1、會計學1保險法保險法第一頁，共24頁。一一二二三三四四目 錄保險金是否保險金是否(sh fu)可以作為遺產繼承可以作為遺產繼承人身人身(rnshn)保險金的繼承保險金的繼承人身保險合同中指定受益人情況人身保險合同中指定受益人情況(qngkung)下保險金繼承的死亡順序下保險金繼承的死亡順序的確定的確定一般財產遺產的繼承與保險金的繼承死亡順一般財產遺產的繼承與保險金的繼承死亡順序的確定序的確定第1頁/共23頁第二頁，共24頁。第2頁/共23頁第三頁，共24頁。第3頁/共23頁第四頁，共24頁。第4頁/共23頁第五頁，共24頁。第5頁/共23頁第六頁，共24頁。1、通常情況下，受益人與被保險人的死

2、亡順序(shnx)有先后之分（1）受益人先于被保險人死亡 根據我國保險法第42條第1款第二項的明確規定，如果受益人先于被保險人死亡，其受益權就因此喪失，保險金的請求權仍歸被保險人，該受益人的繼承人不得繼承其權利。進一步推知，只有(zhyu)受益人先于被保險人死亡，并且“沒有其他受益人的”，保險金才能作為遺產處理，如果“仍有其他受益人”，則保險金不得作為遺產處理，即保險金不得給付于被保險人的繼承人。第6頁/共23頁第七頁，共24頁。 保險不是繼承，其強調的并非當事人之間關系的親疏，而是被保險人的意志(yzh)。在人身保險關系中，由于被保險人的壽命或身體作為保險標的，因此，處理保險金的歸屬時更加強

3、調尊重被保險人的意志(yzh)。例如，在受益人的指定、變更及撤銷方面，被保險人都有相應的權利，而投保人做出相關行為須經被保險人同意。而受益人的受益權就源于被保險人或投保人的指定，故而從尊重被保險人的意志(yzh)來看，既然被保險人指定了受益人且受益人后于被保險人死亡，那么除受益人依法喪失受益權或者放棄受益權的情況外，此情形下受益人將取得被保險人的保險金。1、通常情況下，受益人與被保險人(bi bo xin rn)的死亡順序有先后之分（2）受益人后于被保險人(bi bo xin rn)死亡第7頁/共23頁第八頁，共24頁。第8頁/共23頁第九頁，共24頁。2、當受益人與被保險人在同一保險意外事故

4、(y wi sh )中死亡時（2）無法確定受益人與保險人死亡的先后順序）無法確定受益人與保險人死亡的先后順序 我國我國2009年施行的新保險法在保險法第四十二條增年施行的新保險法在保險法第四十二條增加了一款與繼承有關的內容，該款規定：加了一款與繼承有關的內容，該款規定：“受益人與被保險人受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。死亡在先。”也就是說在同時死亡情形下推定受益人死亡在先也就是說在同時死亡情形下推定受益人死亡在先，被保險人死亡在后，其立法意旨也是側重保護被保險人利益，被保險人死亡在后，其立法意

5、旨也是側重保護被保險人利益，畢竟受益人的權利是來自被保險人的意志和讓渡。，畢竟受益人的權利是來自被保險人的意志和讓渡。 并且，若推定被保險人先于受益人死亡，則保險金歸受并且，若推定被保險人先于受益人死亡，則保險金歸受益人所有，由于受益人也已經益人所有，由于受益人也已經(y jing)死亡，保險金就成為受益死亡，保險金就成為受益人的遺產，由受益人的法定繼承人繼承。這種結果，使得保險人的遺產，由受益人的法定繼承人繼承。這種結果，使得保險金可能由與被保險人關系非常疏遠甚至沒有什么利益關系的人金可能由與被保險人關系非常疏遠甚至沒有什么利益關系的人所得，違背了投保人為自己的利益或者為被保險人的利益投保所

6、得，違背了投保人為自己的利益或者為被保險人的利益投保的初衷。的初衷。第9頁/共23頁第十頁，共24頁。 （2）無法確定受益人與保險人死亡的先后順序）無法確定受益人與保險人死亡的先后順序 而從國外保險立法來看，對被保險人和受益人共同死而從國外保險立法來看，對被保險人和受益人共同死亡時保險金的給付規定，比較有代表性的是美國亡時保險金的給付規定，比較有代表性的是美國1940年制年制訂的共同死亡法案。該法案規定，人身保險的被保險人和訂的共同死亡法案。該法案規定，人身保險的被保險人和受益人在同一事故中死亡，無法證明死亡的先后順序的，受益人在同一事故中死亡，無法證明死亡的先后順序的，推定受益人先于被保險人

7、死亡，保險金作為被保險人的遺推定受益人先于被保險人死亡，保險金作為被保險人的遺產，由被保險人的法定繼承人繼承。該規定體現了投保人產，由被保險人的法定繼承人繼承。該規定體現了投保人為自己的利益或者被保險人的利益訂立為自己的利益或者被保險人的利益訂立(dngl)保險合同的保險合同的精神。精神。 因此，若受益人與被保險人在在同一事件中死亡而又不因此，若受益人與被保險人在在同一事件中死亡而又不能確定死亡的先后順序的，應按被保險人比受益人生存更能確定死亡的先后順序的，應按被保險人比受益人生存更久的原則，推定受益人先于被保險人死亡，保險金只能作久的原則，推定受益人先于被保險人死亡，保險金只能作為被保險人的

8、遺產而由其享有繼承權的繼承人來受領。為被保險人的遺產而由其享有繼承權的繼承人來受領。2、當受益人與被保險(boxin)人在同一保險(boxin)意外事故中死亡時第10頁/共23頁第十一頁，共24頁。我國的保險法和繼承法針對相互有繼承關系的人同時死亡如何推定死亡先后順序作出了不同的規定： 保險法第四十二條 被保險人死亡后，有下列情形之一的，保險金作為被保險人的遺產(ychn)，由保險人依照中華人民共和國繼承法的規定履行給付保險金的義務： （一）沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的； （二）受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的； （三）受益人依法喪失受益權或者放棄受益權，沒有其他受益人

9、的。受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。 繼承法意見第二條規定：“相互有繼承關系的幾個人在同一事件中死亡，如不能確定死亡先后時間的，推定沒有繼承人的人先死亡。死亡人各自都有繼承人的，如幾個死亡人輩份不同，推定長輩先死亡；幾個死亡人輩份相同，推定同時死亡，彼此不發生繼承，由他們各自的繼承人分別繼承。”第11頁/共23頁第十二頁，共24頁。比較上述不同規定可知，當被保險人與受益人之間存在繼承關系時，就兩者死亡時間的推定問題，兩法的規定之間可能存在法條適用上的重合現象。在目前立法和司法解釋并未對此作出明確厘定(ldng)的情形下，有關保險金繼承中可能涉及的

10、死亡我們認為時間推定以適用保險法第四十二條第二款的規定為宜。 其理由主要有三：（1）首先，從法的效力來看，保險法與繼承法均屬于全國人大制定的法 律，且均屬于特別法，應按照新法優于舊法的原則來解決二者之間的沖突，而保險法是最新修訂的，顯然依此規則應以保險法中的為準。（2）其次，保險法第四十二條第一款已經明確保險金作為遺產繼承的幾種情形，而其第二款則單獨就被保險人和受益人的死亡時間推定問題作出不同于繼承法意見第二條的特別規定。由此可知，保險法第四十二條第二款有關死亡時間的規定僅針對保險金作為遺產繼承的情況。（3）繼承法意見第二條作為司法解釋，其解釋的對象是繼承法而非保險法，因此，繼承法意見第二條有

11、關死亡時間的推定，不能適用于保險法。并且，限于保險法本身規范對象的特定性，不能將保險法第四十二條條第二款有關死亡時間的推定擴張至保險金以外其他財產繼承的死亡時間推定中。第12頁/共23頁第十三頁，共24頁。 某些情形某些情形指有相互繼承關系的受益人與被保險人在同一保險意外事故中死亡指有相互繼承關系的受益人與被保險人在同一保險意外事故中死亡(swng)且無法確定死亡且無法確定死亡(swng)先后順序時先后順序時 綜上，在保險金作為遺產繼承時，相互有繼承關系的被保險人和受益人的死亡綜上，在保險金作為遺產繼承時，相互有繼承關系的被保險人和受益人的死亡(swng)時間推定應適用保險法的特別規定，除此之

12、外，其他財產的繼承仍應以現行繼承法和相關司法解釋為依據。時間推定應適用保險法的特別規定，除此之外，其他財產的繼承仍應以現行繼承法和相關司法解釋為依據。3、某些情形下我國保險法和繼承法意見的相關規定(gudng)之間存在的沖突第13頁/共23頁第十四頁，共24頁。案案 情：情：2009年年10月月9日，王先生為自己投保了意日，王先生為自己投保了意外傷害保險，保險金額外傷害保險，保險金額12萬元，受益人為妻子萬元，受益人為妻子(qz)薛某。薛某。2010年年5月月1日，王先生與薛某駕車外日，王先生與薛某駕車外出旅游，途中因雨后路滑，車輛沖出橋面，墜入出旅游，途中因雨后路滑，車輛沖出橋面，墜入河中，

13、二人當場死亡。后經司法鑒定，無法確定河中，二人當場死亡。后經司法鑒定，無法確定二人死亡先后順序。王先生與妻子二人死亡先后順序。王先生與妻子(qz)薛某尚無薛某尚無子女。二人死后，薛某的父母以受益人的繼承人子女。二人死后，薛某的父母以受益人的繼承人的身份要求保險公司給付的身份要求保險公司給付12萬元保險金；王先生萬元保險金；王先生的父母則以被保險人的繼承人的身份要求保險公的父母則以被保險人的繼承人的身份要求保險公司給付司給付12萬元保險金。保險公司到底應該將這筆萬元保險金。保險公司到底應該將這筆保險金支付給誰呢？保險金支付給誰呢？ 活學活用，分析(fnx)鞏固第14頁/共23頁第十五頁，共24頁

14、。分分 析：在本案中，在無法確定誰先死亡的情況下，保險公析：在本案中，在無法確定誰先死亡的情況下，保險公司應按照保險法的規定，推斷薛某先死亡，將保險金司應按照保險法的規定，推斷薛某先死亡，將保險金作為王先生的遺產，依照繼承法的規定履行給付義務作為王先生的遺產，依照繼承法的規定履行給付義務，將，將12萬元保險金支付給王先生的父母。萬元保險金支付給王先生的父母。當然，例如此案例中的人身保險當然，例如此案例中的人身保險(rn shn bo xin)由于由于被保險人是以自己的生命和健康為標的投保人壽保險，一被保險人是以自己的生命和健康為標的投保人壽保險，一旦發生保險事故，該保險金應當用于救濟與被保險人

15、有密旦發生保險事故，該保險金應當用于救濟與被保險人有密切關系的人，所以當發生受益人和被保險人同時死亡的情切關系的人，所以當發生受益人和被保險人同時死亡的情形，推定受益人先于被保險人死亡也更符合保險合同設立形，推定受益人先于被保險人死亡也更符合保險合同設立的初衷。的初衷。活學活用，分析(fnx)鞏固第15頁/共23頁第十六頁，共24頁。1、一般財產遺產的繼承（繼承權）、一般財產遺產的繼承（繼承權）VS保險金的繼承保險金的繼承(受益權受益權)受益權與繼承權是兩種截然不同的法律關系，二者的不同之處主要體現受益權與繼承權是兩種截然不同的法律關系，二者的不同之處主要體現在：在： （1）適用調整的法律范疇

16、不同。受益權屬于合同法的范疇，受保險）適用調整的法律范疇不同。受益權屬于合同法的范疇，受保險法的調整，而繼承權屬于民法的范圍，受繼承法的調整；法的調整，而繼承權屬于民法的范圍，受繼承法的調整； （2）權利主體及其產生的方式不同。受益權的主體是受益人，其產）權利主體及其產生的方式不同。受益權的主體是受益人，其產生主要是由被保險人或投保人指定，且不以自然人為限，而繼承權的主生主要是由被保險人或投保人指定，且不以自然人為限，而繼承權的主體是被繼承人，其產生方式有法定繼承和遺囑繼承兩種，且僅限于自然體是被繼承人，其產生方式有法定繼承和遺囑繼承兩種，且僅限于自然人；人； （3）二者的客體不同。受益權的客

17、體是保險人給付的死亡保險金，）二者的客體不同。受益權的客體是保險人給付的死亡保險金，并不屬于被保險人的遺產范圍，而繼承權的客體則是被繼承人的遺產；并不屬于被保險人的遺產范圍，而繼承權的客體則是被繼承人的遺產； （4）受益人和繼承人的義務不同。受益人除了在合同約定的事件（）受益人和繼承人的義務不同。受益人除了在合同約定的事件（如保險事故）發生后有及時通知保險人和證明事件發生的義務外，不再如保險事故）發生后有及時通知保險人和證明事件發生的義務外，不再承擔任何其他義務，而繼承人的義務則包括清償被繼承人生前債務及應承擔任何其他義務，而繼承人的義務則包括清償被繼承人生前債務及應當當(yngdng)繳納的

18、稅款和遺囑繼承所負有的義務。繳納的稅款和遺囑繼承所負有的義務。 因此，當保險事故發生后，受益人縱然在實際上是被保險人之繼承因此，當保險事故發生后，受益人縱然在實際上是被保險人之繼承人，其請求保險人給付保險金，也是其基于保險合同而取得的權利，并人，其請求保險人給付保險金，也是其基于保險合同而取得的權利，并非受益人因繼承而取得的遺產。因此，投保人或被保險人之債權人不得非受益人因繼承而取得的遺產。因此，投保人或被保險人之債權人不得就其保險金請求償還債務。即：人身保險合同中的保險金，不同于遺產就其保險金請求償還債務。即：人身保險合同中的保險金，不同于遺產。第16頁/共23頁第十七頁，共24頁。 2、“

19、一般財產遺產的繼承一般財產遺產的繼承”死亡順序的推定適用死亡順序的推定適用 繼承法意見第二條規定：繼承法意見第二條規定：“相互有繼承關系的幾個人在同一事件中死相互有繼承關系的幾個人在同一事件中死亡，如不能確定死亡先后時間的，推定沒有繼承人的人先死亡。死亡人各自亡，如不能確定死亡先后時間的，推定沒有繼承人的人先死亡。死亡人各自都有繼承人的，如幾個死亡人輩份不同，推定長輩先死亡；幾個死亡人輩份都有繼承人的，如幾個死亡人輩份不同，推定長輩先死亡；幾個死亡人輩份相同，推定同時死亡，彼此不發生相同，推定同時死亡，彼此不發生(fshng)繼承，由他們各自的繼承人分別繼承，由他們各自的繼承人分別繼承。繼承。”第17頁/共23頁第十八頁，共24頁。3、“保險金的繼承保險金的繼承” 死亡順序的推定適用死亡順序的推定適用 保險法第四十二條保險法第四十二條 被保險人死亡后，有下列情形被保險人死亡后，有下列情形(qng xing)之一的，保險金作為之一的，保險金作為被保險人的遺產，由保險人依照中華人民共和國繼承法的規定履行給付保險金的義被保險人的遺產，由保險人依照中華人民共和國繼承法的規定履行給付保險金的義務：務： （一）沒有指