1、重點稅源管理的實務與思考重點稅源管理的實務與思考江蘇省國家稅務局計統處 周玉海2007.06.14內容提要 以“雙基”建設為抓手,夯實重點稅源管理的基礎 去年以來我省重點稅源管理方面開展的主要工作和取得的成效 做好重點稅源管理以及稅收分析工作的幾點體會一、以“雙基”建設為抓手,夯實重點稅源管理基礎 江蘇國稅工作特點江蘇國稅工作特點（1）收入總量不斷擴大。2006年國稅總收入2288億元，考核收入1868億元，次于廣東、上海居全國第三位。（2）管轄納稅人及一般納稅人戶數多。管轄各類納稅人120萬戶，其中，增值稅一般納稅人27萬戶，約占全國六分之一。去年底，所得稅納稅人25萬戶。 （3）人員緊缺。

2、截至2005年底，全系統有在職干部職工19000人。2006年人均征稅近千萬元.比1993年機構分設時增加近10倍. 要完成任務必須突出重點,加強重點稅源管理 “鐵本”案件以后反思重點稅源監管工作中存在的問題。稅收經濟分析稅收經濟分析040515040515謝旭人局長視察鐵謝旭人局長視察鐵本案件查處講話（錄音確定）本案件查處講話（錄音確定）.doc.doc 一是重點稅源管理職能不明確，不可否認，計統部門重收入分析、輕監控管理，而且分析內容、分析深度都不夠，基層部門重事務，輕綜合管理的現象比較普遍。 二是責任意識不強，存在著“疏于管理，淡化責任”的現象。事多人少，疲于應付；素質參差不齊；責任意識

3、不強；考核不嚴。 三是數據的準確性和應用分析不夠，沒有能夠通過數據分析發現問題、解決問題。重點稅源企業稅收資料的利用率較低，只滿足于數據的收集和上報，而沒有能夠很好地分析應用，不僅浪費了大量的數據資源，也錯失了發現問題的機會。 要防范風險也必須抓住重點,加強重點稅源管理重點稅源管理工作本身存在的問題 一是對企業上報數據沒有強制手段；二是監控指標口徑多變，與財務報表、納稅申報表銜接性差，還有相當一部分是地稅指標；三是指標過多，利用率低；四是軟件問題較多；五是沒有一個統一規范的管理制度。如何加強重點稅源管理? 首先,必須從制定規范的管理制度入手,沒有規矩,不成方圓; 其次,必須狠抓基礎數據質量;

4、再次,必須深化數據的分析應用.1、建章立制，為重點稅源管理、建章立制，為重點稅源管理提供制度保障提供制度保障計統工作制度計統工作制度重點稅源監控管重點稅源監控管理辦法理辦法.doc（1）樹立“二為”服務觀念。 為組織收入服務為組織收入服務 為加強征管服務為加強征管服務（2）加強領導。市、縣級國稅局應成立重點稅源監控領導小組，負責對重點稅源企業的監管工作進行指導和協調。各單位應明確一名局領導擔任組長，重點稅源管理部門牽頭，各有關業務部門派員參加。 （3）擴大重點稅源監控范圍。 稅源大戶稅源大戶 總體控制標準：各市監控的重點稅源企業繳納的稅收必須占當地稅源的50%以上 ；個體控制標準：增值稅在30

5、0萬元以上、消費稅在100萬元以上、所得稅在300萬元以上，銷售億元以上工業企業、2億元以上商業企業以及盈利總額在1000萬元以上的企業 。 風險大戶風險大戶 享受稅收優惠政策，影響增值稅鏈條的企業，如民政福利企業、用廢企業、收購農副產品深加工企業以及增值稅專用發票用量較大的企業。（4）加強重點稅源層級管理 。提出并建立了“重點稅源監控分級管理制度”，從保證上報數據質量、加強數據分析應用等方面提出四級管理、逐級考核的要求，從而確保制度落實到位,并著重強調基層分局是重點稅源監控的源頭，具有保證監管質量的關鍵性作用，要求基層分局注重審核重點企業數據信息，保證數據質量，而縣以上計統部門則注重加強數據

6、分析和處理應用。（5）強化重點稅源數據的分析應用。通過用數據發現數據中的問題 按季對重點稅源企業的收入情況進行總體分析 按月對特大型企業進行重點分析 每半年進行一次稅負分析 （6）強化重點稅源監管的考核和責任追究。2.采取措施，多管齊下，切實提采取措施，多管齊下，切實提升升重點稅重點稅源數據質量源數據質量 建全管理制度,保證數據錄入和行業維護的準確規范。（1）計統工作制度會計信息操作規范.doc（2）計統工作制度增值稅應稅項目維護通知.doc 加強業務培訓和輔導 細化填報說明，統一數據口徑。為提高報表質量，我省在總局下發的填報說明基礎上，組織部分地市重點稅源管理人員、稅政業務人員成立業務小組，

7、選擇規模較大、門類齊全的基層單位進行實地測試，在測試基礎上，對可能出現的疑難問題進行了歸類整理，統一、細化了填報口徑，從而避免了各地因理解不一而造成的數據差錯問題。 多元化數據采集，提升工作效率。利用信息化手段,基本形成三種數據采集模式。第一種是企業網上申報，數據自動比對。第二種是從征管系統自動采集數據，企業填缺補漏。第三種是企業自行填報，國稅機關對部分重要征管指標進行人工審核或通過編制比對軟件進行自動審核。 采取多項措施，強化數據審核。表內關系，表間關系，歷史數據建立會審機制二、去年以來我省重點稅源管理方面的工作和取得的成效1、開展對2005年監管重點稅源企業收入變動情況的盤點分析（1）總體

8、分析稅收經濟分析稅收經濟分析之2005年重點稅源系列分析2005年重點稅源系列分析之概況.doc均衡性分析稅收經濟分析稅收經濟分析之即期征管質量分析從月度收入均衡性看收入質量.doc（2）地區分析稅收經濟分析稅收經濟分析之2005年重點稅源系列分析2005年重點稅源分析之地區性分析.doc（3）稅種分析稅收經濟分析稅收經濟分析之2005年重點稅源系列分析2005年重點稅源分析之稅種分析.doc（4）稅負分析稅收經濟分析稅收經濟分析之2005年重點稅源系列分析2005年重點稅源分析之行業稅負分析.doc 2、開展對2005年重點稅源企業稅負情況的深度分析關于微觀稅負情況的匯報（謝）修改關于微觀稅

9、負情況的匯報（謝）修改.doc3、啟動對低稅負重點稅源企業的服務性調研活動稅收經濟分析稅收經濟分析之2005年重點稅源系列分析2005年重點稅源低稅負十行業1225戶企業分析.doc4、服務性調研活動取得的成果全省重點稅源企業服務性調型總結報告.doc5 、建立健全部門之間、上下級之間工作聯動機制。（）稅收經濟分析聯動機制相關文件聯席會議.doc（）稅收經濟分析/聯動機制相關文件/實施意見.doc - （）稅收經濟分析聯動機制相關文件數據發布.doc 、繼續抓緊抓好低稅負重點稅源企業的跟蹤分析，建立長效管理機制。 稅收經濟分析2007重點稅源2006年重點調研企業稅負變動情況.doc 7、對2

10、006年重點調研企業中稅負繼續下降、連續兩年虧損且增值稅150萬元以上企業、低于行業稅負30%以上銷售億元以上企業以及低稅負的商業企業繼續開展服務性調研工作。稅收經濟分析2007重點稅源服務性調研選戶方案.doc1153戶名單稅收經濟分析2007重點稅源2007服務性調研企業最終名單.xls、 回顧我省近兩年來重點稅源管理工作,主要是在建立健全各項基礎制度建設的基礎上,遵循“初步分析深入分析重點剖析聯動管理”這一思路,切實有效地深化重點稅源的監管，然后在新的平臺上進一步開展分析、評估、稽查等新一輪次聯動管理的過程三、 做好稅收分析工作的幾點體會1、領導重視和支持是做好重點稅源管理工作的前提和基

11、礎。 （1）各級領導對稅收分析工作的重視程度不斷提高；關鍵詞：眼睛，舍得（2）積極主動開展分析工作，發揮分析作用，形成互動，為領導決策服務。宏觀稅負分析，2005總體宏觀稅負2005工業稅收經濟分析稅收經濟分析之宏觀稅負分析2005年宏觀稅負分析.doc商業稅收經濟分析稅收經濟分析之宏觀稅負分析2005年商業增值稅宏觀稅負分析.doc稅收增長與經濟增長適應性稅收經濟分析稅收經濟分析之其他熱點分析2005-2006年稅收收入與經濟增長指標比較分析.doc修訂gdp對宏觀稅負的影響稅收經濟分析稅收經濟分析之宏觀稅負分析修訂2004年gdp對我省宏觀稅負的影響.doc2、重點稅源管理工作必須為樹立征

12、管服務、為經濟服務思想。大企業稅負偏低我省部分大企業增值稅稅負偏低的問題應予以關注.doc兩戶石化企業金陵揚子減收問題（修改）.doc3、必須進一步研究規范稅負計算口徑，讓稅負切實發揮管理抓手的作用。2005行業稅負分析（修改）.doc、必須重視重點稅源管理的信息化，提高數據采集、應用水平。江蘇重點稅源管理的方法是被逼出來的笨辦法。簡化指標體系，建立數據自動采集、審核和直報辦法，利用歷史資料，完善監控模型，及時發現問題。稅收經濟分析重點稅源監控模塊業務需求（0604）.doc、必須注重外部數據的收集和整理，解決稅企信息不對稱的問題。稅收經濟分析稅收經濟分析之其他熱點分析百強稅負.doc 稅負分

13、析不是稅收管理的唯一方法。必須采集大量的外部信息增強分析的厚度。、宏觀上，看不準的問題可以放一放，微觀上，把能做的事做到極致，不能包攬，積極發揮管理部門的聯動作用。、分析文章必須深入淺出、簡明扼要，通俗易懂。（1）要講求分析深度，研究課題開口可以小一些，但要充分利用數據，把道理說透。稅收經濟分析稅收經濟分析之其他熱點分析2005年福利企業稅負分析.doc（2）要善于將深奧的理論和復雜的計算用平實的語言表達；稅收經濟分析稅收經濟分析之宏觀稅負分析2005年地區增值稅稅負與工業增加值率聚類分析.doc（3）要善于寫短文章，如果實在不能壓縮，就分成多篇。江蘇國稅“十五”盤點：總體稅收經濟分析稅收經濟分析之十五國稅收入盤點十五稅收盤點之一總體收入概況.doc稅種稅收經濟分析稅收經濟分析之十五國稅收入盤點十五稅收盤點之二稅種結構分析.doc企業結構稅收經濟