1、超市財務管理制度一、資金管理制度1、現金管理、超市謝絕收取現金，刷校園卡結算。、庫存現金定額核定為5000 元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。、每月應定期、不定期對庫存現金實行監盤，編制" 庫存現金盤點表" ；審核出納編制的" 銀行余額調整表 " ，對未達事項實行落實。2、銀行存款管理凡是超過1000 元及以上的付款業務，必須通過銀行轉帳（支票或電匯）實行結算。3、借款制度。借款應該根據業務需要及核定的額度，填寫借支單，由部門領導、財務處長和主管院長審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。4、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“

2、錢、物”的規定為防范風險，防止經濟瓜葛，禁止學校職工向經銷商借款、借貨，具體規定如下：學院嚴厲禁止任何人員向超市的任何經銷商借款、借貨。二、往來賬管理制度1、應收賬款的管理為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證學院的財產安全，最大限度減少壞賬，對超市應收賬款的管理作出如下的規定：超市的產品銷售規定是：" 現款現貨、款到售貨" 的原則，所以原則上超市月末不允許有應收貨款余額。超市原則上不允許賒銷，超市為學院各種大型活動提供商品，領取商品前需填制“超市物資申請表”，由部門負責人、主管院長、財務負責人、院長簽字，方可售貨。三、發票管理制度為增強超市購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

3、1、對外開具發票的規定、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱。、開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性填寫，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。2、接受發票的管理規定、接受發票要嚴格按照國家關于違反發票管理的處罰的條款實行審核。、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰。手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發作變更，對方必然要提

4、供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。五、存貨管理制度1、超市要貨要求超市的庫存管理應遵循“庫存合理、加速周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。超市在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。2、存貨入庫流程。首先由庫管填寫入庫單，入庫單至少有下列形式：產品名稱、數量、單價、金額（元）備注。入庫單一式三份，第一聯、存根，第二聯超市留存，第三聯財務核算。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。3、存貨出庫規定。所有存貨必須嚴格執行先進先出的規定，對于保質期較短的商品每天開店前必須查看，臨近

5、保質期的商品提前下架。未嚴格執行先進先出導致商品過期或為及時下架導致學生投訴由超市負責員工承擔損失。4、存貨盤貨。超市每月底至少對庫存商品盤點一次，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報財務部實行相應處理。六、崗位職責公司財務崗位責任制是一種管理制度，公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的提升、獎懲依據。1、公司財務經理的崗位職責在公司的領導下嚴格遵守財經紀律與公司的各項規章制度: 要隨時搜檢各項制度在各超市的執行情況 : 發現違反財經紀律的行為予以制止: 并及時書面報告公司。審核各超市的原始憑證是否符合會計工作

6、規范的要求: 是否符合國家的稅務、會計法規及公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證杜絕受理，并且退回經辦人，嚴格執行" 收支兩條線" 的原則。復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按公司的要求審核各超市的會計報表。嚴格審核各超市物料收發憑證，堅持" 現款現貨、款到發貨" 的原則，對各超市的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金實行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。做好各超市的物流、資金流的安全保障措施，確保散布在各超市內、外的財產安全與完整。妥善保管、 歸檔會計憑證、會計賬簿、 會計報表和其他會計

7、資料，協調好與當地稅務部門的聯系。按公司的規定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。協調好公司的財務崗位工作，并組織好公司財務每月的工作小結會: 總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報公司。根據財務內控制度，公司規章制度，安排好公司節假、雙休日財務人員的值班。按時完成公司托付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好公司財務隊伍，將公司財務工作做好。2、公司會計的崗位職責按照國家會計法規制度和公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應圮絕編制記賬憑

8、證并及時報告公司財務經理。登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。根據有關資料編制會計報表的附表。月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。負責稅務申報及稅控系統的維護。按時完成公司財務經理托付的其他臨時性工作。3、公司出納的崗位職責嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。嚴格執行庫存現金的限額，超過局部必需及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金。必需堅持 " 收支兩條線 " 的原則。嚴格執行支票管理制度，使用支票必需經公司總經理、財務經理兩人簽同意前方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必需根據會計（財務經理）編制的，并

9、經審核無誤的憑證。建立、建全現金、銀行放款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必需嚴格復核每一筆收付款憑證所反映的經濟形式和金額，對不完整、不合法的憑證應圮絕付款，并及時向公司財務經理或總經理反映。月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制" 銀行存款余額調節表" ，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。為了確保安全，公司向銀行提取或存入現金時，應由公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時安全柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必需由公司財務

10、經理指派他人代管，而且交接手續雙方必需清楚。出納員使用的各種印章，如支票印鑒、" 現金收訖 " 、" 現金付訖 " 、" 銀行收訖 "、" 銀行付訖 " 等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必需嚴格分管的原則。任何時侯都不能一人保管和使用支票的所有印鑒。出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。按時完成分公司財務經理托付的其他臨時性工作。注：公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。七、會計檔案管理制度1、為增強會計檔案管理，特制定本管理措施。2、本公司的會計檔案包括：會計憑

11、證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、驗資報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。3、會計檔案的保存。財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按依次立卷登記。會計檔案的保管期限為永久存在和定期存在兩類，具體和保管年限詳見本制度第6 條。會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀見解，經部門經理審查，公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。4

12、、會計檔案的借用。財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按規定依次及時歸復原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理有關借用手續。公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必需經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必需經財務部經理批準，并限期歸還。5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6、會計檔案保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。( 一) 會計憑證類 :(1) 、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15 年(2) 、銀行放款余額調節

13、表和銀行對賬單5 年( 二 ) 會計帳簿類：(1)、日記帳 15 年其中：現金和銀行放款日記帳25 年(2)、明細帳、總帳、輔助帳15 年(3) 、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5 年( 三 ) 會計報表類：(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久( 四) 其他類：(1) 、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久(2) 、財務成本計劃 3 年(3) 、主要財務會計文件、合同、協議永久八、附則1、本制度從二零一二年一月一日開始執行。2、本制度解釋權屬公司財務部。一、財務報銷票據原始憑證的要求原始單據（發票）

14、的一般要求：1、報銷憑證必須是正式發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。2、發票內容要齊全：單位名稱（一律填學校名）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改即無效。3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內 （必須是本年度或前一年度印制的） 。4、在超市購買商品的，須提供超市機制發票（發票上須注明品名、單價、數量）且商品符合財務報銷范圍。5、報銷憑證嚴重破損導致內容不全、不清的，財務人員不得給予報銷。二、財務報銷手續及要求（一）財務報銷審批權限學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經校長審批后，方可到財務處辦理結算。（二）預算申報制度學校各類需要采購的物品必須事先提出申請，做好預