1、收支業務管理流程圖1. 收入業務流程圖收入業務財務負責人會計崗出納崗收款單位分管領導業務部門開始根據單位會計規則、代收費許可進行收入或征收業務收入事項請示審批收費程序通過審核審批通過開具收費通知單據通過持收費通知單據到財務部交費收款，開具收據，繳庫聯、記賬聯記賬聯記賬繳庫聯繳庫聯國庫代理銀行回單收據確認對單位收入情況進行分析通過收入分析報告審批結束階段1.申請審批2.收款3.繳庫及記賬4.收入分析未通過未通過未通過不通過2. 支出業務流程圖支出業務上級單位單位辦公會主管財務領導財務部門分管業務領導業務部門開始提出經費支出申請支出報銷審批單是否重大業務事項審核否授權范圍審核重大業務事項方案是不通

2、過預算報告通過審核通過審批否審核是否屬于“三重一大”事項審議是是否通過授權金額通過上級審批、備案否審批是否通過付款通過記賬統計支出情況支出分析報告審核審批通過審議通過會議紀要審批不通過會議紀要發布通過結束階段1.支出審批2.付款環節3.分析報告不通過不通過不通過不通過不通過不通過不通過通過是否3. 借款業務流程圖業務借款財務部門經辦部門開始經辦人提出借款申請借款單處室負責人審批支出事項的內部審批通過不通過審核否出納借款或支票領用手續會計記賬結束階段業務借款4. 財政直接支付管理流程圖財政直接支付管理清算銀行代理銀行財務部門財政部門開始指標錄入指標終審下達計劃錄入用款計劃一審用款計劃上報單生成計

3、劃審核生成并打印直接支付憑證直接支付憑證批復計劃登記階段1.指標下達2.計劃上報3.計劃批復4.用款申請5.用款清算支付憑證確認生成、打印劃款申請憑證生成、打印直接支付匯總清算通知單直接支付匯總清算通知單生成、打印直接支付匯總清算通知單確認劃款清算劃款清單回單登記劃款清算回單登記生成、打印入賬通知書賬務處理結束5. 授權支付管理流程圖授權支付管理清算銀行代理銀行財務部門財政部門開始指標錄入指標終審下達計劃錄入用款計劃一審用款計劃上報單生成計劃審核計劃批復單下達計劃批復單批復計劃登記授權支付額度通知單打印送至代理行登記用款計劃申請生成并打印授權支付憑證支付憑證確認生成、打印劃款申請憑證授權支付登

4、記確認劃款清算授權匯總清算額度通知單打印送至清算行登記階段1.指標下達2.計劃上報3.計劃批復4.用款申請5.用款清算賬務處理結束6. 票據管理業務流程圖票據管理業務財務負責人業務部門票據管理員會計出納1. 票據領用申請及審批開始提交收費申請2.收款入賬確定票據種類，領用票據通過審批領用登記開具票據，收款記賬票據使用完后返回已使用存根聯票據注銷登記票據歸檔保管結束3票據注銷歸檔不通過階段7. 公務卡申領流程圖公務卡申領財務部經辦處室階段開始申請提出申請公務卡申請表負責人審核不通過審核通過不通過出納辦理發卡事宜核對發放結束公務卡申領8. 公務卡支付、報銷與還款流程圖公務卡支付、報銷與還款財務部門

5、經辦部門代理銀行開始使用人提出支付申請資金申請表處室負責人審核審核不通過使用結算是否超出申請金額使用人報銷否公務卡消費報銷單負責人審核財務負責人審核出納報銷階段1.支付申請2.報銷出納將款項支付給代理銀行向指定公務卡賬戶還款結束3.還款9. 收支分析報告流程圖收支分析報告決策機構單位負責人主管領導財務部門開始會計統計支出情況支出分析報告雕版負責人審核不通過審批通過審批通過審議通過不通過不通過不通過形成會議紀要發布通過結束階段10. 會計檔案保管流程圖會計檔案保管會計財務負責人檔案保管人員開始年度終了，會計將各類憑證、賬冊、報表裝訂成冊會計檔案歸類整理檔案編號登記檔案封面簽字（或蓋章）審閱，簽字（或蓋章）編制會計檔案保管清冊將檔案分類、順序排列移交檔案保管人員清點檔案，三方簽字確認，出具檔案交接單檔案交接單檔案交接單見證檔案交接單結束11. 會計檔案借閱管理流程圖檔案借閱分管領導檔案管理歸口部門各部門開始檔案借用申請負責人審核不通過檔案管理員審核部門負責人審核通過審核通過不通過不通過檔案管理員辦理檔案外借通過不通過歸還檔案檔案管理員確認歸還結束階段1.申請2.審核、借閱3.歸還12. 會計檔案銷毀流程圖會計檔案銷毀單位負責人主管領導財務部門政府主管部門政府審