1、一、營業(yè)部審計事項總結(jié)營業(yè)部工資-桐柏路：1、 營業(yè)部人員管理由綜合部經(jīng)理負責(zé)，員工績效工資有統(tǒng)一的核算辦法，由電腦部人員根據(jù)績效工資核算辦法計算每個員工的績效工資。2、 工資表經(jīng)總經(jīng)理、人力資源部審核后由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放。3、 營業(yè)部工資在總部網(wǎng)絡(luò)可看，即需經(jīng)總部審核。4、 營業(yè)部無用人權(quán)，人員的聘用和辭職由總部統(tǒng)一發(fā)文。不得自行增資工資。 一聘用人員，分配至各營業(yè)部后，人事信息管理員將新員工信息輸入人事系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新員工入職通知單，由用人部門復(fù)核后交負責(zé)應(yīng)付職工薪酬的記賬員，財務(wù)部門據(jù)此作為發(fā)放工資依據(jù)。5、 專門的工資管理信息系統(tǒng)，由總部統(tǒng)一規(guī)劃，各營業(yè)部在該系統(tǒng)

2、進行工資的計算與支付，總部可看各營業(yè)部的工資發(fā)放情況。營業(yè)部組織架構(gòu)： 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、電腦部、財務(wù)部、交易部、客服部、營銷部、綜合部手續(xù)費收入和支出：成交清算表；代買賣證券款：資金業(yè)務(wù)匯總表利息收入：營業(yè)部的利息收入的確認是按總部每個月分配的利息收入入賬的，營業(yè)部僅有自有資金存款，第三方存管均在總部，總部根據(jù)第三方存款的利息收入分配給各個營業(yè)部。其他業(yè)務(wù)收入：為個稅返還，列入其他業(yè)務(wù)收入計繳營業(yè)部。營業(yè)部資金：1、 公司總部根據(jù)營業(yè)部報批資金支付計劃撥到營業(yè)部指定銀行賬戶中，員工還款在收到現(xiàn)金馬上存入銀行，不得坐支。營業(yè)部銀行只有一個基本戶，資金流動較小，大額資金往來須由公司總部審批后撥付

3、方可支付。非出納人員定期對貨幣資金進行清查復(fù)核。每月均有現(xiàn)金盤存表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單。經(jīng)紀業(yè)務(wù)：1、 自有資金調(diào)整明細、銀行轉(zhuǎn)賬匯總表、資金業(yè)務(wù)匯總表、機構(gòu)交收資金憑證查詢、深圳資金預(yù)交收查詢2、 低傭金費率核查表。3、 資金業(yè)務(wù)匯總表、成交清算表營業(yè)部財務(wù)核算： 財務(wù)核算分行政類、經(jīng)紀類，其中經(jīng)紀類為日清日結(jié)制度，每日的會計處理均至少包括以下：1、 清算：后附：成交清算表（上交所傭金收入、過戶費收入、開放式基金清算款、代買賣證券款）、機構(gòu)交收資金憑證查詢（內(nèi)部往來經(jīng)紀業(yè)務(wù)客戶資金、上交所經(jīng)手費、證管費、過戶費、其他費用、開戶費支出、開放式基金清算款、開放式基金認申購費收入）、注

4、：清算分：深清、滬清，分別有成交清算表、機構(gòu)交收資金憑證查詢，深清還有深圳資金預(yù)交收明細查詢2、 手續(xù)費收支差額調(diào)整：借：內(nèi)部往來-自有資金（軋差數(shù)） 貸：內(nèi)部往來-經(jīng)紀業(yè)務(wù)客戶資金3、 轉(zhuǎn)存：借：內(nèi)部往來客戶資金 貸：代買賣證券款附各存管行：銀行轉(zhuǎn)賬匯總表（借方、貸方、軋差數(shù)）4、 開放式基金清算：借：其他應(yīng)付款-開放式基金清算 貸：內(nèi)部往來-經(jīng)紀客戶資金附：機構(gòu)交收資金憑證查詢（含清算款、代理費收入）5、資金劃出:借：代買賣證券款 貸：其他應(yīng)付款-開放式基金清算款附資金業(yè)務(wù)匯總表（資金劃出）分析總結(jié)：A、手續(xù)費收入可核對：其中：傭金收入、過戶費收入可核對成交清算表，其他收入可核對機構(gòu)交收憑

5、證查詢及預(yù)交收查詢；手續(xù)費支出可核對機構(gòu)交收憑證查詢及預(yù)交收查詢；B、代買賣證券款及銀證轉(zhuǎn)存可核對資金業(yè)務(wù)匯總表；開放式基金申購款可核對發(fā)生日資金業(yè)務(wù)匯總表；C、對于客戶交易結(jié)算資金差額即（內(nèi)部往來-客戶交易結(jié)算存款與代買賣證券款余額之間的差額正常情況下包括次日進行的當(dāng)日手續(xù)費收支凈額調(diào)整（A股資金業(yè)務(wù)當(dāng)日清算、凈額結(jié)算T+1）、開放式基金申購款固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)報廢有“固定資產(chǎn)報廢清理審批單”：營業(yè)部經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)、信息技術(shù)總部、計財總部、辦公室、分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁（10萬元以上或未提足折舊）。二、總部審計事項1、經(jīng)紀業(yè)務(wù)總部現(xiàn)金為賬存數(shù)，實際現(xiàn)金在總部出納高飛保管。每月初總部撥10萬元現(xiàn)金給

6、經(jīng)紀業(yè)務(wù)總部，月底經(jīng)紀業(yè)務(wù)總部將現(xiàn)金歸還總部。財務(wù)主管、公司上層領(lǐng)導(dǎo)可看到每個部門使用現(xiàn)金情況，部門主管只能看到本部門現(xiàn)金收支情況。2、總部的銀行存款全部為自有資金，而經(jīng)紀業(yè)務(wù)總部的存款全部為第三方存款。公司每月均與銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表，余額調(diào)節(jié)表附在每月最后一本憑證后面。2、 結(jié)算備付金：獲取賬戶明細及賬戶性質(zhì)。結(jié)算備付金有自有、客戶結(jié)算、客戶專用、滬B股客戶結(jié)算備付金賬戶。A、 查詢中國證券登記結(jié)算公司上海分公司、深圳分公司遠程操作平臺，查詢09年9月余額核對賬面，有較大差異。財務(wù)經(jīng)理解釋公司按證監(jiān)會要求期末按實際交易金額入賬，即交易日記賬法，但結(jié)算中心T+1、T+3結(jié)算，故存在差異。

7、差額作為未達賬項并據(jù)此編制備付金賬戶調(diào)節(jié)表。B、 向登記結(jié)算公司函證。C、 從遠程操作平臺獲取幾個賬號的某月份流水（即資金賬戶明細憑證（客戶）、結(jié)算備付金賬戶明細查詢（自有），與明細賬核對是否一致。3、 交易保證金：獲取明細及賬戶性質(zhì)，交易保證金有自有價差保證金、上海A股席位保證金、上海B股席位保證金、客戶價差保證金、B股代辦股份結(jié)算保證金。即三大類：交易保證金、履約保證金、席位保證金。A、 查詢遠程操作平臺，查詢期末余額，并與賬面余額核對。B、 向證券登記結(jié)算公司函證。C、 抽查大額發(fā)生額。4、 可供出售金融資產(chǎn)：A、 獲取明細，分析各類增減變動，對于增減變動情況予以檢查確認。B、 判斷交易

8、性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)分類是否合適。因新股中簽為三個月鎖定期，可歸入可供出售金融資產(chǎn)。C、 查詢交易流水與明細賬核對。D、 檢查賬務(wù)處理，對于公允價值變動是否列入資本公積。5、 應(yīng)收利息鄭州總部、自營總部的應(yīng)收利息全部為自營業(yè)務(wù)債券應(yīng)收利息。A、 獲取利息、債券公允價值計算明細表。B、 利息每月計算一次，計算依據(jù)為中國債券信息網(wǎng)債券估值模塊，估價全價與估價凈價之間的差額為應(yīng)計利息，估價凈價為公允價值。根據(jù)交易流水確定債券買入的時間和價格，對期末數(shù)據(jù)進行查詢，并與賬務(wù)處理進行核對是否一致。6、 交易性金融資產(chǎn)主要為股票、債券、華安基金。（1） 股票：A、 對發(fā)出計價進行檢查。B、 向登記結(jié)

9、算機構(gòu)進行函證。C、 通過同花順等交易軟件查詢期末股票收盤價計算公允價值變動損益。D、 獲取股票明細賬和股票交易流水，核對。E、 抽查大額買入、賣出憑證。（2） 債券：區(qū)分銀行間、交易所、可轉(zhuǎn)債。A、 銀行間：a獲取持倉明細表、中央國債登記結(jié)算公司對賬單，與賬面核對。b查詢中國債券信息網(wǎng)，檢查公允價值變動的計量是否正確。公允價值變動按估值凈價計算，估值凈價與估值全價的差額列入應(yīng)計利息。c函證。d獲取銀行間交易流水，核對明細賬。B、 交易所：交易所債券通過公司自營賬戶網(wǎng)上交易。a獲取自營交易流水，檢查購買情況，確認成交數(shù)量。b函證。c由于網(wǎng)上交易價格波動加大，基于謹慎性原則，依中國債券信息網(wǎng)的公

10、允價值計提公允價值變動。C、 可轉(zhuǎn)債a通過自營賬戶網(wǎng)上購買，獲取自營賬戶交易流水，檢查購買情況確認成交數(shù)量。b函證c、通過同花順交易軟件查詢期末收盤價，計算公允價值變動。（3）開放式基金 A獲取對賬單。 B、函證。 C、查詢期末收盤價，計算公允價值變動損益。7、 代買賣證券款：獲取分幣種明細。A、 增減變動合理性分析：與證券市場行情相比較。B、 從恒生系統(tǒng)獲取期末“總部資金業(yè)務(wù)匯總表”并與賬面核對（分幣種）。-可獲得所有營業(yè)部的匯總數(shù)。8、 應(yīng)付職工薪酬：本年工資計提數(shù)較上年有所增加，本年績效工資也增加。-合理性分析（年度、月度，對于波動較大的原因予以說明）；制度依據(jù)。工會經(jīng)費比例2%，教育經(jīng)

11、費比例2.5%。計提基數(shù)為計提的工資與獎金。總部人員：261人。9、 應(yīng)交稅費：營業(yè)稅：手續(xù)費收入、投資收益-交易差價收入、其他業(yè)務(wù)收入，扣除按營業(yè)收入的2%計提的投資者保護基金，監(jiān)管費、過戶費等手續(xù)費支出后的凈收入，作為計稅基數(shù)。房產(chǎn)稅：按自有房產(chǎn)賬面原值扣除30%后計稅，包括廣匯房產(chǎn)、金水花園、明鴻新城、北京金融街房產(chǎn)、抵債資產(chǎn)-德億。A、 測算應(yīng)交稅費。B、 獲取部分月份納稅申報表、復(fù)印部分月份稅款繳款書。(注:對于顯示累積數(shù)的月份納稅申報表，只獲取最后一個期末的即可。10、 其他負債：投資者保護基金：月度預(yù)繳申報表 ：營業(yè)收入2%（每年證監(jiān)會會下發(fā)計繳比例的通知，08年為3.5%，09

12、年為2%）應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款11、 資本公積公允價值變動損益、遞延所得稅資產(chǎn)或負債A、 獲取信托產(chǎn)品投資公允價值計算表。B、 信托投資公司提供的公告凈值。12、 一般風(fēng)險準備金、交易風(fēng)險準備金按凈利潤10%計提。13、 未分配利潤：于09年3月根據(jù)08年審計調(diào)整結(jié)果進行期初數(shù)的調(diào)整。09年5月進行了所得稅匯算結(jié)果的調(diào)整。09年6月信陽、濮陽、深圳上劃補繳07、08年度企業(yè)所得稅等調(diào)整了期初未分配利潤。14、 內(nèi)部往來：核對是否有差異：上撥下劃資金、鄭州總部、自營業(yè)務(wù)。獲取明細表。15、 手續(xù)費及傭金收入：包括：證券承銷業(yè)務(wù)（自營業(yè)務(wù)）、證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)（含經(jīng)紀業(yè)務(wù)總部及營業(yè)部）明細賬中代買賣證券

13、業(yè)務(wù)的手續(xù)費及傭金收入包括：交易所的傭金、過戶費、其他等，開放式基金手續(xù)費、開戶及轉(zhuǎn)托管手續(xù)費、開戶費收入、轉(zhuǎn)托管費收入、外部人員業(yè)務(wù)合作收入、其他手續(xù)費收入。A、證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)核對：獲取恒生系統(tǒng)【一般分三類：恒生、新意、中證？】數(shù)據(jù)，包括“總部成交清算表（深B）、（滬B）、（滬A、深A(yù)）”三類，數(shù)據(jù)為期間數(shù)可累計、可包括全部營業(yè)網(wǎng)點。B、開放式基金手續(xù)費收入核對：通過與新意系統(tǒng)進行核對確認。C、承銷業(yè)務(wù)收入：獲取有關(guān)合同核對。說明：經(jīng)紀業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金收入財務(wù)數(shù)據(jù)與恒生系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對的有關(guān)說明（1）手續(xù)費及傭金收入-上交所+深交所+開放式基金手續(xù)費（營業(yè)部）+外部人員業(yè)務(wù)合作收入（2）恒生系統(tǒng)中

14、成交清算表（傭金+過戶費+委托費+其他費用）-恒生系統(tǒng)中基金的申贖+新意系統(tǒng)中基金的申贖（1）-（2）二者的差異原因：系因為基金的這一塊收入的財務(wù)處理公司無明確的說明，營業(yè)部財務(wù)在基金確認時經(jīng)常將該部分收入計入其他明細。注：a因恒生系統(tǒng)中基金申贖數(shù)不能完全反應(yīng)公司賬上的開放式基金手續(xù)費，而新意系統(tǒng)中的基金數(shù)為實際的基金申贖數(shù)。故計算時先將恒生系統(tǒng)中的基金申贖傭金減去，再加上新意系統(tǒng)中基金申贖傭金。b對于開戶費收入+轉(zhuǎn)托管費收入+其他手續(xù)費收入（扣除列入的基金收入）：主要是開戶費類收入系在前臺系統(tǒng)中核算的，可通過在營業(yè)部的實質(zhì)性測試程序中核實。該部分所占比重較小。c證券買賣：股票、投資基金、記賬

15、國債、記賬國債利息、交易權(quán)證、國債分銷、LOF基金、ETF基金、企業(yè)債券、企業(yè)債券利息、企業(yè)轉(zhuǎn)債。16、 手續(xù)費支及傭金支出：包括經(jīng)紀業(yè)務(wù)總部（支付交易所的經(jīng)手費、登記結(jié)算機構(gòu)的開戶費、證監(jiān)會的證管費、銀行托管費、外部人員的合作支出等）、自營業(yè)務(wù)（顧問費支出）(1)經(jīng)紀業(yè)務(wù)總部手續(xù)費支出的審計：A、 支付交易所的經(jīng)手費、過戶費、證管費、開戶費、轉(zhuǎn)托管費、權(quán)證及其他費用合計，獲取結(jié)算托管部從新意系統(tǒng)中導(dǎo)出“新意系統(tǒng)營業(yè)部一級費用”的支出明細合計（分營業(yè)部、分費用類別）B、 支付給銀行的轉(zhuǎn)托管費系三方存款在銀行的托管費，在確認三方存款的利息收入時直接發(fā)將轉(zhuǎn)托管費扣除。（審計中應(yīng)在確認三方存管的利息

16、收入時一并核查原始憑證）C、 支付給外部合作人員支出，系各營業(yè)部支付給外部合作人員的傭金支出，具體的傭金支出比例由各營業(yè)部根據(jù)外部合作人員完成的交易量確定提成比例。（審計中由營業(yè)部審計核實）（3） 自營業(yè)務(wù)支出：獲取合同進行復(fù)核。17、 利息凈收入：包括買入返售金融資產(chǎn)利息收入、存放金融同業(yè)利息收入（自有資金利息凈收入、經(jīng)紀業(yè)務(wù)客戶資金利息收入（即在證券登記結(jié)算中心和托管銀行的客戶資金利息收入）。（1） 客戶資金實行第三方存管，客戶資金利息收入按凈收入記賬，即發(fā)放給客戶資金的利息收入在營業(yè)部核算，公司本期利息收入以凈收入入賬，撥付給營業(yè)部的利息支出通過“清算資金往來”直接下劃營業(yè)部而不通過利息

17、支出核算。（2） 結(jié)算備付金在證券登記結(jié)算中心的利息收入每季度結(jié)算一次，公司根據(jù)中國證券登記結(jié)算公司的利息計算單每季度結(jié)息一次確認，利息收入的增加系通過調(diào)整結(jié)算備付金體現(xiàn)，故可間接通過函證結(jié)算備付金的期末余額確認利息收入。（3） 第三方存管在銀行的利息收入每季度結(jié)算一次，可通過對每季確認利息收入憑單及記賬憑單的檢查進行核實。（4） 自有資金的利息收入：主要為每季度確認，可通過檢查利息收入憑單及進賬憑單確認。（5） 買入返售金融資產(chǎn)的利息收入、賣出回購金融資產(chǎn)的利息支出： 利息支出包括：吸收營業(yè)部資金利息、賣出返售金融資產(chǎn)利息支出。18、 投資收益：包括交易費用；交易性金融資產(chǎn)交易價差、股息紅利

18、；可供出售金融資產(chǎn)-信托產(chǎn)品（1） 交易費用：主要為自營證券繳納的印花稅、過戶費、監(jiān)管費等，獲取交易流水并匯總審計期間交易費用與賬面數(shù)據(jù)核對。（2） 交易價差（區(qū)分股票、債券）：根據(jù)賬面記錄編制自營股票明細賬匯總表及自營債券明細賬匯總表（含數(shù)量、金額），獲取股票交易流水及銀行間債券交易流水并編制股票交易流水匯總表、銀行間債券交易流水匯總表，將本期買賣股票、債券的數(shù)量及金額與賬面記錄核對。結(jié)合股票交易流水匯總表，對本期債券交易數(shù)量、金額進行核對。 注：A、對于核對中可能發(fā)現(xiàn)存在部分明細賬反映的債券交易未在交易流水中反映，經(jīng)了解，部分債券交易系網(wǎng)下交易。C、 債券的交易價差：賣出額減去成本價、應(yīng)計

19、利息、結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動。可抽取交易價差較大的債券品種進行復(fù)核。D、 權(quán)證的交易價差：檢查有關(guān)品種。E、 股票流水匯總表：應(yīng)至少包括買入、賣出、紅股入賬、申購中簽、新股入賬，且均應(yīng)有成交數(shù)量、成交額。股票流水匯總表與明細賬匯總表核對要點：買入賣出數(shù)量、買入成本、賣出額、交易差價核對（=本期賣出-（期初成本+本期買入-期末成本）F、 債券流水匯總表：分交易所流水匯總表、銀行間流水匯總表，其中：交易所流水匯總表至少包括紅股入賬、申購中簽、托管轉(zhuǎn)出、托管轉(zhuǎn)入、新股入賬、債券買入、債券賣出，均應(yīng)有成交數(shù)量、成交額。銀行間流水匯總表：應(yīng)包括買入、賣出，均應(yīng)有券面總額、交易額。（3） 股息紅利：包括債券利息

20、、股份派息。A、 對于債券利息，結(jié)合應(yīng)收利息的審計。B、 股份派息為公司自營股票股份派息，檢查自營股票交易流水核對派息。（4） 信托產(chǎn)品：檢查有關(guān)增減變動的憑證，關(guān)注會計處理，尤其是減值準備。到期清算的信托產(chǎn)品的投資收益=售價-成本-已提的減值準備。19、 匯兌損益;A了解公司所有的外幣賬戶。B、根據(jù)人行公布的匯率進行測算。20、 業(yè)務(wù)及管理費：A、 獲取明細表，比較本期及上年同期明細項目增減變動，并分析費用明細項目所占比重。B、 對于所占比重較大的費用項目的增減變動幅度較大的重點關(guān)注。注：人工費用占比重較大，包括工資、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、住房公積金、勞動保險費。其次：折舊費、業(yè)務(wù)招待費、證券

21、保護者基金、攤銷費。C、 區(qū)分不同類型費用采用不同方法予以審計：攤銷類（無形資產(chǎn)、長期待攤費用、交易所席位費）、計提類（工資附加費、折舊、證券投資者保護基金）、合同協(xié)議類費用（租賃費、廣告費、咨詢費等）、實際發(fā)生類。注意形成底稿：費用分析表（年度間、各月、結(jié)構(gòu)比）、管理費用相對資產(chǎn)負債核對表、抽憑表、有關(guān)費用依據(jù)資料如合同協(xié)議等。21、 營業(yè)外收入：存在收到稅局的稅收返還款。22、 所得稅費用：A、 獲取所得稅費用納稅申報表B、 進行測算。23、遞延所得稅資產(chǎn)及負債。中原證券：一、 年報預(yù)審：1、 重視與客戶的溝通：包括審計方案（審計重點、選擇的審計單位、時間計劃、人員安排、重要性水平的確定）

22、、需客戶提供資料清單。2、 進點前提請客戶準備事項：A、 需客戶提供資料清單B、 辦公場所準備：地點、網(wǎng)線、電話、打印機、打印紙、插盤（三相，根據(jù)審計人員數(shù)量決定個數(shù)）3、 審計安排：A、 業(yè)務(wù)承接階段、計劃階段、風(fēng)評、了解業(yè)務(wù)層面內(nèi)控及控制測試為主B、 重要科目的實質(zhì)性測試程序C、 形成完整的預(yù)審工作底稿、審計工作小結(jié)、提請客戶調(diào)整事項匯總表。D、 整體安排：風(fēng)險由總部審計人員完成，營業(yè)部側(cè)重于業(yè)務(wù)層面經(jīng)紀業(yè)務(wù)（資產(chǎn)、成交量前20名客戶的開銷戶資料檢查，低傭金率檢查，紅沖藍補檢查，）、信息系統(tǒng)內(nèi)控（電腦部人員權(quán)限分工表、測試總結(jié)、網(wǎng)絡(luò)與信息安全事件情況報告書、信息系統(tǒng)設(shè)備申購公文處理簽 、系

23、統(tǒng)運行日志、柜面系統(tǒng)權(quán)限審批表、營業(yè)部柜員對應(yīng)全部角色、二級費用相關(guān)參數(shù)-后臺費用類型-基本傭金）、印章使用情況檢查表、營業(yè)部客戶投訴處理記錄表及情況說明。E、 總部業(yè)務(wù)層面內(nèi)控側(cè)重：自營、投行、人力資源（總部人員名單、招聘及考勤有關(guān)規(guī)定、培訓(xùn)制度、員工行為準則、獲取刷卡及月度考勤資料）、信息系統(tǒng)（中心機房系統(tǒng)運行日志、防火墻修改申請表、總部內(nèi)網(wǎng)接入/修改審批表、控制類權(quán)限審批表、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)查詢/修改申請表、值班記錄表、分支機構(gòu)信息系統(tǒng)安全檢查情況匯總、分支機構(gòu)安全現(xiàn)場檢查項目）。F、 可從總部獲取并下發(fā)給營業(yè)部審計組的資料：a對于資金業(yè)務(wù)匯總表（分幣種）、成交清算表（分深市A、滬市A、B股）

24、：總部可提供營業(yè)部及營業(yè)部匯總數(shù)據(jù)。b使用審計軟件的，總部可提取含所有單位賬套數(shù)據(jù)。G、 管理制度的收集：公司層面的可從總部獲取，營業(yè)部及各部門層面的從各單位獲取。4、 實質(zhì)性工作底稿要求：（1）程序表、審定表、明細表、實質(zhì)性測試底稿（分析、測算、憑證抽查）、部分抽查的會計憑證的復(fù)印件（目的通過直觀的記錄反映書面記錄，也可體現(xiàn)內(nèi)控點，如購置或處置固定資產(chǎn)的簽報手續(xù)等）、合同或協(xié)議等。憑證抽查表的備注欄應(yīng)注明所附附件。（2）要求審計人員自行編制的工作底稿電子化。（3）要求獲取客戶提供的資料如制度類、明細表、交易流水、報表、余額表、明細賬等收集電子版先行使用，根據(jù)底稿歸集需要打出電子版。-收集電子

25、版便于積累、使用方便，但應(yīng)注意最終根據(jù)底稿歸集要求打出應(yīng)歸檔的部分。營業(yè)部收集資料：1、 最新XX營業(yè)部收費項目公示內(nèi)容、風(fēng)險提示公告、開戶業(yè)務(wù)辦理流程圖、客戶投訴處理流程、撤銷指定交易及轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)辦理流程圖、未規(guī)范不合格賬戶情況表、2、 賬戶核對更新工作表3、 印章使用登記表4、 客戶投訴處理記錄表、客戶投訴處理情況匯報5、 營業(yè)部組織結(jié)構(gòu)圖、員工表（含部門、職務(wù)及人員名稱）6、 營業(yè)部簡介。總部：1、 報表底稿2、 有關(guān)科目各單位匯總表：其他資產(chǎn)、其他負債匯總表（分科目、分單位）3、 賬零分析表（區(qū)分不同賬齡段的分單位匯總表）4、 固定資產(chǎn)匯總表（分類別）、分類匯總表（分單位）5、 整套監(jiān)管報表6、 股東會、董事會、監(jiān)事會、專門委員會的會議決議資料7、 印章登記表中原證券公司審計思路整體考慮： 基于營業(yè)部從事經(jīng)紀業(yè)務(wù)，總部可提供所有營業(yè)部匯總的資金匯總表、成交清算表，故各個營業(yè)部的代買賣證券款、手續(xù)費收支可在總部獲取數(shù)據(jù)從整體經(jīng)紀業(yè)務(wù)層面進行核對，差異相對較小。而營業(yè)部審計