1、公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第二章 資金管理 第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理 第四章 存貨管理 第五章 長(zhǎng)期投資 第六章 固定資產(chǎn) 第七章 信貸管理 第八章 資本及資本金管理 第九章 稅務(wù) 第十章 費(fèi)用管理 第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制 第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施 附則 第一章 總則 第一條 為了規(guī)公司 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財(cái)務(wù)行為， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái) 政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 ，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制 度。 第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合會(huì)計(jì)法的要求，符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則 和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照股份有限公司會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 第三條 本制

2、度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理工作， 同時(shí)也是控 股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。 各子公司為獨(dú)立核算的法人單位， 應(yīng)根據(jù)相關(guān)法 規(guī)和制度， 參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。 對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管 理辦法，各子公司應(yīng)格遵照?qǐng)?zhí)行。 第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是： 合理使用， 減少占?jí)海?降低風(fēng)險(xiǎn)， 加速轉(zhuǎn)， 提高效益。 第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。 預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、 審批、實(shí)施、 檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。 第六條 為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理， 公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。 支

3、取現(xiàn)金先 填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò) 2000 元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 任人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 庫(kù)存 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。 第七條 支票的領(lǐng)取及管理 1、支票領(lǐng)取： （1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批 人批準(zhǔn)可領(lǐng)取。 （ 2）簽發(fā)支票的金額超過(guò) 10000 元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào) 告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等） 。 （3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日?qǐng)?bào)帳。 （4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 （5）持票人

4、應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2、支票管理： （ 1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額） 、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 （2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。 （3）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。 （ 4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。 （ 5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)， 及時(shí)入帳。 （6）支票和公司印鑒分人妥善保管。 第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可執(zhí)行。 第九條 按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) , 可

5、 執(zhí)行。 第十條 對(duì)外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序 1、對(duì)外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請(qǐng)，分 管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門(mén)或者管理部門(mén)提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核， 分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 3、新籌建單位的前期開(kāi)辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng) 費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財(cái)務(wù)部門(mén)在核定的限額支付，并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。 第十一條 對(duì)外收、付款的規(guī)定 1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。 2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第

6、一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行 分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款開(kāi)具收據(jù)。 3、收款必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。 5、特殊情況先付款，收款再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé) 將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間交回財(cái)務(wù)。 6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、收款要求改變帳號(hào)的，必 須要由收、 付款提供蓋有公章的證明， 沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的， 由收款提供后辦理。 第十二條 公司與非獨(dú)立二級(jí)核算單位往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)， 按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)， 債務(wù)金額入 帳，并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對(duì)象分別

7、設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映 其形成，回收及增減變化。 第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理 第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下： 1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）在決定提供 信用于客戶之前， 應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查， 并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度， 最 終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。 2、所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè) 帳項(xiàng)（至少每月一次） ，確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財(cái)務(wù) 部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。 3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)

8、項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備， 并每半年進(jìn)行調(diào)整， 以反映目前狀況。 該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次， 以確定是 否恰當(dāng)。 4、各單位銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門(mén)予以 監(jiān)督。 5、所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮 以下條件： （1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 （2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回 的應(yīng)收款項(xiàng)。 涉及壞帳核銷(xiāo)， 各單位應(yīng)將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部， 根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后 可核銷(xiāo)。 第四章 存貨管理 第十四條 存貨是企

9、業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資， 包括原材料、 包 裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。 第十五條 存貨入庫(kù)時(shí)， 應(yīng)填制入庫(kù)單， 出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單， 其存貨數(shù)量及金額要與 財(cái)務(wù)核算相符。 第十六條 低值易耗品 1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2000 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。 2、低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，能選購(gòu)。 3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登 記簿。 4、使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)

10、領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作 為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片” 的依據(jù)； 一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù)； 一份交給 會(huì)計(jì)部門(mén)作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、 以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。 5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各 使用單位、部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額） ，定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部 門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。 在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品， 應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物 管理，并在備查簿進(jìn)行登記。 6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易

11、耗品報(bào)廢單，填明報(bào) 廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。 由于員工丟失損壞， 照章應(yīng)由員 工賠償。所有離開(kāi)公司的人員， 應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)， 管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低 值易耗品的實(shí)物管理。 第十七條 盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用； 盤(pán)虧或毀損的存貨， 在扣除過(guò) 失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后， 計(jì)入有關(guān)成本、 費(fèi)用帳戶。 存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)在辦理 有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)， 每年至少盤(pán)點(diǎn)一次， 盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符， 應(yīng)查 明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)

12、帳前處理完畢。 第五章 長(zhǎng)期投資 第十九條 長(zhǎng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資， 包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資。 第二十條 公司作為投資中心， 行使投資功能，對(duì)所屬子公司、控股子公司、 以及由公 司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理、 監(jiān)督和控制。 公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé) 公司長(zhǎng)期投資的管理， 并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃， 經(jīng)分管副總經(jīng)理審核， 提請(qǐng)總 經(jīng)理辦公會(huì)討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)。 第二十一條 總投資 300 萬(wàn)元人民幣以下的項(xiàng)目，符合產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公 司審批，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。 符合指導(dǎo)

13、外商投資向暫行規(guī)定， 屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵(lì)類(lèi)、 允類(lèi)項(xiàng)目， 中投資 和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在 100 萬(wàn)美 元以下的中外合資、 合作項(xiàng)目， 由公司自行審核， 報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī) 定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。 超過(guò)上述規(guī)定投資額的對(duì)外投資、 中外合資項(xiàng)目， 及所有境外投 資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核，按規(guī)定程序?qū)徟?公司所屬全資、 控股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資屬公司權(quán)限的投資額， 由公司審批， 超限項(xiàng) 目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。 公司參股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資由公司形成意見(jiàn)，通過(guò)董事會(huì)行使表決權(quán)。 第二十二條 各全資子公司 （工

14、廠） 及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資圍 為：總投資在 100 萬(wàn)元以（不含 100 萬(wàn)元）的技術(shù)改造、零星土建、對(duì)外投資、新辦三產(chǎn) 企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí)，需報(bào)公司備案。總投資超過(guò) 100 萬(wàn)元（含 100 萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目， 由公司決策確定。 項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司， 由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評(píng)審， 評(píng)審意見(jiàn)作為公 司決策的依據(jù)。 對(duì)合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目， 其所占的股份發(fā)生變更前， 均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批 后，可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。 第六章 固定資產(chǎn) 第二十三條 使用期限超過(guò)一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。 不

15、屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值 在 2000 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 第二十四條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理， 新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。 購(gòu)置之前由固 定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告， 由辦公室、規(guī)劃部、 財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì) 師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后可購(gòu)買(mǎi)。 第二十五條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算， 統(tǒng)一提取折舊， 建立固定 資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應(yīng) 保持帳、卡、物三相符。 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門(mén)統(tǒng)一管理， 各部門(mén)暫時(shí)閑置和不 需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃

16、部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度， 按照固定資產(chǎn) 的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理， 并做好固定資產(chǎn) 的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保養(yǎng)。 第二十七條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒 定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。 2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé) 保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過(guò) 10 萬(wàn)元應(yīng)書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng) 報(bào)公司董事會(huì)審批。

17、 3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。 4、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳的要入 帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的 “在建工程” 項(xiàng)目，由規(guī)劃部和主管部門(mén)統(tǒng)一管理。 在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、 正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝 工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 在建工程項(xiàng)目每年清查、 核查一次， 發(fā)生報(bào)廢或毀損， 按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者 保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報(bào)批后，計(jì)入施工的工程

18、成本。 單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損， 其凈損失，經(jīng)報(bào)批后， 在籌建期， 計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出， 計(jì)入工程成本。 在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以 對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。 雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算， 造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。 竣工決算辦理完畢以后， 按照 決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。 第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸 銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易： 1、

19、開(kāi)立（注銷(xiāo)）銀行戶口 2、長(zhǎng)短期借款 3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 4、公司債券 5、財(cái)產(chǎn)抵押 6、融資租賃 7、擔(dān)保 重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會(huì)議， 均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄， 每個(gè)會(huì)議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備 查。 融資合同簽字前， 應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見(jiàn)。 合同簽訂后， 合同由公司財(cái)務(wù) 部存檔。 對(duì)外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 第八章 資本及資本金管理 第三十條 資本金 公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。 第三十一條 資本公積 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)） ， 法定資產(chǎn)重估增值 ,以及

20、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng) 實(shí)物資產(chǎn)、住房轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目。 公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本， 但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、 資產(chǎn)評(píng) 估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。 第九章 稅務(wù) 第三十二條 稅務(wù) 公司應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。 各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù) 部報(bào)告。 第十章 費(fèi)用管理 第三十三條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理， 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均應(yīng)編制計(jì)劃， 費(fèi)用總額與 營(yíng)業(yè)收入掛鉤，獎(jiǎng)金總額與利潤(rùn)掛鉤，在計(jì)劃，各部門(mén)可在相應(yīng)的權(quán)限開(kāi)支，超過(guò)預(yù)算的， 應(yīng)履行特別審批和程序。 第三十四條 公司各部門(mén)應(yīng)于年度

21、結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算， 報(bào)公司總 經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月 25 日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)審批 后，應(yīng)格執(zhí)行。 費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算變動(dòng) 10% 以的，由公司總會(huì)計(jì)師審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10% 以上的，修訂后 再報(bào)公司總經(jīng)理審批。 （該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用） 第三十五條 費(fèi)用開(kāi)支的審批規(guī)定 1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門(mén)根據(jù)全年工作規(guī)劃編制 當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。 （ 1）公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書(shū)處歸口管理。 （2）公司采購(gòu)辦公用品及其他物品，各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi) 報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)，小車(chē)

22、各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。 （3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。 （4）出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。 （5）離退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會(huì)歸口管理。 （6）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。 （7）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專(zhuān)項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)單 報(bào)銷(xiāo)。 （8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。 （9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門(mén)的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再 實(shí)施。市出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。 2、審批、報(bào)銷(xiāo)權(quán)限 上述

23、各項(xiàng)各類(lèi)費(fèi)用發(fā)生額在 1000 元以下的由各歸口部門(mén)經(jīng)理審核， 副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì) 師審批報(bào)銷(xiāo)。超過(guò) 1000 元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。 第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定 1、差旅費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，按章辦事。 公司財(cái)務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位必須按計(jì)劃在預(yù)算圍開(kāi)支，超預(yù)算開(kāi)支按規(guī)定審批。 差旅費(fèi)應(yīng)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)； 部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)， 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位總經(jīng)理出差， 應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主 管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)用預(yù)支單” ，由公司部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核， 總經(jīng)

24、理批準(zhǔn)后， 可預(yù)支差旅借款。 出差人員返回后必須在一將所借款項(xiàng)結(jié)清， 差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo) 審批程序?yàn)椋?由出差人員據(jù)實(shí)填寫(xiě)差旅報(bào)銷(xiāo)單， 先由本部門(mén)經(jīng)理簽字， 再由財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽 字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷(xiāo)。 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的， 應(yīng)由公司總會(huì)計(jì)師加簽為 有效。 2、交際應(yīng)酬費(fèi) 因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 ，超過(guò)預(yù)算的經(jīng) 由總經(jīng)理審批。 3、新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用： （1）根據(jù)新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專(zhuān) 人審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。 （2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門(mén)，由部門(mén)編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司總

25、 經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。 4、工資及福利待遇 公司各部門(mén)、 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)， 由公司統(tǒng)一制定， 區(qū)分 各部門(mén)、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的 利潤(rùn)掛鉤。 5、職工福利費(fèi)用 公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定， 每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、 退休養(yǎng)老金、 醫(yī)療 經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。規(guī)定變更時(shí)，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。 6、保險(xiǎn) 公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理， 包括投保險(xiǎn)種， 選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。 各非 獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。 公司

26、按規(guī)定為全體員工辦 理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行， 遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)， 應(yīng)及時(shí)通知公 司，以便及時(shí)辦理索賠。 7、董事會(huì)費(fèi) 1）每年的董事會(huì)費(fèi)用總額由董事會(huì)決定。 2）預(yù)算的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支，由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。 3）每年的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會(huì)匯報(bào)。 第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制 第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié) 合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列容： 1、預(yù)算執(zhí)行情況分析； 2、差異分析及控制報(bào)告

27、； 3、對(duì)銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析； 4、成本分析、控制成本支出； 5、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)； 6、利潤(rùn)分析報(bào)告； 7、現(xiàn)金流量分析； 8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析，隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。 9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析； 10、資本運(yùn)作分析。 財(cái)務(wù)分析工作的工作程序： 1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)； 2、各子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析； 3、凡各部門(mén)涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的 要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。 4、各子公司的財(cái)務(wù)分析

28、要隨同月度、季度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公 司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后， 結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息， 及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù) 分析工作，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。 第三十八條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤(rùn)、 銷(xiāo)售收入、 投資收益率、 應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)率、 存貨轉(zhuǎn)率等。 第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施 第三十九條 加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度 1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì) 憑證、帳簿、報(bào)表等 ,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。 2、各子公司的財(cái)會(huì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立格的收付款制度，付款要有 付款憑證， 業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)； 收

29、款要與原始憑證核對(duì)， 避免業(yè)務(wù)收入流失， 加快 款項(xiàng)收現(xiàn)。 3、定期與銀行對(duì)帳，不容再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳，對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟 蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤?及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單， 對(duì)差額必須逐筆 查明原因， 并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接 責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。 4、各子公司財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定 期反饋， 責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。 各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度， 對(duì)子公 司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度， 經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)， 財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào)， 公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度 和公司

30、利益、 同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。 對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié) 同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。 第四十條 加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理 1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌 資用途分析確定籌資式， 盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)， 統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲 目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。 2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（容包 括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資 產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和式，并下達(dá)給各子公司

31、。 第四十一條 格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理 1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn) 損失， 須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門(mén)審核。 根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后， 能進(jìn)行會(huì) 計(jì)處理。 2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合規(guī)定的條件，對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款， 仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。 第四十二條 規(guī)子公司的投資行為，減少投資損失 ,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理 1、各子公司對(duì)投資問(wèn)題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討 論，財(cái)會(huì)部門(mén)參與投資項(xiàng)目的可行性研究。 2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算

32、，杜絕帳外 投資， 對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目， 其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出， 被控股公司召開(kāi) 董事會(huì)， 本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。 各子公司應(yīng)建立健全投資部控制制度， 加強(qiáng)對(duì)投資 項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制 1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。 2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理 時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中， 定期 對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較， 發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因， 采取措施，加以改進(jìn)，以 保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算期終了， 要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析， 找出成本變化的 規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。 3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控 制。 4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。 如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。 第四十四條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度 1、各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置