1、生產和工程性付款分割SAP生產性和工程性付款分割下面分3點介紹下SAP如何處理付款業務的明 細區分：（1）.預付大型設備款和預付工程款舊準則規定：“企業發生預付大型設備款、預 付廠房款和預付工程款不應當在預付帳 款科目中核算，而應當根據性質在工程物資或在建工 程做明細科目核算（預付大型設備款全稱為在建 工程-預付大型設備款），即預付大型設備款、 預付廠房款和預付工程款直接掛在建工程報表 項目下“。新準則實施后，未結轉的預付大型設備款和 預付工程款掛在預付帳款之下，預付大型 設備款和預付工程款重新描述繼續使用，報表上應 該是掛在預付帳款（也有企業報表上依舊繼續掛 在在建工程項目下）,SAP操作如

2、下：I. 設置特殊總帳標志,SAP付款有3類特殊總帳 標志，配置Tcode分別為：OBMY:匯票類，會出現一些針對匯票的專門字 段,通常對應的科目為應付票據等。OBYR:定金類。OBXT:其他類。*如需手工輸入內部訂單或WBS元素到統馭科 目，只能使用“定金/定金請求”類的特殊總帳標 志。II. F-48 做預付大型設備款或預付工程款的預 付。(2).生產性和工程性應付暫估(GR/IR)區分GR/IR科目在SAP中被作為總帳科目而非供 應商管理,SAP GR/IR科目包含 材料采 購”、在途物資”和”應付暫估”等多層核算意義，因此 原則上要求期末使用F.19將該科目借貸方余額 分別調整達到”在

3、途物資”(票到貨未到)和” 應付暫估”(貨到票未到)科目上去，分別體現在 存貨和應付報表項。從管理和風險控制角度，多數企業使用基于 收貨的發票校驗，不大允許貨物還未檢驗 入倉就進行發票校驗確定應付，如果預計貨物將滯 后很長一段時間才到廠且供應商又需企業付款 ， 可走預付流程，因此GR/IR認為基本就等同于應 付暫估,GR/IR很少體現在”在途物資”，此時， 可以不做F.19重分類，認為GR/IR就是應付暫 估。現在有個問題，就是GR/IR重分類時如何根 據供應商明細區分，企業的應付帳款明細分類匯 總表是需要區分關聯和非關聯單位（見下報表）, 而GR/IR做為總帳管理很難區分出關聯和非關 聯單位

4、；根據審計要求，應付暫估 GR/IR還需根 據生產性質和資本化性質進行拆分；GR/IR科目 還有一點，就是其帳齡很難區分，GR/IR實際上 還是有數量管理的，理想情況下，一個采購項收 貨和發票完畢，GR/IR就自動清帳，但是，并非都 如此，舉例來說，比如原油的應到和實到量差異， 收貨9999.90噸而發票上10000噸，此時，該采購 項的GR/IR就可能一直掛帳，而實際上這些途耗 差異是合理的，如果不做處理，掛了 3年是否就 算3年以上？應付款貞分炎匯總表（合并）甲垃：STN0PEC20葩年12月三款里位：元IvS曰期井血忖孰頂積曰TJ 1A.牟初i年以下琳換上二嵐劉矗款小計41$一）關聯單位

5、1T1.木靜（干）司滬屬內部申位1Bz拓廿（干）藝可臚層并衷單恆133、展份公司所屢內部單氈2)4.謄曲公司所修#表單檢21&股檢公司耶幷裹關琥單檢22時、屮石*匕說產管理公可所雇舁表單位17.中石毛ESln248,中石化律奇所眞耳他并表卑位25軌其他關聯單位25二）非關聯單軻211、中石油焦面巻苛曲所民璧忙22中海油妹13公瓦忑所健年佇293.算他耳E關聰單位3J三、其也應忖款小計C31321、本分（于燼同所JS內部單上332.本分（子）司曠屬芋去牟僮34N股囪茲司所顯慮卻單儉354、股份公司所辰幷表單檢35民膠簡公可非并表關蔚車位J7乩中石化讖產管坯公司所厲井表單位307.中石化克目忙肓3

6、?樂中石際團說可所雇其他井衷單位4)2具他關嚴甲位41見上報表部分截圖，嚴格地講，GR/IR需要如下 區分：區分關聯單位/非關聯單位；區分牛產性 和工程性應付（即重分類到應付帳款和其他應付 款）;區分帳齡。關于GR/IR,常見區分實例如下：I.根據供應商區分GRR/IR某汽車銷售企業供應商不多，希望根據供應商設 置不同GR/IR科目，間接給GR/IR科目設置了供 應商管理。實現思路：SAP專門提供了增強LMR1M002用 于 GR/IR 科目增強，結合OBYC-WRX的譯一般修改配置臊作 如下：（一）.OBYC/WRX 設置多個一般修改，比如設置 GY1 對應到供應商 A,GR/IR 科目為2

7、121979900,GY2對應供應商 B,GR/IR 科目為2121979901,注意每個一般修改需要包括所有 可能的評估級別。*一般修改實際上起到輔助區分和分組GR/IR科 目的作用。jvcn業箏徳日枚黃物F*發票清算科目科目設置IB價修改一般修改評估級別ttIfittr1FRO1308021219700002121970000FROL309021219700002121970000FROl791021219700002121970000FR01792021219700002121970000RR01|792221219700002121970000FK01GY130802121979900

8、2121979300FRO1CY1309021219799002121979900791021219759002121979900FR01GY1792021219799002121979900FRO1CY1752221219759002121979900（二）.LMR1M002參考邏輯代碼如下表，就是如 果供應商為40203480,其GR/IR科目將對應到OBYC/WRX 般修改GY1設置的科 目。DATA:I_LIFNR LIKE EKKO-LIFNR .SELECT SINGLE LIFNR INTO I_LIFNR FROM EKKOWHERE EBELN 二 l WRXMOD-EBEL

9、N .CASE l_LIFNR .*注意供應商前補充完整前綴0WHEN 0040203480.E_KONTO_MODIF = GY1.ENDCASE.注：實際上GR/IR科目已帶供應商編號。II. 根據國內國外或集團內外單位區分GR/IR。同樣是一些企業應付款需要區分國內和國外應付或者集團內外部單位，實現方式同I , 一般修改為空表示國內，再建立一個GW勺一般修改去對應國外應付暫估。III. 根據生產性和工程性拆分為應付暫估和應 付暫估-項目款思路如上,設置一般修改為PS1,實施PS的企 業,項目款通常采購單位的科目分配類別 為P/N,根據相應邏輯替代一下就可以，或者通過 采購組來區分，總能找

10、到一種方法去區分 是否為項目暫估的，LMR1M002增強給出了采 購單和采購行項目號，所以很容易就給替 代過去，不再細述。拆分的歷史遺留數據處理：應付暫估-項目款/工程款期末將重分類至其他應付款,需要注意的是，如果GR/IR科 目中途拆分出應付暫估-項目款,要注意歷史遺留 數據的處理，比如收貨是用應付暫估，拆 分科目啟用后發票校驗就到應付暫估-項目款了， 那么如何處理呢？可以使用 F-03做如下 清帳分錄（需臨時去除GR/IR自動記帳）:分錄1:Dr:中間科目9999999999 +遺留數Cr:應付暫估（選擇相關憑證且調整需要清應付暫估-項目款的貸方數）分錄2:Dr:應付暫估-項目款Cr:中間

11、科目9999999999 +遺留數調整時機：等所有的項目款項全收貨并發票 校驗時去調整IV.期末應用程序根據GR/IR所帶PO邏輯拆分 思路也是根據采購訂單，因為GR/IR科目都 帶了供應商和采購單+采購行項目號,既 然如此，那么I-II根據供應商區分GR/IR就沒有必 要,III也能讀到采購單從而根據采購行項 目的科目類別區分生產性和工程性，但是,實際 不盡然，首先，會計人員還是習慣直接從科 目上去區分業務;其次，如果有企業未設置GR/IR科目為自動過帳，就可能出現手工 GR/IR 過帳，此時,GR/IR可能就不帶采購單，常見現象 有：A. 企業認為原料收貨時價格為暫估，因此生產 發料也是暫

12、估價，實際發票可能存在價差，因 此補充生產費用：Dr:生產費用+原料（違反物料消耗不能財 務記帳原則）Cr:GR/IR（違反GR/IR科目應自動記帳原則）B. 上線時收貨但未發票校驗的未清采購單依 舊使用GR/IR導入，通常上線時的數據應該 選擇在某期初，損益科目無需導入余額（匯 總為未分配利潤科目導入），資產負債表科目 通過Dr:各資產類科目余額 Cr:9999999999 和Dr:9999999999 Cr:各負債/權益類科目進 入新系統，當然AP/AR還需根據供應商/客戶 分別導入，期初數據的導入不再細述，如果對 于前系統遺留的應付暫估是匯總導入，不帶 采購單號或不對應到供應商，則以后G

13、R/IR 清帳只能是一塌糊涂。C. 手工清帳，有的用戶對于清帳了解甚淺，覺 得F.13自動清帳失效，特別是象原油成品油 這樣的液態產品，供應商發票的應到量和實到量是有出入的，于是去除科目自動記帳標 志手工F-03選擇借貸去清，GR/IR從此亂矣！ 為什么呢？比如采購單A-G的7個收貨貸方 GR/IR恰好和采購單H的發票借方GR/IR 給清平了，假設A-H的8個采購單涉及8個 供應商，如果這樣，以后未清的GR/IR再去根 據程序區分供應商還有實際意義嗎？調整建議：丄GR/IR直接區分出生產性和工程性暫付, 方便期末重分類。II.由于GR/IR行項目帶供應商，所以可直接 區分出各種往來單位屬性，但

14、是清帳一定 要注意,尤其是盡量避免手工記帳。(3).生產性和工程性應付區分前面說過,GR/IR需要區分出工程類應付暫估，同 樣,發票校驗最好也能區分，但是,MIRO不 能使用特殊總帳標志或備選科目，如果出現同一供 應商購買原料或工程物資/或提供工程勞 務的,就很難區分了，下面介紹一種MIRO增強后可 使用特殊總帳標志的方法；假設工程項目類應付在其他應付款中核算，對應特殊總帳標志為X，其他應付款(如果需 要可設置其他應付款-工程服務款和其他應付款- 應付工程款明細科目)，操作步驟如下：1. Tcode GCX2查看替代主程序，在其中設置科目替代例程如U9042. OBBH設置唯一替代，選擇例程如

15、U904,注 意在替代字段中一定要能看到如下字段 被允許替代，見下黑體部分字段名稱，如果不被 允許，請修改表GB01。BSEG-HKONT = IWA_T074-SKONT.科目BSEG-UMSKZ = I_ANS .特別總帳標示BSEG-UMSKS = I_ANS .特別總帳事務類型BSEG-FDLEV = IWA_T074-EBENE . 特殊總帳計劃層次，如果啟動CBMBSEG-BSCHL+1(1) = 9.記賬碼的第一碼*GB01必須確保以上字段允許替代，否則替代將無效，這點特別需要強調！3.編寫U904的代碼，系統將彈出窗口，請求輸入 特殊總帳標志。FORM U904 .DATA:I

16、WA_T074 LIKE T074 ,l_ANSLIKESPOP-VARVALUE1Check ( SY-Tcode = MIRO ORSY-Tcode =MR8MOR SY-TCODE = MIR7)and BSEG-KOART = K.CALLFUNCTIONPOPUP_TO_GET_ONE_V ALUEEXPORTINGTEXTLINE1 =請注意：選擇特別總帳相關標志TEXTLINE2=如果是應付帳款-工程業務請輸入XTEXTLINE3=如果是應付帳款-生產業務，請不要選擇TITEL =-修改發票校驗中供應商統馭科目-VALUELENGTH= 1IMPORTING* ANSWER=VA

17、LUE1= l ANSEXCEPTIONSTITEL_TOO_LONG= 1OTHERS=2.IF I_ANS X OR I_ANS .MESSAGE E001(00) WITH 特別總帳標志 請輸入X,或空表示生產業務ENDIF .SELECT SINGLE * INTO IWA_T074 FROMT074WHERE KTOPL = SCOAAND KOART = KAND UMSKZ = I_ANSAND HKONT = BSEG-HKONT .IF IWA_T074-SKONT NE SPACE.BSEG-HKONT = IWA_T074-SKONT.科目BSEG-UMSKZ = I_A

18、NS .特別總帳標示BSEG-UMSKS = I_ANS .特別總帳事務類型BSEG-FDLEV = IWA_T074-EBENE .特 殊總帳計劃層次，如果啟動CBMBSEG-BSCHL+1(1) = 9 .記賬碼的第一碼ENDIF.ENDFORM.通過供應商控制科目直接區分生產性應付和工 程性應付：如果同一供應商同時發生生產性和工程性應付， 可以使用上面的替代，如果某供應商只有工程類 業務發生，如果不使用替代，可直接設置主數據 中的控制統馭科目為其他應付款，當然，可能很 難保證所有的工程類供應商都只提供工程材料 或工程服務，所以，徹底區分，替代依舊是值得 考慮的！關于特殊總帳的特例習慣做法是，同一供