1、關(guān)于攪拌站的科目設(shè)置及帳務(wù)處理（二）商砼公司核算制度攪拌站單設(shè)帳套，設(shè)一名會(huì)計(jì)和一名出納，與公司財(cái)務(wù)往來(lái)核算，每月末攪拌 站報(bào)報(bào)表與總公司財(cái)務(wù)合并報(bào)表，攪拌站單獨(dú)核算管理人員的費(fèi)用和商品混凝土的 收入及成本。具體要求：1、各攪拌站財(cái)務(wù)必須取得砼買(mǎi)賣(mài)合同和原材料采購(gòu)合同原件。商砼買(mǎi)賣(mài)合同 必須由攪拌站站長(zhǎng)和商砼公司經(jīng)理簽字，如合同尚未簽定，由攪拌站站長(zhǎng)征得商砼 公司經(jīng)理同意后，擬寫(xiě)合同交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)暫按此預(yù)估價(jià)入帳，財(cái)務(wù)有責(zé)任督促相 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供合同源。2、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的核算與管理，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根 據(jù)費(fèi)用的不同性質(zhì)歸集、分配，并分類進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。3、攪拌站的費(fèi)用以部門(mén)

2、為單位進(jìn)行核算，即分部門(mén)統(tǒng)計(jì)核算各部門(mén)的費(fèi)用支 出。）4、攪拌站單獨(dú)核算管理人員的費(fèi)用和商品混凝土的收入及成本。科目設(shè)置如 下。各費(fèi)用核算的二三級(jí)科目設(shè)置及核算要求：根據(jù)攪拌站實(shí)際情況，一級(jí)費(fèi)用科 目設(shè)為：管理費(fèi)用，制造費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用。 .管理費(fèi)用（1）工資福利費(fèi)：核算管理人員的工資福利費(fèi)；（2）辦公費(fèi)：核算每月辦公性質(zhì)的支出，具體包括辦公用品、特快郵遞費(fèi)、打 字、復(fù)印、傳真、發(fā)郵件及打印紙張等費(fèi)用；（3）電話費(fèi)：核算每個(gè)部門(mén)的固定電話費(fèi)支出；（4）伙食費(fèi)：核算攪拌站伙食開(kāi)支，按公司制訂的定額控制；（5）機(jī)物料消耗：按車(chē)號(hào)分別核算管理用車(chē)的油費(fèi)；叮叮小文庫(kù)（6）修理費(fèi)：按車(chē)號(hào)分別核算管理用車(chē)的

3、修理費(fèi)；（7 ）用車(chē)費(fèi)：核算管理用車(chē)的過(guò)路費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)等；（8）差旅費(fèi)：核算出差人員的車(chē)費(fèi)及交通費(fèi)，包括各種出差補(bǔ)助，具體規(guī)定按總公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要求分部門(mén)核算；（9 ）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算各部門(mén)的業(yè)務(wù)費(fèi)；（10 ）協(xié)調(diào)費(fèi)：核算協(xié)調(diào)事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用；（11 ）訴訟費(fèi)：核算通過(guò)法律途徑解決問(wèn)題的一切費(fèi)用；）（12）稅金：核算土地稅，房產(chǎn)稅車(chē)船使用稅、印花稅等；（13）燃料費(fèi)：主要核算攪拌站用煤費(fèi)；（14）攤銷(xiāo)折舊費(fèi)；核算易耗品攤銷(xiāo)、管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊等；（15）其他：核算除以上二級(jí)明細(xì)科目以外的費(fèi)用。制造費(fèi)用（月末一次轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）（1 ）工資及福利費(fèi)：核算生產(chǎn)人員、司機(jī)、修理工的工資及福利費(fèi)；-（2

4、）機(jī)物料消耗：按車(chē)號(hào)分別核算生產(chǎn)用車(chē)（罐車(chē)、裝載車(chē)、汽泵、拖泵等）的加油費(fèi)及物料消耗（3）修理費(fèi)：按車(chē)號(hào)和機(jī)器設(shè)備分別核算生產(chǎn)用車(chē)及機(jī)器設(shè)備的修理費(fèi)（4）過(guò)路費(fèi)：按車(chē)號(hào)分別核算罐車(chē)的過(guò)路費(fèi)。（5）水電費(fèi)：核算生產(chǎn)用水費(fèi)（包括買(mǎi)水）及電費(fèi) （6 ）租賃費(fèi)：核算外租罐車(chē)、汽泵等租賃費(fèi)用（7）運(yùn)費(fèi)：核算各種運(yùn)費(fèi) （8 ）勞務(wù)費(fèi)：核算生產(chǎn)臨時(shí)用人的人工費(fèi)（9）車(chē)輛相關(guān)費(fèi)用：包括車(chē)輛的檢測(cè)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。數(shù)額較大的費(fèi)用可作為待攤費(fèi)用處理，攤銷(xiāo)時(shí)計(jì)入本二級(jí)明細(xì)科目。按車(chē)號(hào)分別列支。（10）其他：核算除以上二級(jí)明細(xì)費(fèi)用科目以外應(yīng)計(jì)入成本的間接費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算匯款手續(xù)費(fèi)，利息收入及支出等。成本類科目

5、的核算要求：（1）生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本下設(shè)原材料成本和制造費(fèi)用攤銷(xiāo)兩個(gè)明細(xì)科目。原材料水泥、粉煤灰、礦粉、泵送劑、膨脹劑、砂子（不分明細(xì)、按加權(quán)平均價(jià)）、石 子（不分明細(xì)，按加權(quán)平均價(jià)）及輔料。生產(chǎn)成本按數(shù)量金額式核算（具體為：生 產(chǎn)成本/原材料/標(biāo)號(hào)），制造費(fèi)用攤銷(xiāo)按方量每月攤銷(xiāo)；（2） 原材料：分三大類，具體為砼原材料，外加劑材料，油料（主指柴油）；.（3） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：按項(xiàng)目數(shù)量金額式核算（具體為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /標(biāo)號(hào)/項(xiàng) 目）同時(shí)計(jì)提稅金盈虧量：按項(xiàng)目數(shù)量金額式核算（具體盈虧量 /標(biāo)號(hào)/項(xiàng)目）同時(shí) 計(jì)提稅金；四、材料的核算收料員驗(yàn)貨合格后分客戶分別填制入庫(kù)單，一式四聯(lián)（用復(fù)寫(xiě)紙）并和送

6、料司機(jī)共同簽字確認(rèn)，并加蓋入庫(kù)專用章。銷(xiāo)貨方可根據(jù)我方入庫(kù)單 （回執(zhí)聯(lián)）和發(fā)票、合同等資料按我方財(cái)務(wù)規(guī)定的時(shí)間到財(cái)務(wù)辦理掛帳或結(jié)款手續(xù)。具體流程：（1）收料員收料時(shí)，除考查材料的質(zhì)量及數(shù)量外，在填據(jù)入庫(kù)單時(shí)，要求必須注明供貨商名稱、產(chǎn)地、材料名稱、數(shù)量、單位。除砂石料外，粉狀物及液體材料 必須附有過(guò)磅單。（2）入庫(kù)單一式四聯(lián)，存根一聯(lián)收料員留存、供貨商一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、保管一 聯(lián)。（3）收料員依據(jù)入庫(kù)單及時(shí)登記臺(tái)帳（正規(guī)帳薄），收料員及時(shí)給保管傳票， 并填總?cè)霂?kù)單，總?cè)霂?kù)單一式三聯(lián)，存根一聯(lián)，保管一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)。總?cè)霂?kù)單必 須按客戶、材料類別、規(guī)格等分別填寫(xiě)，不得匯總填寫(xiě)，保管核對(duì)后，根據(jù)已登記

7、 帳薄并及時(shí)把匯總單及入庫(kù)單傳到財(cái)務(wù)部。規(guī)定：收料員每天給保管傳票一次并留 發(fā)文記錄，保管每五天匯總一次并與收料員對(duì)帳后傳到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部審核后，做備 查。每月結(jié)賬日為25日，從26日為下月開(kāi)始。財(cái)務(wù)對(duì)不完整的入庫(kù)單有拒收權(quán)。（4）供貨商掛帳，供貨商依據(jù)收料員開(kāi)據(jù)的入庫(kù)單，與保管對(duì)帳，并填據(jù)對(duì)帳單，雙方簽字認(rèn)可，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并依據(jù)合同填入價(jià)格，由材料公司經(jīng)理、商砼公司 站長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)據(jù)以掛帳，沖暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付款。若不提供發(fā)票，備注欠發(fā) 票。要求供貨商在每月25日前掛帳，否則不考慮付款。（5） 原材料的出庫(kù)依據(jù)保管傳來(lái)的經(jīng)營(yíng)部的原材料消耗匯總單，經(jīng)經(jīng)營(yíng)、保管、 財(cái)務(wù)和生產(chǎn)站長(zhǎng)簽字后，保管與財(cái)務(wù)

8、同時(shí)登記帳薄。（6）每月26日為結(jié)帳日，同時(shí)定為盤(pán)點(diǎn)日，月末保管將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果報(bào)到攪拌站 財(cái)務(wù)部，盤(pán)點(diǎn)表上必須有站長(zhǎng)（攪拌站經(jīng)理）簽字。站長(zhǎng)匯同攪拌站人員根據(jù)財(cái)務(wù) 提供的數(shù)據(jù)做盈虧分析及說(shuō)明，攪拌站會(huì)計(jì)匯同月報(bào)表一并報(bào)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（7）、油料的核算入庫(kù)同原材料入庫(kù)。出庫(kù)時(shí)，保管需注明領(lǐng)用油的司機(jī)姓名、車(chē)號(hào)、車(chē)型，并 由領(lǐng)用人、車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)簽字，保管每星期給財(cái)務(wù)傳一次出庫(kù)單并匯總，匯總表一式三 聯(lián)，存根一聯(lián)，保管一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)。財(cái)務(wù)據(jù)此歸集費(fèi)用并辦理出庫(kù)，月末進(jìn)行原 材料盤(pán)點(diǎn)。（8）、為了加強(qiáng)攪拌站內(nèi)部核算的嚴(yán)密性，要求攪拌站各部門(mén)給財(cái)務(wù)的具體傳票手續(xù)有：每打一車(chē)砼，由操作員開(kāi)據(jù)供貨單交司機(jī)，要求操作

9、員填寫(xiě)砼供貨，必須字跡清晰、工整、不得涂改，且所有聯(lián)內(nèi)容必須一致，與司機(jī)共同簽字確認(rèn)。砼供貨 單上必須注明是汽泵、拖泵，并且是自用還是外租；必須詳細(xì)注明工程名稱、施工 單位名稱（個(gè)人也必須是全稱）。供貨單不編號(hào)打印。（供貨單一式五聯(lián)，一聯(lián)操 作室自留；二聯(lián)交客戶，三聯(lián)司機(jī)留存，四聯(lián)、五聯(lián)由司機(jī)上交經(jīng)營(yíng)部。）我方外 租氣泵或罐車(chē)時(shí)，司機(jī)聯(lián)可交與對(duì)方作為對(duì)方掛帳的原始依據(jù)。經(jīng)營(yíng)部在每完成一 次澆筑任務(wù)，給保管傳一次商砼供貨和與之相應(yīng)的原材料消耗匯總單，保管在審核 了砼供貨單及原材料消耗匯總單后，簽字認(rèn)可，登記入帳，并在當(dāng)天傳給財(cái)務(wù)。財(cái) 務(wù)在審核后，辦理原材料出庫(kù)。月末25日不論是否完成任務(wù)，必須將砼供貨單及相應(yīng)的原材料匯總單傳于財(cái)務(wù)。每月末要求操作室、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)三部門(mén)核對(duì)生產(chǎn) 砼量，并填具對(duì)帳單，生產(chǎn)站長(zhǎng)簽字。（9）、我方向外租氣泵或罐車(chē)時(shí)，經(jīng)營(yíng)部在出具租賃費(fèi)結(jié)算單（后必須附我單位砼供貨單小票）時(shí)分別寫(xiě)明每次具體澆筑砼時(shí)間、工程名稱、澆筑部位、砼數(shù)量、單價(jià)、金額等并于對(duì)方共同簽字確認(rèn)后經(jīng)站長(zhǎng)（經(jīng)理）簽字后傳財(cái)務(wù)復(fù)核掛帳。若我方給客戶租賃機(jī)械結(jié)算，財(cái)務(wù)憑砼澆注記錄和司機(jī)小票去對(duì)方結(jié)算。經(jīng)營(yíng)部每月26日將上月26日至本月2