1、企業納稅實務課程標準（2008.5版）課程建設團隊：劉洪宇、銀樣軍、張流柱、周艷、龔紅吉、李瑞良、杭宏芳、鄧學武適應專業：高職會計專業建議學時：68教學條件：校內實訓基地：企業納稅虛擬仿真實訓室、電算會計模擬仿真實訓室、出納模擬仿真實訓室、會計綜合模擬實訓室、企業模擬經營沙盤實訓室、NIS模擬操作室、明正會計咨詢有限責任公司。校外實習基地：廣東新邦物流服務有限公司、用友長沙通友軟件有限公司、統率資訊有限公司東莞公司、湖南省怡清源茶業有限公司、長沙通程商業公司、中鐵十二局集團有限公司、湖南英特會計師事務所、益陽銀城大市場、湖南永立會計師事務所、湖南金大地稅務師事務所、長沙市國稅局天心分局、長沙市

2、地稅局開福分局一、總論1、課程的性質與作用會計專業主要面向企、事業單位會計工作的一線崗位，培養德、智、體、美全面發展，心理健康，誠信、守法、勤奮、敬業，掌握從事會計工作所必備的專業基礎知識，有較強的會計工作實務能力和可持續發展的學習與適應能力的高素質應用性會計實用人才。本專業在與行業企業合作辦學過程中，通過大量調查研究和反復論證，根據會計工作崗位的主要任務分解工作過程要素（解構），基于工作過程要素整合專業課程（歸類），根據學習過程的邏輯構建專業課程體系（重構）。在此基礎上，建立了符合專業培養目標要求，針對性和實用性強，與工作崗位關系密切的會計專業課程體系。企業納稅實務課程屬于本專業必修課程模塊

3、中的一門重要核心課程，本課程對于會計專業學生的職業能力培養和職業素質養成起主要支撐作用。前序課程安排了基礎會計、初級財務會計、財經法規、會計職業道德等相關專業課程，在學完本門課程之后安排了行業會計比較、會計制度設計、會計綜合實訓及畢業頂崗實習和畢業實踐報告等后繼課程。2、課程設計理念與思路通過與稅務部門和企業共同研究、合作開發，本課程運用了基于工作過程開發課程的理念，按照工作任務（認知、計算、申報、繳納）和工作領域（不同稅種）兩個維度分析（解構）工作過程要素（包括內化在人身上的知識、能力和素質等主觀要素，物化為條件、場景、環境的客觀要素），按照工作過程要素與學習過程要素相對應原則，將工作過程的

4、主觀要素轉化為學習過程的內容要素（知識、能力、素質），將工作過程的客觀要素轉化成學習過程的情境要素（條件、場景、環境等參數），將工作過程的自然邏輯與學習過程的認知邏輯有機結合起來，通過重構，實現課程內容結構化（排列、組合）、認知環境具體化（教學情境）、實踐體認過程化（實踐教學體系）、目標要求操作化（考核標準和方式）、課程研發動態化（內容更新和情境重建）。二、課程目標通過學習本課程，了解當前我國企業在生產經營活動過程中所需要交納的具體稅種，理解、熟悉各稅種的相關法律制度知識，掌握各稅種的具體計算方法、賬務處理方法、納稅申報和稅款交納等相關工作，能夠運用稅收知識對企業生產經營活動進行初步的納稅籌劃

5、。三、內容標準1、課程內容選擇方案本課程內容從兩個維度設計框架結構。一是將企業會計在處理納稅業務時的工作分解為：工作認知（稅收的有關法規、企業納稅的相關會計要素、從業人員必須具備的基本素質，等等）、計算（稅率、公式、稅額計算）、申報（程序、表格等）、繳納（過程）、做賬（賬務處理）、策劃等六項主要學習性工作任務。二是為了處理好不同稅種工作業務特殊性的學習，并確保學習過程有效性，又將企業實際進行納稅時的工作分解為：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅代繳、其他稅種等七大類主要學習性工作領域，并將計算、申報、繳納、做賬四項工作任務嵌入到上述工作領域之中，這種“任務序列、領域嵌入”的課

6、程內容結構突出了重點，消化了難點，既符合學生學習認知的邏輯，又應對了實際工作過程的邏輯。課程內容結構分析表工作任務工作過程要素主要工作領域增值稅消費稅營業稅關稅企業所得稅個人所得稅其他稅種認知內容要素知識稅收概念與特征稅法與稅收法律制度構成要素稅務登記管理、賬簿、憑證管理和納稅申報稅款征收方式、措施及其法律責任一般納稅人、小規模納稅人的概念應稅消費品范圍，從價計稅、從量計稅、復合計稅的概念營業稅的征稅的七大行業及二種資產轉讓進口、出口貨物的征稅范圍、稅目居民、非居民企業概念個人10種所得的含義及征稅范圍資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、城市維護建設稅及教育費附加的征稅

7、范圍能力學習和理解、運用稅收法律制度基本方法納稅范圍定位區分不同類型納稅對象素質誠實、守法、謹慎、客觀、細致、認真、守時、耐心情境要素條件法律文本、參考教材、網絡、電腦環境財務部門工作平臺、稅務局納稅大廳場景生產性企業或商業性企業生產性企業交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通訊、文化體育、娛樂業生產性企業或商業性企業生產性企業或商業性企業生產性企業或商業性企業資源開采性企業、房地產開發企業、生產性企業或商業性企業計算知識不同類型增值稅稅率不同納稅人消費稅率不同行業及轉讓無形資產和銷售不動產營業稅率進口、出口貨物關稅稅率不同類型企業應納所得稅率不同形式的個人所得稅率不同稅種的稅率不同納稅人應納稅

8、額的計算公式，增值稅專用發票的要素不同計稅方式消費稅額計算公式不同行業及轉讓無形資產和銷售不動產營業稅額計算公式進口、出口貨物關稅額計算公式不同類型企業應納所得稅額計算公式不同形式的個人所得稅額計算公式不同稅種的稅額計算公式能力根據不同納稅人計算應納稅額，準確開具增值稅專用發票根據不同計稅方式計算應稅消費品應納消費稅額根據不同行業及轉讓無形資產和銷售不動產計算應納營業稅額根據進口、出口貨物計算應納關稅稅額根據不同類型企業計算企業應納所得稅額根據不同形式個人所得及所得額計算應納所得稅額根據不同稅種計算應納稅額情境要素條件法律文本、參考教材、網絡、電腦場景生產性企業或商業性企業生產性企業服務性企業

9、（交通運輸、建筑安裝、金融保險、文化體育、娛樂服務等）生產性企業或商業性企業生產性企業或商業性企業生產性企業或商業性企業資源開采性企業、房地產開發企業、生產性企業或商業性企業申報繳納知識申報表 格式、要素，不同稅種的繳納程序不同稅種、不同納稅人、不同計稅方式、不同行業、不同類型企業、不同所得方式申報的特殊要求能力根據不同稅種、不同納稅人、不同計稅方式、不同行業、不同類型企業、不同所得形式填寫申報表根據不同稅種要求按時申報、如數繳納情境要素條件專業軟件、網絡、電腦、法律文本、參考教材、環境財務部門工作平臺、稅務局納稅大廳、稅收征管科場景生產性企業或商業性企業生產性企業服務性企業（交通運輸、建筑安

10、裝、金融保險、文化體育、娛樂服務等）生產性企業或商業性企業生產性企業或商業性企業生產性企業或商業性企業資源開采性企業、房地產開發企業、生產性企業或商業性企業賬務處理知識不同稅種在計稅、代扣、申報繳納、減免、退補時涉及的會計科目能力對各種稅種計稅、代扣代繳稅款、申報繳稅和收到退補稅時進行賬務處理籌劃知識納稅籌劃的概念與意義、納稅籌劃的主要方法能力制定企業流轉稅和所得稅等稅類的籌劃方案在此基礎上，根據工作過程要素重構學習過程要素，將工作過程要素轉化成學習過程要素，學習過程內容要素根據企業納稅實務課程解構分析表中工作過程主觀要素確定，學習情境要素參數從企業納稅實務課程解構分析表中工作過程客觀要素獲得

11、。課程內容結構分析表學習單元學習過程要素（與工作過程要素相對應）內容要素情境要素（參數）知識能力素質條件場景環境企業納稅工作稅收概念與特征，稅法與稅收法律制度構成要素，稅務登記管理、賬簿、憑證管理和納稅申報，稅款征收方式、措施及其法律責任學習和理解、運用稅收法律制度基本方法，納稅范圍定位，區分不同類型納稅對象誠實、守法、謹慎、客觀、細致、認真、守時、耐心法律文本、參考教材、網絡、電腦不同行業企業財務部門工作平臺、稅務局納稅大廳、納稅模擬實訓室核算與納稅增值稅一般納稅人、小規模納稅人的概念不同類型增值稅稅率；不同納稅人應納稅額的計算公式，增值稅專用發票的要素；申報表 格式、要素，申報繳納程序；在

12、計稅、代扣、申報繳納、減免、退補時涉及的會計科目根據不同納稅人計算應納稅額，準確開具增值稅專用發票；填寫申報表和繳納；計稅、代扣代繳稅款、申報繳稅和收到退補稅時進行賬務處理生產性企業或商業性企業消費稅應稅消費品范圍，從價計稅、從量計稅、復合計稅的概念不同納稅人消費稅率；不同計稅方式消費稅額計算公式；申報表 格式、要素，申報繳納程序；在計稅、代扣、申報繳納、減免、退補時涉及的會計科目根據不同計稅方式計算應稅消費品應納消費稅額；填寫申報表和繳納；計稅、代扣代繳稅款、申報繳稅和收到退補稅時進行賬務處理生產性企業營業稅營業稅的征稅的七大行業及二種資產轉讓不同行業及轉讓無形資產和銷售不動產營業稅率；不同

13、行業及轉讓無形資產和銷售不動產營業稅額計算公式；申報表 格式、要素，申報繳納程序；在計稅、代扣、申報繳納、減免、退補時涉及的會計科目根據不同行業及轉讓無形資產和銷售不動產計算應納營業稅額；填寫申報表和繳納；計稅、代扣代繳稅款、申報繳稅和收到退補稅時進行賬務處理交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通訊、文化體育、娛樂業關稅進口、出口貨物的征稅范圍、稅目進口、出口貨物關稅稅率；進口、出口貨物關稅額計算公式；申報表 格式、要素，申報繳納程序；在計稅、代扣、申報繳納、減免、退補時涉及的會計科目根據進口、出口貨物計算應納關稅稅額；填寫申報表和繳納；計稅、代扣代繳稅款、申報繳稅和收到退補稅時進行賬務處理生產

14、性企業或商業性企業企業所得稅居民、非居民企業概念不同類型企業應納所得稅率；不同類型企業應納所得稅額計算公式；申報表 格式、要素，申報繳納程序；在計稅、代扣、申報繳納、減免、退補時涉及的會計科目根據不同類型企業計算企業應納所得稅額；填寫申報表和繳納；計稅、代扣代繳稅款、申報繳稅和收到退補稅時進行賬務處理生產性企業或商業性企業個人所得稅個人10種所得的含義及征稅范圍不同形式的個人所得稅率；不同形式的個人所得稅額計算公式；申報表 格式、要素，申報繳納程序；在計稅、代扣、申報繳納、減免、退補時涉及的會計科目根據不同形式個人所得及所得額計算應納所得稅額；填寫申報表和繳納；計稅、代扣代繳稅款、申報繳稅和收

15、到退補稅時進行賬務處理生產性企業或商業性企業其他稅種資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、城市維護建設稅及教育費附加的征稅范圍不同稅種的稅率；不同稅種的稅額計算公式；申報表 格式、要素，申報繳納程序；在計稅、代扣、申報繳納、減免、退補時涉及的會計科目根據不同稅種計算應納稅額；計稅、代扣代繳稅款、申報繳稅和收到退補稅時進行賬務處理資源開采性企業、房地產開發企業、生產性企業或商業性企業企業納稅籌劃納稅籌劃的概念與意義、納稅籌劃的主要方法制定企業流轉稅和所得稅等稅類的籌劃方案各種行業企業2、課程內容標準序號學習單元學習內容學習目標學習場景方法建議學時建議1工作認知模塊企業納稅工

16、作稅收概述稅法概述稅收征收管理1能熟悉稅收的基本理論知識，對我國稅收制度的構成有一個清楚的認識；2能對企業稅務登記管理、賬簿憑證管理和納稅申報有詳細的了解；3能對我國企業稅款征收方式有比較詳細的認識。辦稅大廳、稅務網站現場觀摩法、案例教學法、PBL教學法42工作核心任務模塊增值稅一般納稅人1能準確計算增值稅一般納稅人的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出和進口貨物的應納增值稅額；2能夠準確地對一般納稅人增值稅有關業務進行賬務處理；3能熟練開具增值稅專用發票。生產性企業、商業性企業、納稅模擬實訓室、稅務網站案例教學法、現場操作法、12小規模納稅人1能準確計算小規模納稅人的增值稅；2能夠準確地對小規模

17、納稅人增值稅有關業務進行賬務處理。納稅申報繳納1能準確填制一般納稅人和小規模納稅人增值稅申報表；2熟練完成納稅申報和稅款繳納工作。3消費稅從價計稅1能準確計算從價計稅應稅消費品應納消費稅額；2準確計算外購消費品已納消費稅的抵扣和企業進口貨物應納的消費稅；3能準確地對從價計算消費稅的相關業務進行賬務處理。生產性企業、納稅模擬實訓室、稅務網站案例教學法、現場操作法6從量計稅1能準確計算從量計稅應稅消費品應納消費稅額；2能準確地對從量計算消費稅的相關業務進行賬務處理。從價和從量復合計稅1能準確計算復合計稅應稅消費品應納消費稅額；2能夠準確地對企業消費稅計算、繳納有關業務進行賬務處理。納稅申報繳納1能

18、準確填制消費稅納稅申報表；2能熟練完成企業消費稅的納稅申報和稅款繳納工作。4工作核心任務模塊營業稅交通運輸業1能夠準確地對交通運輸企業的營業稅進行計算；2能熟練地對交通運輸企業營業稅的相關業務進行賬務處理；交通運輸企業、建筑安裝企業、金融保險企業、郵電通訊企業、文化體育企業、娛樂企業、服務企業、房地產企業、納稅模擬實訓室、稅務網站案例教學法、ISAS教學法、現場操作法10建筑安裝業1能準確地對建筑安裝企業的營業稅進行計算；2能熟練地對建筑安裝企業營業稅的相關業務進行賬務處理；金融保險業1能準確地對金融保險企業的營業稅進行計算；2能熟練地對金融保險企業營業稅的相關業務進行賬務處理；郵電通訊業1能

19、準確地對郵電通訊企業的營業稅進行計算；2能熟練地對郵電通訊企業營業稅的相關業務進行賬務處理；文化體育業1能夠準確地對文化體育業的營業稅進行計算；2能熟練地對文化體育業營業稅的相關業務進行賬務處理；服務業1能準確地對各種服務企業的營業稅進行計算；2能熟練地對各種服務企業營業稅的相關業務進行賬務處理；娛樂業1能夠準確地對娛樂企業的營業稅進行計算；2能熟練地對娛樂企業營業稅的相關業務進行賬務處理；轉讓無形資產、銷售不動產1能夠準確地對企業轉讓無形資產和銷售不動產的營業稅進行計算；2能熟練地對企業轉讓無形資產和銷售不動產的相關業務進行賬務處理；納稅申報繳納1能準確填制營業稅的納稅申報表；2能熟練完成營

20、業稅的納稅申報和繳納。5關稅進口關稅1能準確計算企業進口貨物應納關稅稅額；2能夠準確地對企業進口關稅的有業務進行賬務處理。生產性企業、進出口外貿企業、納稅模擬實訓室、稅務網站案例教學法、現場操作法4出口關稅1能準確計算企業出口貨物應納關稅額；2能夠準確地對企業出口關稅的有業務進行賬務處理。 納稅申報繳納能及時完成企業關稅的納稅申報和稅款繳納工作。6企業所得稅居民企業納稅人1能準確計算居民企業應納所得稅額。2能夠準確地對居民企業所得稅額的計提、繳納等有關業務進行賬務處理。生產性企業、外國企業、納稅模擬實訓室、稅務網站案例教學法、現場操作法10非居民企業納稅人1能準確計算非居民企業應納所得稅額。2

21、能夠準確地對非居民企業所得稅額的計提、繳納等有關業務進行賬務處理。納稅申報繳納1能準確填制所得稅的納稅申報表；2能熟練完成所得稅的納稅申報和繳納。7個人所得稅工資薪金所得1能準確地計算個人工資薪金所得稅；2能對企業代扣代繳工資薪金個人所得稅的業務熟練進行處理生產性企業、服務性企業、個人獨資企業、合伙企業、納稅模擬實訓室、稅務網站案例教學法、角色扮演法、ISAS教學法、現場操作法7個體工商戶生產經營所得能準確計算個體工商戶的個人所得稅企事業單位承包經營、承租經營所得能準確計算承包、承租企事業單位生產經營所得的個人所得稅勞務報酬所得1能準確地計算個人勞務報酬所得稅；2能對企業代扣代繳勞務報酬所得個

22、人所得稅的業務熟練進行處理稿酬所得1能準確地計算個人稿酬所得所得稅；2能對企業代扣代繳稿酬所得個人所得稅業務熟練進行處理財產租賃所得能準確地計算財產租賃所得的個人所得稅財產轉讓所得能準確地計算財產轉讓所得的個人所得稅股息利息紅利所得能準確地計算股息利息紅利所得的個人所得稅特許權使用費所得能準確地計算特許權使用費所得的個人所得稅偶然所得能準確地計算偶然所得的個人所得稅納稅申報繳納1能準確填制個人所得稅的納稅申報表；2能熟練完成個人所得稅的納稅申報和繳納。8其他稅種資源稅1能準確計算企業應繳納的資源稅；2能對資源稅的業務熟練進行賬務處理；3能及時完成資源稅的申報與繳納。資源開采性企業、房地產開發企

23、業、生產性企業、商業性企業、納稅模擬實訓室、稅務網站案例教學法、ISAS教學法、現場操作法7車船稅1能準確計算企業應繳納的車船稅；2能對車船稅的業務熟練地進行賬務處理；3能及時完成車船稅的申報與繳納。城鎮土地使用稅1能準確計算企業應繳納的城鎮土地使用稅；2能對城鎮土地使用稅的業務熟練地進行賬務處理；3能及時完成城鎮土地使用稅的申報與繳納。印花稅1能準確計算企業應繳納的印花稅；2能對印花稅的業務熟練地進行賬務處理；3能及時完成印花稅的申報與繳納。城市維護建設稅和教育費附加1能準確計算企業應繳納的城市維護建設稅及教育費附加；2能對城市維護建設稅及教育費附加的業務熟練地進行賬務處理；3能及時完成城市

24、維護建設稅及教育費附加的申報與繳納。9工作提升模塊納稅籌劃流轉稅籌劃掌握相應的納稅籌劃方法，能夠制定企業流轉稅和所得稅等稅類的籌劃方案。生產性企業、商業性企業、納稅模擬實訓室PBL教學法、案例教學法4所得稅籌劃10綜合實訓模塊綜合實訓所有稅種掌握一個綜合經營企業的所有稅種的計算、賬務處理、納稅申報繳納等操作工作。綜合經營性企業、納稅模擬實訓室ISAS教學法4四、實施建議1、教學模式針對企業會計處理納稅實務的工作過程內容和情境要素的解構，獲得相應的學習過程內容和情境要素信息，通過對這些信息的處理實現認知環境具體化。針對企業納稅業務涉及的稅種，設計相關的企業背景和納稅仿真場景，幫助學生理解企業有關

25、稅種的法律知識、稅額的計算、賬務處理和申報交納等工作程序，逐步懂得企業納稅籌劃工作的基本方法和程序。根據學習過程內容和情境的不同要求，分別采用案例教學法、PBL教學法、ISAS教學法、現場操作、角色扮演等多種行之有效的教學方法，增強學生的實際動手能力和培養學生的綜合專業素質。根據工作過程內容和情境的要求，設計單元教學目標，并將會計職業資格證考試有關企業納稅內容融入本課程教學體系，建立并實施單元考核機制，予評價于教學過程，這些都將使教、學、做、評一體化教學具有更強的針對性。建議采用教學做評一體化教學模式建議有針對性采用合適教學方法2、實踐教學根據“任務序列、領域嵌入”的課程結構，基于企業會計處理

26、納稅實務的工作過程能力和條件要求，建立相應的學習過程能力和條件要素結構，在此基礎上設計觀摩納稅實踐（開課之前利用暑假組織學生到稅務局和企業參觀）、單元模擬納稅實訓（每個稅種學習單元，安排到納稅模擬實訓室進行納稅模擬實踐操作）、綜合模擬納稅實訓（課程主要學習單元結束后，安排到綜合模擬實訓室進行一個具體企業涉及的全部納稅業務模擬操作）、企業頂崗實習（畢業頂崗實習期間，安排企業納稅實習內容，布置企業納稅為內容的畢業實踐報告）等四個環節遞進的實訓實習內容，實現本課程“實踐體認”系列化、過程化。建議采用。3、學習評價建議采用全方位、全過程、多樣化、開放式考核模式，努力做到考核主體多元、考核時空動態、考核

27、內容全面，成績結構合理，實現教學相長。項目考核主體考核地點考核方式考核內容比例分比例總比例課堂教學任課教師一體化教室模擬實訓室考勤出勤5%10%批閱平時作業5%企業納稅業務考核任課教師上課學生隨機提問學生陳述學生操作學生表演法規知識5%35%稅額計算10%賬務處理10%納稅報表編制10%綜合實訓(小組完成)企業行業現場專家企業、稅務師事務所、稅務機關現場操作團隊合作10%30%計算、申報、繳納、做賬20%綜合知識任課教師一體化教室筆試答辯綜合考試25%25%合計100%五、其他說明1、關于本課程建設的創新與特色開發模式獨特。在一般“基于工作過程”開發課程模式基礎上，本課程開發采用了雙維度解構、

28、嵌入式組合的新思路，形成了“根據崗位工作任務、項目、領域等解構工作過程要素按照學習過程要素與工作過程要素相對應原則重構學習過程基于學習過程的內容和情境要素的特征確定順序、目標、條件、場景、環境、實踐、機制”的適合財經類高職專業的“三步七點”課程開發模式，該模式理念先進、主線清晰、程序簡捷、功能全面、操作性強，通過“雙維度嵌入式的課程內容結構”以及基于學習過程要素安排課程順序、界定學習目標、配置教學條件、布置教學場景、選擇教學環境、構建實踐體系、完善響應機制來建設課程，具有“實用性強的目標、針對性強的內容、適應性強的教學、時代性強的研發”等特色。教學模式新穎。在一般“教學做一體”的模式基礎上，本課程教學內容、教學環境、操作平臺、學習評價全部“基于內容要素、應對情境要素”進行設計，把“基于工作過程的情景創設”的理念貫穿到整個課程實施的各個環節。在此基礎上，本專業4個“一體化教室”、5個仿真模擬實訓室、1個虛擬實踐平臺、1個會計咨詢機構，都配置了與本課程學習情境要素相關的設施和軟件；本課程每個學習單元都確定了學習目標要求、設計了合適的教學方法、安排了對應的學習場景、配套了現場測試題庫。形成了將企業納稅實