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3、人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。目 錄0102【 財務與會計的職能 】【 加強控制的原則與方法 】冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾

4、雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。財務與會計職能財務與會計職能您的內容打在這里，或者通過復制您的文本后，在此框中選擇粘貼，并選擇只保留文字。01冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、

5、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。財務會計的職能 財務與會計的職能：會計的職能就是會計在經營管理中具備的功能。會計是經營活動的信息中心，是管理的中樞，是決策的高參,會計有三方面的職能:010203會計的反映職能會計的經濟監(jiān)督職能會計的參與決策職能冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大

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7、、整理、匯集。會計對實際發(fā)生的經濟活動進行核算，要以憑證為依據(jù)，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經濟管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，以便于全面掌握經濟活動情況，考核經濟效果。形成能夠全面、準確、綜合反映一個企業(yè)在特定時點的財務狀況，和一定時期經營成果的報表（就是財務部門的產品）。也就是每個月我們總經理所看到的報表。實際是兩張表，即資產負債表和利潤表，后面的表都是解釋和補充。資產負債表為經營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資產，以及這些資產的來源。為經營者判斷，資產結構是否合理，是否存在不良資產，流動資金的情況已在財務例會進行介紹，各公司財務經理可匯報。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白

8、，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的反映職能01020304 利潤表是一定時期企業(yè)經營成果的反映。 將經營狀況與計劃與上年同期進

9、行比較，找出差異，并分析差異形成的原因，為下一步糾正偏差，采取決策措施，提供依據(jù)。 財務報表也作為考核經營管理人員的依據(jù)。 如果財務不能夠正確核算，財務報表不能夠真實、客觀的反映企業(yè)的經營活動。怎么為經營決策提供依據(jù)，怎么去糾正偏差。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人

10、，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的反映職能 要完成信息加工過程需要領導的支持和供、產、銷各部門的配合，因為許多原始財務數(shù)據(jù)和資料都依賴于這些部門能夠準確、及時的提供。如要完成月末的財務核算，技術部門要及時提供精料成本，產品的定額成本。生產部門要提供產量數(shù)據(jù)，原料的理論消耗數(shù)據(jù)，電力消耗數(shù)據(jù)。 倉庫部門要配合進行盤點，要提供領料數(shù)據(jù)，要及時辦理入庫。采購部門要及時索取發(fā)票，辦理采購入帳，要定期核對往來。銷售部門要及時準確的提供銷售折讓（銷售返利）數(shù)

11、據(jù)，提供業(yè)務員工資數(shù)據(jù)等。財務部門才能夠正確、及時地完成財務核算，實現(xiàn)會計的反映職能。部門合作發(fā)揮會計反映職能冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾

12、雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的反映職能財務部門不能正確履行會計的核算職能，我認為原因有兩方面：一是財務部門自身的原因：財務人員素質低，業(yè)務能力差，不能夠正確及時地完成核算工作；再就是財務人員責任心差，粗心大意，工作積極性不高，發(fā)生核算錯誤。二是財務人員屈從壓力，不能正確核算。很典型的就是某些上市公司業(yè)績不佳，如果三年虧損將面臨摘牌，鋌而走險，會人為的粉飾會計報表。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。

13、我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的反映職能 如果老板給職業(yè)經理人下達指令，不能在三個月內扭虧，將面臨撤職，也存在很大的報表不實的風險。另外如果經營者報酬與經營成果存在較高的提成比例，也存在很大的粉飾報表的風險。粉飾報表最終結果是，資產不實、壞帳增加、費用掛帳。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、

14、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的監(jiān)督職能 會計監(jiān)督的內容，是從本單位經濟效益出發(fā)，對經濟活動的合理性、合法性、

15、真實性、正確性、有效性進行的全面監(jiān)督。 會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信息反饋對經濟活動的全過程加以控制和指導，包括事前、事中和事后的監(jiān)督。會計監(jiān)督除貨幣監(jiān)督，還有實物監(jiān)督冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、

16、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的監(jiān)督職能會計監(jiān)督必須根據(jù)計劃、預算、定額以及各種有關規(guī)章制度等，通過對經濟、業(yè)務的核算、分析和檢查來實現(xiàn)。會計監(jiān)督的目的在于改善經營或預算管理，維護國家財政制度和財務制度，保護企業(yè)的財產物資，合理使用資金，促進增產節(jié)約，提高經濟效益。 依據(jù)目的冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個

17、校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的監(jiān)督職能反映職能監(jiān)督職能在經營會計核算的同時很自然的完成了會計監(jiān)督。兩者并行的，相符相成的，不是割裂的原始數(shù)據(jù)采集過程中形成的監(jiān)督，因為會計要對經營活動進行反映，所有經營活動都要留下書面的交易軌跡。舉個例子 比如說一個職工辦理業(yè)務，報帳是單據(jù)只要應當能夠反映：交易時間、經辦人、授權人、

18、地點、內容、金額。然后財務部門進行審查，審查業(yè)務的合理性、合法性和真實性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企業(yè)的各項規(guī)章制度，是否經過授權批準。合理就與經營活動的實質是否相符。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天

19、，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的監(jiān)督職能原始的財務資料和單據(jù)有兩種概述 即內部單據(jù)和外部單據(jù)，在這兩者之間，財務人員更注重外部單據(jù)，因為外部單據(jù)首先是政府職能部門的要求，其次從證據(jù)的說服力角度，外部單據(jù)比內部證據(jù)更能證明業(yè)務的真實性和合法性。因為要造假，外部單據(jù)的難度要遠大于內部單據(jù)。如采購貨物帳時 會計要根據(jù)合同、過磅單、入庫單、化驗單、發(fā)票、報損單和領導簽字才能入帳，才能確認采購形成，財務部門在報帳的同時也完成了對采購業(yè)務的全面的監(jiān)督過程。要不按這走，就回出現(xiàn)漏洞。費用控制 首先看這類

20、費用有沒有標準，如果有標準，要對照標準審查費用發(fā)生是否合法；如果沒有標準要看是否有預算，如果有預算審查是否在預算內，突破預算是不合法。如果標準和預算都沒有，或者超過標準、預算的，要經過特批。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬

21、天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的參與經營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案，以獲得最大的經濟效益。010203決策在現(xiàn)代化管理中起著重要的作用，正確的決策可以使企業(yè)獲得最大效益，決策失誤將會造成重大損失與浪費。決策必須建立在科學預測的基礎上，而預測與決策都需要掌握大量的財務信息，這些資料都必須依靠會計來提供。為企業(yè)取得最大經濟效益奠定基礎的參與決策的職能，是會計的一項重要職能。 冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人

22、，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。會計的參與經營決策職能會計參與經營決策的職能：企業(yè)在對外投資上需要財務給予決策支持。對未來的經營情況的預測，也需要用歷史的財務數(shù)據(jù)。財務參與決策主要是

23、財務分析和財務的預測工作。上個月開財務例會，專門進行了財務分析培訓，就是為經營決策者提供幫助。綜上所述，會計作為一種經濟管理活動，是經濟管理的一個重要組成部分，它固有的職能就是反映、監(jiān)督與參與經營決策，而會計要發(fā)揮這些功能，就必須進行預測、計劃、記賬、算賬、分析、控制、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)的工作。應當指出，從預測到反饋，各個工作環(huán)節(jié)綜合地體現(xiàn)著反映、監(jiān)督和參與經營決策的職能，而不是一個工作環(huán)節(jié)孤立地只和某一項職能相聯(lián)系。 冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片

24、雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。加強控制的原則與方法加強控制的原則與方法您的內容打在這里，或者通過復制您的文本后，在此框中選擇粘貼，并選擇只保留文字。02冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿

25、了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內部控制的原則與方法內部控制的職責：0102內部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作用。內部控制的地位建設法制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)的最為有利的武器。內部控制的作

26、用冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內部控制的概念 企業(yè)為了保證經營活動的有效進行，保護資

27、產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。包括為保證企業(yè)正常經營所采取的一系列的管理措施。01 02 03 內部控制包括企業(yè)為最高管理當局用來授權與指揮進行購貨、銷售、生產等經營活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為企業(yè)經營活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。 內部控制貫穿于企業(yè)經營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經營和管理活動，就需要相應的內部控制。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是

28、歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內部控制的基本目標01020304保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行。規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。 規(guī)避和防范風險堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護

29、單位資產的安全、完整。 各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合行業(yè)、上級單位的內部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施。單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂

30、！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內部控制的基本原則01、內部會計控制應當符合國家有關法律法規(guī)、規(guī)章，以及單位的實際情況。02、內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制的權力。05、內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。如小企業(yè)會計與出納的崗位設置。06、內部控制應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。03、內部會計控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗

31、位，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 04、內部控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾

32、雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內部會計控制的方法單位原則上應當避免一個人辦理一項業(yè)務的全過程。不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。 不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。 大公司和小公司執(zhí)行職責劃分控制程序是有些差別的。職責劃分要求對某類交易涉及的各項職責進行合理的劃分，使每一個人的工作能夠自動地檢查另一個或更多人的工

33、作。也就是不相容的崗位要相互分離。職責劃分的主要目的是為了預防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責時所產生的錯誤或舞弊行為，從控制的觀點看，如某員工在履行其職責的正常過程中就可能發(fā)生錯誤或舞弊，并且內部控制又難以發(fā)現(xiàn)他的舞弊，那么就可以認為這些職責是不相容的。對于不相容的職責必須實行職責劃分。小公司由于員工的人數(shù)少，實行職責劃分往往要比大公司困難的多。但是在小公司里，老板通常積極參與經營管理活動，這樣老板通過擔任一些特定的工作來實現(xiàn)職責的合理劃分。也有的老板通過對員工的工作進行嚴密的檢查和復核，以彌補職責劃分的不足。 但一定要注意，在互相牽制過程中各部門必須相互配合，各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調，要避免機械

34、做法，只管牽制錯弊而不顧辦事效率，無端增加成本的現(xiàn)象。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內

35、部控制主要職責劃分4、存貨方面3、采購方面1、財務部門6、預算方面5、成本費用方面2、銷售方面冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整

36、個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內部控制主要職責劃分1、財務部門3、采購方面2、銷售方面1、出納與會計崗位應當分離，不能是同一個人。即管錢的不能管帳，管帳的不能管錢。2、銀行印鑒不能全部交給同一個人保管。1、銷售、收款、發(fā)貨三項業(yè)務應分部分設立。2、開票與收款崗位應當分離，不能是同一個人。3、賒銷的批準與銷售職能應當分離，不能是同一個人。1、請購與審批應當分離，請購一般是由使用部門或倉庫部門辦理，審批一般是由這些部門的主管領導。2、訊價與確定供應商。3、合同的訂立與審查，分人分部門。4、采購與驗收，分部門5、采購、驗收與會計記錄6、付款的審批與付款的執(zhí)行冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.

37、一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內部控制主要職責劃分4、存貨方面6、預算方面5、成本費用1、存貨的采購、驗收、付款應當分屬

38、不同的部門。2、存貨的保管與清查應分屬不同部門。、3、存貨處置的申請與審批；審批與執(zhí)行。4、存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關的會計記錄。1、成本費用預算的編制與審批2、成本費用的審批與執(zhí)行3、成本費用指出與會計記錄1、預算的編制與審批2、預算的審批與執(zhí)行3、預算的執(zhí)行與考核冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼

39、的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內部控制主要職責劃分授權和批準1授權批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。 2交易授權的主要目的在于保證交易是管理人員在其授權范圍內授權才產生的。授權有一般授權和特殊授權之分。3經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業(yè)務。對于審批人超越授權

40、范圍審批的存貨業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。4授權和批準是兩個不同的概念。授權為使某人完成工作所授予的處理某項業(yè)務的權利。什么是授權，組織機構是授權，崗位職責是授權。授權要明確被授權人的權限范圍。 冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整

41、個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。內部控制主要職責劃分授權和批準5一個企業(yè)除老板外，其他人員都是通過授權取得處理某項業(yè)務的權利，包括你任職的崗位就是對你的授權，你的崗位職責，就是權利范圍。老板的權利從那里來，老板權利來自資本，老板是投資者。老板可以授予某個機構從事某項工作的權利或者某個崗位從事某項工作的權利。6授權又分為一般授權和特殊授權。一般授權就是對一般、普通業(yè)務的授權，特殊授權就是對特殊業(yè)務（不在崗位職責范圍內的）授予其處理這些業(yè)務的權利。7批準是對

42、具體業(yè)務的審批，由有權審批的人員（經授權的），在其權利范圍內進行審批。權利范圍一個是來自于崗位職責，一個是來自與有授權的組織或人員給予的授權。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下

43、發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。加強會計內部控制方法加強內部控制預算控制要求單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。 預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。 1 財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整2風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險

44、預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。 3內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。 如日報制度4冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。冬天，大雪紛飛，地上、房頂、樹枝.一片雪白，陽光下發(fā)出-耀眼的光芒。我們打雪仗、滾雪球、堆雪人，整個校園充滿了歡樂！冬天的校園是歡快的。加強會計內部控制方法加強內部控制電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入