1、目 錄目錄 1第一章、財務基本制度 2第一節、基礎工作規范 2第二節、贈送購物券（現金券）的要求和帳務處理 6第三節、正確填寫票據和結算憑證的基本規定 7第四節、報表統計上報時間規定 9第二章、資金管理類制度 9第一節、資金管理規定 9第二節、銀行賬戶管理規定 10第三節、規范銀票數據錄入 10第三章、現金管理制度 10第一節、建立內部現金管理要性 11第二節、內部現金管理制度內容 11第四章、費用類管理制度 14第五章、財產類管理制度 15第一節、財產財務管理制度 15第二節、固定資產的管理與折舊規定 17第六章、工商稅務類制度 19第一節、領購發票規程 19第二節、發票查驗繳銷手續規程 1

2、9第七章、檔案管理類制度 19附表 23財務管理手冊第一章；財務基本制度弟一節：會計基礎工作規范為了加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據會計法的有關規定,制定本規范。第一條各分公司領導對本公司的會計基礎工作負有領導責任。第二條各分公司財務經理要加強對會計基礎工作的管理和指導，通過引導、交流、監督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。第三條各分公司根據會計業務需要設置會計機構，崗位分工要形成一定的內部牽制制度， 根據會計業務需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能。第四條主管、財

3、務經理人員應當具備下列基本條件（一）堅持原則，廉潔奉公。（二）具有會計專業技術資格。（三）主管、財務經理的財務工作時間不少于三年。熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握商業連鎖財務管理的有關知識。（四）有較強的管理能力、溝通協調能力第五條各分公司應當根據實際會計業務需要設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、應收款項的憑證填制工作。 第六條各分公司會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。第七條各分公司財務經理應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。第八條會計人員應當保守本公司

4、的商業秘密。除法律規定和本公司領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第九條會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。第十條會計人員辦理交接手續，必須編制移交清冊，列明應當移交的各項內容，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第十一條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。第十二條一般會計人員交接由主管人員負責監交，財務主管交接由分管經理負責監交，財務副經理交接有財務經理負責監交，財務經理交接由財務管理中心派人

5、會同監交。第十三條出納人員交接必須根據會計帳簿有關記錄進行點交，庫存現金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。第十四條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執一份。第十五條各分公司應當按照會計法和國家統一會計制度的規定建立會計帳冊,對發生的各項經濟業務進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第十六條會計年度自公歷1月1日起至1

6、2月31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。第十七條各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。第十八條各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。第十九條各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二十條記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。對于每月不超過100張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十一條結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條記帳憑證可以根據每

7、張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。第二十三條現金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據每一張現金、銀行存款原始單據填制收款、付款憑證。第二十四條記帳憑證的摘要應用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內容相符、金額一致。并注明附件張數。第二十五條各分公司應設專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質量，做到真實可靠、內容完整。記帳憑證當月發生錯誤應當重新填制。第二十六條已結帳如發現記帳憑證錯誤，應先用負數填寫一張與原內容相同的記帳憑證，在摘要欄內注明“注銷某月某日某號憑證”。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正

8、某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記帳憑證。調增用正數，調減用負數。第二十七條記帳憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十八條次年3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由財務經理簽字或蓋章。第二十九條打印的記帳憑證的內容、金額應同明細帳的記錄一致。第三十條各分公司應當按照規定每月定期結帳，結帳前必須將本月發生的各項經

9、濟業務全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條各分公司對外財務報表應按會計制度規定的格式和要求編制，內部使用的財務報表按財務管理中心的規定，各類財務報表按規定日期上報。第三十二條各分公司上報的各類報表必須做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務經理對上報的各類報表負責。第三十三條各分公司財務應依據法律、法規和制度對全公司的各項經濟活動進行會計監督。第三十四條各分公司應當對會計憑證進行審核、監督。對實物、款項進行監督。嚴格執行財產清查制度。對手續不齊全的財務收支，應當退回，要求更正補充。第三十五條對違反法律、法規、會計制度的財務收支不予以制止和糾正的，又不向財務管理中心提出書面意見的，應

10、當承擔責任。第三十六條本規范從二一一年七月一日起實施。第二節：贈送購物券（現金券）的要求和帳務處理企業采用“贈送購物券”銷售行為，也是為了招來消費人群，刺激消費者大額購買商品，增加商家的銷售額和盈利額。“贈送購物券”也是促銷中“滿送”方式之一，消費者凡在本商家一次性購物滿100元即送50元現金券（是現金券而非現金），零頭不可累計使用，特定的名牌商品，如黃金、數碼、煙酒除外，而且，現金券在促銷期使用。又如，買 “200送100”的活動等此類促銷方式。這種方式不會增加企業額外的稅金，也是商家常見的一種促銷手段。但“贈送購物券”的發生、回收或未使用比較頻繁，業務量大，定期應核對“預計負債”等科目就很

11、有必要贈送購物券發出的帳務處理：借：營業費用 貸：預計負債贈送購物券收回的帳務處理：借：預計負債 貸：營業收入 應交稅金-營業稅贈送購物券未收回的帳務處理：借：預計負債 貸：營業費用第三節：正確填寫票據和結算憑證的基本規定 銀行、單位和個人填寫的各種票據和結算憑證是辦理支付結算和現金收付的重要依據，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。票據和結算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經濟業務和明確經濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規范化，要要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 1、中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁

12、、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。2、中文大寫金額數字到元為止的，在元之后，應寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數字有分的，分后面不得寫整（或正）字。 3、中文大寫金額數字前應標明人民幣字樣，大寫金額數字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印人民幣字樣的，應加填人民幣三字。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。 4、阿拉伯小寫金額數字中有0時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數

13、字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下： （1）阿拉伯數字中間有0時，中文大寫金額要寫零字。如￥1，40950，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 （2）阿拉伯數字中間連續有幾個0時，中文大寫金額中間可以只寫一個零字。如￥6，00714，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 （3）阿拉伯金額數字萬位或元位是0，或者數字中間連續有幾個0，萬位、元位也是0，但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。如￥1，68032，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，00053，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬

14、零柒仟元伍角叁分。 （4）阿拉伯金額數字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應寫零字。如￥16，409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥32504，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 5、阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫入民幣符號￥（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。 6、票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應在其前加壹。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。 7、票據出票日期使用小寫

15、填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。第四節：報表統計上報時間規定 1、各店及倉庫盤點表，每月3號上交公司財務部。（附表1） 2、公司財務在各部門的配合下，每月10號上交財務報表。（附表2、附表3、附表4）第二章、資金管理類制度第一節：資金管理規定（一）、為了加強對公司資金的監督和管理，加速資金周轉，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規定。（二）、公司資金范圍資金是指由公司進行管理與控制的資金，它與各店核定的定額資金相區別。它包括信貸資金、外借資金、各分店上交的管理費、公司周轉金、吸收投資資金等來源內容。（三）、公司資金管理

16、機構公司在財務部設“資金管理專員（出納）”崗位，專門行使對公司資金的監督與管理。資金管理專員在財務經理的指導下，負責對公司資金的收入、出借、回收、日常開支等進行管理、監控。（四）、公司資金使用公司資金使用包括日常開支、對外資金運營等內容。日常開支的審批由資金管理專員、財務經理負責。對外資金運營。資金的對外運作必須服從公司整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運作是風險與效益并存的行為，在公司成長期，可以按穩健型方式進行運作。財務決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提供詳細的方案。實施過程中，資本運作專員必須加強監控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執行情

17、況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產購置等內容第二節：銀行賬戶管理規定1、為保證公司資金不受銀行的限制，公司開啟一個銀行基本銀行帳戶，用出納名開啟一個私人帳戶，用來辦理公司資金往來，老板在銀行開啟一個私人銀行帳戶，出納帳戶上金額超出額度，轉入老板私人帳戶。兩個帳戶同時入公司會計帳，有利于款項的使用。2、出納帳戶和老板個人帳戶辦理短信回執，有利于監控資金的流動。第三節：規范銀票數據錄入為保證公司銀票數據的準確性，現對銀票數據錄入規范如下：（一）新門店（公司）開業出納必須在銀票業務發生前在銀票系統內將門店（公司）信息錄入，完成操作人員授權。（二）銀票開具后三日內操作人員必須將

18、銀票數據錄入，未及時錄入數據，操作人員扣50元/次。（三）店長每月末應檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數據與銀票存根聯合計金額相符，存單利率正確。店長每月末應將銀票數據和應付票據余額核對相符、其他貨幣資金銀票保證金余額和銀票系統中存單余額核對相符后結帳。第三章、現金管理規定 必須嚴格遵守國家現金管理制度和公司內部現金管理制度。第一節、建立內部現金管理制度的必要性；1、從業務經營的角度來說，各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業務經營的需要，但也不能保留過多的現金。2、從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取

19、得任何收入，過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。3、現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。第二節、內部現金管理制度內容；單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。1、錢賬分管制度。 現金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專人負責2、現金開支審批制度。所有現金支出須經過批準；現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬；現金支出應該符合國家和公司規定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現金后應該開出收款收據3、日清月結制度。日清月

20、結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：(1)、清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)、登記和清理日記賬。現金日記賬應該序時逐筆登記，當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日

21、記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該編制現金收支明細表。(3)、現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納

22、員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。(4)、檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。4、現金保管制度。（1）超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。（2）為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放；（3）限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼：出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的

23、密碼。（4）單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，可以對單位處以罰款，情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。（5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。 紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放

24、在傳票箱內或抽屜內，一定要存放整齊，秩序井然。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數器內。5、現金清查制度。在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度；第四章、費用類管理制度 為加強對公司人員費用管理力度，確保市人員更好開展工作，有效節約用成本，特制訂本制度。 1、員工因公出差，必須填寫愛怡寶寶出差申請

25、表見附表5，經部門負責人同意后，報總經理批準。 2、員工出差結束三日內必須完成費用報銷手續（見附表6）。 差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等。 （1）員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。 （2）特殊情況，經公司領導批準后，可選擇飛機。 3、違反公司規定使用交通工具，一律按火車票報銷（超出部分由個人支付） 4、市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據上注明起始地點和原因。 5、員工出差期間，標準內住宿費用實報實銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用）

26、。 6、員工外出期間產生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。 7、辦事處主任、部門經理的手機話費在公司報銷標準內，扣除私人話費，實報實銷。 8、根據工作需要，員工出差或業務活動可預先向公司借支備用金，借支額度根據實際需要確定，由總經理簽批。 9、備用金借支后應及時沖帳，備用金占用時間應不超過15天，如遇特殊情況不能按時沖帳，可書面申請，經總經理簽字同意后方可延期，但最長不可超一個月。 10、對于長期占用備用金的，財務部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。第五章、財產類制度第一節、財產財務管理制度為了規范總部及所屬分公司資產管理，保證資產正確核算，

27、保全資產不流失，統一集團資產管理，特制定本規定。（一）、固定資產使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。以及單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產經營主要設備的物品定義為固定資產。這個定義確立了固定資產的三個標準，一是目的標準，二是年限標準，三是價值標準。從固定資產的營管理而持有的；使用年限超過一年；單位價值較高的有形資產。根據以上的定義，公司固定資產分為；辦公用固定資產：電腦、打印機、收銀設備、空調、電視、投影儀等運輸設備固定資產：汽車器具設備固定資產：各店的貨架、貨柜、兒童活動區設備等。（二）、固定資產的計價應根

28、據取得固定資產的不同來源，按照下列原則確定：1、企業購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費、關稅和繳納的稅金等作為原價。 2、同一集團不同法人實體轉入的固定資產按固定資產原值入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續計提折舊。3、自行建造的固定資產應按照建造過程中實際發生的凈支出，或施工建設單位轉來的竣工決算計價。4、投資者投入的固定資產以評估確認價值或合同、協議確定的價值或重置價值記帳。5、融資租入的固定資產,其入賬價值按企業會計準則租賃的規定確定。6、接受捐贈的固定資產按照捐贈者提供的發票或有關憑證所列金額，加上由企業負擔的運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定；捐

29、贈方無發票和有關憑據的，按照同類設備的市場價確定。7、在原有固定資產基礎上進行改擴建的按原有固定資產帳面價值減去改擴建過程中固定資產變價收入加上由于改擴建發生的實際費用計價。8、盤盈固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值確定。9、債務重組中取得的固定資產，其入帳價值按企業會計準則-債務重組的規定確定。10、應當計入固定資產成本的借款費用。按企業會計準則-借款費用的規定處理。11、已經入帳的固定資產價值，除發生下列情況外，不能任意變動其價值。 （1）發現原有固定資產價值有錯誤；（2）根據國家規定對固定資產重新估價；（3）增加補充設備或改良裝置；（4）將固定資產的一部分拆除；第二節、固定資產的管

30、理與折舊規定 （一） 企業下列固定資產應計提折舊：1、房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應提取折舊。2、在用的運輸車輛、電子設備、辦公設備、家具用具、機械設備等。3、季節性停用和修理停用的運輸設備、電子設備等固定資產。4、以經營租賃方式租出的固定資產。5、以融資租賃方式租入的固定資產。（二） 企業下列固定資產不計提折舊：1、未使用不需用的固定資產（不含房屋、建筑物）。2、以經營租賃方式租入的固定資產，以融資租賃方式租出的固定資產。3、已提足折舊尚在使用的固定資產。4、按照規定單獨估價作為固定資產入帳的土地。5、提前報廢清理固定資產。6、對外投資轉出的固定資產。7、在建工程項目在達到預計可使用狀態

31、以前的固定資產。8、國家規定不提折舊的其他固定資產。（三）固定資產的折舊方法1、公司所屬固定資產折舊方法一律采用年限平均法（直線法）：2、年限平均法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率（預計凈殘值率）預計使用年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產原價月折舊率 3、凈殘值率按照固定資產原值的5確定。（四）折舊年限1、運輸設備類客運車輛10年貨運車輛5年裝卸設備5年其他運輸設備5年2、電子設備類5年 3、家具用具類 5年 4、辦公設備類 5年 5、機械設備類 5年 6、家具用具類 5年 第六章、工商稅務類制度凡繳納營業稅的納稅人，在辦理完稅務登記的同時到當地主管地稅機關領取發票購領簿，按

32、照稅務機關核定的發票種類購買發票。第一節、領購發票規程1、納稅人需持營業執照副本、稅務登記證副本、稅務登記表原件及其他需要報送的資料，到稅收管理員處提出申請，填寫使用發票申請表，由稅收管理員核定其發票種類及月購買數量等，報至綜合一科發票管理員、科長審批后，由稅收管理員出具發票購票資格認定通知書。2、納稅人持稅務機關審批的使用發票申請表、發票購票資格認定通知書、稅務登記表原件、稅務登記證副本復印件；經辦人居民身份證或其他有效證件、財務專用章或者地稅發票專用章至辦稅大廳發票發售窗口辦理發票購領簿。3、購領發票手續：納稅人持發票購領簿、發票驗、銷、購用審核表，到主管稅務機關領購發票。4、再次購買發票

33、的需提供前期使用發票存根或發票開具情況信息到主管稅務機關驗舊購新。第二節、發票查驗繳銷手續規程辦理停業、注銷、遷移登記的發票手續：需帶稅務登記證副本；發票購領簿；經辦人居民身份證或其他有效證件；已開具發票存根和未開具的發票到主管地稅機關辦理發票查驗繳銷手續。廢發票處理流程：公司開出的發票，如果不合符要求，必須作廢，財務會計人員登記好，下次到稅所購買發票是，和正常開啟發票一通注銷。第六章、檔案管理類制度第一條 根據財政部、國家檔案局關于印發會計檔案管理辦法的通知的規定，為加強公司會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，特制定本制度。第二條 會計檔案是指會計憑證

34、、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。三、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。四、其他類：銀行存款余額調節表（附表7）、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。第三條 每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。一、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可

35、暫由財務部保管一年，期滿之后，應當由財務部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統一保管。二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。第四條 財務部和檔案部門保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經總經理批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度。二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。三、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起

36、。第五條 本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執行。第六條 保管期滿的會計檔案，除本第七條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：一、本單位檔案部門會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。二、總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。三、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監銷。四、監銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告總經理。第七條 保管期滿但未結清的債權

37、債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第八條 使用電子計算機進行會計核算，應當保存打印出的紙質會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案，應報財政局備案。第九條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工結算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。第十條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號，應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。第十一條 預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，