1、生產(chǎn)和工程性付款分割SAP生產(chǎn)性和工程性付款分割下面分3點(diǎn)介紹下SAP如何處理付款業(yè)務(wù)的明 細(xì)區(qū)分：（1）.預(yù)付大型設(shè)備款和預(yù)付工程款舊準(zhǔn)則規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生預(yù)付大型設(shè)備款、預(yù) 付廠房款和預(yù)付工程款不應(yīng)當(dāng)在預(yù)付帳 款科目中核算，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)性質(zhì)在工程物資或在建工 程做明細(xì)科目核算（預(yù)付大型設(shè)備款全稱為在建 工程-預(yù)付大型設(shè)備款），即預(yù)付大型設(shè)備款、 預(yù)付廠房款和預(yù)付工程款直接掛在建工程報(bào)表 項(xiàng)目下“。新準(zhǔn)則實(shí)施后，未結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付大型設(shè)備款和 預(yù)付工程款掛在預(yù)付帳款之下，預(yù)付大型 設(shè)備款和預(yù)付工程款重新描述繼續(xù)使用，報(bào)表上應(yīng) 該是掛在預(yù)付帳款（也有企業(yè)報(bào)表上依舊繼續(xù)掛 在在建工程項(xiàng)目下）,SAP操作如

2、下：I. 設(shè)置特殊總帳標(biāo)志,SAP付款有3類特殊總帳 標(biāo)志，配置Tcode分別為：OBMY:匯票類，會(huì)出現(xiàn)一些針對(duì)匯票的專門字 段,通常對(duì)應(yīng)的科目為應(yīng)付票據(jù)等。OBYR:定金類。OBXT:其他類。*如需手工輸入內(nèi)部訂單或WBS元素到統(tǒng)馭科 目，只能使用“定金/定金請(qǐng)求”類的特殊總帳標(biāo) 志。II. F-48 做預(yù)付大型設(shè)備款或預(yù)付工程款的預(yù) 付。(2).生產(chǎn)性和工程性應(yīng)付暫估(GR/IR)區(qū)分GR/IR科目在SAP中被作為總帳科目而非供 應(yīng)商管理,SAP GR/IR科目包含 材料采 購(gòu)”、在途物資”和”應(yīng)付暫估”等多層核算意義，因此 原則上要求期末使用F.19將該科目借貸方余額 分別調(diào)整達(dá)到”在

3、途物資”(票到貨未到)和” 應(yīng)付暫估”(貨到票未到)科目上去，分別體現(xiàn)在 存貨和應(yīng)付報(bào)表項(xiàng)。從管理和風(fēng)險(xiǎn)控制角度，多數(shù)企業(yè)使用基于 收貨的發(fā)票校驗(yàn)，不大允許貨物還未檢驗(yàn) 入倉(cāng)就進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)確定應(yīng)付，如果預(yù)計(jì)貨物將滯 后很長(zhǎng)一段時(shí)間才到廠且供應(yīng)商又需企業(yè)付款 ， 可走預(yù)付流程，因此GR/IR認(rèn)為基本就等同于應(yīng) 付暫估,GR/IR很少體現(xiàn)在”在途物資”，此時(shí)， 可以不做F.19重分類，認(rèn)為GR/IR就是應(yīng)付暫 估。現(xiàn)在有個(gè)問題，就是GR/IR重分類時(shí)如何根 據(jù)供應(yīng)商明細(xì)區(qū)分，企業(yè)的應(yīng)付帳款明細(xì)分類匯 總表是需要區(qū)分關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)單位（見下報(bào)表）, 而GR/IR做為總帳管理很難區(qū)分出關(guān)聯(lián)和非關(guān) 聯(lián)單位

4、；根據(jù)審計(jì)要求，應(yīng)付暫估 GR/IR還需根 據(jù)生產(chǎn)性質(zhì)和資本化性質(zhì)進(jìn)行拆分；GR/IR科目 還有一點(diǎn)，就是其帳齡很難區(qū)分，GR/IR實(shí)際上 還是有數(shù)量管理的，理想情況下，一個(gè)采購(gòu)項(xiàng)收 貨和發(fā)票完畢，GR/IR就自動(dòng)清帳，但是，并非都 如此，舉例來說，比如原油的應(yīng)到和實(shí)到量差異， 收貨9999.90噸而發(fā)票上10000噸，此時(shí)，該采購(gòu) 項(xiàng)的GR/IR就可能一直掛帳，而實(shí)際上這些途耗 差異是合理的，如果不做處理，掛了 3年是否就 算3年以上？應(yīng)付款貞分炎匯總表（合并）甲垃：STN0PEC20葩年12月三款里位：元IvS曰期井血忖孰頂積曰TJ 1A.牟初i年以下琳換上二嵐劉矗款小計(jì)41$一）關(guān)聯(lián)單位

5、1T1.木靜（干）司滬屬內(nèi)部申位1Bz拓廿（干）藝可臚層并衷單恆133、展份公司所屢內(nèi)部單氈2)4.謄曲公司所修#表單檢21&股檢公司耶幷裹關(guān)琥單檢22時(shí)、屮石*匕說產(chǎn)管理公可所雇舁表單位17.中石毛ESln248,中石化律奇所眞耳他并表卑位25軌其他關(guān)聯(lián)單位25二）非關(guān)聯(lián)單軻211、中石油焦面巻苛曲所民璧忙22中海油妹13公瓦忑所健年佇293.算他耳E關(guān)聰單位3J三、其也應(yīng)忖款小計(jì)C31321、本分（于燼同所JS內(nèi)部單上332.本分（子）司曠屬芋去牟僮34N股囪茲司所顯慮卻單儉354、股份公司所辰幷表單檢35民膠簡(jiǎn)公可非并表關(guān)蔚車位J7乩中石化讖產(chǎn)管坯公司所厲井表單位307.中石化克目忙肓3

6、?樂中石際團(tuán)說可所雇其他井衷單位4)2具他關(guān)嚴(yán)甲位41見上報(bào)表部分截圖，嚴(yán)格地講，GR/IR需要如下 區(qū)分：區(qū)分關(guān)聯(lián)單位/非關(guān)聯(lián)單位；區(qū)分牛產(chǎn)性 和工程性應(yīng)付（即重分類到應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付 款）;區(qū)分帳齡。關(guān)于GR/IR,常見區(qū)分實(shí)例如下：I.根據(jù)供應(yīng)商區(qū)分GRR/IR某汽車銷售企業(yè)供應(yīng)商不多，希望根據(jù)供應(yīng)商設(shè) 置不同GR/IR科目，間接給GR/IR科目設(shè)置了供 應(yīng)商管理。實(shí)現(xiàn)思路：SAP專門提供了增強(qiáng)LMR1M002用 于 GR/IR 科目增強(qiáng)，結(jié)合OBYC-WRX的譯一般修改配置臊作 如下：（一）.OBYC/WRX 設(shè)置多個(gè)一般修改，比如設(shè)置 GY1 對(duì)應(yīng)到供應(yīng)商 A,GR/IR 科目為2

7、121979900,GY2對(duì)應(yīng)供應(yīng)商 B,GR/IR 科目為2121979901,注意每個(gè)一般修改需要包括所有 可能的評(píng)估級(jí)別。*一般修改實(shí)際上起到輔助區(qū)分和分組GR/IR科 目的作用。jvcn業(yè)箏徳日枚黃物F*發(fā)票清算科目科目設(shè)置IB價(jià)修改一般修改評(píng)估級(jí)別ttIfittr1FRO1308021219700002121970000FROL309021219700002121970000FROl791021219700002121970000FR01792021219700002121970000RR01|792221219700002121970000FK01GY130802121979900

8、2121979300FRO1CY1309021219799002121979900791021219759002121979900FR01GY1792021219799002121979900FRO1CY1752221219759002121979900（二）.LMR1M002參考邏輯代碼如下表，就是如 果供應(yīng)商為40203480,其GR/IR科目將對(duì)應(yīng)到OBYC/WRX 般修改GY1設(shè)置的科 目。DATA:I_LIFNR LIKE EKKO-LIFNR .SELECT SINGLE LIFNR INTO I_LIFNR FROM EKKOWHERE EBELN 二 l WRXMOD-EBEL

9、N .CASE l_LIFNR .*注意供應(yīng)商前補(bǔ)充完整前綴0WHEN 0040203480.E_KONTO_MODIF = GY1.ENDCASE.注：實(shí)際上GR/IR科目已帶供應(yīng)商編號(hào)。II. 根據(jù)國(guó)內(nèi)國(guó)外或集團(tuán)內(nèi)外單位區(qū)分GR/IR。同樣是一些企業(yè)應(yīng)付款需要區(qū)分國(guó)內(nèi)和國(guó)外應(yīng)付或者集團(tuán)內(nèi)外部單位，實(shí)現(xiàn)方式同I , 一般修改為空表示國(guó)內(nèi)，再建立一個(gè)GW勺一般修改去對(duì)應(yīng)國(guó)外應(yīng)付暫估。III. 根據(jù)生產(chǎn)性和工程性拆分為應(yīng)付暫估和應(yīng) 付暫估-項(xiàng)目款思路如上,設(shè)置一般修改為PS1,實(shí)施PS的企 業(yè),項(xiàng)目款通常采購(gòu)單位的科目分配類別 為P/N,根據(jù)相應(yīng)邏輯替代一下就可以，或者通過 采購(gòu)組來區(qū)分，總能找

10、到一種方法去區(qū)分 是否為項(xiàng)目暫估的，LMR1M002增強(qiáng)給出了采 購(gòu)單和采購(gòu)行項(xiàng)目號(hào)，所以很容易就給替 代過去，不再細(xì)述。拆分的歷史遺留數(shù)據(jù)處理：應(yīng)付暫估-項(xiàng)目款/工程款期末將重分類至其他應(yīng)付款,需要注意的是，如果GR/IR科 目中途拆分出應(yīng)付暫估-項(xiàng)目款,要注意歷史遺留 數(shù)據(jù)的處理，比如收貨是用應(yīng)付暫估，拆 分科目啟用后發(fā)票校驗(yàn)就到應(yīng)付暫估-項(xiàng)目款了， 那么如何處理呢？可以使用 F-03做如下 清帳分錄（需臨時(shí)去除GR/IR自動(dòng)記帳）:分錄1:Dr:中間科目9999999999 +遺留數(shù)Cr:應(yīng)付暫估（選擇相關(guān)憑證且調(diào)整需要清應(yīng)付暫估-項(xiàng)目款的貸方數(shù)）分錄2:Dr:應(yīng)付暫估-項(xiàng)目款Cr:中間

11、科目9999999999 +遺留數(shù)調(diào)整時(shí)機(jī)：等所有的項(xiàng)目款項(xiàng)全收貨并發(fā)票 校驗(yàn)時(shí)去調(diào)整IV.期末應(yīng)用程序根據(jù)GR/IR所帶PO邏輯拆分 思路也是根據(jù)采購(gòu)訂單，因?yàn)镚R/IR科目都 帶了供應(yīng)商和采購(gòu)單+采購(gòu)行項(xiàng)目號(hào),既 然如此，那么I-II根據(jù)供應(yīng)商區(qū)分GR/IR就沒有必 要,III也能讀到采購(gòu)單從而根據(jù)采購(gòu)行項(xiàng) 目的科目類別區(qū)分生產(chǎn)性和工程性，但是,實(shí)際 不盡然，首先，會(huì)計(jì)人員還是習(xí)慣直接從科 目上去區(qū)分業(yè)務(wù);其次，如果有企業(yè)未設(shè)置GR/IR科目為自動(dòng)過帳，就可能出現(xiàn)手工 GR/IR 過帳，此時(shí),GR/IR可能就不帶采購(gòu)單，常見現(xiàn)象 有：A. 企業(yè)認(rèn)為原料收貨時(shí)價(jià)格為暫估，因此生產(chǎn) 發(fā)料也是暫

12、估價(jià)，實(shí)際發(fā)票可能存在價(jià)差，因 此補(bǔ)充生產(chǎn)費(fèi)用：Dr:生產(chǎn)費(fèi)用+原料（違反物料消耗不能財(cái) 務(wù)記帳原則）Cr:GR/IR（違反GR/IR科目應(yīng)自動(dòng)記帳原則）B. 上線時(shí)收貨但未發(fā)票校驗(yàn)的未清采購(gòu)單依 舊使用GR/IR導(dǎo)入，通常上線時(shí)的數(shù)據(jù)應(yīng)該 選擇在某期初，損益科目無需導(dǎo)入余額（匯 總為未分配利潤(rùn)科目導(dǎo)入），資產(chǎn)負(fù)債表科目 通過Dr:各資產(chǎn)類科目余額 Cr:9999999999 和Dr:9999999999 Cr:各負(fù)債/權(quán)益類科目進(jìn) 入新系統(tǒng)，當(dāng)然AP/AR還需根據(jù)供應(yīng)商/客戶 分別導(dǎo)入，期初數(shù)據(jù)的導(dǎo)入不再細(xì)述，如果對(duì) 于前系統(tǒng)遺留的應(yīng)付暫估是匯總導(dǎo)入，不帶 采購(gòu)單號(hào)或不對(duì)應(yīng)到供應(yīng)商，則以后G

13、R/IR 清帳只能是一塌糊涂。C. 手工清帳，有的用戶對(duì)于清帳了解甚淺，覺 得F.13自動(dòng)清帳失效，特別是象原油成品油 這樣的液態(tài)產(chǎn)品，供應(yīng)商發(fā)票的應(yīng)到量和實(shí)到量是有出入的，于是去除科目自動(dòng)記帳標(biāo) 志手工F-03選擇借貸去清，GR/IR從此亂矣！ 為什么呢？比如采購(gòu)單A-G的7個(gè)收貨貸方 GR/IR恰好和采購(gòu)單H的發(fā)票借方GR/IR 給清平了，假設(shè)A-H的8個(gè)采購(gòu)單涉及8個(gè) 供應(yīng)商，如果這樣，以后未清的GR/IR再去根 據(jù)程序區(qū)分供應(yīng)商還有實(shí)際意義嗎？調(diào)整建議：丄GR/IR直接區(qū)分出生產(chǎn)性和工程性暫付, 方便期末重分類。II.由于GR/IR行項(xiàng)目帶供應(yīng)商，所以可直接 區(qū)分出各種往來單位屬性，但

14、是清帳一定 要注意,尤其是盡量避免手工記帳。(3).生產(chǎn)性和工程性應(yīng)付區(qū)分前面說過,GR/IR需要區(qū)分出工程類應(yīng)付暫估，同 樣,發(fā)票校驗(yàn)最好也能區(qū)分，但是,MIRO不 能使用特殊總帳標(biāo)志或備選科目，如果出現(xiàn)同一供 應(yīng)商購(gòu)買原料或工程物資/或提供工程勞 務(wù)的,就很難區(qū)分了，下面介紹一種MIRO增強(qiáng)后可 使用特殊總帳標(biāo)志的方法；假設(shè)工程項(xiàng)目類應(yīng)付在其他應(yīng)付款中核算，對(duì)應(yīng)特殊總帳標(biāo)志為X，其他應(yīng)付款(如果需 要可設(shè)置其他應(yīng)付款-工程服務(wù)款和其他應(yīng)付款- 應(yīng)付工程款明細(xì)科目)，操作步驟如下：1. Tcode GCX2查看替代主程序，在其中設(shè)置科目替代例程如U9042. OBBH設(shè)置唯一替代，選擇例程如

15、U904,注 意在替代字段中一定要能看到如下字段 被允許替代，見下黑體部分字段名稱，如果不被 允許，請(qǐng)修改表GB01。BSEG-HKONT = IWA_T074-SKONT.科目BSEG-UMSKZ = I_ANS .特別總帳標(biāo)示BSEG-UMSKS = I_ANS .特別總帳事務(wù)類型BSEG-FDLEV = IWA_T074-EBENE . 特殊總帳計(jì)劃層次，如果啟動(dòng)CBMBSEG-BSCHL+1(1) = 9.記賬碼的第一碼*GB01必須確保以上字段允許替代，否則替代將無效，這點(diǎn)特別需要強(qiáng)調(diào)！3.編寫U904的代碼，系統(tǒng)將彈出窗口，請(qǐng)求輸入 特殊總帳標(biāo)志。FORM U904 .DATA:I

16、WA_T074 LIKE T074 ,l_ANSLIKESPOP-VARVALUE1Check ( SY-Tcode = MIRO ORSY-Tcode =MR8MOR SY-TCODE = MIR7)and BSEG-KOART = K.CALLFUNCTIONPOPUP_TO_GET_ONE_V ALUEEXPORTINGTEXTLINE1 =請(qǐng)注意：選擇特別總帳相關(guān)標(biāo)志TEXTLINE2=如果是應(yīng)付帳款-工程業(yè)務(wù)請(qǐng)輸入XTEXTLINE3=如果是應(yīng)付帳款-生產(chǎn)業(yè)務(wù)，請(qǐng)不要選擇TITEL =-修改發(fā)票校驗(yàn)中供應(yīng)商統(tǒng)馭科目-VALUELENGTH= 1IMPORTING* ANSWER=VA

17、LUE1= l ANSEXCEPTIONSTITEL_TOO_LONG= 1OTHERS=2.IF I_ANS X OR I_ANS .MESSAGE E001(00) WITH 特別總帳標(biāo)志 請(qǐng)輸入X,或空表示生產(chǎn)業(yè)務(wù)ENDIF .SELECT SINGLE * INTO IWA_T074 FROMT074WHERE KTOPL = SCOAAND KOART = KAND UMSKZ = I_ANSAND HKONT = BSEG-HKONT .IF IWA_T074-SKONT NE SPACE.BSEG-HKONT = IWA_T074-SKONT.科目BSEG-UMSKZ = I_A

18、NS .特別總帳標(biāo)示BSEG-UMSKS = I_ANS .特別總帳事務(wù)類型BSEG-FDLEV = IWA_T074-EBENE .特 殊總帳計(jì)劃層次，如果啟動(dòng)CBMBSEG-BSCHL+1(1) = 9 .記賬碼的第一碼ENDIF.ENDFORM.通過供應(yīng)商控制科目直接區(qū)分生產(chǎn)性應(yīng)付和工 程性應(yīng)付：如果同一供應(yīng)商同時(shí)發(fā)生生產(chǎn)性和工程性應(yīng)付， 可以使用上面的替代，如果某供應(yīng)商只有工程類 業(yè)務(wù)發(fā)生，如果不使用替代，可直接設(shè)置主數(shù)據(jù) 中的控制統(tǒng)馭科目為其他應(yīng)付款，當(dāng)然，可能很 難保證所有的工程類供應(yīng)商都只提供工程材料 或工程服務(wù)，所以，徹底區(qū)分，替代依舊是值得 考慮的！關(guān)于特殊總帳的特例習(xí)慣做法是，同一供