1、四川正菱建設(shè)監(jiān)理咨詢文件公司財(cái)務(wù)管理制度第一條 目的為標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)會(huì)管理秩序，確保公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，全面真 實(shí)反映公司資產(chǎn)負(fù)債情況及經(jīng)營(yíng)效果，為公司經(jīng)營(yíng)管理的需要效勞，特制定本 制度。第二條 原那么一、符合國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)原那么二、滿足公司需要，可操作性原那么三、隨公司開(kāi)展適時(shí)增減不斷完善的原那么第三條 現(xiàn)金、銀行存款管理制度一、現(xiàn)金收入管理：但凡公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其它活動(dòng)所產(chǎn)生的一切現(xiàn)金收 入一律要求開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票收款，并及時(shí)記賬并存入銀行，不能坐支、挪用，實(shí) 行收、支兩條線。按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍支付現(xiàn)金，其余一律實(shí)行銀行結(jié) 算支付，備用金根據(jù)公司實(shí)際核定為 5000-1000

2、0元。建立現(xiàn)金日記賬，做到賬 款相符。二、銀行賬戶管理：按國(guó)家有關(guān)規(guī)定在正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶，印鑒分 別管理，凡收取監(jiān)理費(fèi)款及其它款應(yīng)及時(shí)存銀行，假設(shè)銀行已下班應(yīng)報(bào)告公司領(lǐng) 導(dǎo)妥善保管，第二天及時(shí)存入銀行，建立銀行存款日記賬，每月底應(yīng)與銀行對(duì) 賬，索取銀行對(duì)賬單，做到賬賬相符，不能出租、出借賬戶，不能開(kāi)廷期支票。 第四條 費(fèi)用報(bào)銷制度一、500元以下含 500元報(bào)銷程序報(bào)銷人簽字T部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字T副總經(jīng)理總工程師審核T總 經(jīng)理批準(zhǔn)。二、500元以上 20000元以下含 20000元報(bào)銷程序報(bào)銷人簽字7部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字T副總經(jīng)理總工程師審核T總 經(jīng)理審核T董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。三、20000元以上報(bào)銷程序

3、 報(bào)銷人簽字7部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字7副總經(jīng)理總工程師審核7總經(jīng)理審核7董事長(zhǎng)審核7董事會(huì)批準(zhǔn)。第五條 借款管理制度 借款制度為標(biāo)準(zhǔn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中工作人員和外單位、外部人員借款行 為，確保公司資金有效的使用和平安。一、借款范圍 公司工作人員因公出差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)備用金、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的規(guī)費(fèi)借款、因私 借款、外單位個(gè)人借款。二、借款原那么一對(duì)各類借款一律采取“前賬不清、后賬不借，400 元以下不借支 原那么。二借款人務(wù)必在借款事項(xiàng)辦理完畢在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理沖賬手 續(xù)。三、借款審核程序1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及先交費(fèi)后開(kāi)票的規(guī)費(fèi)性借支可由部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)借款 單，副總經(jīng)理審查、財(cái)務(wù)部門(mén)審核前方可借支。2、一般性借款

4、 3000元以內(nèi)一律填借款單，注明借款事由、時(shí)間、 金額，由副總經(jīng)理審查，總經(jīng)理同意前方可借支。借款人務(wù)必在借款事項(xiàng)辦理 完畢在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理沖賬手續(xù)。3、一般性借款3000元或 3000元以上一律填借款單，注明借款事由、時(shí)間、金額，由副總經(jīng)理審查，總經(jīng)理同意，報(bào)董事長(zhǎng)審批前方可借支4、外單位個(gè)人和個(gè)人因私原那么上不予借支，特殊情況金額在2萬(wàn) 元以下，時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的，經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核 落實(shí)對(duì)方資產(chǎn)信譽(yù)情況并簽具書(shū)面借款協(xié)議方可借支。金額超過(guò) 2 萬(wàn)元，時(shí)間 超過(guò)三個(gè)月，原那么上落實(shí)抵押物或擔(dān)保人，簽三方協(xié)議前方可借支。第六條 財(cái)產(chǎn)清查制度一、清查目的為確保公

5、司的財(cái)產(chǎn)平安，標(biāo)準(zhǔn)管理在公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中涉及財(cái)產(chǎn)使用、 支配的各種行為，特制定本制度。二、財(cái)產(chǎn)清查范圍一固定資產(chǎn)包括租入的和租出的、材料、專項(xiàng)物資包括在途、 委托外單位加工和保管的等。二庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、專項(xiàng)存款、銀行借款等。三債權(quán)、債務(wù)等各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)。三、財(cái)產(chǎn)清查的組織 財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)的人員一起進(jìn)行。會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)法機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，催促建立并嚴(yán)格執(zhí) 行財(cái)產(chǎn)清查制度。清查采取定期和不定期形式進(jìn)行。四、財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法 對(duì)實(shí)物的清查一般采取實(shí)地盤(pán)存法。1、實(shí)物保管人必須在場(chǎng)，并且要參加盤(pán)點(diǎn)工作，以便明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、應(yīng)當(dāng)按照清查方案有

6、步驟地進(jìn)行，既不重復(fù)也不要遺漏。3、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)也是采取實(shí)地盤(pán)存法。在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金保管人員也必須 在場(chǎng)，以便明確責(zé)任。對(duì)現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)一般在一天的業(yè)務(wù)結(jié)束之后進(jìn)行，必要時(shí) 可以進(jìn)行突擊抽查。對(duì)現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)必須注意：A. 不允許以白條抵充現(xiàn)金；B. 不得超過(guò)庫(kù)存限額。4、銀行存款的清查對(duì)銀行存款的清查，主要方法是與銀行核對(duì)帳目。根據(jù)銀行的對(duì)帳單，與 本單位的銀行存款日記帳逐筆進(jìn)行核對(duì)，用以查明雙方的帳目是否相符。5、應(yīng)收帳款的清查方法債權(quán)、債務(wù)等各項(xiàng)往來(lái)的清查，主要是采取同對(duì)方核對(duì)帳目的方法進(jìn)行。 企業(yè)在保證自己所記帳目正確完整的根底上，編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)帳單，一式 兩份，一份自留，

7、一份寄給對(duì)方。雙方核對(duì)相符，在對(duì)帳單上蓋章退回企業(yè)。 如果數(shù)字不符，應(yīng)注明情況，退回企業(yè)，這時(shí)要積極查明原因，尋求解決問(wèn)題 的方法。第七條 財(cái)務(wù)檔案管理制度一、目的 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案的管理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)檔案管理過(guò)程中涉及的環(huán)節(jié)要求， 妥善管理財(cái)務(wù)檔案，防止由于管理不善而導(dǎo)致公司遭受損失，特制定本管理制 度。二、財(cái)務(wù)檔案的范圍：一會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿。二財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。三其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)資料。四經(jīng)濟(jì)合同。五發(fā)票、收據(jù)存根，報(bào)稅資料。六公司規(guī)定的其它檔案。三、財(cái)務(wù)檔案的保管一由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)整理立卷歸檔，單位會(huì)計(jì)資料不得外借， 遇有特殊情況，經(jīng)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審查，總經(jīng)理同意，報(bào)董事長(zhǎng)審批后

8、，方可查 閱或者復(fù)制原件。建立借、查、印登記審批制度。二會(huì)計(jì)檔案保管期限分永久和定期兩類，定期保管分為 3 年、5年、 10年、15年、25年5 類。四、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定程序銷毀對(duì)于保管期限界滿的會(huì)計(jì)檔案，需要銷毀時(shí)，要嚴(yán)格審查，編造銷毀清冊(cè)， 總經(jīng)理同意，報(bào)董事長(zhǎng)審批前方可實(shí)施，由辦公室和財(cái)務(wù)部共同監(jiān)銷。五、電算化會(huì)計(jì)檔案管理一定期備份計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)，備份數(shù)據(jù)包括帳套及報(bào)表，備份的載體應(yīng) 分開(kāi)存放。二實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)檔案經(jīng)計(jì)算機(jī)打印的書(shū)面形式保存，保存 的有關(guān)規(guī)定按?會(huì)計(jì)檔案管理方法?的規(guī)定執(zhí)行。三全套會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)文檔視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該系統(tǒng) 停止使用或有重大修改后的五年。

9、四妥善保管存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)，存有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的磁 盤(pán)應(yīng)存放在防潮防磁的容器內(nèi)。五利用會(huì)計(jì)檔案的權(quán)限。規(guī)定查詢以前年度的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六保證會(huì)計(jì)檔案平安與完整，用計(jì)算機(jī)打印輸出的賬簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案 的有關(guān)規(guī)定裝訂成冊(cè)。第八條 違規(guī)處分方法一、出納未做到日清月結(jié)、賬款一致盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)短款及保管不當(dāng)造成喪失， 屬于個(gè)人原因無(wú)條件由個(gè)人承當(dāng)。二、會(huì)計(jì)未按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。假設(shè)因個(gè)人原因遲一天罰一天工資。三、對(duì)有關(guān)人員職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)申報(bào)交納的事項(xiàng)而未及時(shí)辦理造成失誤所 產(chǎn)生的滯納金或損失由出納承當(dāng)。四、對(duì)使用票據(jù)不認(rèn)真保管，出現(xiàn)損毀遺失，視其情節(jié)處 50-5000元罰 款，情節(jié)特別嚴(yán)重的直至追究法律責(zé)任。五、對(duì)未按規(guī)定流程辦理借支、報(bào)銷支出手續(xù)，且在責(zé)任限期 10天 內(nèi)未及時(shí)完善手續(xù)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，屬于個(gè)人原因無(wú)條件由個(gè)人承當(dāng)。并