進深與開間，立面形式的選擇層高，基礎類型，結構形式等都存在技術經濟分析問題。據統計，在滿足同樣功能的條件下，技術經濟合理的設計可降低工程造價5-10，甚至可高達10-20。因此，工程建成后，能否具有滿意的經濟效果，除了項目決策外，設計工作起著決定的作用。要有效的控

5、制工程投資，就要堅決地把控制重點轉到控制前期階段來，以取得事半功倍的效果。總之，建設項目投資是基本建設投資的重要領域，是一種占時多、耗費大、關系人民生活和國民經濟發展的重要經濟活動，投資失控成為我國建設工程投資領域較為普遍的現象，如何提高建設項目實施階段投資控制的水平、有效提高投資效益，是我國經濟建設中迫切需要解決而未能很好解決的問題，也是基建領域學術界和實際工作者積極探索的一個課題具有重要的意義。二、造成建設項目投資控制問題的原因最近幾年，我國經濟建設快速發展，每年工程建設項目數量也在急劇增加。眾所周知，一個工程建設項目從立項到完工，是一個復雜而又浩大的工作。從時間的前后、空間的變換，我們不

6、難看出造成現階段投資濫用與不合理的原因是多方面的。即使這些原因被我們找到并且熟知，我們也不能掉以輕心，應該得到足夠的重視，并從根本上解決它，使企業投資更加有效合理，為企業和社會帶來更大的經濟效益。（一）重施工、輕決策的思想普遍存在據統計，建設項目的投資與設計階段對投資的影響程度高達70-80，是決定工程投資的基礎，而在現實中，建設工程投資普遍忽視項目的前期決策與設計階段的投資控制，卻把投資的重點放在施工階段，在工程結算階段算細賬、算小賬，這種本末倒置的行為，其結果是撿了芝麻丟了西瓜。（二）工程招投標工作流于形式，弄虛作假工程招投標在建設項目投資中扮演著重要的角色，項目只要在招投標工作做完之后才

7、能得到具體實施，如果在招投標工作中出現問題，那么建設項目的投資勢必會在一個埋有隱患的施工單位中濫用和浪費。所以在實際工作中，就部分招投標的不規范現象，具體有以下幾種情況：1.規避招標建設單位將依法必須進行招標的項目化整為零規避招標，還有部分建設單位違反基本建設程序，先進場施工后招標投標，使招標投標成為一種形式。2.審查不力施工單位在投標前，它們之間出借法人營業執照、資質證書投標。部分建設單位在工程施工招標過程中，有時候對投標的施工企業資質等資料審查不嚴，甚至放任施工企業之間出借法人營業執照、資質證書進行投標等違法行為。（三）企業利益驅動，竣工結算時高估造價部分施工企業受利益驅動，在工程施工中想

8、著能少花就盡量少花，從而節省了施工成本。殊不知，在這樣的思想上，建造了多少“豆腐渣”工程，坑害了國家和老百姓的利益，到時只能是竹籃打水一場空。同時，在竣工結算時，抱有蒙混過關的僥幸心理，故意抬高工程投資，存有“審漏就賺”的思想，從而使工程投資不切實際。要想杜絕這種施工單位在施工中存在的違規現象，投資者應該加大項目在施工中的資金監管力度，保證投資的合理性與安全性。（四）施工合同不規范，造成投資損失建設單位與施工單位簽訂合同，這是建設項目實施的法律依據。然而，人無完人，事無萬事，簽訂的合同勢必會產生一些疏漏或錯誤，造成建設項目投資重復使用和浪費。主要表現在重復計算工程量、不按招標規定定價、抬高材料

9、價格、隨意分包發包等。有的項目甚至因施工合同簽訂不規范，如合同內容不真實、不完備、不具體、不確定等情況引起糾紛，不光造成投資損失，更是雙方對簿公堂。三、建設項目投資控制的方法與措施工程建設投資控制是一個全過程、全方位的管理工作，應貫穿于建設工程的始末。建設工程從可行性研究、設計、招標到施工以及最終結算，每一環節對投資的影響都是舉足輕重的，都應給予足夠的重視。（一）工程項目可行性研究階段投資控制根據國內外對工程建設投資控制的大量資料分析表明，項目在初步設計階段，影響項目投資的可能性達70-80，因此，項目可行性研究應該被視為建設工程投資的基礎。建設工程的項目可行性研究其目的是為了實現項目的最佳經

10、濟效益，對項目的經濟合理性，技術的先進性以及環境、市場進行全面系統地分析和科學論證，給項目的投資決策提供科學準確的依據，有效規避風險，提高投資的經濟效益和社會效益。一個項目的可行性研究，一般要經過由淺人深的投資機會研究、初步可行性研究和詳細可行性研究三個階段，但在實際操作中，可行性研究往往被忽略，簡單的流于形式，達不到其應有的深度，加上人為因素的影響和其它條件的限制，所以會與實際情況產生很大的偏差。可行性研究階段是投資控制的主要環節，在這個階段應對設計方案進行優化選擇，不僅從技術上，更重要的是從技術與經濟相結合的角度，采用成本效益分析法，在滿足工程結構及使用功能的前提下，依據經濟指標選擇設計方

11、案。而設計方案一經確定，又可采用價值工程方法，千方百計降低工程造價，拿出最佳的技術先進、經濟合理的方案。在可行性研究這一階段，對工程建設投資有重大影響，包括項目的選址、建設規劃、建設方案、設備方案、建設標準等，都直接影響到投資的高低。作為投資者，應重視以下幾點：1.必須根據項目發展戰略和核心功能的需要，以項目生命周期模型全面地作投資決策的判斷。2.應更重視環境保護和節能方面的經濟評價。3.系統地論證擬建項目的必要性和可行性，對擬建項目的建設規模、市場預測、工程技術和財務經濟進行真實、客觀地全面評價。4.盡量選擇建設周期短的建設方案，降低建設成本變化和市場變化的風險。（二）工程初步設計概算階段的

12、投資控制工程建設過程包括項目決策、項目設計和項目實施三大階段。進行投資控制的關鍵在于決策和設計階段，而在項目作出投資決策后，其關鍵就在于設計。據統計，在工程質量事故的眾多原因中，設計責任多數占40.1，居第一位。不少建筑產品由于缺乏優化設計，而出現功能設置不合理，影響正常使用；有的設計圖紙質量差，專業設計之間相互矛盾，造成施工返工、停工的現象，有的造成質量缺陷和安全隱患，給國家和人民帶來巨大損失，造成投資的極大消費。科學管理和監督工程造價的手段，設計上的節約或浪費，必然通過計算工程量和各項費用，全面反映到概預算文件中來，即，當建設項目的各個設計方案出來后，可以利用概預算中的造價指標、主材消耗指

13、標等進行比較，評價出各設計方案在其他各方面都能滿足要求的情況下，哪種建筑設計方案和工藝流程比較先進、合理、經濟，從而優化出設計方案。因而，降低建設投資優化設計要做到：1.運用價值工程優化設計價值工程是運用集體智慧和通過有組織的活動，著重對產品進行功能分析，使之以最低的總成本可靠地實現產品的必要功能，從而提高產品價值的一套科學的技術經分析方法。其主要原則是：“提高功能，降低造價；功能不變，降低造價；在允許幅度降低輔助功能，大幅降低造價；適當提高造價，大大提高功能”。2.堅決推行限額設計一般操作方式是以可行性研究為基礎，下浮一定風險系數后作為設計院的設計限額，下浮率必須考慮項目工期的長短、近期建設

14、成本變化趨勢、項目復雜程度和主要設備來源情況等。3.主管部門應加強對優化設計工作的監控主管部門應盡快建立設計監理單位資質的審批條件，加強設計監理人才的培訓考核和注冊，制定設計監理工作的責職、收費標準等；另一方面通過行政手段來保證設計監理的廣度，為設計監理的社會化的提供條件。4.優化設計的推廣還應有一定的法律法規作為保證目前已有合同法、建筑法、招投標法、建筑工程質量管理條例等在規范項目建設工作，但這些都是從項目建設的總體出發，對設計方面的規范不夠具體，因此為更好地監督管理設計工作，還應建立和完善相應法律法規，如設計監理、設計招投標、設計市場及價格管理等。（三）施工圖設計預算階段的投資控制施工圖設

15、計階段要根據初步設計確定的原則繪制滿足施工要求的圖紙，無特殊理由不能任意提高設計標準，擴大設計范圍；要推行限額設計，加強施工圖設計管理，防止因肥梁、胖柱、深基礎而造成的浪費；同時應大膽采用新材料、新工藝、新技術、新成果，以便設計出更新穎、造價更合理的建筑產品。在施工圖編制完成并通過施工圖審查后，進行工程招標前，必須做好招標策劃工作，編制施工圖預算，也就是招標預算。1.搞好招投標是控制工程投資的重要手段。只有通過公開、公正、公平的工程招投標，選擇技術設備力量過硬、履約能力強、標價合理的專業隊伍中標，才能提高工程質量，降低工程費用。(1)選擇合同條件合同在工程項目中有特殊重要的作用，它規定著項目參

16、與各方的經濟權利關系，是工程實施中雙方最高的行為準則，也是控制投資的一種強有力手段。從投資的角度看，合同中的每一句話都可能成為雙方爭論的焦點。在實際工作中，業主可以按照需要，自己起草合同協議書，也可以選擇標準的合同條件，在按照自己的需要通過特殊條款做修改、規定和補充。將我國的原示范文本與FIDIC合同條件相比較就會發現，我國施工合同在許多條款中的時間限定嚴格的多，但我國的承包工程中常常雙方都不能準確的執行合同。(2)確定合同報價在報價評審中，對于最低成本價的理解，不應該僅僅停留在最低直接成本上，還應關注與企業能力相關的間接成本；所接受的標價應該是承包商按照統一的工程量計算規則，參照統一的消耗量

17、指標及政府和社會咨詢機構提供的市場信息和造價指數，依據企業自身管理水平所確定的報價；建設單位應該在科學的管理水平下以合理的報價為主要依據，選擇報價低而合理的承包商承建工程。2.根據項目的特點及功能需要對擬招標段進行投資分割，劃分各個標段之間的工作界面，明晰銜接部位的詳細分工，避免分標段計算施工圖預算時出現漏算、重算的情況。3.施工圖編制階段投資控制的工作重點是將招標預算控制在初步設計概算批復以內。為減少招標預算工程量計算錯誤引起的投資控制風險，盡量在招標代理編制預算前，組織設計院對招標代理的面對面交流的答疑會并做好會議紀要，而不僅僅依靠往來文字答疑，建立設計院各專業設計師與招標代理各專業造價人

18、員之間的溝通渠道，降低錯誤理解圖紙的幾率。4.根據投資情況確定主要材料、設備的品牌檔次，特別要對特殊的材料設備進行再次調研詢價，給承包商預留合理利潤的情況下編制招標預算，了解各標段的真實造價。（四）施工階段的投資控制工程項目的投資主要是由項目的可行性研究階段和設計階段所決定，施工階段對工程項目投資的影響相對較小，據統計，施工階段的投資控制對整個項目經濟有效性的影響只有20左右。但施工階段是資金大量投入的階段，其投資控制的任務不同于承包單位控制成本，而是在形成合理的造價的基礎上，著力控制可能產生的新增工程費用，甚至降低工程費用，達到對工程實際投資的控制。采取有效措施加強施工階段的投資控制，對管好

19、用好建設資金，提高投資效益有著十分重要的意義。1.編制合理的資金使用計劃施工階段投資控制是把計劃投資額作為投資控制的目標值，在施工過程中定期進行投資實際值與目標值的比較，發現并找出實際支出值與投資控制目標值之間的偏差，分析產生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制目標的實現。編制合理的資金使用計劃，細分投資控制目標，確保施工過程中分階段目標的實現，才能實現最終的投資控制目標。2.審核施工組織設計施工組織設計是由施工單位編制的，用以指導施工準備和施工全過程的技術經濟文件。先進、合理的施工組織設計是確保工程質量、進度、投資目標完成的首要條件。施工組織設計的編制，應力求在滿足施工需要的前

20、提下盡可能地降低施工成本，為投資控制目標的實現創造必要的前提條件。嚴把工程質量關，主動管理，施工過程中力爭做到事前、事中和事后控制。及時與承包商溝通可能發生的問題，避免返工造成施工成本的上升，減少承包企業索賠機會，從而控制工程投資。3.嚴格控制工程變更工程變更包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更等，在工程項目的實施中，由于不可預見因素較多，經常出現工程量變化，施工進度變化，從而不得不改變施工項目或增減工程量，從而影響工程投資。因此，在施工前詳細審查施工圖紙，發現錯誤應該立即改正，避免浪費；嚴格控制工程變更，對必要的變更要進行技術比較，對因素進行分析，選擇經濟合理的技術措施，力求減少變更費用

21、；嚴格審核變更價款，包括工程計量及變更單價的審核，避免施工方多報、虛報，導致工程投資增加。(1)審查設計變更內容是否符合規定審查設計變更內容與原工程標底預算是否重復列項，即設計變更增加的經費是否已包含在合同造價中，如有上述情況，應與簽證人員聯系補充修改，使其符合規定后，在進行調整修改。(2)審查手續是否符合規定凡設計變更都須有建設單位和施工單位的蓋章及現場人員的簽字，比較重要的設計變更還應該有設計單位有關人員的簽字方能生效，手續不全者不予計算。(3)審查內容是否清楚設計變更都應資料齊全，內容表達清楚，有具體的變更部位、變更原因、變更項目、變更數量，以及特殊情況下的技術處理意見等。設計變更應滿足

22、做增減預算的要求。如果有的變更內容不詳或過于簡單，應核實具體內容情況，補充設計變更簽證。4.嚴格控制施工現場簽證工程施工期間，由于工程量及施工進度的變化，會產生各類工程簽證，簽證產生的費用在整個工程投資中占有一定的比例。因此，為了合理確定和有效控制工程投資，必須嚴格控制現場簽證。5.及時、合理的處理索賠索賠時工程承包合同履行中，因一方不履行或不完全履行既定義務或者決策錯誤，造成工期延誤和經濟損失，另一方要求賠償損失的權利。業主作為建設項目的管理主體，往往會成為被索賠的主要一方，如不能妥善處理，工程質量就難以保證，進度就會拖延，投資就會失控。因此正確處理索賠對于控制投資至關重要。對于認定的索賠，

23、要以書面形式答復索賠方，并由當事人備案，做到有據可依，有案可查，并盡快處理，解決矛盾，避免激化，增加補償費用。6.做好施工記錄及原始資料積累現代工程投資規模大，建設周期相對較長，故而施工期間的主客觀條件都易發生變化，給整個施工帶來許多不確定因素，工程施工階段的矛盾不可避免。因此，必須盡可能詳細地做好施工過程中的各種記錄，諸如天氣、水電供應、和施工中出現的各種問題及處理結果等，并注意原始資料的收集整理，為正確處理可能發生的索賠和糾紛提供原始數據。（五）竣工結算階段的投資控制1.對工程量計算的準確性進行審核。主要側重于對結算工程量與清單工程量偏差項目以及設計變更和現場簽證工程量的審查。2.全面收集好竣工結算資料，包括工程竣工圖紙、工程招投標文件，工程施工合同，工程結算書，現場簽證記錄等。3.結合招標文件和施工合同，重點審查投標