1、科科目目二二審審計計理理論論與與實實務務第一部分審計理論與方法2、掌握審計的獨立性3、掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義（二）審計的職能、地位和作用掌握審計的職能、地位和作用（三）審計分類1、掌握審計的分類及其內容和特點二、審計組織與審計法律責任【審計師資格考試要求】（一）國家審計機關1、掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限2、掌握國家審計人員的法律責任（二）內部審計機構1、掌握內部審計機構的設置、職責和權限（三）社會審計組織1、掌握社會審計組織的設置和權限三、審計準則、質量控制標準和職業道德【審計師資格考試要求】（一）審計準則1、掌握審計準則的結構和作用（二）審計質量控

2、制標準1、掌握審計質量和審計質量控制的含義和作用2、掌握審計質量控制制度的要素3、掌握審計質量控制的具體措施（三）審計職業道德1、掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容（二）審計質量控制標準1、掌握審計質量和審計質量控制的含義和作用2、掌握審計質量控制制度的要素3、掌握審計質量控制的具體措施（三）審計職業道德1、掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容四、審計目標和審計程序【審計師資格考試要求】（一）審計目標1、掌握審計目標在審計項目中的指導作用2、掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標五、審計標準、審計證據、審計工作底稿【審計師資格考試要求

3、】（一）審計標準1、掌握審計標準的含義和特點2、掌握審計標準的分類3、掌握審計標準的選用原則（二）審計證據1、掌握審計證據的含義和作用2、掌握審計證據的分類3、掌握審計證據的質量特征4、掌握審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素（三）審計工作底稿1、掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求六、審計取證方法【審計師資格考試要求】（一）審計取證模式掌握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變（二）審計取證的基本方法掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法（三）審計取證的具體方法掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分

4、析七、內部控制及其測評【審計師資格考試要求】（一）內部控制概述1、掌握內部控制的含義、作用和局限性2、掌握內部控制的種類（二）內部控制要素掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督（三）內部控制測評1、掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法2、掌握內部控制測試的步驟和方法八、審計抽樣【審計師資格考試要求】（一）審計抽樣概述1、掌握審計抽樣的含義、種類和運用2、掌握統計抽樣方法和非統計抽樣方法的特點3、掌握審計抽樣與專業判斷的關系4、掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施九、審計報告【審計師資格考試要求】（一）審計報告概述1、掌握審計報告的含義和作用（二）國家審

5、計的審計報告1、掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內容和撰寫要求2、掌握審計結果公布的主要內容3、掌握審計結果報告和審計工作報告的主要內容十二、審計管理【審計師資格考試要求】（一）審計管理概述掌握審計管理的含義、內容、特征和主客體（二）審計計劃管理1、掌握審計計劃管理的含義（三）審計質量管理1、掌握審計質量管理的含義和意義（四）審計風險管理1、掌握審計風險的含義和種類2、掌握審計風險的控制方法第二部分企業財務審計一、銷售與收款循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握銷售與收款循環中的主要內部控制措施（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握銷售與收款循環內部控制測評的

6、步驟與方法2、掌握銷售與收款循環的審計目標（三）主營業務收入審計掌握主營業務收入審計的方法與內容（四）應收款項和其他相關賬戶審計1、掌握應收賬款審計的方法與內容二、采購與付款循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握采購與付款循環中的主要內部控制措施（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握采購與付款循環內部控制測評的步驟與方法2、掌握采購與付款循環的審計目標（三）應付款項審計掌握應付款項審計的方法與內容（四）固定資產審計掌握固定資產審計的方法與內容三、生產與存貨循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握生產與存貨循環中的主要內部控制措施（二）業務循環內部

7、控制測評和審計目標1、掌握生產與存貨循環內部控制測評的步驟與方法2、掌握生產與存貨循環的審計目標（三）產品成本審計掌握產品成本審計的方法與內容（四）存貨審計掌握存貨審計的方法與內容四、薪酬業務循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握薪酬業務循環中的主要內部控制措施（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握薪酬業務循環內部控制測評的步驟與方法2、掌握薪酬業務循環的審計目標五、籌資與投資循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握資本循環中的主要內部控制措施（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握資本循環內部控制測評的步驟與方法2、掌握資本循環的審計目標（

8、三）所有者權益審計1、掌握實收資本審計的方法與內容2、掌握資本公積審計的方法與內容3、掌握盈余公積審計的方法與內容4、掌握未分配利潤審計的方法與內容六、貨幣資金審計【審計師資格考試要求】（一）本業務的性質1、掌握貨幣資金業務中的主要內部控制措施（二）貨幣資金內部控制測評和審計目標1、掌握貨幣資金業務內部控制測評的步驟與方法2、掌握貨幣資金業務的審計目標（三）現金與銀行存款審計掌握現金與銀行存款審計的方法與內容測測試試內內容容與與能能力力等等級級測試內容（一）審計基本原理1審計概述（1）審計的性質（2）審計要素（3）審計目標（4）審計基本要求（5）審計風險（6）審計過程2審計計劃（1）初步業務活

9、動（2）總體審計策略和具體審計計劃（3）審計重要性3審計證據（1）審計證據的性質（2）審計程序（3 3）函函證證（4 4）分分析析程程序序4審計抽樣（1）審計抽樣的基本概念（2）審計抽樣的基本原理和步驟（3）審計抽樣在控制測試中的應用（4）審計抽樣在細節測試中的運用5信息技術對審計的影響（1）信息技術對審計過程的影響（2）信息技術審計范圍的確定科科目目二二審審計計理理論論與與實實務務3、掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義1、掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限1、掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容（3）信息技術內部控制審計（4）計算機輔助審計

10、技術和電子表格的運用6審計工作底稿（1）審計工作底稿概述（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計工作底稿的歸檔（二）審計測試流程1風險評估（1）審計風險準則概述（2）風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論（3 3）了了解解被被審審計計單單位位及及其其環環境境（4 4）了了解解被被審審計計單單位位的的內內部部控控制制（5 5）評評估估重重大大錯錯報報風風險險2風險應對（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序（3）控制測試（4）實質性程序（三）各類交易和賬戶余額的審計1銷售與收款循環的審計（1 1）銷銷售售與與收收款款循循環環的的特特

11、點點（2 2）銷銷售售與與收收款款循循環環的的內內部部控控制制和和控控制制測測試試（3 3）銷銷售售與與收收款款循循環環的的實實質質性性程程序序2 2采采購購與與付付款款循循環環的的審審計計（1 1）采采購購與與付付款款循循環環的的特特點點1、掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容2、掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標4、掌握審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素1、掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求（2 2）采采購購與與付付款款循循環環的的內內部部控控制制和和控控制制測測試試（3 3）采采購購與與付付款款循循環環的的實實質質性性程程序序3

12、 3生生產產與與存存貨貨循循環環的的審審計計（1 1）生生產產與與存存貨貨循循環環的的特特點點（2 2）生生產產與與存存貨貨循循環環的的內內部部控控制制和和控控制制測測試試（3 3）生生產產與與存存貨貨循循環環的的實實質質性性程程序序4 4貨貨幣幣資資金金的的審審計計（1 1）貨貨幣幣資資金金審審計計概概念念（2 2）庫庫存存現現金金審審計計（3 3）銀銀行行存存款款審審計計（四）特殊項目的考慮1對舞弊和法律法規的考慮（1 1）財財務務報報表表審審計計中中與與舞舞弊弊相相關關的的責責任任（2 2）財財務務報報表表審審計計中中對對法法律律法法規規的的考考慮慮2審計溝通（1）注冊會計師與治理層的溝

13、通（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通3注冊會計師利用他人的工作（1）利用內部審計工作（2）利用專家的工作4對集團財務報表審計的特殊考慮（1）與集團財務報表審計有關的概念掌握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分析掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督1、掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法（2）集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標（3）集團審計業務的承接與保持（4）了解集團及其環境、集團組成

14、部分及其環境（5）了解組成部分注冊會計師（6 6）重重要要性性（7 7）針針對對評評估估的的風風險險采采取取的的應應對對措措施施（8）合并過程（9）與組成部分注冊會計師的溝通（10）評價審計證據的充分性和適當性（11）與集團管理層和集團治理層的溝通5其他特殊項目的審計（1）審計會計估計（2）關聯方的審計（3）考慮持續經營（4）首次接受委托時對期初余額的審計（五）完成審計工作與出具審計報告1完成審計工作（1）完成審計工作概述（2 2）期期后后事事項項（3）書面聲明2審計報告（1）審計報告概述（2 2）審審計計意意見見的的形形成成和和審審計計報報告告的的類類型型1、掌握國家審計報告的含義、基本要素

15、、主要內容和撰寫要求3、掌握審計結果報告和審計工作報告的主要內容（3 3）審審計計報報告告的的基基本本內內容容（4 4）非非標標準準審審計計報報告告（5）比較信息（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息（六）質量控制1質量控制制度（1）質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任（2）相關職業道德要求（3 3）客客戶戶關關系系和和具具體體業業務務的的接接受受與與保保持持（4 4）人人力力資資源源（5）業務執行（6）監控（七）職業道德1職業道德基本原則和概念框架（1）職業道德基本原則（2）職業道德概念框架（3）注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用（4）非執業會員對職業道德概念框架的運用2審計

16、業務對獨立性的要求（1 1）基基本本要要求求（2 2）經經濟濟利利益益（3 3）貸貸款款和和擔擔保保以以及及商商業業關關系系、家家庭庭和和私私人人關關系系（4 4）與與審審計計客客戶戶發發生生雇雇傭傭關關系系（5 5）與與審審計計客客戶戶長長期期存存在在業業務務關關系系（6 6）為為審審計計客客戶戶提提供供非非鑒鑒證證服服務務1、掌握銷售與收款循環內部控制測評的步驟與方法1、掌握采購與付款循環內部控制測評的步驟與方法（7 7）收收費費（8 8）影影響響獨獨立立性性的的其其他他事事項項1、掌握生產與存貨循環內部控制測評的步驟與方法1、掌握薪酬業務循環內部控制測評的步驟與方法1、掌握貨幣資金業務內

17、部控制測評的步驟與方法能力等級1、了解2、熟悉3、掌握222222222223 33 3122212測測試試內內容容與與能能力力等等級級21222223 33 33 322223 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 32222222223 33 32222222223 3223 33 33 322223 33 32222213 33 33 33 33 33 33 33 3科科目目二二審審計計理理論論與與實實務務第一部分審計理論與方法一、總論【審計師資格考試要求】（一）概述1、掌握審計產生和發展的社會基礎2、掌握審計的獨立性3、掌握審計、審計主體、審計客

18、體、審計對象的基本含義4、熟悉國家審計、內部審計和社會審計的產生與發展5、了解與其他經濟監督相比，審計監督的特殊性6、了解國內外有關審計獨立性的表述7、了解研究審計產生和發展的現實啟迪（二）審計的職能、地位和作用掌握審計的職能、地位和作用（三）審計分類1、掌握審計的分類及其內容和特點2、熟悉審計分類的意義3、熟悉各類審計的適用條件【初級資格考試要求】（一）概述1、掌握審計產生和發展的社會基礎2、掌握審計的獨立性3、熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義4、了解國家審計、內部審計和社會審計的產生和發展5、了解與其他經濟監督相比，審計監督的特殊性6、了解國內外有關審計獨立性的表述7、了解

19、研究審計產生和發展的現實啟迪（二）審計的職能、地位和作用掌握審計的職能、地位和作用（三）審計分類1、掌握審計的分類及其內容和特點2、了解審計分類的意義3、了解各類審計的適用條件二、審計組織與審計法律責任【審計師資格考試要求】（一）國家審計機關1、掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限2、掌握國家審計人員的法律責任3、熟悉國家審計機關的管轄范圍（二）內部審計機構1、掌握內部審計機構的設置、職責和權限2、熟悉內部審計人員的法律責任（三）社會審計組織1、掌握社會審計組織的設置和權限2、熟悉社會審計人員的法律責任3、了解社會審計組織的業務范圍（四）防范法律責任風險的對策熟悉防范審計人員法律責任風

20、險的對策【初級資格考試要求】（一）國家審計機關1、掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限2、掌握國家審計人員的法律責任3、了解國家審計機關的管轄范圍（二）內部審計機構1、掌握內部審計機構的設置、職責和權限2、熟悉內部審計人員的法律責任（三）社會審計組織1、掌握社會審計組織的設置和權限2、熟悉社會審計人員的法律責任3、了解社會審計組織的業務范圍（四）防范法律責任風險的對策熟悉防范審計人員法律責任風險的對策三、審計準則、質量控制標準和職業道德【審計師資格考試要求】（一）審計準則1、掌握審計準則的結構和作用2、熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容3、熟悉審計準則的產生、發展及其含義4、熟悉我國

21、內部審計準則5、熟悉我國注冊會計師執業準則6、了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則7、了解國際內部審計師協會內部審計準則8、了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則（二）審計質量控制標準1、掌握審計質量和審計質量控制的含義和作用2、掌握審計質量控制制度的要素3、掌握審計質量控制的具體措施（三）審計職業道德1、掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容2、熟悉審計職業道德的含義和作用【初級資格考試要求】（一）審計準則1、掌握審計準則的結構和作用2、熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容3、熟悉審計準則的產生、發展及其含義4、了解我國內部

22、審計準則5、了解我國注冊會計師執業準則6、了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則7、了解國際內部審計師協會內部審計準則8、了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則（二）審計質量控制標準1、掌握審計質量和審計質量控制的含義和作用2、掌握審計質量控制制度的要素3、掌握審計質量控制的具體措施（三）審計職業道德1、掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容2、熟悉審計職業道德的含義和作用四、審計目標和審計程序【審計師資格考試要求】（一）審計目標1、掌握審計目標在審計項目中的指導作用2、掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標3、熟悉審計目標的

23、含義4、熟悉具體審計目標（二）審計程序1、熟悉國家審計的審計程序2、熟悉內部審計的審計程序3、熟悉社會審計的審計程序【初級資格考試要求】（一）審計目標1、掌握審計目標在審計項目中的指導作用2、掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標3、熟悉審計目標的含義4、熟悉具體審計目標（二）審計程序1、熟悉國家審計的審計程序2、了解內部審計的審計程序3、了解社會審計的審計程序五、審計標準、審計證據、審計工作底稿【審計師資格考試要求】（一）審計標準1、掌握審計標準的含義和特點2、掌握審計標準的分類3、掌握審計標準的選用原則（二）審計證據1、掌握審計證據的含義和作用2、掌握審計證據的分類3、掌握審計證據的質量

24、特征4、掌握審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素（三）審計工作底稿1、掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求2、熟悉審計工作底稿的分類和審核【初級資格考試要求】（一）審計標準1、掌握審計標準的含義和特點2、掌握審計標準的分類3、掌握審計標準的選用原則（二）審計證據1、掌握審計證據的含義和作用2、掌握審計證據的分類3、掌握審計證據的質量特征4、了解審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素（三）審計工作底稿1、掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求2、了解審計工作底稿的分類和審核六、審計取證方法【審計師資格考試要求】（一）審計取證模式掌握賬目基礎審計法、制度基礎

25、審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變（二）審計取證的基本方法掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法（三）審計取證的具體方法掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分析【初級資格考試要求】（一）審計取證模式熟悉賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變（二）審計取證的基本方法熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法（三）審計取證的具體方法掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分析七、內部控制及其測評【審計師資格考試要求】（一）內部控制概述1、掌握內部控制的含義、作用和局限性2、掌握內部控

26、制的種類（二）內部控制要素掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督（三）內部控制測評1、掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法2、掌握內部控制測試的步驟和方法3、熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容4、熟悉內部控制測試和實質性審查的關系5、熟悉內部控制測評結果的利用6、了解內部控制測評的作用【初級資格考試要求】（一）內部控制概述1、掌握內部控制的含義、作用和局限性2、掌握內部控制的種類（二）內部控制要素熟悉內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督（三）內部控制測評1、掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法2、掌握內部控制測

27、試的步驟和方法3、熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容4、熟悉內部控制測試和實質性審查的關系5、了解內部控制測評結果的利用6、了解內部控制測評的作用八、審計抽樣【審計師資格考試要求】（一）審計抽樣概述1、掌握審計抽樣的含義、種類和運用2、掌握統計抽樣方法和非統計抽樣方法的特點3、掌握審計抽樣與專業判斷的關系4、掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施5、熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇6、了解審計抽樣產生和發展的現實基礎和理論依據（二）審計抽樣的基本程序和樣本選取方法1、熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法2、熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟（三）統計抽樣方法在內部控制測試中的

28、具體運用屬性抽樣法1、熟悉屬性抽樣法的基本步驟2、了解屬性抽樣法的基本原理（四）統計抽樣方法在實質性審查中的具體運用變量抽樣法1、熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟2、了解變量抽樣法的基本原理九、審計報告【審計師資格考試要求】（一）審計報告概述1、掌握審計報告的含義和作用2、熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點（二）國家審計的審計報告1、掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內容和撰寫要求2、掌握審計結果公布的主要內容3、掌握審計結果報告和審計工作報告的主要內容4、熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類5、熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序（三）內部審計的審計報告1、熟悉內部審計報告

29、的含義和基本要素2、熟悉內部審計報告的編制、復核和分發程序（四）社會審計的審計報告1、熟悉社會審計報告的含義和主要內容2、熟悉社會審計報告的類型【初級資格考試要求】（一）審計報告概述1、掌握審計報告的含義和作用2、熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點（二）國家審計的審計報告1、掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內容和撰寫要求2、熟悉審計結果公布的主要內容3、熟悉審計結果報告和審計工作報告的主要內容4、熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類5、了解國家審計報告和審計決定書的編審程序（三）內部審計的審計報告1、熟悉內部審計報告的含義和基本要素2、了解內部審計報告的編制、復核和分發程序（四

30、）社會審計的審計報告1、熟悉社會審計報告的含義和主要內容2、了解社會審計報告的類型十、效益審計【審計師資格考試要求】（一）效益審計概述1、熟悉效益審計的含義2、熟悉效益審計的特點（二）效益審計程序熟悉效益審計程序各個階段的相關內容（三）效益審計方法了解效益審計中常用的數據（信息）收集方法和數據（信息）分析方法【初級資格考試要求】（一）效益審計概述1、熟悉效益審計的含義2、熟悉效益審計的特點（二）效益審計程序了解效益審計程序各個階段的相關內容（三）效益審計方法了解效益審計中常用的數據（信息）收集方法和數據（信息）分析方法十一、計算機審計【審計師資格考試要求】（一）計算機審計概述1、熟悉計算機審計

31、的含義、基本過程以及計算機對審計的影響2、了解常見的計算機審計軟件（二）電子數據審計了解電子數據審計的過程及相關內容（三）信息系統審計1、了解信息系統審計的概念、目標、開展方式和內容2、了解信息系統審計的技術方法【初級資格考試要求】計算機審計概述1、熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響2、了解常見的計算機審計軟件十二、審計管理【審計師資格考試要求】（一）審計管理概述掌握審計管理的含義、內容、特征和主客體（二）審計計劃管理1、掌握審計計劃管理的含義2、熟悉審計計劃的種類3、了解審計計劃管理的內容（三）審計質量管理1、掌握審計質量管理的含義和意義2、熟悉審計質量管理的內容與方式3、

32、熟悉審計質量管理的方法（四）審計風險管理1、掌握審計風險的含義和種類2、掌握審計風險的控制方法（五）審計檔案管理熟悉審計檔案管理的含義、職責和內容（六）審計管理的基礎工作了解審計管理的基礎工作【初級資格考試要求】（一）審計管理概述掌握審計管理的含義、內容、特征和主客體（二）審計計劃管理1、掌握審計計劃管理的含義2、熟悉審計計劃的種類3、了解審計計劃管理的內容（三）審計質量管理1、掌握審計質量管理的含義和意義2、熟悉審計質量管理的內容與方式3、了解審計質量管理的方法（四）審計風險管理1、掌握審計風險的含義和種類2、熟悉審計風險的控制方法（五）審計檔案管理了解審計檔案管理的含義、職責和內容（六）審

33、計管理的基礎工作了解審計管理的基礎工作第二部分企業財務審計一、銷售與收款循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握銷售與收款循環中的主要內部控制措施2、熟悉銷售與收款循環的業務流程3、了解銷售與收款循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握銷售與收款循環內部控制測評的步驟與方法2、掌握銷售與收款循環的審計目標（三）主營業務收入審計掌握主營業務收入審計的方法與內容（四）應收款項和其他相關賬戶審計1、掌握應收賬款審計的方法與內容2、熟悉銷售與收款循環中應收票據、應交稅費等其他相關賬戶審計的方法與內容【初級資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握銷售與收款循環

34、中的主要內部控制措施2、熟悉銷售與收款循環的業務流程3、了解銷售與收款循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握銷售與收款循環內部控制測評的步驟與方法2、熟悉銷售與收款循環的審計目標（三）主營業務收入審計掌握主營業務收入審計的方法與內容（四）應收款項和其他相關賬戶審計1、掌握應收賬款審計的方法與內容2、熟悉銷售與收款循環中應收票據、應交稅費等其他相關賬戶審計的方法與內容二、采購與付款循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握采購與付款循環中的主要內部控制措施2、熟悉采購與付款循環的業務流程3、了解采購與付款循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標

35、1、掌握采購與付款循環內部控制測評的步驟與方法2、掌握采購與付款循環的審計目標（三）應付款項審計掌握應付款項審計的方法與內容（四）固定資產審計掌握固定資產審計的方法與內容【初級資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握采購與付款循環中的主要內部控制措施2、熟悉采購與付款循環的業務流程3、了解采購與付款循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握采購與付款循環內部控制測評的步驟與方法2、熟悉采購與付款循環的審計目標（三）應付款項審計掌握應付款項審計的方法與內容（四）固定資產審計掌握固定資產審計的方法與內容三、生產與存貨循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握

36、生產與存貨循環中的主要內部控制措施2、熟悉生產與存貨循環的業務流程3、了解生產與存貨循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握生產與存貨循環內部控制測評的步驟與方法2、掌握生產與存貨循環的審計目標（三）產品成本審計掌握產品成本審計的方法與內容（四）存貨審計掌握存貨審計的方法與內容【初級資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握生產與存貨循環中的主要內部控制措施2、熟悉生產與存貨循環的業務流程3、了解生產與存貨循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握生產與存貨循環內部控制測評的步驟與方法2、熟悉生產與存貨循環的審計目標（三）產品成本審計掌握產品成本審計的方

37、法與內容（四）存貨審計掌握存貨審計的方法與內容四、薪酬業務循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握薪酬業務循環中的主要內部控制措施2、熟悉薪酬業務循環的業務流程3、了解薪酬業務循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握薪酬業務循環內部控制測評的步驟與方法2、掌握薪酬業務循環的審計目標（三）應付職工薪酬審計熟悉應付職工薪酬審計的方法與內容【初級資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握薪酬業務循環中的主要內部控制措施2、熟悉薪酬業務循環的業務流程3、了解薪酬業務循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握薪酬業務循環內部控制測評的步驟與方法

38、2、熟悉薪酬業務循環的審計目標（三）應付職工薪酬審計熟悉應付職工薪酬審計的方法與內容五、籌資與投資循環審計【審計師資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握資本循環中的主要內部控制措施2、熟悉資本循環的業務流程3、了解資本循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握資本循環內部控制測評的步驟與方法2、掌握資本循環的審計目標（三）所有者權益審計1、掌握實收資本審計的方法與內容2、掌握資本公積審計的方法與內容3、掌握盈余公積審計的方法與內容4、掌握未分配利潤審計的方法與內容（四）舉債籌資審計1、熟悉短期借款審計的方法與內容2、熟悉長期借款審計的方法與內容3、熟悉應付債券審計的方法

39、與內容4、熟悉長期應付款審計的方法與內容5、熟悉借款費用審計的方法與內容（五）投資審計1、熟悉長期股權投資審計的方法與內容2、熟悉交易性投資審計的方法與內容3、了解投資性房地產審計的方法與內容【初級資格考試要求】（一）本業務循環的性質1、掌握資本循環中的主要內部控制措施2、熟悉資本循環的業務流程3、了解資本循環中的主要文件（二）業務循環內部控制測評和審計目標1、掌握資本循環內部控制測評的步驟與方法2、熟悉資本循環的審計目標（三）所有者權益審計1、掌握實收資本審計的方法與內容2、掌握資本公積審計的方法與內容3、掌握盈余公積審計的方法與內容4、掌握未分配利潤審計的方法與內容六、貨幣資金審計【審計師

40、資格考試要求】（一）本業務的性質1、掌握貨幣資金業務中的主要內部控制措施2、熟悉貨幣資金的業務流程3、了解貨幣資金業務中的主要文件（二）貨幣資金內部控制測評和審計目標1、掌握貨幣資金業務內部控制測評的步驟與方法2、掌握貨幣資金業務的審計目標（三）現金與銀行存款審計掌握現金與銀行存款審計的方法與內容（四）外幣業務與其他貨幣資金審計1、熟悉其他外幣資金審計的方法與內容2、熟悉審查外幣金額折算及匯兌損益賬務處理正確性的內容3、了解審查外幣交易事項的內容【初級資格考試要求】（一）本業務的性質1、掌握貨幣資金業務中的主要內部控制措施2、熟悉貨幣資金的業務流程3、了解貨幣資金業務中的主要文件（二）貨幣資金

41、內部控制測評和審計目標1、掌握貨幣資金業務內部控制測評的步驟與方法2、熟悉貨幣資金業務的審計目標（三）現金與銀行存款審計掌握現金與銀行存款審計的方法與內容七、財務報告審計【審計師資格考試要求】（一）財務報告內部控制測評和審計目標1、熟悉財務報告內部控制的主要環節2、熟悉財務報告內部控制測評的步驟與方法3、熟悉財務報告審計目標4、熟悉財務報告舞弊的關鍵信號（二）個別財務報表審計1、熟悉資產負債表審計的內容與方法2、熟悉利潤表和所有者權益（或股東權益）變動表審計的內容與方法3、了解現金流量表審計的內容與方法4、了解財務報表附注審計的主要內容（三）合并報表和分部報告審計1、了解合并報表審計的主要內容

42、2、了解分部報告審計的主要內容3、了解企業合并審計的主要內容4、了解審查關聯方披露的主要內容【初級資格考試要求】（一）財務報告內部控制測評和審計目標1、了解財務報告內部控制的主要環節2、了解財務報告內部控制測評的步驟與方法3、了解財務報告審計目標4、了解財務報告舞弊的關鍵信號（二）個別財務報表審計1、了解資產負債表審計的內容與方法2、了解利潤表和所有者權益（或股東權益）變動表審計的內容與方法中中國國注注冊冊會會計計師師執執業業準準則則是是審審計計考考試試內內容容的的主主要要部部分分，專專業業階階段段的的考考生生應應當當具具有有充充分分的的理理解解能能力力和和應應用用能能力力。測測試試內內容容與

43、與能能力力等等級級測試內容能力等級1、了解2、熟悉（一）審計基本原理1審計概述（1）審計的性質2（2）審計要素2（3）審計目標2（4）審計基本要求2（5）審計風險2（6）審計過程22審計計劃（1）初步業務活動2（2）總體審計策略和具體審計計劃2（3）審計重要性23審計證據（1）審計證據的性質2（2）審計程序2（3）函證3（4）分析程序34審計抽樣（1）審計抽樣的基本概念1（2）審計抽樣的基本原理和步驟2（3）審計抽樣在控制測試中的應用2（4）審計抽樣在細節測試中的運用25信息技術對審計的影響（1）信息技術對審計過程的影響1（2）信息技術審計范圍的確定2（3）信息技術內部控制審計2（4）計算機輔

44、助審計技術和電子表格的運用16審計工作底稿（1）審計工作底稿概述2（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍2（3）審計工作底稿的歸檔2（二）審計測試流程1風險評估（1）審計風險準則概述2（2）風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論2（3）了解被審計單位及其環境3（4）了解被審計單位的內部控制3（5）評估重大錯報風險32風險應對（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施2（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序2（3）控制測試2（4）實質性程序2（三）各類交易和賬戶余額的審計1銷售與收款循環的審計（1）銷售與收款循環的特點3（2）銷售與收款循環的內部控制和控制測試3（3）銷售與收款循

45、環的實質性程序32采購與付款循環的審計（1）采購與付款循環的特點3（2）采購與付款循環的內部控制和控制測試3（3）采購與付款循環的實質性程序33生產與存貨循環的審計（1）生產與存貨循環的特點3（2）生產與存貨循環的內部控制和控制測試3（3）生產與存貨循環的實質性程序34貨幣資金的審計（1）貨幣資金審計概念3（2）庫存現金審計3（3）銀行存款審計3（四）特殊項目的考慮1對舞弊和法律法規的考慮（1）財務報表審計中與舞弊相關的責任3（2）財務報表審計中對法律法規的考慮32審計溝通（1）注冊會計師與治理層的溝通2（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通23注冊會計師利用他人的工作（1）利用內部審計工

46、作2（2）利用專家的工作24對集團財務報表審計的特殊考慮（1）與集團財務報表審計有關的概念2（2）集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標2（3）集團審計業務的承接與保持2（4）了解集團及其環境、集團組成部分及其環境2（5）了解組成部分注冊會計師2（6）重要性3（7）針對評估的風險采取的應對措施3（8）合并過程2（9）與組成部分注冊會計師的溝通2（10）評價審計證據的充分性和適當性2（11）與集團管理層和集團治理層的溝通25其他特殊項目的審計（1）審計會計估計2（2）關聯方的審計2（3）考慮持續經營2（4）首次接受委托時對期初余額的審計2（五）完成審計工作與出具審計報告1完成審計工作（1

47、）完成審計工作概述2（2）期后事項3（3）書面聲明22審計報告（1）審計報告概述2（2）審計意見的形成和審計報告的類型3（3）審計報告的基本內容3（4）非標準審計報告3（5）比較信息2（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息2（六）質量控制1質量控制制度（1）質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任2（2）相關職業道德要求2（3）客戶關系和具體業務的接受與保持3（4）人力資源3（5）業務執行2（6）監控2（七）職業道德1職業道德基本原則和概念框架（1）職業道德基本原則2（2）職業道德概念框架2（3）注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用2（4）非執業會員對職業道德概念框架的運用12審計業

48、務對獨立性的要求（1）基本要求3（2）經濟利益3（3）貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系3（4）與審計客戶發生雇傭關系3（5）與審計客戶長期存在業務關系3（6）為審計客戶提供非鑒證服務3（7）收費3（8）影響獨立性的其他事項33、掌握中中國國注注冊冊會會計計師師執執業業準準則則是是審審計計考考試試內內容容的的主主要要部部分分，專專業業階階段段的的考考生生應應當當具具有有充充分分的的理理解解能能力力和和應應用用能能力力。審審計計專專業業技技術術初初、中中級級資資格格考考試試大大綱綱【時間:2014年05月13日】【來源:審計署培訓中心】科目一審計專業相關知識第第一一部部分分宏宏觀觀經經濟濟學

49、學基基礎礎一、概論【審計師資格考試要求】（一）市場失靈與政府干預1、掌握市場失靈的幾種情況：公共物品、外部性、不完全競爭和不完全信息，及其對經濟資源配置的影響2、熟悉政府對市場失靈相應的干預手段3、了解政府干預經濟的主要階段4、了解宏觀經濟學的產生和研究對象（二）國民收入核算1、掌握總供給與總需求的含義2、掌握國內生產總值、國民生產總值、國民生產凈值、國民收入、個人收入和個人可支配收入的含義及其相互關系3、掌握國民收入核算的收入法和支出法4、熟悉儲蓄與投資恒等式（三）宏觀經濟政策目標掌握宏觀經濟政策的四個目標：物價穩定、充分就業、經濟增長、國際收支平衡【初級資格考試要求】（一）市場失靈與政府干

50、預1、掌握市場失靈的幾種情況：公共物品、外部性、不完全競爭和不完全信息，及其對經濟資源配置的影響2、熟悉政府對市場失靈相應的干預手段3、了解宏觀經濟學的產生和研究對象4、了解政府干預經濟的主要階段（二）國民收入核算1、掌握總供給與總需求的含義2、掌握國內生產總值、國民生產總值、國民生產凈值、國民收入、個人收入和個人可支配收入的含義及其相互關系3、掌握國民收入核算的收入法和支出法4、熟悉儲蓄與投資恒等式（三）宏觀經濟政策目標掌握宏觀經濟政策的四個目標：物價穩定、充分就業、經濟增長、國際收支平衡二、財政政策分析【審計師資格考試要求】（一）財政收入1、掌握財政收入的分類2、掌握稅收和公債的含義、分類

51、及運用3、掌握非稅收入的內容（二）財政支出1、掌握財政支出的功能分類2、掌握購買性支出和轉移性支出的含義3、熟悉購買性支出和轉移性支出對社會再生產和經濟活動的影響4、熟悉影響和確定財政支出規模的主要因素5、了解我國財政支出結構的發展變化以及如何優化我國的財政支出結構（三）財政政策分析1、掌握財政政策的目標2、掌握財政政策的類型3、掌握財政政策的“擠出效應”4、熟悉相機抉擇的財政政策及其運作機理5、熟悉財政政策的內在穩定器作用【初級資格考試要求】（一）財政收入1、掌握財政收入的分類2、掌握稅收和公債的含義、分類及運用3、熟悉非稅收入的內容（二）財政支出1、掌握財政支出的功能分類2、掌握購買性支出

52、和轉移性支出的含義3、熟悉影響和確定財政支出規模的主要因素4、了解購買性支出和轉移性支出對社會再生產和經濟活動的影響5、了解我國財政支出結構的發展變化以及如何優化我國的財政支出結構（三）財政政策分析1、掌握財政政策的目標2、掌握財政政策的類型3、熟悉財政政策的“擠出效應”4、熟悉相機抉擇的財政政策及其運作機理5、熟悉財政政策的內在穩定器作用三、貨幣政策分析【審計師資格考試要求】（一）金融體系1、掌握金融市場的要素、類型和功能2、熟悉金融機構體系的一般構成和作用3、了解我國現行的金融機構（二）貨幣政策分析1、掌握貨幣政策目標2、掌握貨幣政策工具的原理與運用3、掌握宏觀金融風險管理和微觀金融風險管

53、理4、熟悉貨幣政策目標的統一與沖突5、熟悉金融風險管理體制和一般程序（三）財政政策與貨幣政策的搭配1、掌握財政政策與貨幣政策的協調與配合2、熟悉財政政策與貨幣政策的功能差異【初級資格考試要求】（一）金融體系1、掌握金融市場的要素、類型和功能2、熟悉金融機構體系的一般構成和作用3、了解我國現行的金融機構（二）貨幣政策分析1、掌握貨幣政策目標2、掌握貨幣政策工具的原理與運用3、熟悉宏觀金融風險管理和微觀金融風險管理4、熟悉貨幣政策目標的統一與沖突5、了解金融風險管理體制和一般程序四、開放經濟中的宏觀政策分析【審計師資格考試要求】（一）匯率與匯率制度1、掌握外匯和匯率的含義與類別2、掌握匯率制度3、

54、熟悉外匯風險及其管理（二）國際收支1、掌握國際收支的含義、項目分類和國際收支平衡表2、掌握國際收支失衡的含義和原因3、掌握國際貿易理論與政策運用4、熟悉國際收支的差額5、熟悉國際收支調節方式（三）開放經濟中的宏觀經濟政策分析1、熟悉開放經濟中的總供給、總需求和國民收入均衡2、了解開放經濟中的宏觀經濟政策配合第第二二部部分分企企業業財財務務管管理理一、財務管理基礎【審計師資格考試要求】（一）財務管理概述1、掌握財務活動的過程2、掌握財務管理的含義與內容3、掌握財務管理的職能4、熟悉財務關系的類型5、熟悉財務管理的目標（二）貨幣時間價值1、掌握貨幣時間價值的原理與應用2、掌握復利終值和現值的計算與

55、運用3、掌握年金的類型及終值和現值的計算與運用4、掌握貨幣時間價值的復雜情況的計算與運用5、熟悉貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用（三）投資風險報酬1、掌握投資風險與報酬及其關系2、掌握單項投資風險報酬率的計算與運用3、掌握投資組合的風險類型4、熟悉投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用【初級資格考試要求】（一）財務管理概述1、掌握財務活動的過程2、掌握財務管理的含義與內容3、掌握財務管理的職能4、熟悉財務關系的類型5、熟悉財務管理的目標（二）貨幣時間價值1、掌握貨幣時間價值的原理與應用2、掌握復利終值和現值的計算與運用3、掌握年金的類型及終值和現值的計算與運用4、熟悉貨幣時間價值的復雜情

56、況的計算與運用5、了解貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用（三）投資風險報酬1、掌握投資風險與報酬及其關系2、熟悉單項投資風險報酬率的計算與運用3、熟悉投資組合的風險類型4、了解投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用二、財務戰略和預算【審計師資格考試要求】（一）財務戰略1、熟悉財務戰略的特征與類型2、熟悉企業財務戰略的規劃（二）經營預算1、掌握經營預算的構成2、掌握固定預算和彈性預算的方法與運用3、掌握定期預算和滾動預算的特點4、掌握零基預算和增量預算的特點5、熟悉經營預算的編制（三）財務預算1、掌握財務預算的構成2、了解預算現金流量表的編制3、了解預算利潤表的編制4、了解預算資產負債表的編

57、制【初級資格考試要求】（一）財務戰略1、熟悉財務戰略的特征與類型2、了解企業財務戰略的規劃（二）經營預算1、掌握經營預算的構成2、掌握固定預算和彈性預算的方法與運用3、熟悉定期預算和滾動預算的特點4、熟悉零基預算和增量預算的特點5、了解經營預算的編制（三）財務預算1、掌握財務預算的構成2、了解預算現金流量表的編制3、了解預算利潤表的編制4、了解預算資產負債表的編制三、投資決策管理【審計師資格考試要求】（一）投資現金流量1、掌握債券投資現金流量的計算與運用2、掌握股票投資現金流量的估計方法3、掌握項目投資現金流量的計算與運用（二）證券投資決策1、掌握債券和股票投資的估值方法與運用2、熟悉債券和股

58、票投資的風險3、熟悉債券和股票投資收益率的計算與運用（三）項目投資決策1、掌握項目投資決策的非折現方法和折現方法2、了解具體情況下項目投資決策方法的應用【初級資格考試要求】（一）投資現金流量1、掌握債券投資現金流量的計算與運用2、掌握股票投資現金流量的估計方法3、掌握項目投資現金流量的計算與運用（二）證券投資決策1、熟悉債券和股票投資的估值方法與運用2、熟悉債券和股票投資的風險3、了解債券和股票投資收益率的計算與運用（三）項目投資決策1、掌握項目投資決策的非折現方法和折現方法2、了解具體情況下項目投資決策方法的應用四、籌資決策管理【審計師資格考試要求】（一）長期籌資方式1、掌握股權性籌資各類方

59、式的含義、內容、分類和優缺點2、掌握債權性籌資各類方式的含義、內容、分類和優缺點3、熟悉股票發行定價的定價基礎和實際定價方式4、熟悉債券發行與價格決策5、熟悉可轉換債券籌資和認股權證籌資（二）資本成本1、掌握資本成本的作用2、掌握個別資本成本計算與運用3、熟悉綜合資本成本計算與運用（三）杠桿原理1、掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤2、掌握經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿系數的計算與運用3、熟悉杠桿原理與風險的關系（四）資本結構決策1、掌握資本結構決策的含義與意義2、熟悉資本結構決策的方法與運用3、了解影響資本結構的定性因素【初級資格考試要求】（一）長期籌資方式1、掌握股權性籌資各類方式的

60、含義、內容、分類和優缺點2、掌握債權性籌資各類方式的含義、內容、分類和優缺點3、熟悉可轉換債券籌資和認股權證籌資4、了解股票發行定價的定價基礎和實際定價方式5、了解債券發行與價格決策（二）資本成本1、掌握資本成本的作用2、熟悉個別資本成本計算與運用3、了解綜合資本成本計算與運用（三）杠桿原理1、掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤2、掌握經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿系數的計算與運用3、熟悉杠桿原理與風險的關系（四）資本結構決策1、掌握資本結構決策的含義與意義2、了解資本結構決策的方法與運用3、了解影響資本結構的定性因素五、營運資本管理【審計師資格考試要求】（一）資產組合與籌資組合1、掌握