1、財務管理制度（建議稿）為加強財務管理，增收節支，合理有效利用資金，依據國家有關法規，在陳總、楊總所提供的資料基礎上，結合神力公司實際，本著兼顧一般、突出重點的思路，草擬本制度。一、借款管理制度（一）采購借款1、采購大宗設備、原材料（5,000元以上），需借款的應向財務部提供訂貨合同正本。2、對金額小的設備、原材料的采購，需借款的應向財務部提供經批準的采購申請表。3、采購借款如無訂貨合同、采購申請表，財務部拒絕付款。（二） 日常借款1、經辦人因公借款，需填寫經部門經理簽批后的借款單，注明借款用途，按審批流程簽批后，財務予以借款2、因私需要借款的，經辦人須請示總經理同意方可借款。（三）出差借款1、

2、出差旅費借款，實行前欠不清不再借款的管理辦法。出差借款金額應根據出差事由、里程、時間由部門經理初審。2、出差人員根據初審確定的借款單按審批流程辦理借款。（四）借款審批手續簽批不完整或未按簽批程序簽批的借款單，財務部不予付款。特殊情況如因領導不在，財務部要進行電話確認，事后要補簽。（五）借款審批流程：經手人部門經理主管會計財務經理主管副總總經理董事長二、報銷管理制度（一）各項費用報銷。財務部審核其是否合法，內容是否真實，發票是否符合標準，數字是否正確，是否辦理入庫手續。（二）物資采購報銷。采購的物資必須在“訂貨合同”、“采購申請表”內，否則財務不予報銷。（三）差旅費報銷。1、差旅費報銷實行分次填

3、寫，一次一報的管理辦法。2、差旅費報銷時，由報銷人和部門經理在報銷單上簽字，填好時間、地點、天數等項目，經會計核定交通費、補助費標準，再按簽批程序簽字、報銷。3、出差回來3天內到財務部門報銷差旅費，特殊情況不能超過7天。逾期不報且有借款者，從工資中扣繳。4、差旅費標準。職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費一般員工火車、汽車120元/天40/天30/天部門負責人火車、汽車150元/天50/天40/天副總經理火車、汽車180元/天60/天50/天總經理董事長不限乘實報實銷實報實銷實報實銷5、車票報銷標準。乘短途火車（5小時內），報銷硬座車票。乘長途火車（5小時以上）報硬臥車票。乘動車、高鐵報

4、二等軟座車票。經總經理或董事長批準乘飛機的報經濟艙機票。當機票5折或以下時，乘座飛機優于其他交通工具選擇。未經批準、超標準車票金額部分，出差人自行承擔。乘汽車出差，按車票報銷。乘、駕公車出差，不報銷車票。6、住宿費憑住宿發票報銷，實際發生金額低于住宿標準金額，按實際發生金額報銷。實際發生金額超出住宿標準部分由出差人自行承擔。 7、伙食、交通費標準實行包干制，依據實際出差天數結算。8、出差天數計算。以所乘交通工具發車、返長到站時間計算。12：00后出發（或12：00前到達）以半天計；12：00前出發（或12：00后到達）以一天計。9、宴請客戶批準報銷招待費的，按比例（早20%、午40%、晚40%

5、）扣除當天伙食補貼。10、由接待單位提供食、宿及交通工具的，不報銷相關費用。11、本市市內公務交通費報銷，獲批準的實報實銷。12、銷售、售后人員出差報銷參照以上標準。（四）手機費報銷標準。依據工作性質和職位不同設定報銷標準：職務姓名月標準（元）報銷時間備注董事長實報實銷隨時總經理實報實銷隨時付總經理隨工資發放銷售經理隨工資發放技術部長隨工資發放生產部長隨工資發放財務部長隨工資發放采購部長隨工資發放售后服務隨工資發放售后服務隨工資發放售后服務隨工資發放出納隨工資發放（五）業務招待費報銷。1、報銷標準：職務午餐：元/人晩餐：元/人單卓超 元備注一般員工董事長審批總經理董事長實報實銷實報實銷董事長審

6、批2、業務招待發生前，需請示總經理同意。3、超標準招待，未獲批準的，超出標準部分，由經辦人自行承擔。4、報銷招待費時提供下列信息：時間、地點、商務目的、人數、參加人姓名（單位、職務）。5、不同時間、地點發生的招待費，應分別埴列費用報銷單。（六）送禮報銷。1、送禮包括：購物卡、煙、酒等禮物。2、一次送禮超5000元的，請示董事長批準。（七）汽車加油、修理、保險費報銷。1、準予報銷車輛費用標準：車輛使用所屬汽油費：元/公里過橋及停車費修理保養費：元保險費董事長（）實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷總經理（豐田）實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷銷售部（福田）實報實銷實報實銷售后（捷達）實報實銷實報實銷

7、售后維修（微型）實報實銷實報實銷采購（捷達）實報實銷實報實銷辦公室（金杯）實報實銷實報實銷2、定期檢查費用執行情況，禁止超標準報銷。3、私車公用按批準的標準報銷。4、交通違章罰款不予報銷。（八）會議、培訓、資料費報銷。經批準參加的專業會議費、各種培訓費用、資料費準予報銷。（九）不予報銷的費用。1、洗浴、桑拿、按摩、夜總會、KTV費用。2、演出、比賽、旅游景點門票。3、美容、美發及相關費用。4、出差丟失物品、錢款、票證等費用。5、其他不予報銷的費用。（十）董事長審批額度標準。1、費用支付、報銷額度標準5,000元（含）以上。2、采購借款、報銷額度標準50,000(含)以上。3、其他支付款額度標準

8、50,000(含)以上。（十一）凡須董事長審批的，相關票據以掃描的形式，傳給并經董事長審批回傳后，方可報銷。（十二）報銷欠款處理。對報銷未結清借（欠）款的，扣其工資，直到扣完借（欠）款止。（十三）報銷審批流程（同借款審批流程）經手人部門經理主管會計財務經理主管副總總經理董事長三、資金管理制度（一）現金管理1、現金出納認真執行現金管理暫行規定。2、費用報銷、借款、對外結算付款等按報銷制度執行，不符合規定的有權拒絕辦理。 3、收付款憑證的內容必須完整、合法。4、逐筆登記現金日記賬。5、現金日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。做到帳帳相符，帳實相符。6、庫存現金不得超限額（5

9、000元），以確保財產的安全。7、報銷結算應及時扣除各種借（欠）款，加速資金周轉。8、相關部門應將營業收入、下角料變現，員工罰款等款項及時交付財務。9、銀行提現經審批后，方可辦理。10、不得私自借款。不得白條頂庫。11、嚴控現金使用量，除出差、零星結算外，均應轉帳支付。12、不允許簽發空白現金支票。（二）銀行存款管理1、認真執行銀行結算辦法的暫行規定，銀行印鑒要由會計、出納分開保管。2、銀行轉帳付款必須經總經理批準。3、簽發空白銀行轉帳支票必須填寫日期，并標注最高使用限額。4、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，出現未達賬項時要查明原因。5、

10、任何人不得擅自將資金借給他人，不許為他人貸款提供擔保。（三）應收賬款及預付賬款管理1、應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據。索取價款憑據包括：安裝驗收報告、售后材料驗收回執清單。安裝驗收報告由客戶簽蓋、安裝負責人簽字，主管經理簽字。2、財務會同供應、銷售建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。3、各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對。4、對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則。 5、收回的賬款及時上交財務，不得私自挪用。 6、員工離職時應做好各種債權債務的清算工作。 7、支付預付賬款必須有合同、協議等書面文件，須經辦人簽章，總經理批準

11、后方可付款。 8、采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5計提壞賬準備金，年終調整。9、對確實無法收回的壞帳，履行相關手續，經總經理、董事長審批后做消帳處理。（四）存貨管理1、存貨分類。存貨包括原材料、產成品。原材料包括鋼材、發車配件、電器元件、消耗材料、螺栓等。產成品是指生產完工的起重機。2、存貨計價。存貨按實際成本計價。原材料購入價格包括買價，裝卸費，運輸費，保險費等。原材料出庫以加權平均法計算材料成本。3、原材料入庫管理。（1）材料購入必須有合同、物資采購申請單，嚴禁無計劃采購，超庫存定額。（2）材料驗收入庫時，倉庫應詳細核對材料名稱、規格型號、數量等，并與合同或物資采購申請單核對

12、是否相符。（3）對貨已到而未有合同或相關進貨單據的，無論是否付款，倉庫應辦理臨時入庫，以便真實反映材料庫存可用量及往來應付帳款情況。（4）不得白條頂庫。（5）不得虛列材料入庫。（6）對暫代保管（外單位或個人臨時寄存）材料，倉庫與寄存人應履行相關手續，并與公司材料區別存放。（7）對材料入庫單（包括暫代保管），須有主管經理簽字。（8）倉庫于到貨當日辦理入庫手續,特殊情況不超3天.不得延期入庫。屬于當月到貨的,必須當月辦理入庫手續,不得跨月入庫。4、原材料出庫管理。（1） 填制領料單。領料單填制內容要全面、真實、準確。領料單要根據生產計劃注明產品批號，作為歸集成本費用的依據。（2）生產性領料單要由生

13、產部長簽字。（3）非生產性的材料出庫（隨車銷售配件、售后服務免費配件、銷售零星配件材料等）由銷售部提出申請，倉庫開票經公司主管經理簽批后，倉庫方可發貨。（4）隨車銷售配件用出庫材料，必須與銷售合同所載明的配件（產地、規格、數量）相對應，不得隨意多發。倉庫與銷售部必須認真核對，搞好銜接。銷售合同無特殊說明的，按最基本配置出庫，不得擅自括大配置范圍、數量、提高配置檔次。（5）售后免費用出庫材料，必須標明所需客戶名稱、原起重機銷售發車日期、質保有效期限。對超過質保期的售后用材料不得免費，應按正常材料銷售價格收取費用，所收費用一般用現款結算，否則形成應收帳款由經辦人負責。（6）售后材料出庫（免費、收取

14、費用）后，由售后服務人員或經辦人負責取得售后材料客戶簽章驗收回執清單。回執清單經公司主管經理簽字后交到財務。（7）對暫代保管材料出庫，經主管經理簽字并由寄存方領料人簽字驗收后，倉庫才可發貨。（8）嚴禁原材料以舊換新，以次充好、隨意拆裝零部件，特殊情況必須經主管經理批準。（9）禁止庫存原材料外借使用。（10）原材料銷售出庫后，因運輸途中或安裝驗收過程中保管不善造成短少的，明確責任，由相關人員按原價賠償。同時承擔重新補發出庫材料而發生的運輸、延期安裝而產生的連帶費用等。相關費用單據賠償人簽字確認。賠償費用手續的履行由主管經理負責監督完成。5、產成品入庫管理。車間產成品生產完畢，倉庫據以填制產成品入

15、庫單，由生產部和倉庫負責人共同簽字。6、產成品出庫管理。倉庫根據銷售部發車通知據以發貨，銷售出庫單、銷售明細清單由運輸負責人和主管經理簽字。7、已銷產品退貨、返修管理。（1）實行退貨、返修產品責任倒查制度，屬于生產、質檢、銷售、運輸或倉儲責任的，查證確認，落實賠償份額。（2）已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。8、存貨盤點管理。（1）定期或不定期盤點，年末進行全面財產清查。（2）編制盤盈、盤虧情況報告。（3）對盤盈、盤虧的帳務處理，以公司相關會議通過、批準文件為準。（五）固定資產管理1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機

16、械、設備、運輸工具、電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具。 2、固定資產計價 （1）外購不需安裝的固定資產，以發票價格和運輸費用為固定資產記賬價格。 （2）對于外購需安裝的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等為計賬價格。（3）對已經竣工交付使用、未辦理決算的建筑工程，根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。3、固定資產折舊。（1）折舊方法。采用平均年限法分類計提折舊。（2）折舊年限。房屋、建筑物30年，機械、設備10年，車輛10年，電子設備、儀器儀表、辦公設備等5年。（3）殘值率。固定資產殘值率5%.4、固定資

17、產盤點。全部固定資產必須每年盤點一次。5、對固定資產報廢、清理等按公司批準文件執行。四、負債管理制度（一）銀行貸款管理。1、及時計提、轉存貸款利息。2、準確掌握貸款到期時間，為倒貸或還貸做好準備。3、避免因推遲還貸造成加息支出。（二）應付款、預收款管理。1、各應付款項應按期償還，維護公司信譽。2、按合同規定足額預收貨款，對預收款金額不足的，提請生產或銷售部門推遲生產或延緩銷售發車。五、成本費用管理制度（一）成本管理。1、按照制造成本法核算產品成本2、產品按訂單生產，以生產部門的生產通知單為核算依據。3、成本按權責發生制原則計算。（二）費用管理。1、三險一金執行期限。由員工提出申請，經總經理審批

18、轉正后，于試用期滿后的次月，轉正員工開始享受三險一金待遇。從批準員工離職的次月止，不再享受三險一金待遇。2、員工崗位工資標準。崗位基本工資職務津貼三險一金交通話費補貼董事長元/月總經理元/月副總經理元/月銷售經理元/月技術部長元/月生產部長 元/月財務部長元/月采購部長元/月電氣工程師元/月售后維修工程師元/月銷售員元/月技術員元/月電工元/月庫管元/月會計元/月出納元/月門衛元/月保浩元/月生產人員（單梁）元/噸生產人員（雙梁）元/噸（1）對工齡每滿一年（12個月），于期滿的次月開始，增加工齡工資100元，以此類推。（2）崗位工資標準一經確定，不得隨意變更。（3）如有變更需經總經理審批。3、

19、銷售運輸費、安裝費、檢驗費標準。項目運輸費安裝費檢驗費備注（1）銷售部應嚴格按標準與運輸隊、安裝隊簽訂運輸、安裝結算合同。合同應注明運輸或安裝客戶名稱、產品規格型號、時間、地點、單臺車運輸或安裝結算金額等詳細內容。（2）檢驗費按技監局收費標準支付。經辦人報銷時應填制報銷檢驗費清單。檢驗費清單例明檢驗時間，地點、客戶名稱、產品規格型號、產品銷售時間、檢驗費金額等。（3）不得人為擴大開支標準。（4）如有變化，應例會通過方可辦理。4、各人所得稅管理。凡超個人所得稅起征點的個人所得，實行由公司統一代繳，員工個人承擔的管理辦法。5、銷售業務提成標準（金額單位：萬元）。銷售回款額分段提成率分段提成額合計提

20、成額綜合提成率300以下2%662%3005002.5%5112.2%5008003%9202.5%80010003.5%7272.7%1000以上略略略略（1）按不同提成率分段計算銷售業務提成，可更好地調動銷售積極性。（2）為避免片面追求擴大銷售額，增加業務提成的做法，對銷售合同的簽訂主管經理要把關審批，以確保公司利益。（3）對特別銷售合同可適當降低或提高提成比例。（4）銷售提成比例當年內一般不做調整。6、計提投資利息。（1）對有關投資人的投資按規定計提應付利息。（2）應付投資利息記入當年損益。（3）按規定日期統一支付投資利息。六、利潤稅金管理制度（一）銷售收入管理1、銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。2、現款銷售收入，憑財會蓋有現金收訖章的收據到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。現款銷售價格的確定由主管經理簽批。3、凡賒銷產品，一律實行總經理審批制。4、已銷產品降價，必須由總經理簽批后，方可辦理沖賬手續。5、修改銷售合同價格，根據總經理簽批的補充合同條款辦理。6、關于銷售產品運輸費、安裝費、檢驗費是否包括在銷售價格內，是否由客戶承擔，必須在產品銷售合同中例示。7、產品銷售合同必須注明是否向客戶開具銷售發票。