1、    淺析如何加強資金安全管理    劉梅摘 要 近年來，我國相繼發生了許多資金安全事故，如何確保資金安全管理，是每個企業必須重視和不可回避的問題，文章從企業的資金安全管理現狀入手，提出了加強資金安全管理的對策。關鍵詞 資金；安全；管理資金是企業生存的基礎，資金安全管理對于企業來說意義重大，在現代化社會發展中，隨著國民經濟和科學技術的不斷發展，資金安全隱患不斷增大，因此，如何確保資金安全是每個企業所面臨的重要課題。一、企業資金安全管理的現狀1.企業內部控制度不嚴密，執行不到位制度是規范一個行為的標準，是工作行為得以順利進行的關鍵。在社會飛速發展的今天，

2、一個良好的制度對于工作的順利開展有著決定性作用。尤其是對于資金管理而言，內部制度的完善與否直接影響到整個資金管理安全。盡管各企業都制定了相應的內部控制制度，但隨著資金管理手段的改革，集中支付、電子銀行、會計電算化等的廣泛應用，傳統的內控制度已不能完全適應現代形勢下的資金管理工作，迫切需要加以完善。另一方面，在制度執行上還存在薄弱環節：一是資金決策和籌劃制度不健全，存在資金的籌劃和決策工作缺乏統籌兼顧和綜合平衡，給資金安全留下隱患。二是印鑒和票據管理不嚴格。有些企業未對支付印鑒實行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施，一些企業未將空白支付憑證作為重要憑證加以管理，

3、領用和核銷制度不嚴格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對賬制度未落實，一些單位未按制度規定設置內部稽核崗位，對賬工作不及時、不認真、流于形式；四、資金的收支無規范性的操作規程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無信息反饋，資金在周轉過程中存在很大風險性。由于在制度執行上存在以上等各方面的問題，使得資金安全管理制度流于形式。2.部分企業領導不夠重視資金管理工作，管理人員資金安全意識不強一些企業領導把主要工作精力放在安全生產上，忽視了資金安全的重要性，他們認為生產上出事才是大事，而資金管理是財務的事情，沒有足夠認識加強資金安全管理的

4、重要性。另外，有些企業的管理人員對財務管理了解得很少，沒有認識到資金管理的重要性。資金安全的風險意識淡薄就容易導致管理行為上的疏忽、內部管理上的松懈，給資金的安全帶來風險和隱患。3.外部風險目前，外部風險主要包含網絡風險和失竊兩種。近年來，隨著社會經濟發展速度的不斷加快，各種新技術、新設備所引起的盜竊風險不斷增加，尤其是在網絡技術不斷普及的今天，一些不法分子利用網絡的便捷不斷的對企業的管理系統進行破壞，使得資金容易失竊，給企業管理工作帶來一定的影響。2016年春節前，農業銀行、中信銀行均爆出票據案件，其中農行涉及風險金額達39.15億元，案件中發生的風險是紙質的票據被換成了報紙，這就是資金管理

5、過程中的所面臨的風險，值得深思和考慮。二、資金安全管理措施在目前的資金安全管理工作中，要想做好相關管理工作，就必須要做好事先預防、事中檢查和事后監督三個方面的問題。其中最為重要的是要做到未雨綢繆和防患于未然，在目前的工作中，我們的資金安全問題很大一部分都是由于資金管理制度不完善和外部風險等原因造成的，為此，要想做好資金安全管理，也需要從這幾個方面入手去完善和優化。1.建立健全資金制度，細化嚴控各項資金安全管理內容制度是行動的基礎。資金管理需要通過完善的制度把精細的管理具體運用到資金流轉的每個步驟，具體做到：（1）是強化公司資金決策和籌劃制度。資金的決策和籌劃是根據公司的中長期發展目標和規劃，依

6、據公司所面臨的外部環境和公司的實際經營狀況所形成的有關資金的籌集、使用、分配和監督的方案，公司負責人、公司財務負責人和財務部門以及生產、銷售、供應等部門領導都要共同參與議論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實可靠的最佳方案。資金決策和籌劃要堅持統籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的損失。（2）加強銀行票據和財務印章的管理。在購買、領用各類銀行支票、銀行匯票、承兌匯票時，必須進行詳細登記。必須每月定期對登記表進行核查。有價證券必須嚴格登記和妥善保管，并保證與會計賬簿記錄一致。對于庫存現金和有價證券，財務部門領導、主管會計人員應定期點驗庫存現金、有價證券，至少每月組織清點一次。企業印鑒在任何情況

7、下都必須分別由兩名財務人員分開保管和持有。在經營過程中要不怕麻煩，嚴格印章管理制度，如特殊情況必須將印鑒帶出外地辦事，也必須有兩人分別持有和操作。（3）加強賬賬核對、賬實核對。每月月末出納應及時通過網銀系統或其他方式進行對賬。財務相關人員在月末應當通過電話或其他有效形式向銀行詢問銀行賬戶余額，財務核查人員每月或不定期到開戶銀行核實銀行賬戶余額。銀行對賬單務必要求相關人員親自去銀行取回，或銀行寄給會計簽收，出納必須回避。銀行余額調節表必須由會計負責編制和審核，并逐級上報財務負責人，發現問題及時處理。對于調節表中的未達賬項，必須逐一核實，逐筆清理。出納人員必須每日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，逐

8、日結出余額，日清月結。并與庫存現金和銀行對賬單核對一致。如出現不一致，必須立即查找原因。（4）嚴格資金保管制度。對庫存現金，要嚴格按限額存放，不能坐收坐支，以防止資金被盜、挪用等問題。對閑置資金，應按規定由兩人以上共同辦理定期存款，并履行審批手續；辦理存款續存時，應先轉后存，不能直接辦理轉存續存，防止出現資金挪用等問題。（5）強化內部監督。各級資金管理部門和人員，一定要有高度的風險防范意識。財務人員必須遵守內部牽制制度，不相容崗位相互分離，切實做到相互監督、相互制約。2.明確各級領導資金管理責任實行總經理（廠長）負責制，成立本企業資金管理專項組織機構，強調企業總經理（廠長）是企業資金管理的第一

9、責任人，對資金的安全與使用效益負第一領導責任；總會計師在資金管理上對總經理（廠長）負責，對資金管理負主要領導責任。明確財務負責人和資金管理相關崗位人員職責，分級負責，層層把關。3.加強財務培訓，提高資金風險防范意識財務部門必須加強財務人員的崗位責任和相關法律法規教育，定期組織多種形式的有關資金安全管理的專業知識學習，可以內部互學討論，也可以邀請專家講課，牢固樹立愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律的會計職業道德榮辱觀，抵御誘惑，防范風險。4.加強網上銀行管理要加強網上銀行及系統軟件安全管理，使用網上銀行辦理業務須設定經辦人員和復核人員兩個崗位或以上，并授予不同的業務權限，設定各自的操作密碼。加強網上銀行的u盾操作和管理，出納持有的u盾必須與審核付款使用的u盾完全分離，分別保管。使用網上銀行系統時，必須嚴格執行該系統操作的相關規定，嚴格執行“操作授權兩分離”的原則，嚴禁一人包辦業務操作與授權。要指定專人負責網上銀行系統的操作，對u盾應視同財務印鑒使用和保管，實行“專人使用、專人保管、專人負責、操作授權分離”的原則。如u盾丟失，應與銀行方面聯系掛失止付，迅速查明原因，防范資金風險。每臺計算機要安裝病毒防火墻，定期殺毒，定期使用大容量移動硬盤拷貝數據歸檔儲存?？傊?，資金安全管理是