1、LOGO成本會計工作內容上孤HUA system office room HUA 16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688成本會計工作內容（-）生產部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊審核審批手續是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：制造費用一一車間部門一一相關明細科目貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂 改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規

2、范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書 釘。（3）費用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務負責人審批； 計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費（出租車費）、通訊費須經總經辦登記； 招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批 的招待費用明細表。（4）準確使用明細科U。（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回 現金時通知領款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，山管理費用崗開具還款收據。（二）其他核算1、水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收

3、款憑證分出非生產用水（電）發票將生 產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票編制記賬憑證借：生產成本一一輔助生產成本一一水/電應交稅費一一增值稅（進項）管理費用一一水/電貸：銀行存款傳主管崗復核2、審核原輔材料領用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證對照領料單審核 材料發出匯總表對照匯總表審核記賬憑證傳主管崗注：材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才 可以結轉制造費用、輔助生產。（三）制造費用及輔助生產歸集與分配1、生產質保費用結賬后第三日查詢并打印當月制造費用一一生產部（含分管領導）科目時段余額表 向生產部統訃崗取得各車間產量工時

4、編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表編制記賬憑證借：生產成本一一基本生產成本一一車間生產費用貸：制造費用一一生產部（分管領導）傳主管崗復核2、車間制造費用車間制造費用山財務系統自動結轉，并生成記賬憑證借：生產成本一一基本生產一一車間制造費用貸：制造費用一一車間-相關明細科目3、輔助生產成本結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科H時段余額表傳輔助生產車間核算員 進行輔助生產分配根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑 證借：生產成本一一基本生產成本一車間輔助費用管理費用一一輔助費用 貸：生產成本一一輔助生產-相關明細科LI傳主管崗復核注：（1）必要時須向各

5、車間提供制造費用明細賬相關悄況。（2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。（3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。（四）生產成本核算1、基本生產成本的歸集檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢檢查工資分配、原材料領用、產成品發 放憑證是否已編制結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表一一 一傳各車間成本核算員2、產品成本核算由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的 生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、 半成品品

6、種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。3、產成品入庫（1）審核產成品明細賬定期審核倉庫產成品、自制材料賬核對入庫單（第聯）數量與倉庫管理員登記的 明細賬借方數一致取下入庫單（第聯） 分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表核對完工產品、半成品數量和入庫單（第聯）數量一致 根據成本計算表及入庫單（第聯）編制記賬憑證借：庫存商品一一醫藥庫/塑料庫/自制材料貸：生產成本一一基本生產-車間-工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制 造費用傳主管崗復核（3）編制產成品平均成本表將每月完工產品成本資料輸入產品平均成本表，以便動態直觀反映各產品

7、成本變動情 況。（4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料 明細賬借方。4、計算加權平均單價產成品（自制材料）加權平均單價二本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發出單 價。本期收貨數量+期初結余數量5、退貨入庫貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，山銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單 價，及退貨數量汁算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根 據其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品一一商品桂庫貸：庫存商品一一中轉庫注：實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。6、產成品出庫審核倉庫產成

8、品明細賬登記的發出數量抽出產成品發出憑證并編制分類匯總> 計算發出金額（二數量X產成品加權平均單價） 在倉庫明細賬中登記發出金額一一 一憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品一一中轉庫貸：庫存商品一一商品林庫傳銷售核算崗審核注:（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷 售單以負數進行核算。（2）發出庫存產品須向銷售部索取銷售單清單，據此向購貨公司開具發票，產成品出庫 手續。（2）領出返工借：生產成本一一基本生產-車間-材料貸：庫存商品一一醫藥庫/塑料庫傳主管崗復核注：（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算

9、員。（3）部門領用借：管理費用一一研究費招待費制造費用一一材銷售費用一一郴貸：庫存商品 傳主管崗復核注：領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續完備。7、結倉庫產成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。8、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次督促倉庫管理員編制盤存表及時提供盤點結果協助倉庫管理員報告有關問題事項根據公司處理決定編制記賬憑證(1) 盤盈借：庫存商品一一醫藥庫/塑料庫借：管理費用一一處理財產損失紅字(2) 盤虧借：管理費用一一處理財產損失貸：庫存商品一一醫藥庫/塑料庫(五) 管理性工作1、每月10提供成本分析，動態跟蹤產品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進行規范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。3、參與制定成本費用控制辦法