1、全面預算管理制度第一章 總則第一條 為適應行業經營管理模式的變化，建立健全內部監督約束機制，加強對經營全過程的監督與控制，實現資本效益最大化，在企業內部實施全面預算管理制度。根據企業財務、會計制度和國家煙草專賣局、安徽省煙草公司關于煙草行業預算管理的有關規定，結合巢湖煙草商業的實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用市局（公司）所屬的各職能部門及縣（區）局營銷部。第三條 本辦法中的預算管理委員會、預算編制辦公室、預算考核辦公室為企業預算管理機構。第四條 本辦法所稱全面預算是指企業在科學預測和決策的基礎上制定的，所有以貨幣及其他數量形式反映的企業在未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃和相應措

2、施的數量說明。全面預算包括綜合業務預算、期間費用預算、資本支出預算和財務預算。第五條 企業實施全面預算管理制度，以期實現以下目標：1、規劃未來經營期間的經營活動及經營成果，減少工作的隨意性和盲目性；2、通過預算指標的分解，明確責任，確保企業整體經營目標的實現；3、為企業實施對經濟業務全過程監控提供依據；4、最大限度地獲取和使用各種經濟資源，實現經濟效益的最大化；5、為各部門各崗位的業績考核提供評價標準。第六條 企業實施全面預算管理制度的指導思想是：以市場營銷為龍頭，以費用和資本性支出控制為重點，以資金最佳利用為準繩，以經濟效益最大為核心，全員參與，全過程控制。第七條 實施全面預算管理制度必須遵

3、循以下原則：1、量入為出，綜合平衡。即必須在對市場需求進行科學預測的基礎上，首先從銷售預算著手，再考慮其他預算安排。2、全面預算，系統規劃。即預算必須完整、全面，凡與企業的經營目標有關的經濟業務和事項，均應通過預算加以反映，同時注意各預算之間的協調；3、科學合理，實事求是。即在預算編制中既要考慮到行業的先進水平，同時也要結合本企業的實際情況和本地區的經濟發展狀況，使確定的預算目標通過努力可以達到；4、歸口管理，權責結合。即將確定的預算指標層層分解，責任落實到部門，落實到具體執行的每個崗位和人員，最終形成預算責任制，同時賦予履行職責的權限，使崗位責任制度和全面預算管理制度有機結合，確保預算目標的

4、完成；5、指標與措施同步。即在確定預算指標的同時，明確達到目標擬采用的措施和方法。第二章 全面預算管理制度體系第八條 全面預算管理制度在內容上實行業務預算、資本性支出預算和財務預算相結合，在責任范圍上實行部門責任預算和企業綜合預算相結合，在預算編制上實行固定預算、彈性預算、零基預算等多種辦法相結合的預算管理體系。第九條 業務預算屬企業日常經營活動方面的預算，主要包括銷售預算、采購（收購）預算和費用預算。業務預算要求既要有實物量指標，又要有價值量和時間量指標。銷售預算是關于企業在未來一定期間內銷售各種不同品牌的卷煙、各種不同等級的烤煙及實現的銷售收入的詳細計劃；銷售預算是整個預算管理的基礎。采購

5、（收購）預算是根據銷售預算編制的關于企業在未來一定期間內應采購的不同產地、不同品牌、不同檔次的卷煙和收購不同等級的烤煙的數量及所需的采購資金與采購成本的詳細計劃。費用預算是對企業在未來一定期間內為實現銷售等經營目標而需要發生的經營管理費用的詳細計劃。費用預算包括營業費用預算、管理費用預算、財務費用預算等內容。第十條 資本性支出預算屬企業特種決策預算，主要包括固定資產的購建、對外投資、無形資產投資及固定資產大修理與改良等方面的預算。第十一條 財務預算是關于企業未來一定期間內預計的財務狀況、經營成果及現金收支情況等價值指標的綜合說明。財務預算包括經營成果預算，現金流量預算及在此基礎上編制的預計資產

6、負債表和預計現金流量表。經營成果預算是在銷售預算和成本費用預算的基礎上，確定預算期內可實現的利潤。現金流量預算是在銷售預算、采購預算、成本費用預算、資本性支出預算的基礎上確定現金的流入及流出量和資金的余缺，并制定籌措和使用資金的措施。預計資產負債表和預計現金流量表是根據上述各項預算的結果編制的報表，是一種綜合反映預算期末財務狀況和預算期間現金流量情況的總括性預算。第十二條 部門責任預算屬于按職能部門編制的業務預算。企業應根據預算歸口管理的要求，確定部門責任預算單位。各預算單位必須根據省企業的總體規劃，結合本企業的經營目標和地區實際情況，定期編制部門責任預算。綜合預算是總括反映企業預算情況的預算

7、。綜合預算應包括綜合業務預算、資本性支出預算和企業財務預算。綜合預算由財務科在部門責任預算的基礎上，根據企業的總體規劃編制。其中綜合業務預算應包括綜合購銷預算、綜合營業費用預算和綜合管理費用預算等內容。第十三條 固定預算是依賴某一固定的銷售量編制的定期預算。彈性預算是指按照預算期內可預見的多種業務量水平而編制的、能夠適應不同業務量情況的預算。第三章 全面預算管理制度體制及職責第十四條 成立全面預算管理制度委員會，由市局（公司）主要負責人任委員會主任，副職任副主任，縣（區）局局長和相關部門負責人擔任委員會成員。企業預算管理委員會是企業預算管理的最高權力機構。第十五條 預算管理委員會下設預算編制辦

8、公室和預算考核辦公室。預算編制辦公室由財務管理科負責人任辦公室主任，各部門負責編制部門責任預算的人員為辦公室成員。為確保部門責任預算落實到位，各部門指定一名兼職預算員負責本部門責任預算的編制和分析。預算考核辦公室由紀檢監察室負責人任主任，人力資源科、財務管理科和審計科負責人擔任副主任，各部門負責人及職代會推選的代表為成員。第十六條 企業預算管理委員會的主要職責如下：1、審定全面預算的編制程序和實施方案；2、提出預算年度的經營目標；3、審議通過企業各項業務預算、資本性支出預算和財務預算，并報省局（公司）預算管理委員會核準；4、審查預算考核辦公室提交的考核結果，作出對相關部門和人員的獎勵或懲罰決定

9、。5、審議通過預算調整追加方案，并報省局（公司）預算管理委員會核準；6、其他預算管理事項。第十七條 預算編制辦公室的主要職責如下：1、對企業預算管理委員會提出的預算年度經營目標進行層層分解，歸口到具體的責任承擔部門；2、由各相關部門負責編制本部門的部門責任預算；3、負責對部門責任預算綜合平衡；4、匯總企業資本性支出預算、綜合業務預算和財務預算；5、提出預算調整、追加（減）方案；第十八條 預算考核辦公室的主要職責如下：1、對企業全面預算的編制和執行情況進行全過程監控；2、負責調查預算執行中的重大差異，并向預算管理委員會、預算編制辦公室和預算責任單位提交差異原因及補救措施的分析報告；3、考核預算的

10、執行情況；4、提出獎懲方案報預算管理委員會。預算考核委員會必須建立定期例會制度和臨時會議制度。第十九條 各預算責任單位是全面預算管理制度的執行機構，負責部門責任預算的具體編制和組織實施，并將預算的執行情況及執行中存在的問題及時向預算編制辦公室和預算考核辦公室報告。各預算責任單位的負責人對本部門責任預算的編制和執行承擔全部責任。各預算責任單位必須建立預算執行登記制度，掌握本部門預算執行進度，及時發現預算執行中存在的問題、產生差異的原因及應采取的補救措施。第二十條 各主要職能部門在全面預算管理制度中承擔的主要職責如下：1、卷煙營銷中心在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性

11、支出預算及差旅費、通訊費、業務招待費等部門費用預算；編制卷煙運輸費、勞務手續費、廣告費、技術使用費、等營業費用預算；編制卷煙銷售預算和采購預算；負責本部門責任預算的全面實施。2、卷煙配送中心在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、業務招待費、裝卸費、租賃費、修理費、包裝費等部門費用預算；負責本部門責任預算的全面實施。3、人力資源科在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、業務招待費、教育培訓費等部門費用預算；編制企業工資獎金及按規定交納的有關基金保險、勞動保護費、職工教育經費等費用預算，并監督各項

12、預算的執行情況；編制企業公益性支出預算，并監督該項預算的執行情況；匯總各部門的教育培訓費預算，并監督該項預算的執行情況；協助預算考核辦公室做好對預算執行情況的考核；負責本部門責任預算的全面實施。4、信息中心在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、業務招待費、培訓費等部門費用預算；編制企業網絡設備維護費預算，做好企業信息化投入預算；負責本部門責任預算的全面實施。5、專賣管理科在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、業務招待費、培訓費等部門費用預算；匯總審核縣局（直屬分局）打假經費預算；負責本部門責

13、任預算的全面實施。6、安全保衛科在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、業務招待費、修理費、保安費、咨詢費、防暑降溫費等部門費用預算；負責本部門責任預算的全面實施。7、紀檢監察室在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、差旅費、通訊費、業務招待費、培訓費、訴訟費、審計費等部門費用預算；對企業預算執行結果進行監督、檢查；負責本部門責任預算的全面實施；協助預算考核辦公室做好對預算執行情況的考核。8、辦公室在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性預算及辦公費、差旅費、會議費、通訊費、業務招待費、

14、培訓費等部門費用預算；編制企業最高管理層的辦公費、差旅費、會議費、通訊費、低值易耗品等費用預算，負責企業辦公費、通訊費、業務招待費、低值易耗品攤銷費、燃油費、車雜費等費用預算的匯總；編制企業水電費、書報費等費用預算并監督執行；編制企業固定資產維修改造及車輛維修、使用費預算并監督執行；編制企業固定資產購置及對外投資預算；編制企業固定資產出租收入、固定資產處置收入等預算；負責本部門責任預算的全面實施。9、各縣（區）局在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本局下一年度的資本性支出預算及辦公費、差旅費、會議費、通訊費、業務招待費、培訓費、打假經費等營業、管理費用預算；負責本單位責任預算的全面實施。

15、10、財務管理科在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、業務招待費、培訓費、低值易耗品等部門費用預算；編制企業固定資產折舊費、無形資產攤銷費、房產稅、土地使用稅、印花稅、水利建設基金、財產保險費、工會經費、勞動保險費、職工教育經費、財務費用等費用預算，并監督各項預算的執行情況；匯總各部門的各項費用預算，并監督各項預算的執行情況；匯總企業的收入預算；匯總并提出企業年度財務預算建議方案，并報預算編制辦公室；對各部門年度預算追加、變動方案進行初審并提出意見報預算編制辦公室；負責年度財務預算的實施管理；跟蹤分析年度財務預算的執行情況；負責本部門責任預算的全面實

16、施。第四章 預算編制程序與方法第二十一條 各種預算的編制，應采取自上而下、自下而上、上下結合的原則。第二十二條 在編制預算時，需要編制年度預算和月度預算。企業必須在每年12月份以前編制下一年度的預算上報省公司財務處。第二十三條 業務、期間費用預算的編制程序：1、預算管理委員會根據省公司下達的目標和企業發展戰略提出年度經營目標；2、預算編制辦公室對預算年度的經營目標進行分解，歸口到責任預算單位；3、各責任預算單位編制部門責任預算報財務管理科；4、財務管理科對部門責任預算進行審核后編制企業的綜合業務、期間費用預算草案報預算編制辦公室；5、預算編制辦公室經綜合平衡，編制綜合業務、期間費用預算，連同部

17、門責任預算報預算管理委員會；6、預算管理委員會審議通過后，報省局（公司）預算管理委員會核準。第二十四條 資本性支出預算的編制程序：1、預算管理委員會提出企業的發展戰略；2、每年10月份各責任預算單位提出下一年度對固定資產等資本性支出的需求計劃；3、辦公室根據企業發展戰略、各責任預算單位的計劃和企業以往年度資本性支出的實際情況，提出資本性支出預算草案報財務管理科；4、財務管理科對資本性支出預算草案進行審核并提出初步意見報預算編制辦公室；5、預算編制辦公室經綜合平衡后編制資本性支出預算報預算管理委員會；6、預算管理委員會審議通過后，報省局（公司）投資委員會審查核準。第二十五條 財務預算的編制程序：

18、1、財務管理科根據核準的綜合業務預算和資本性支出預算，編制財務預算草案報預算編制辦公室；2、預算編制辦公室對財務預算草案進行審查，并綜合平衡后，編制財務預算報預算管理委員會；3、預算管理委員會審議通過后，報省局（公司）預算管理委員會核準。第二十六條 預算調整和追加（減）程序：預算調整是指不改變預算年度企業預算總額，將月度預算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。在預算執行過程中，由于經營管理的需要和其他因素的變化，可以調整部門預算，但必須保證在本預算年度內的其他月份和其他部門予以平衡和彌補完成。預算調整程序：1、由各責任預算單位提出調整預算的初步方案；2、由預算考核辦公室授權監察室、審計科進行

19、調查；3、由財務管理科對預算調整方案進行審核；4、預算編制辦公室根據財務管理科的審核意見和監察室、審計科的調查結論，提出預算調整方案報預算管理委員會；5、預算管理委員會審查核準；6、涉及資本性支出預算調整的，須報省局（公司）投資委員會核準后方可實施。預算追加（減）是指改變企業年度預算總額，企業總預算發生了增減變化。企業由于政策原因或出現不可抗力因素時，可追加（減）總預算，預算追加（減）程序：1、由各責任預算單位提出追加（減）預算的初步方案；2、由預算考核辦公室授權監察科、審計科進行調查；3、由財務管理科對預算追加（減）方案進行審核；4、預算編制辦公室根據財務管理科的審核意見和監察督察部、審計部

20、的調查結論，提出預算追加（減）方案報預算管理委員會；5、經預算管理委員會審議后，報省局（公司）預算管理辦公室；6、省局（公司）預算管理辦公室提出初步審核意見；7、省局（公司）預算管理委員會審核批準；8、預算辦公室根據省局（公司）預算管理委員會審定的追加（減）額，調整企業總預算；9、涉及資本性支出預算追加（減）的，須報省局（公司）投資委員會核準后方可實施。第二十七條 由預算管理委員會提出調整或追加（減）預算的，調整或追加（減）程序比照本辦法第二十三條、第二十四條、第二十五條辦理。第二十八條 在編制預算時，必須建立在科學預測和決策的基礎上，每項基礎數據或指標都必須有充分依據，不得隨意編造。第二十九

21、條 各主要預算的編制方法如下：1、銷售預算。根據省公司下達的目標和企業的發展戰略，按企業所在地的市場容量和市場潛力，通過市場預測，編制分品牌、分產地、分檔次的卷煙銷售量預算，并根據企業的制定價格政策和毛利率目標，確定銷售收入預算。2、采購（收購）預算。根據企業確定的銷售預算和營銷配送模式，考慮期末的庫存需求及期初庫存的影響，編制卷煙采購量預算，并在此基礎上根據供貨單位、供貨周期、交貨地點、供貨價格等，編制采購費用預算和采購資金預算。3、費用預算。費用預算包括營業費用預算、管理費用預算和財務費用預算。費用預算根據責任預算單位的包干情況分別確定，其中營業費用按銷售量和費用率測算確定，管理費用按費用控制目標確定。財務費用根據企業的資金供給狀況、需求狀況和籌資方式及籌資成本測算確定。4、資本性支出預算。該預算的編制方法按本辦法第二十四條的規