1、-.金融企業(yè)會(huì)計(jì)考試說明單項(xiàng)挑選題庫：1.以下銀行會(huì)計(jì)不屬于金融企業(yè)會(huì)計(jì)的是；a中國農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)b中國農(nóng)業(yè)開展銀行會(huì)計(jì)c中國建立銀行會(huì)計(jì)2金融會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是；d 中國銀行會(huì)計(jì)a編制審核會(huì)計(jì)憑證b. 確定會(huì)計(jì)科目c登記會(huì)計(jì)賬簿d.應(yīng)用借貸記賬法3表外科目采納 記賬；a借貸記賬法b.收付記賬法c復(fù)式記賬法d. 單式記賬法4. 商業(yè)銀行吸取企事業(yè)單位或個(gè)人的存款是；a.間接存款b.派生存款c.轉(zhuǎn)賬存款d. 現(xiàn)金存款5銀行為保證資金的平安，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)；a先收款，后記賬b先記賬，后收款c一邊收款，一邊記賬d 記賬收款同時(shí)進(jìn)展6商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采納；a實(shí)際本錢b重置本錢c攤余本錢d

2、 可變現(xiàn)凈值7以下財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)展抵押的是；a. 依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)c土地全部權(quán)b. 房屋d.交通運(yùn)輸工具8.在以下票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的是；a商業(yè)匯票c銀行支票b銀行匯票d 銀行本票9. 銀行賣出外匯現(xiàn)金應(yīng)選用；a. 鈔買價(jià)b鈔賣價(jià)c匯買價(jià)d 匯賣價(jià)10. 商業(yè)銀行有時(shí)將一局部資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)，可以用科目進(jìn)展核算；a. 拆出資金b.存放同業(yè)c同業(yè)存放d. 拆入資金11. 以下銀行不屬于商業(yè)銀行的是；a. 中國農(nóng)業(yè)銀行b中國農(nóng)業(yè)開展銀行c農(nóng)村商業(yè)銀行d 中國銀行12. 存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是 ；a. 根本存款賬戶b.一般存款賬戶b

3、.c.專用存款賬戶d. 暫時(shí)存款賬戶13. 商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采納 ；a. 實(shí)際本錢b.重置本錢c.攤余本錢d. 可變現(xiàn)凈值14. 以下財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)展抵押是；.word.zl.a. 依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)b.房屋c.土地全部權(quán)d. 交通運(yùn)輸工具15. 商業(yè)銀行有時(shí)將一局部資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)可以用 科目進(jìn)展核算；a. 拆出資金b.存放同業(yè)c.同業(yè)存放d. 拆入資金16. 商業(yè)銀行吸取的 是中心銀行信貸資金，商業(yè)銀行不能使用，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)繳存中心銀行；a. 活期存款b.定期存款c.儲(chǔ)蓄存款d. 財(cái)政性存款17以下四種結(jié)算方式中異地同城都能使用的是 ；a.銀行本票b.銀行匯票c.信

4、用卡d. 托收承付18. 銀行為保證資金的平安，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)；a.先收款、后記賬b. 先記賬、后付款c.一邊付款、一邊記賬d. 記賬付款同時(shí)進(jìn)展19. 銀行買入外匯現(xiàn)金應(yīng)選用；a. 鈔買價(jià)b鈔賣價(jià)c匯買價(jià)d 匯賣價(jià)20. 以下證券中屬于收益性證券的是；a. 匯票b.支票c本票d. 股票21 商業(yè)銀行吸取的存款屬于b；a.以公允價(jià)值記賬且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債b.其他金融負(fù)債c.交易性金融負(fù)債d. 衍生金融負(fù)債22. 對(duì)商業(yè)銀行吸取客戶存款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采納c；a.實(shí)際本錢b.重置本錢 c.攤余本錢d. 可變現(xiàn)凈值23. 商業(yè)銀行吸取 23 企事業(yè)單位或個(gè)人的存款是d；a.間接存

5、款b.派生存款c.轉(zhuǎn)賬存款d. 現(xiàn)金存款24 付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起 d承兌或拒絕承兌； 、a、1 日b、3 日c、5 日d、 10 日25 以下科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有 a；a 存放中心銀行款項(xiàng)b 向中心銀行借款c 聯(lián)行往賬d 聯(lián)行來賬；26 單位活期存款結(jié)息日為a a 每季末月 20 日b 每年 6 月 30 日c 每季末月 30 日d 每年 6 月 20 日27 以下科目中，屬于負(fù)債類性質(zhì)的科目有 b；a 存放中心銀行款項(xiàng)b 向中心銀行借款c 聯(lián)行來賬d 聯(lián)行往賬28 以下銀行會(huì)計(jì)不屬于金融企業(yè)的是b ；a. 中國農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)b.中國農(nóng)業(yè)開展銀行

6、會(huì)計(jì)c.中國建立銀行會(huì)計(jì)d. 中國銀行會(huì)計(jì)29 表外科目采納d記賬；a. 借貸記賬法b.收付記賬法c.復(fù)式記賬法d. 單式記賬法30 金融會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是a ；a. 編制審核會(huì)計(jì)憑證b.確定會(huì)計(jì)科目c.登記會(huì)計(jì)賬簿d.應(yīng)用借貸記賬法31 銀行會(huì)計(jì)對(duì)外辦理日常業(yè)務(wù)的主要工具是a；a. 分類賬b.登記簿c.總賬d. 余額表多項(xiàng)挑選題題庫1按存款的來源可以分為；a原始存款b活期存款c一般存款d 財(cái)政性存款2存款賬戶按治理要求不同劃分為e派生存款；a.根本存款賬戶b 暫時(shí)存款賬戶c.外幣存款賬戶d. 一般存款賬戶e. 專用存款賬戶3. 商業(yè)銀行交換的以下票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是 ；a. 提出交換的借方票據(jù)

7、b.提出交換的貸方票據(jù)c.交換提入的借方票據(jù)d. 交換提入的貸方票據(jù)e.繳存存款預(yù)備金票據(jù)4. 以下貸款中屬于擔(dān)保貸款的是 ；a. 保證貸款b.票據(jù)貼現(xiàn) c.質(zhì)押貸款d. 信用貸款 e.質(zhì)押貸款5以下結(jié)算工具中同城、異地均可使用的是；a 商業(yè)匯票b托付收款c.銀行本票d 銀行匯票e. 信用卡6系統(tǒng)往來可能包括的銀行類別；a 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行b發(fā)報(bào)清算行c總行清算中心d 收?qǐng)?bào)清算行e收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行7以下證券中可以買賣的是；a 股票b匯票c.本票d 支票e. 債券8視為融資租賃標(biāo)準(zhǔn)是； a 租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的全部權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人b租賃資產(chǎn)只有承租人才能使用 c承租人有購置租賃資產(chǎn)的挑選權(quán)d 租賃資產(chǎn)使用

8、壽命75%以上e 最低租賃付款額的現(xiàn)值90%以上 9構(gòu)成商業(yè)銀行賬務(wù)組織的根本容有；a.分類賬b 總賬c.科目日結(jié)單d. 余額表e.資產(chǎn)負(fù)債表10. 活期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)有；a. 存款有息b.1 元起存c.多存不限d. 隨時(shí)存取e.不定期限11. 以下容中，借款人可以辦理抵押貸款的財(cái)產(chǎn)有；a. 借款人的機(jī)器b.交通運(yùn)輸工具c.宅基地d. 土地全部權(quán) e. 房屋12. 同業(yè)往來專用的會(huì)計(jì)科目是；a.同業(yè)存放b.存放同業(yè)c.拆出資金d. 清算資金往來e.拆入資金13. 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)包括 a.支票b.本票c.銀行匯票d.信用卡 14外匯分賬制的容主要有；a.人民幣和外幣分賬核算b.記賬外匯與現(xiàn)匯分賬c

9、.買入或賣出外匯時(shí)使用貨幣兌換科目核算d.年終并表編制匯總的人民幣決算報(bào)表e.記賬匯率與賬面匯率分賬15. 支付結(jié)算原那么的容包括 ；a.遵守信用，履約付款b.疏通支付結(jié)算渠道c.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配d. 實(shí)行結(jié)算監(jiān)視e.銀行不墊款16. 證券公司專用的會(huì)計(jì)科目包括以下哪些；a代理買賣證券款b代理兌付證券 c. 代理兌付證券款d 貸款 e吸取存款17 構(gòu)成商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款根本原那么的容有abce；a.存款自愿b.取款自由 c.存款有息d. 多少不限 e. 為儲(chǔ)戶18 活期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)有bcde；a.存款有息b.1元起存c.多存不限d. 隨時(shí)存取 e.不定期限19 存款賬戶按治理要求不同劃

10、分為abde；a.根本存款賬戶b暫時(shí)存款賬戶c.外幣存款賬戶d. 一般存款賬戶e.專用存款賬戶20 貸款業(yè)務(wù)的核算要abde；a. 本息分別核算b. 商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算c.短期貸款與中長期貸款分別核算d. 自營貸款和托付貸款分別核算e. 應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)分別核算21.以下貸款中屬于擔(dān)保貸款的是ace；a.保證貸款b.票據(jù)貼現(xiàn) c.質(zhì)押貸款d. 信用貸款 e. 質(zhì)押貸款22 銀行計(jì)提貸款缺失預(yù)備的資產(chǎn)包括abcd a. 抵押貸款b.質(zhì)押貸款 c.銀行卡透支 d.預(yù)期貸款23 儲(chǔ)蓄存款原那么包括 abcda. 存款自愿 b.取款自由 c.存款有息 d.為儲(chǔ)戶24 現(xiàn)行的支付結(jié)算種類

11、包括abcde ；a.支票、匯票 b.本票 c.信用卡、信用證 d. 匯兌 e 托收承付、托付收款25 票據(jù)包括 bcd； a 信用卡 b支票 c本票d 匯票26 單位存款賬戶按用途可分為abcd； a 根本賬戶b一般賬戶 c暫時(shí)賬戶d 專用賬戶27 支票必需記載的事項(xiàng)有abcde ；a 說明“支票字樣b無條件支付的托付c確定的金額d 付款人名稱e出票日期和出票人簽章判定題題庫1. 金融行業(yè)的全部資產(chǎn)都是金融資產(chǎn)；×2. 商業(yè)銀行吸取企事業(yè)單位或人人的存款是現(xiàn)金存款；3. 中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過5 年； ×4. 本行為收款行，他行為付款行，這類

12、憑證又稱為代付票據(jù)；×5. 銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用根底上的票據(jù)；6. 商業(yè)匯票的付款人是持票人；×7. 銀行發(fā)生現(xiàn)金長款時(shí)，經(jīng)查找的確無法歸仍，經(jīng)批準(zhǔn)坐銀行收好處理，通過其他業(yè)務(wù)收入核算； ×8. 在托收承付結(jié)算中，付款人在承付期提出拒付，銀行應(yīng)審查其拒付理由；9. 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)生的網(wǎng)往來匯劃為代收業(yè)務(wù)；10. 租賃是資產(chǎn)的全部權(quán)與使用權(quán)相別離的交易；11. 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期望攤費(fèi)用等物權(quán)形式存在的資產(chǎn)不屬于金融資產(chǎn)；12. 單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一般為每月末30 日，結(jié)算出來的利息于次日入賬；×13. 貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要資

13、產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，也是銀行資金運(yùn)用的主要形式；14. 如“清算資金往來同城票據(jù)清算科目余額為借方，那么表示本行本次交換為應(yīng)收差額； 15. 注明“現(xiàn)金字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓；16. 抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款；×17. 在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產(chǎn)的全部權(quán)，承租人只獲得相關(guān)資產(chǎn)的使用權(quán)；18. 一個(gè)票據(jù)行為的無效并不影響其他票據(jù)行為的效力；19. 本行為付款行，對(duì)方行為收款行的網(wǎng)往來匯劃業(yè)務(wù)是發(fā)出貸方報(bào)單業(yè)務(wù)；20. 可以自由兌換其他國家貨幣的外匯稱為現(xiàn)匯；21. 特定貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)貸款可能造成的缺失實(shí)行相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國有獨(dú)資 商業(yè)銀行發(fā)放的貸款；此類貸

14、款屬于政策性貸款；×22. 非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90 天沒有收回的貸款；23. 每一筆貸款只能展期一次；24. 當(dāng)貸款的 本金或利息逾期 90 天時(shí)，應(yīng)單獨(dú)核算；×25 對(duì)貸款逾期期間不能按期歸仍的利息，按規(guī)定計(jì)收復(fù)利；26 單位通知存款不管實(shí)際存期多長，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1 天和 7天兩種； 27 支票的大小寫金額可以更換，但更換人必需簽章以明確責(zé)任；×28 出票人在支票上的簽章，必需與預(yù)留銀行印鑒相符； 29 貸款缺失預(yù)備的計(jì)提，不管是本幣資產(chǎn)仍是外幣資產(chǎn)，必需以人民幣計(jì)提；× 第三章1.某支行開戶單位吉達(dá)商貿(mào)20*1

15、 年 5 月 31 日存款賬戶余額為60000 元， 20*1 年 3 月 21 日至 5 月 31 日的累計(jì)數(shù)為 2566000 元， 20*1 年 6 月該公司存款戶發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，本計(jì)息期活期存款年利率為0.72%，沒有發(fā)生利率調(diào)整變化； 16.8，存入現(xiàn)金 16000 元； 26.12，轉(zhuǎn)賬存入 5000 元； 36.15，開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金8000 元； 46.17，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款12000 元； 56.19，存入現(xiàn)金 7000 元；要求：依據(jù)上訴資料，對(duì)1 3兩項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)為該公司開立單位活期存款分戶賬乙種賬，運(yùn)算該公司20*1 年其次季度的利息，并作利息入賬的

16、會(huì)計(jì)利息；解： 1 借：庫存現(xiàn)金16000貸：吸取存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)戶160002007 年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)復(fù)核蓋章3 借：吸取存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)戶8000貸：庫存現(xiàn)金 8000分戶賬戶名：吉達(dá)商貿(mào)賬號(hào)利率： 0.72%單位：元月日61承前貸600000072256600000頁7420000008現(xiàn)收1600000貸760000043040000012轉(zhuǎn)貸500000貸810000032430000015現(xiàn)付800000貸730000021460000017轉(zhuǎn)借1200000貸610000021220000019現(xiàn)收700000貸680000021360000021轉(zhuǎn)息78

17、74貸680787492393700000利息 3937000× 0.72%÷ 360 78.74元借：應(yīng)對(duì)利息活期存款利息戶78.74貸：吸取存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)戶78.742.20*2 年 9 月份，某支行發(fā)生以下單位定期存款業(yè)務(wù)：120*2 年 9 月 3 日，天龍集團(tuán)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票存入兩年期定期存款200000 元；借：吸取存款活期存款天龍集團(tuán)200000貸：吸取存款定期存款天龍集200000220*2 年 9 月 12 日，賓館一年期定期存款到期支取，本金金額50000 元，存入時(shí)一年期定期存款利率為 2.52%；到期利息 50000× 1× 2

18、.52%1260元借：吸取存款定期存款賓館戶50000應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶1260貸:吸取存款活期存款賓館戶51260320*2 年 9 月 16 日，友情商城要求局部提前支取兩年期定期存款80000 元，該存款于 20*2 年 6 月 25日，存入金額為200000元，存入時(shí)兩年期定期存款年利率為3.06%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為 0.72%；利息 80000× 83× 0.72%÷ 360 132.80元借:吸取存款定期存款友情商場戶200000應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶132.80貸:吸取存款活期存款友情商場戶200132.80借：吸取存款活期存款友

19、情商場戶120000貸：吸取存款定期存款友情商場戶120000420*2 年 9 月 18 日， xx 公司來行要求支取于20*1 年 7 月 15 日存入的一年期定期存款100000 元， 存入時(shí)一年期定期存款年利率為2.25%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72%；到期利息 =100000× 2.25%×1=2250元過期利息 =100000× 65× 0.72%÷ 360=130元-.借：吸取存款定期存款xx 公司戶 100000應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶2380貸：吸取存款活期存款xx 公司戶 1023803.、某支行的開戶人浩202

20、1 年 11 月 30 日的活期儲(chǔ)蓄存款賬戶的余額為5852.37 元；該支行 2021 年 12 月份活期儲(chǔ)蓄存款科目計(jì)息余額表上列示：儲(chǔ)戶浩于上月底未計(jì)息積數(shù)為326000 元； 2021 年 12 月儲(chǔ)戶浩的活期儲(chǔ)蓄存款賬戶發(fā)生了如下業(yè)務(wù)12021 年12 月3 日存入現(xiàn)金 1500 元22021 年12 月15 日支取現(xiàn)金3000 元32021 年12 月19 日支取現(xiàn)金1000 元42021 年12 月20 日銀行結(jié)息當(dāng)日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72%結(jié)計(jì)的利息于次日辦理轉(zhuǎn)帳52021 年 12 月 27 日儲(chǔ)戶浩來行要求銷戶當(dāng)日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72%；要

21、求 :依據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)運(yùn)算本季度浩存款的利息，并作利息轉(zhuǎn)帳的帳務(wù)處理；112 月 3 日:借：庫存現(xiàn)金1500貸：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款浩戶1500212 月 15 日：借：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款浩戶3000貸：庫存現(xiàn)金 3000312 月 19 日借：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款浩戶1000貸：庫存現(xiàn)金 10004 12 月 20 日結(jié)計(jì)浩存款賬戶的利息：利息326000 5852.37× 2 7352.37× 12 4352.37× 43352.37× 2 ×0.72%÷ 360=326000 11704.74 88228.

22、44 17409.48 6704.74× 0.72%÷360=450047.40× 0.72%÷ 3609元稅金 9× 20 1.80元稅后利息 =9-1.80=7.20 元 12 月 21 日辦理利息轉(zhuǎn)賬 :借：應(yīng)對(duì)利息活期儲(chǔ)蓄利息戶9貸：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款浩戶7.20應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶1.80512 月 27 日:利息 =3352.377.2× 6× 0.72%÷360=0.40元稅金 =0.40× 20%=0.08元 稅后利息 =0.40-0.08=0.32元借：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款浩戶3359

23、.57應(yīng)對(duì)利息活期儲(chǔ)蓄利息戶0.40貸：庫存現(xiàn)金 3359.89 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶0.084.20*2 年平年 3 月份， 某支行發(fā)生以下定期儲(chǔ)存存款業(yè)務(wù)：假設(shè)儲(chǔ)蓄存款利息所得稅稅率為20%；13 月 5 日，儲(chǔ)戶林翼凡以現(xiàn)金存入三年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款20000 元，年利率為 3.69；借：庫存現(xiàn)金 20000貸：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取林翼凡戶2000023 月 10 日，儲(chǔ)戶亞光的半年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款10000 元到期，辦理支取手續(xù)，20*1 年 9 月.word.zl.-.10 日存入時(shí)半年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.07；利息 10000× 6

24、5;2.07%÷ 12=103.50元稅金 =103.50×20%=20.70元稅后利息 =103.50-20.70=82.80元 借：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取亞光戶10000應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶103.50貸：庫存現(xiàn)金 10082.80應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶20.7033 月 18 日，儲(chǔ)戶王楓來行要求局部提前支取兩年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款8000 元，該存款于 20*1 年 12 月 21 日存入，存入本金為30000 元，存入時(shí)兩年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為3.06，支取日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72；利息 =8000× 87×

25、0.72%÷360=13.92元稅金 =13.92× 20%=2.78元 稅后利息 =13.92-2.78=11.14元借：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取王楓戶30000應(yīng)對(duì)利息定期存款利息支出戶13.92貸：庫存現(xiàn)金 30013.92借：庫存現(xiàn)金 22002.78貸：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取王楓戶22000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶2.7843 月 19 日，儲(chǔ)戶輝來行要求支取于20*1 年 1 月 8 日存入的一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，40000元，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.25，支取日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72；到期利息 40000

26、5; 1× 2.25%=900元過期利息 40000× 70× 0.72÷ 360 56元稅金=900 56× 20%=191.20元稅后利息 =956-191.20=764.80元 借:吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取輝戶40000應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶956貸：庫存現(xiàn)金 40764.80應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶191.2053 月 21 日，儲(chǔ)戶瑋來行支取20*1 年 3 月 21 日存入的一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，該存款每月固定存入本金 500 元，中途無漏存，開戶時(shí)銀行掛牌的一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為1.71；假設(shè)儲(chǔ)蓄存款利息所得稅稅

27、率為20%；利息=500 6000÷2×12× 1.71%÷12=39000× 1.71%÷ 12=55.58元稅金 =55.58*20%=11.12 元稅后利息 =55.58-11.12=44.46元借：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取瑋戶6000應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶55.58貸：庫存現(xiàn)金 6044.46應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶11.12第四章.word.zl.1.工商銀行大東門支行收到開戶單位健民藥業(yè)公司提交的銀行匯票，出票金額30000 元，實(shí)際結(jié)算金額與出票金額一樣， 該匯票系工商銀行關(guān)上支行簽發(fā)， 經(jīng)審核無誤后， 通過資金匯劃清算

28、系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃批量；工商銀行關(guān)上支行收到銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無誤辦理轉(zhuǎn)帳；工商銀行分行實(shí)行集中式治理；要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄；各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：1工商銀行大東門支行會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄往來分行戶30 000貸：吸取存款活期存款健民藥業(yè)公司戶30 000日終：借：上存轄款項(xiàng)分行戶貸：待清算轄往來分行戶300002工商銀行分行會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶30 000貸：待清算轄往來大東門支行戶30 000日終：借：待清算轄往來大東門支行戶30000貸：轄款項(xiàng)存放大東門支行戶300003工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)款項(xiàng)存

29、放分行備付金戶30 000貸：系統(tǒng)款項(xiàng)存放分行備付金戶30 0004工商銀行分行：借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶30 000貸：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶30 000次日，分行代關(guān)上支行逐筆確認(rèn)后沖銷掛賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄往來關(guān)上支行戶30 000貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶30 000日終：借：轄款項(xiàng)存放關(guān)上支行戶30000貸：待清算轄往來關(guān)上支行戶30 000代理關(guān)上支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：吸取存款匯出匯款30 000貸：待清算轄往來分行戶30 000 5分行關(guān)上支行會(huì)計(jì)分錄：借：待清算轄往來分行戶30000貸：上存轄款項(xiàng)分行戶300002、工商銀行青羊?qū)m支行收到古街支行

30、寄來的托付收款憑證和商業(yè)承兌匯票，金額 10000 元，系本行開戶單位國鳳貿(mào)易公司向億洋海產(chǎn)公司支付的貨款，經(jīng)該公司同意，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃實(shí)時(shí)；工商銀行古街支行收到電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無誤后，將劃回的貨款收入開戶單位億洋海產(chǎn)公司；工商銀行分行實(shí)行集中治理模式；要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄；1工商銀行青羊?qū)m支行借：吸取存款活期存款國鳳商貿(mào)公司戶10 000貸：待清算轄往來分行戶10 000日終：借：待清算轄往來分行戶10 000貸：上存轄款項(xiàng)分行戶100002工商銀行分行借：待清算轄往來青羊?qū)m支行戶10 000貸：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶10 000日終：借：轄

31、款項(xiàng)存放青羊?qū)m支行戶10 000貸：待清算轄往來青羊?qū)m支行戶10 0003工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)款項(xiàng)存放分行備付金戶10 000貸：系統(tǒng)款項(xiàng)存放福洲分行備付金戶10 000 4工商銀行分行借：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶10 000貸：待清算轄往來古街支行戶10 000日終：借：待清算轄往來古街支行戶10 000貸：轄款項(xiàng)存放古街支行戶代理古街支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：10 000借：待清算轄往來分行戶10 000貸：吸取存款活期存款億洋海產(chǎn)公司戶10 000 5工商銀行古街支行日終：借：上存轄款項(xiàng)分行戶10 000貸：待清算轄往來分行戶10 0003.3 月 2 日，工商銀行分行通過人民銀

32、行向工商銀行總行存入備付金1 200 000 元； 5 月 8 日，工商銀行分行通過人民銀行從工商銀行總行調(diào)回備付金500 000 元；要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄；13 月 2 日，工商銀行分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時(shí)：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶1 200 000貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶1 200 000工商銀行分行接到工商銀行總行返回的勝利信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶1 200 000貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶1 200 000工商銀行總行收到分行上存的備付金時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶1 200 000貸：系統(tǒng)款項(xiàng)存放分行備

33、付金戶1 200 00025 月 8 日，工商銀行總行通過人民銀行向分行調(diào)回備付金時(shí)： 借：系統(tǒng)存放款項(xiàng)分行備付金戶500 000貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶500 000工商銀行分行接到工商銀行總行發(fā)來的調(diào)回備付金信息時(shí)：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶500 000貸：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶500 000工商銀行分行收到調(diào)回的備付金時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶500 000貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶500 0004、10 月 11 日，工商銀行分行因其在總行清算中心的備付金存款缺乏，向工商銀行省分行申請(qǐng)借入資金 2 000 000 元，工商銀行省分行接到借款申請(qǐng)后，經(jīng)批

34、準(zhǔn)向工商銀行總行清算中心辦理資金借出手續(xù)；要求：編制工商銀行分行、工商銀行省分行及工商銀行總行的會(huì)計(jì)分錄；110 月 11 日工商銀行省分行向總行清算中心辦理資金借出時(shí)： 借：系統(tǒng)借出一般借出戶2 000 000貸：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶2 000 0002工商銀行總行清算中心收到省分行借出資金信息時(shí)：借：系統(tǒng)款項(xiàng)存放省分行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)款項(xiàng)存放分行備付金戶2 000 0003工商銀行分行收到借款信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)借入一般借入戶2 000 0005、12 月 6 日，工商銀行總行清算中心日終進(jìn)展批量處理時(shí)，發(fā)覺工商銀行分

35、行備付金存款缺乏，系統(tǒng)自動(dòng)代省分行強(qiáng)拆分行800 000 元要求：編制工商銀行分行、工商銀行省分行及工商銀行總行的會(huì)計(jì)分錄；112 月 6 日，工商銀行總行清算中心代省分行強(qiáng)拆分行時(shí)： 借：系統(tǒng)款項(xiàng)存放省分行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)款項(xiàng)存放分行備付金戶800 0002省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強(qiáng)拆信息時(shí)： 借：系統(tǒng)借出強(qiáng)行借出戶800 000貸：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶800 0003分行次日收到工商銀行總行代省分行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)款項(xiàng)上存總行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)借入強(qiáng)行借入戶800 000第五章1、工商銀行分行6 月 10 日財(cái)政性存款科目余額99

36、386 000 元，經(jīng)查，該行 6 月 10 日在中心銀行的繳存財(cái)政性存款賬戶余額為61 975 000 元；6 月 15 日，該行在中心銀行的預(yù)備金存款賬戶余額為25610 000 元；工商銀行分行于6 月 15 日實(shí)繳 25 610 000 元， 欠繳存款于 6 月 19 日補(bǔ)繳， 并支付罰款 28 322.40 元；本旬應(yīng)繳金額 99 386 000 61 975 000 37 411 000元本旬實(shí)繳金額為 25 610 000元，欠繳金額為 11 801 000元；16 月 15 日，工商銀行分行實(shí)繳財(cái)政性存款時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)繳存財(cái)政性存款25 610 000貸：存放中心銀行

37、款項(xiàng)預(yù)備金存款戶25 610 00026 月 19 日，工商銀行分行補(bǔ)繳財(cái)政性存款，并支付罰款時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)繳存財(cái)政性存款戶11 801 000貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶11 801 000借：營業(yè)外支出罰款支出戶28 322.40貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶28 322.402、4 月 3 日，工商銀行向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款250 000 元，期限 2 個(gè)月， 經(jīng)審查同意辦理； 6 月3 日到期時(shí)辦理貸款歸仍手續(xù)；月利率4.8%，假設(shè)利息 隨本金一并歸仍；(1) 貸款發(fā)放人民銀行：借：工商銀行貸款××行戶250 000貸：工商銀行預(yù)備金存款250 0

38、00工商銀行：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶250 000貸：向中心銀行借款季節(jié)性貸款戶250 000 2歸仍貸款本息利息 =250000 × 2 × 0 48%=2400 元人民銀行：借：工商銀行預(yù)備金存款252 400貸：工商銀行貸款××行戶250 000利息收入金融機(jī)構(gòu)利息收入戶2 400工商銀行：借：向中心銀行借款季節(jié)性貸款戶250 000利息支出中心銀行往來支出戶2 400貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶252 4003、工商銀行某市支行2 月 25 日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額 320 000 元，該匯票 1 月 15

39、 日簽發(fā)， 2 月 5 日貼現(xiàn)； 5 月 15 日到期時(shí)， 人民銀行向承兌銀行收款，并按時(shí)收到劃回款項(xiàng)，貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率0.2%， 再貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率2.475%； 資產(chǎn)發(fā)債表日的賬務(wù)處理略假設(shè)潤年，即二月份29 天1辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息 =320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112 元實(shí)付再貼現(xiàn)額 =320 000 2 112=317 888元人民銀行：借：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶320 000貸：工商銀行預(yù)備金存款317 888利息收入再貼現(xiàn)利息收入戶2 112工商銀行：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶317 888貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整2 11

40、2貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值320 000(2) 再貼現(xiàn)到期收回人民銀行：借：××銀行預(yù)備金存款承兌行戶320000貸：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶320000商業(yè)銀行：借：貼現(xiàn)負(fù)債面值320000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值320000借：利息支出2 112貸：貼現(xiàn)負(fù)債利息2 112貼現(xiàn)利息 =320000× 100× 0.2%/30=2133借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整2133貸：利息收入21334、本日第一次票據(jù)交換情形如下：(1) 工商銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額67441元，提出進(jìn)賬單金額11021 元；提入支票金額41200 元，提入進(jìn)賬單 8456 元；(2) 農(nóng)業(yè)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金

41、額59784元，提出進(jìn)賬單 39004 元；提入支票金額72097 元，提入進(jìn)賬單金額 22900 元；(3) 中國銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額19760元，提出進(jìn)賬單金額41400 元；提入支票金額33688 元，提入進(jìn)賬單金額 60069 元；(4) 票據(jù)交換后，運(yùn)算交換差額，并在統(tǒng)一規(guī)定入賬時(shí)間入賬，未發(fā)生退票；(5) 假設(shè)參與交換的行處均在人民銀行開立賬戶，并且均有足夠資金清算票據(jù)交換差額；解： 1工商銀行交換差額為應(yīng)收差額：23 676借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶23 676貸：清算資金往來23 6762農(nóng)業(yè)銀行交換差額為應(yīng)對(duì)差額：28 417借：清算資金往來28 417貸：存放中心銀行

42、款項(xiàng)預(yù)備金存款戶28 4173中國銀行交換差額為應(yīng)收差額： 4 741借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶4 741貸：清算資金往來4 7414人民銀行借：農(nóng)業(yè)銀行預(yù)備金存款28 417貸：工商銀行預(yù)備金存款23 676銀行預(yù)備金存款47415、本日其次次票據(jù)交換清算應(yīng)對(duì)交換差額，工商銀行某縣支行預(yù)備金存款余額缺乏，商定向建立銀行拆借資金 146 000 元，拆借期 7 天；建立銀行：借：拆出資金工商銀行戶146 000貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶146 000工商銀行：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶146 000貸：拆入資金建立銀行戶146 000人民銀行：借：建立銀行預(yù)備金存款146 0

43、00貸：工商銀行預(yù)備金存款1460006、6 月 5 日，建立銀行浦東分行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交當(dāng)?shù)刂行你y行，以轉(zhuǎn)賬方式向本市農(nóng)業(yè)銀行分行拆 出資金 6 000 000 元，雙方商定拆借期限為7 天，拆 借利率為 5.1%；假設(shè)建立銀行浦東分行和農(nóng)業(yè)銀行分行在本市某中心銀行開有預(yù)備金存款賬戶；農(nóng)業(yè)銀行分行將拆入資金用于補(bǔ)償同城票據(jù)交換差額清算，并按期歸仍拆借資金本息；要求：依據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄；16 月 5 日，拆借資金時(shí)，各行的賬務(wù)處理如下： 1建立銀行浦東分行：借：拆出資金農(nóng)業(yè)銀行分行戶6 000 000貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶6 000 000 2當(dāng)?shù)刂行你y行：借：建立銀行預(yù)備金

44、存款建立銀行浦東分行戶6 000 000貸：農(nóng)業(yè)銀行預(yù)備金存款農(nóng)業(yè)銀行分行6 000 000 3農(nóng)業(yè)銀行分行：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶6 000 000貸：拆入資金建立銀行浦東分行戶6 000 00026 月 12 日，歸仍拆借資金時(shí)，各行的賬務(wù)處理如下：1）農(nóng)業(yè)銀行分行：利息 6 000 000× 7×5.1÷ 360 5 950元借：拆入資金建立銀行浦東分行戶6 000 000利息支出拆入資金戶5 950貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶6 005 9502當(dāng)?shù)刂行你y行：借：農(nóng)業(yè)銀行預(yù)備金存款農(nóng)業(yè)銀行分行戶6 005 950貸：建立銀行預(yù)備金存款建立銀行浦東分行戶6 005 950 3建立銀行浦東分行：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶6 005 950貸：拆出資金農(nóng)業(yè)銀行分行戶6 000 000利息收入拆出資金戶5 950第六章農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處為開戶單位辦理以下支付結(jié)算業(yè)務(wù)：