1、n更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料合伙企業(yè)在銀行信貸業(yè)務(wù)中的若干法律意見  一、合伙企業(yè)是我國一種特殊的企業(yè)形式,是指合伙人配

2、合出資、合伙經(jīng)營、配合勞動(dòng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、不具有法人資格的營利性組織。現(xiàn)行合伙企業(yè)法對合伙企業(yè)在若干方面做了調(diào)整。1.增加“有限合伙企業(yè)”類型,主要是為了適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)投資的需要,可以將有良好投資意識的專業(yè)管理機(jī)構(gòu)或個(gè)人的管理才能和富裕資金結(jié)合起來,促進(jìn)風(fēng)投發(fā)展。通常由具有良好投資意識的專業(yè)管理機(jī)構(gòu)或個(gè)人作為普通合伙人,承擔(dān)無限連帶責(zé)任,執(zhí)行合伙事務(wù),負(fù)責(zé)合伙企業(yè)的經(jīng)營管理；資金投入者通常作為有限合伙人,依據(jù)合伙契約享受利益,不對外代表合伙企業(yè),也不直接參與企業(yè)經(jīng)營管理,只以投資額為限對企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任。這樣可解決投資者與執(zhí)行人在經(jīng)營管理與債務(wù)承擔(dān)方面的矛盾。為了避免有限合伙成為非法集資工具,

3、合伙企業(yè)法將其合伙人限制在2人到50人之間,且至少必須有一個(gè)普通合伙人。2.明確了法人可以作為合伙人。這樣,有限責(zé)任公司、股份公司等都可作為合伙人進(jìn)行投資設(shè)立合伙企業(yè),突破了已往只有自然人可以做合伙人的規(guī)定。二、與一般的公司制企業(yè)相比,合伙企業(yè)有其不同特點(diǎn)：1.關(guān)于類型、性質(zhì)和責(zé)任：根據(jù)公司法規(guī)定,公司有有限責(zé)任公司（或稱“有限公司”）和股份有限公司（或稱“股份公司”）兩種。有限公司既注重人的因素（相互信任）,也關(guān)注資本因素,表決機(jī)制多按出資比例進(jìn)行,有些情況則實(shí)行一人一票,比如股東向外轉(zhuǎn)讓股權(quán)；股份公司則更注重資本因素,表決機(jī)制更多體現(xiàn)為按出資比例決策。公司系獨(dú)立企業(yè)法人,有自身獨(dú)立法人財(cái)產(chǎn)

4、（即財(cái)產(chǎn)投入公司并辦理過戶手續(xù)后即成為公司所有的財(cái)產(chǎn),從而獨(dú)立于股東自身的財(cái)產(chǎn)）,公司以公司全部財(cái)產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。由于股東出資可以在一定期限內(nèi)分次到位,根據(jù)公司法規(guī)定,股東以其所承諾的全部出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任。因此,在股東出資到位的前提下,若公司無法清償債務(wù)時(shí),債權(quán)人不能再直接要求投資人承擔(dān)責(zé)任。而合伙企業(yè)并不具有獨(dú)立的法人資格,法律性質(zhì)上屬于“其他經(jīng)濟(jì)組織”,具有更強(qiáng)的“人合性”（即更注重合伙人之間的相互信任）,正因如此,有時(shí)合伙契約約定的比較簡單、模糊,容易產(chǎn)生爭議。根據(jù)合伙企業(yè)法規(guī)定,合伙企業(yè)分為普通合伙（包括特殊普通合伙）和有限合伙兩種類型,二者的合伙人對外承擔(dān)的責(zé)任不同：普

5、通合伙企業(yè)的合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成,普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任,而有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額（即承諾的出資額,不是實(shí)際繳付的出資額,因?yàn)槌鲑Y可分步到位）為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,類似于有限公司股東的有限責(zé)任。由于普通合伙人（不論是普通合伙企業(yè)中的合伙人還是有限合伙企業(yè)中的普通合伙人）承擔(dān)無限連帶責(zé)任,因此,合伙企業(yè)以自身財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的,我行可直接要求普通合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任。2.關(guān)于合伙企業(yè)的貸款主體資格合伙企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)形式,雖不具有獨(dú)立法人資格,但仍屬一種營利性組織,并在工商管理部門進(jìn)行登記,法律性質(zhì)上屬于

6、“其他經(jīng)濟(jì)組織”,根據(jù)貸款通則第2條規(guī)定,其貸款主體資格并無法律障礙。3.企業(yè)稅收問題公司稅收一般適用中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其他相關(guān)稅收法律法規(guī)。而合伙企業(yè)的稅收,根據(jù)合伙企業(yè)法第六條規(guī)定,其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得由各合伙人分別繳納所得稅。同時(shí)企業(yè)所得稅法第二條也規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法,也就是說,合伙企業(yè)本身無需繳納企業(yè)所得稅,而是由合伙人各自繳納。若合伙人是自然人則應(yīng)繳納個(gè)人所得稅,若合伙人為企業(yè)或其它組織,則該合伙人應(yīng)根據(jù)其自合伙企業(yè)所得按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,因此合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表無稅收項(xiàng)目并不違反規(guī)定,貸前調(diào)查請予以關(guān)注,若有該項(xiàng)目

7、則可考慮請客戶要求稅務(wù)機(jī)關(guān)予以返還。4.關(guān)于投資主體的限制：根據(jù)合伙企業(yè)法規(guī)定,法人和其他組織也可以成為合伙人,但國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普通合伙人（包括普通合伙企業(yè)中的普通合伙人和有限合伙企業(yè)中的普通合伙人）,但法律并不禁止這些主體成為有限合伙中的有限合伙人。而一般公司的投資主體并無特別的限制（但公務(wù)員不能投資辦公司）。銀行在與合伙企業(yè)辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)對投資的法人或其他組織進(jìn)行投資主體的甄別和確認(rèn),而后才可開展合作。5.關(guān)于對外擔(dān)保的規(guī)定：公司為他人提供擔(dān)保的,根據(jù)公司法第16條規(guī)定,按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東會、股東大會決議；而為股東或者實(shí)

8、際控制人提供擔(dān)保的,必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加該事項(xiàng)的表決,該表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。合伙企業(yè)對外擔(dān)保,根據(jù)合伙企業(yè)法第31條規(guī)定,若合伙契約沒有特別約定時(shí),那么以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保,必須經(jīng)全體合伙人一致同意。因此,接受合伙企業(yè)擔(dān)保的,應(yīng)注意審查其合伙契約的約定,若沒有特別約定,則應(yīng)由全體合伙人進(jìn)行決議且一致同意。6.投資人質(zhì)押問題根據(jù)公司法和物權(quán)法,公司的股東可以其所持股份或股票質(zhì)押,不需要其他股東一致同意；而根據(jù)合伙企業(yè)法25條規(guī)定,合伙人也可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì),但必須經(jīng)其他合伙人一致同意；否則該合伙人行

9、為無效,由此給善意第三人造成損失的,由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。因此,若銀行擬接受合伙人以合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額質(zhì)押的,應(yīng)要求該合伙人提交其他合伙人一致同意其質(zhì)押的法律文件,避免影響質(zhì)押合同效力和質(zhì)權(quán)的設(shè)定。但不論是公司股東的股權(quán)質(zhì)押還是合伙人以其在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額質(zhì)押的,均需辦理出質(zhì)登記,這樣才能確保取得質(zhì)權(quán)。盡管物權(quán)法和合伙企業(yè)法均未明確合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額質(zhì)押登記機(jī)關(guān),我們認(rèn)為仍應(yīng)在工商管理部門辦理登記。7.關(guān)于出資方式的不同規(guī)定根據(jù)公司法,除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,股東可以貨幣、實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可用貨幣估價(jià)并可依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資,但勞務(wù)不能出資。而根據(jù)合伙企業(yè)法16條規(guī)定

10、,普通合伙企業(yè)的合伙人除可用貨幣、實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資外,還可以用勞務(wù)出資,因此,審查合伙契約時(shí)發(fā)現(xiàn)有勞務(wù)出資的,并不違反規(guī)定,但應(yīng)注意審查勞務(wù)出資的評估情況。應(yīng)注意的是,根據(jù)合伙企業(yè)法第64條,有限合伙企業(yè)的有限合伙人不得以勞務(wù)出資。8.投資人的退出機(jī)制根據(jù)公司法規(guī)定,公司成立后,股東不能抽逃出資,只能通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)的方式退出；而合伙企業(yè)的合伙人則有其特殊的退出機(jī)制,即退伙。合伙企業(yè)法對自愿退伙、法定退伙、除名退伙等條件作了規(guī)定。9.投資人退出后的責(zé)任承擔(dān)對于公司而言,由于股東以認(rèn)購或認(rèn)繳出資為限承擔(dān)有限責(zé)任,若該股東已出資到位,則轉(zhuǎn)讓股權(quán)后不再對公司債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任。而

11、對合伙企業(yè)而言,退伙人對基于退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)仍承擔(dān)無限連帶責(zé)任,因此,若合伙企業(yè)未能完全償還債務(wù),而此間發(fā)生退伙的,銀行仍可追究該退伙人的連帶責(zé)任。三、辦理合伙企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)注意包括但不限于以下特殊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取措施：1.由于合伙企業(yè)“人合性”特點(diǎn)（即更注重合伙人之間的意思自治和相互信任）,法律干預(yù)較少,也正因如此,有些合伙契約對相關(guān)事項(xiàng)約定的過于簡單或模糊,業(yè)務(wù)經(jīng)辦中應(yīng)特別注意審查合伙契約和營業(yè)執(zhí)照,并關(guān)注以下事項(xiàng),若沒有約定或約定不明的,則應(yīng)督促其進(jìn)行完善。合伙企業(yè)的類型：根據(jù)規(guī)定,合伙企業(yè)名稱中應(yīng)該表明“普通合伙”“特殊普通合伙”或“有限合伙”字樣,營業(yè)執(zhí)照均有載明,同

12、時(shí)在合伙契約中也應(yīng)載明普通合伙人與有限合伙人的各項(xiàng)信息與相互轉(zhuǎn)變程序。與合伙企業(yè)合作時(shí),應(yīng)首先區(qū)分合伙企業(yè)的類型,并進(jìn)一步區(qū)分有限合伙人與普通合伙人,從而明確不同合伙人承擔(dān)的責(zé)任。合伙期限：注意審查合伙契約是否約定有合伙期限,根據(jù)合伙企業(yè)法85條,期限屆滿是合伙企業(yè)解散原因之一,若合伙期限與擬發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)期限不匹配的,應(yīng)考慮要求其修改合伙契約,延長合伙期限,并進(jìn)行工商變更登記。執(zhí)行事務(wù)合伙人：并非所有合伙人都有權(quán)代表合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務(wù),關(guān)鍵看合伙契約約定。若契約已委托了一個(gè)或若干執(zhí)行事務(wù)合伙人的,那么其他合伙人就不再執(zhí)行合伙事務(wù)了若合伙契約沒有明確約定執(zhí)行事務(wù)合伙人,則各普通合伙企業(yè)的合伙

13、人在執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)具有同等的權(quán)利,也就是說,任何一個(gè)合伙人對外都可代表該普通合伙企業(yè)；而有限合伙企業(yè)中,有限合伙人不能擔(dān)任執(zhí)行事務(wù)合伙人,也不得對外代表該合伙企業(yè),只能由普通合伙人對外代表該合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務(wù)。因此,經(jīng)辦人應(yīng)注意了解合伙契約約定的執(zhí)行事務(wù)合伙人,以便確定哪些合伙人有權(quán)對外代表該合伙企業(yè)。注意：執(zhí)行事務(wù)合伙人既可以是合伙人中的自然人,也可以是合伙人中的法人或其他組織,若是法人或其他組織的,還應(yīng)注意審查其委派的具體代表。決議事項(xiàng)的表決辦法：有的可能約定按出資比例進(jìn)行事項(xiàng)表決,有的則約定按“人頭”（即一人一票）表決,有的根據(jù)不同事項(xiàng)建立更復(fù)雜的決策機(jī)制。在合伙契約未約定或約定不明的

14、情形下,根據(jù)合伙企業(yè)法30條,則適用合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決方法；基于此,經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意審查契約對此項(xiàng)業(yè)務(wù)的表決辦法是如何約定的,并保證提交的決議結(jié)果符合契約約定,避免爭議。關(guān)注以勞務(wù)（如特殊技能）出資的普通合伙人（有限合伙人不得以勞務(wù)出資）：由于勞務(wù)的價(jià)值較難準(zhǔn)確衡量,包括勞務(wù)出資的評估是否合理、勞務(wù)合伙人的財(cái)力、技能可能滅失等；注意合伙契約中是否有國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體作為普通合伙人（包括普通合伙企業(yè)中的普通合伙人和有限合伙企業(yè)中的普通合伙人）。若有,應(yīng)注意要求該類主體退出,并修改契約,避免因?yàn)檫`法導(dǎo)致合伙契約無效。2.關(guān)于

15、合伙人可否以其在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額向其他公司投資問題公司法和合伙企業(yè)法對此尚無明確規(guī)定,但根據(jù)公司法第27條規(guī)定,只要非貨幣財(cái)產(chǎn)符合以下條件即可出資：可以貨幣估價(jià)；可以依法轉(zhuǎn)讓。我們認(rèn)為合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額是符合該兩個(gè)條件的,可以向公司注資,但這樣一來,該合伙人因出資將成為公司的股東而以出資的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)有限責(zé)任,公司則因合伙人將財(cái)產(chǎn)份額過戶給公司將成為合伙企業(yè)的合伙人。3、由于有限合伙人和普通合伙人之間可以轉(zhuǎn)換,因此貸后檢查中應(yīng)注意各合伙人身份性質(zhì)的轉(zhuǎn)換,以便確定不同合伙人所承擔(dān)的不同責(zé)任,可以考慮在契約中約定：合伙企業(yè)在銀行貸款本息未全部清償完畢之前,未經(jīng)銀行同意,普通合伙人不

16、得轉(zhuǎn)為有限合伙人,同時(shí)要求普通合伙人向銀行出具同樣的承諾。4.不論是普通合伙還是有限合伙企業(yè),由于普通合伙人均承擔(dān)無限連帶責(zé)任,類似于保證人的角色,因此,在對合伙企業(yè)本身進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí),也應(yīng)對普通合伙人進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查,了解其清償能力。5.合伙人是否存在違反合伙企業(yè)法或合伙契約,從事與合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。根據(jù)合伙企業(yè)法38、39條規(guī)定,合伙企業(yè)應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)清償合伙企業(yè)債務(wù),在合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的,普通合伙人才承擔(dān)無限連帶責(zé)任。若合伙人違反規(guī)定從事競爭業(yè)務(wù)的,可能導(dǎo)致合伙企業(yè)利益受損,影響債權(quán)清償,因此,若合伙人有此類情形的,應(yīng)按照合伙企業(yè)法99條規(guī)定,要求其將受益歸還合伙企業(yè)所有。6.

17、盡管合伙企業(yè)法規(guī)定合伙企業(yè)應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)清償合伙企業(yè)債務(wù),在合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的,普通合伙人才承擔(dān)無限連帶責(zé)任,但實(shí)際操作中應(yīng)在向合伙企業(yè)主張權(quán)利的同時(shí)向各合伙人主張權(quán)利。公司法72條：股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的,視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的,不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的,視為同意轉(zhuǎn)讓。公司法第3條：有限責(zé)任公司股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。貸款通則第2條：本通則所稱借款人,系指從經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。物權(quán)法第226條： 以證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的,質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立；以其他股權(quán)出質(zhì)的,質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。第45條、46條、48條（當(dāng)然退伙）、49條（除名退伙）合伙企業(yè)法第30條合伙人對合伙企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)作出決議,按照合伙契約約定的表決辦法辦理。合伙契約未約定或者約定不明確的,實(shí)行