1、山東省2016年會計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制案例分析練習(xí)題及答案一、1.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范自2009年7月1日起在所有公司范圍施行。（ ）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，自（ ）起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。答案：2011年1月1日3.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要包括（ ）。答案：ABCD4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ ）答案：正確5.建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有（ ）。答案：（四個(gè)全選）全面性原則。重要性原則。制衡性原則。成本效益原則。二、1.內(nèi)部控制體系中的內(nèi)部環(huán)境一般包括（ ）。答案：全選 (一) 治理

2、結(jié)構(gòu) (二) 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配(三) 內(nèi)部審計(jì) (四) 企業(yè)文化2.實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū)有（ ）。答案：四個(gè)全選3.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則（ ）。答案：全面性 重要性 客觀性 4.對內(nèi)部控制缺陷按其影響程度可分為（ ）。 答案：重大 重要 一般三、1.組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（ ）答案：正確四、1.企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（ ）影響因素。答案：四項(xiàng)全選2.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議

3、通過后，報(bào)經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)實(shí)施。（ ）答案：正確五、1.人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。（ ）答案：正確六、1.社會責(zé)任主要包括（ ）。答案：四個(gè)全選七、1.企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。 （ ）答案：正確2.企業(yè)文化評估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（ ）。答案：四個(gè)全選 董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況。全體員工對企業(yè)核心價(jià)值觀的認(rèn)同感。企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性。企業(yè)品牌的社會影響力。八、1.資

4、金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動的總稱。（ ）答案：正確九、1.采購，是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動。（ ）答案：正確2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。（ ）答案：正確十、1.資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（ ）答案：正確2.清查中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。（ ）答案：正確十一、1.企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶（ ）問題。答案：選前三個(gè)。信用狀況，銷售定價(jià)，結(jié)算方式。2.企業(yè)應(yīng)

5、當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。函證方式包括（ ）方式。答案：積極式，消極式十二、1.研究項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（ ）答案：A B C2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關(guān)人員接觸研究成果。（）答案：正確十三、1.企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用（ ）的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。答案：公開招標(biāo)2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計(jì)變更管理制度。

6、設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時(shí)的現(xiàn)場服務(wù)。因過失造成設(shè)計(jì)變更的，不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（ ）答案:錯(cuò)誤十四、1.擔(dān)保，是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。其中不得擔(dān)保的情形有（ ）答案：五個(gè)全選十五、1.外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)、工程項(xiàng)目等。 （ ）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，擬定實(shí)施方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。其中承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件（ ）。答案：選前三個(gè)ABC承包方是依法成立和

7、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所;承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格;承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求;十六、1.企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)（ ）。答案：正確2.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（）答案：正確十七、1.全面預(yù)算，是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財(cái)務(wù)活動等作出的預(yù)算安排,以下說法正確的有（ ）答案：三個(gè)全選 ABC2.企業(yè)可以選擇或綜合

8、運(yùn)用（）等方法編制預(yù)算。答案：選前三個(gè) 固定預(yù)算，彈性預(yù)算，滾動預(yù)算3.企業(yè)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。必要時(shí)，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度。（ ）答案：正確十八、1.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。合同訂立前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對方當(dāng)事人具備履約能力。（）答案：正確2、 合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方可以口頭協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（）答案：錯(cuò)誤十九、1.內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。（）答案：正確2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評估制度，定期對內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的（ ）。答案：三項(xiàng)全選。 及時(shí)性 安全性 有效性 二十、1.信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取（ ）等方式。答案：選前三項(xiàng) 自行開發(fā)，外購調(diào)試，業(yè)務(wù)