1、2006 年注冊稅務師全國考試稅法二練習題庫 一、單選 : 1、2001 年底某內資企業購入一無形資產，計價賬面成本120 萬，分 6 年平均攤銷。攤銷兩年后 計提減值準備 55 萬，根據賬面價值 25 萬調整每年攤銷額為 6.25 萬，剩余攤銷年限不變。攤銷 一年后該無形資產售出，售價 200 萬元，繳納營業稅 10 萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得 額之間的差異為 ( )。 A、-41.75B 、 -37.25 C、 -47.75D、 -25.25 2、假設某企業用自產貨物對外直接捐贈，賬面成本10 萬元，公允價值 12 萬，則因捐贈事項產 生的納稅調整金額為 ( )。萬元。 A、2 萬

2、元B 、 9.96 萬元 C、 12 萬元D、 16.04 萬元 3、某企業某項固定資產原價200，會計折舊為 100，計提減值準備為 20，稅法折舊 80。取得變 價收入 300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為( )。 A、20B、 40 C、60D、 80 4、對外商投資企業，可以分幾年攤入所得征稅的是( ) 。 A、發行股票，其發行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額 B、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額 C、接受的貨幣資產捐贈，金額較大的?？梢苑制跀側胨妙~ D、接受的非貨幣資產捐贈，金額較大的?？梢苑制跀側胨妙~ 5、 關于外商

3、投資企業的投資收益的所得稅處理，規定正確的是( )。 A、外國企業從境內內資企業取得的稅后分紅，免稅 B、在我國境內設立機構的外國企業，轉讓境內外商投資企業的股權取得的收益，應征收預提 所得稅 C、外商投資企業從境內、境外被投資企業分回的稅后利潤，免征所得稅；相應的，投資發生 的損失也不能扣除 D、 沒有設立機構的外國企業轉讓B股、H股取得的凈收益，免稅 6、 下列外商投資企業的費用扣除年限，錯誤的是( )。 A、 因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳 B、2004 年起，從事電信業務的外商投資企業對已發生或新發生的用戶欠費，拖欠時間超過1 年而無法收回的，可作為

4、壞帳 C、外商投資企業改組時的資產重估變值，稅法上不能調整賬面成本及攤銷。如果會計上做了 處理，則稅法可以在 10 年內平均攤回 D、中外合作企業的購置的固定資產，稅法規定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限 計提折舊 7、某經濟技術開發區 (地方稅免 ) 。生產性外商投資企業 1999 年設立， 1999 至 2003 年各年所得 如下:-50 ； 120； 260； -40； 380；。 2003 年為技術改造購買國產設備 58.5 萬元，其中增值稅 8.5 萬元享受了退稅政策。則當年該企業應納所得稅 ()。 A 、 8.5 萬元B 、 31 萬元 C 、 5.5 萬元 D 、 0 8

5、、某西部國家鼓勵類產業內資企業 2004年會計利潤 300 萬元，營業外支出中記載有如下捐贈 : 通過希望工程基金會向農村義務教育捐贈 10 萬元；通過中國減災委員會向某地震災區捐贈20 萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15 萬元 (未取得廣告業發票 )。假設該企業無 其它納稅調整項目，則其應納企業所得稅 ( ) 。 A、47.25 萬元B、 48.74 萬元 C、 48.90 萬元D、 45.83 萬元 9、某內資企業 2004 年度收入項目如下 :主營業務收入 3000 萬元， 其中包括偷稅被稅務機關查出 的 40 萬元；合法銷售折扣及折讓 100 萬元，其它業務收入 300

6、萬元，營業外收入 130 萬元，投 資收益 60 萬元。則納稅人可在稅前扣除的業務招待費為 ( )。 A、12.48 萬元B、 12.87 萬元 C、 12.6 萬元D、 12.78 萬元 10、某外國企業在華常駐代表機構在計算征收企業所得稅時提供了從事代理業務的合同，注明介 紹商品成交額為 1600 萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據規定，可對其征收所得稅( )。 A、528 萬元B 、 52.8 萬元 C、 15.84 萬元D、 1.584 萬元 11、 某外國企業在境內設立兩個分支機構A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報的計稅 辦法。 2002 年 A 盈利 80 萬元

7、， B 虧損 60 萬元； 2003 年 A 盈利 150 萬元， B 盈利 90 萬元，則 2003 年合并申報時應繳所得稅為 ()。 A 、 43.2 萬元 B 、 54 萬元 C、 52.2 萬元 D、 70.2 萬元 12、 某外國企業常駐代表機構經批準實行按經費支出計算應納所得稅的辦法。2003 年在中國境 內支付給代表機構工作人員的工資薪金、 福利費、 差旅費等共計 600 萬元， 其中包括為工作人員 支付的房租 20 萬元、汽車購置費 30 萬元；境外支付給工作人員各種津貼、 獎金、 交通費等共計 200 萬元，則該代表機構應納所得稅為 ( )。 A 、 46.59 萬元B 、

8、31.06 萬元 C、 26.4 萬元D 、 23.29 萬元 13、 內資企業、外資企業以及個人獨資企業的匯算清繳期分別為( )。 A、4 個月、 5個月、 3個月B、 3個月、 4 個月、 5個月 C、 4個月、 5個月、 1 個月D、 45天、 4個月、 30 天 14、 企業所得稅中有關關聯企業的說法，錯誤的是( )。 A、納稅人從關聯企業取得的借款，其利息支岀一律不得在稅前扣除 B、納稅人不得列支向其關聯企業支付的管理費 C、納稅人與關聯企業之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳 D、 納稅人與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、 費用，減少應納稅所得

9、額的，稅務機關有權進行合理調整 15、 某內資房地產開發企業 2001 年度營業收入 2000 萬元，廣告費支岀 220 萬元，業務宣傳費 8 萬元； 2002 年度營業收入 6000 萬元，發生廣告費 400 萬元，業務宣傳費 60 萬元，則 2002 年該 企業廣告費及業務宣傳費共計可扣除 ()。 A 、 510 萬元B 、 430 萬元 C 、 150 萬元D 、 490 萬元 16、A 內資企業 (稅率 33%)。 2000 年向 B 企業(地區稅率為 15%)。投資 200 萬元， 2002 年 B 企 業分回 400 萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100 萬元

10、。則 A 企業應 就上述投資補稅 ( )。 A 、 72 萬元 B 、 66 萬元 C 、 54.18 萬元 D 、 51 萬元 17、 甲企業將自己的一個下屬分支機構分立岀去，成立了一家新企業乙， 分立前甲全部資產帳面 凈值 1000 萬元，公允價值 1200 萬元，分岀去的分支機構帳面凈值 500 萬元， 公允價值 650 萬元。 分立前甲有上年虧損 200 萬元尚未彌補， 分立后甲企業的股東在甲企業的資本額由 700 萬元減為 350 萬元，同時享有乙企業的全部股權，乙企業未支付甲企業股東其他權益。則以下說法正確的 有( )。 A 、甲企業應就分立資產增值150 萬元繳納所得稅 B 、甲

11、企業上年虧損 200 萬元可由乙企業彌補的金額是 100 萬元 C、 甲企業取得的乙企業股權的入帳金額應為350萬元 D、對該分立行為，甲企業經審核確認可以不必繳納所得稅。 18、 企業所得稅有關新辦企業的優惠規定，正確的是( )。 A、 對新辦的高新技術企業，可實行兩免三減半的優惠 B、 對新辦的獨立核算的信息業企業，可實行一免一減半”的優惠 C、對新辦的，為處理利用其他企業廢棄的，在資源綜合利用目錄內的資源的企業，可免 征所得稅 5 年 D、 對新辦的，當年安置待業人員超過企業從業人員總數60%的城鎮勞動就業服務企業，可免 稅3年 19、某鄉鎮企業 2002 年虧損 10 萬元， 2003

12、 年盈利 15 萬元，則 2003 年其應納所得稅為 ( )。 A 、 1.65 萬元 B 、 1.35 萬元 C 、 1.215 萬元 D 、 0.9 萬元 20、某國有企業 2003 年境內所得 1000 萬元，境外所得 (均為稅后所得 )。有三筆，其中來自甲國 有兩筆所得，分別為 60 萬元和 45 萬元，稅率分別為 40%和 25%，來自乙國所得 42.5 萬元，已 納稅 7.5 萬元 (稅率 30%，納稅后又減免退還一半)。，則 2003 年該國有企業應納所得稅 ( )。 A 、 339 萬元 B 、 331.5 萬元 C、 326.8 萬元 D、 329.3 21、某國有企業 (稅

13、率 33%)。 2003 年度境內有三筆投資收益，被投資方稅率均為 15%。第一筆 45 萬元 (西部鼓勵類產業 )。；第二筆 170 萬元 (高新技術產業開發區的高新技術企業)。；第三筆為 盈余公積轉增股本，共計 40 萬股，票面價值 40 萬元，市場價 200 萬元 ( 經濟技術開發區生產性 中外合資企業，地方稅免 )。則上述三筆投資收益共計應補稅 ()。 A 、 7.2 萬元 B 、 8.47 萬元 C、 36 萬元 D、 54 萬元 22、 對外商投資企業和外國企業所得稅納稅人的規定，不正確的是( )。 A、受外國企業委托(簽訂代理協議)。，經常儲存并代表委托人向他人交付委托人商品的代

14、理人， 應作為外國企業在境內設立的機構 B、不組成企業法人的中外合作企業的外國合作者，只承擔有限納稅責任 C、外商獨資企業屬于居民納稅義務人 D、 判定是居民還是非居民的總機構”指實際負責企業管理控制的中心機構 23、 外商投資企業和外國企業所得稅確認的應免于征稅的收入沒有( )。 A、境外咨詢企業向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行的，其所取得的收入 B、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發行取得的收入 C、企業發行股票，其發行價格高于股票面值的部分 D 外商投資企業在境外投資分回的投資收益 24、某內資企業 2004 年 8 月從國外以融資租賃方式租入一條生產線， 租賃費共計 1500

15、 萬元， 其 中設備價款 1000 萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息 200萬元，則該企業應代扣代繳預 提所得稅 ( )。 A 、 150 萬元 B 、 300 萬元 C、 30 萬元 D 、 130 萬元 25、按規定，以下可以在外商投資企業和外國企業所得稅稅前扣除的是( )。 A、在境內工作職工的境外社會保險費 B、注冊資金未投足情況下的經營性價款利息 C 資助非關聯科研機構和高等學校研究開發經費 D 支付給總機構的特許權使用費 26、 外籍人士取得的下列所得中，( )。可以免征個人所得稅。 A 來自同我國簽訂雙邊稅收協定的國家的外籍人士在我國境內取得的儲蓄存款利息 B、外籍個人從境

16、內上市 A股企業(內資企業)。取得的股息紅利 C、外籍人士在我國境內取得的保險賠款 D、外籍人士轉讓國家發行的金融債券取得的所得 27、 以下可以免納個人所得稅的補貼有( )。 A 、差旅費津貼 B、單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼 C、外籍個人按合理標準取得的境內外岀差補貼 D、外籍個人取得的伙食補貼 28、張某 2002 年 3 月 1 日辦理了內部退養手續， 工齡 32 年。 其正式退休應在 2004 年 8 月 1 日。 內退后每月張某工資收入 900 元，一次性補償收入 24000 元，則張某應就其內退當月收入交納個 人所得稅 ( )。 A 、 5 元 B 、 4650 元 C

17、 、 2385 元 D 、 3490 元 29、 某退休職工轉讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為 12 萬。一個 月后，他又在市郊購買了總價為 15 萬元的住房一套。則其共計應交納個人所得稅 ()。 A 、 0 元B 、 2.6 萬元 C 、 1.04 元 D 、 1.56 萬元 30、王某為某大學會計教授， 2004 年 9 月在本職工作之余替 A 單位咨詢取得收入 5000 元， 付給 中介人 500 元；到 B 學校講學 4 次(講學共 5 次，當年 10月再講學 1 次) 。，每次收入均為 2000 元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9 月份繳納

18、的個人所得稅為 ()。 A 、 2000 元 B 、 1920 元 C、2704.76 元 D、 2323.81 元 31、李某為某企業技術人員， 2003 年 12 月取得工資 1300 元，雙薪 1300 元；轉讓一項業余開發 的技術取得凈收入 13000 元(已扣除合法中介費 1500 元)。；當月岀租私房取得租金 2000 元，交 納營業稅及附加 110 元。則其當月應納個人所得稅為 ( )。 A、2584 元B、 2559 元 C、 2319 元D、 2428 元 32、某人 2004 年 1月從證券市場上取得如下收入 :國債利息 400元，企業債券利息 300 元，可轉 債利息 5

19、0元，投資股票分得紅利 200元，另股份公司用盈余公積送紅股280 股，資本共計公積 轉贈股本 140 股，面值均為 1 元，送轉股當日市價每股 8 元。領取紅利后將股票轉讓， 得款 20000 元，原購進成本 15000 元，買入及賣岀時支付稅費 100 元。則其共計應納個人所得稅 ( )。 A 、 194 元 B 、 558 元 C、 1146元 D、 166 元 33、 某房地產開發企業在計算土地增值稅可扣除的房地產開發費用時有如下資料:取得土地使用 權支付的成本為 1000 萬元，房地產開發成本為 2000 萬元，房地產開發費用 (管理、財務及銷售 費用)。共計 1100 萬元；其中財

20、務費用中的利息能夠按轉讓項目分攤且能提供金融機構證明，共 計 400 萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50 萬元和超過貸款期限的利息 60 萬元及罰息 40 萬元，管理費用中記載與轉讓房產有關的印花稅3.5 萬元。(費用扣除比例 5%) 。 則其可扣除的房地產開發費用為 ( )。 A、550 萬元B、 396.5 萬元 C、 1100萬元D、400 萬元 34、有關帳簿應納印花稅的規定正確的是( ) 。 A、未重新辦理法人登記的企業合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續有效 B 、實行差額預算管理的事業單位其記載經營業務的帳簿，統一定額貼花5 元 C、對采用分級核算形式的單位，

21、其設置在車間及有關部門的明細分類帳，也應當貼花 D、車間、倉庫設置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統計簿、登記簿等，不必貼花。 35、 某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300 萬元， 運費 1 萬元， 裝卸費 2 千元， 保 險費 200 元。則該貨物運輸合同應納印花稅為 ()。 A 、 1500 元 B 、 6.1 元 C、 6 元 D、 5 元 36、某企業 2003年年初房產原值 3000 萬元，當年 6月 3 日，驗收一幢新房并于當月投入使用， 原值 1200 萬元； 8 月將一幢舊房出租，原值 500 萬元，每月租金 3 萬元。則當年該企業應納房 產稅( )。 (扣除比例

22、20%) 。 A 、 34.36 萬元B 、 42.12 萬元 C 、 35.32 萬元D 、 28.6 萬元 37、某企業有如下車輛 :2.5 噸小貨車 2 輛，轎車 2 輛，大客車 2 輛(其中 1 輛專門接送廠辦幼兒 園孩子 )。， 1.8 噸客貨兩用車 1 輛，載重汽車 5 輛，每輛凈噸位 5 噸，其中兩輛有掛車。則該企 業應納車船使用稅 ()。 (當地稅率 :轎車每輛 320元，大客車每輛 400 元，貨車每噸 40元，兩用 車乘人部分比照轎車征稅 )。 A 、 3000 元B 、 2920 元 C 、 2760 元 D 、 3160 元 38、對契稅計稅依據規定正確的是 ()。 A

23、、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅 B、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關根據同類土地的競價成交價核定計稅依據 C、由劃撥轉為岀讓方式取得土地使用權，契稅的計稅依據為補繳的土地岀讓金和其他岀讓費 用 D、企業破產，對債權人承受破產企業土地抵償債務的，以抵債的金額作為計稅依據 39、 按照規定，以下應當征收契稅的是( )。 A 、企業分立，新設企業承受原企業部分土地房屋權屬 B 、企業破產，債權人承受破產企業土地及房屋權屬抵債 C、以自有房產作價投資入股本人經營企業 D、某民營企業吸收合并某國有企業時發生的土地房屋權屬的轉移 40、 企業所得稅扣除項目應遵循的原則正確的是( )。 A、謹

24、慎性原則B、重要性原則 C、成本與市價孰低原則D、相關性原則 41、 納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是( )。 A、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先岀一致，可采用后進先岀法 B 、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結轉商品進銷差價 C、納稅人的成本計算方法不得隨意改變，確需改變的，應在下一納稅年度開始前報主管稅務 籍貫批準 D、納稅人采用移動平均法和加權平均法計算發岀存貨的實際成本，必須在季度末逐實調整 42、某民營企業 2003 年度平均職工人數 300 人，計稅工資標準 960 元，實際在稅前列支工資 330 萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經費為 （ ）

25、A、51840 元 B、49500 元 C、69120 元D、 66000 元 43、某外商投資企業 （稅率 33%） 。2002 年度虧損 60 萬元， 2003 年度盈利 280 萬元，當年為技術 改造購進國產設備 120 萬元，則 2003 年應納所得稅 （ ） 。 A、72.6 萬元B、24.6 萬元 C、 44.6 萬元D、48 萬元 44、只要相應條件符合，沒有時間規定，可以一直享受免征企業所得稅優惠的是（ ）。 A、轉制科研機構 B、西部國家鼓勵類產業企業 C、利用本企業外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產的建材產品所得 D 、科研單位、大專院校服務于各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術

26、咨詢等所得 45、某內資企業 （稅率 33%） 。 2003 年境內所得 1000 萬元，境外所得兩筆 :A 國所得 300 萬元 （稅 率 25%） 。， B 國所得 150 萬元（稅率 40%） 。；2004 年該內資企業境內所得 1500 萬元，境外只有來 自于 A 國的所得 100 萬元 （稅率 25%） 。則 2004 年該企業應納所得稅 （ ）。 A 、 503 萬元B 、 495 萬元 C、 492.5 萬元D、 528 萬元 46、 某私營餐廳實行核定征收企業所得稅， 2003 年度發生成本及費用 156 萬元，申報收入 100 萬元明顯偏低。稅務部門規定的餐飲業的應稅所得率為

27、15%，則該納稅人應納企業所得稅 （ ）。 A 、 7.72 萬元B 、 9.08 萬元 C 、 4.95 萬元D 、 5.82 萬元 47、某沿海經濟開放區生產性外商投資企業 1997 年開業 （經營期 10 年以上 ）。， 1997 年至 2004 年所得分別為 :-120 、 -80、 30、 140、 60、 210、 450、 430。則 2004 年應納企業所得稅為 （ ）。（地 方稅免 ）。 A、64.5 萬元B、 103.2 萬元 C、 51.6 萬元D、 32.25 萬元 48、某高新技術產業開發區的生產性外商投資企業（經營期 10 年以上 ）。，一直被認定為先進技術 企業，

28、其 1997 年 8 月開業，當年獲利但企業選擇從下一年度享受有關優惠。2004 年取得所得 300 萬元，則其應納企業所得稅為 （ ）。 （地方稅免 ）。 A 、 45 萬元B 、 22.5 萬元 C 、 30 萬元D 、 36 萬元 49、某外商投資企業 （稅率 18%，含地方稅 3%） 。 2003 年會計利潤 340 萬元，應納稅所得額 260 萬元，中外股權各占 50% 。2004 年，該企業外方將分得稅后利潤（稅后利潤全部分配 ）。全部再投 資，新辦了一家高新技術企業（經營期 5 年以上 ）。則外方可享受的再投資退稅為（ ）。 A、26.82 萬元 B、 10.73 萬元 C 、

29、19.5 萬元D 、 15.6 萬元 50、 甲為某國有企業員工，2004 年 3 月在企業改制時被解聘。取得一次性補償收入 35000 元， 當地上年職工年平均工資 11000 元。甲已在企業工作了 20 年。則甲應就上述收入交納個人所得 稅 （ ）。 A 、 0 元B 、 205 元 C、 1400 元D、 2310 元 51、某作家與出版社簽訂協議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000 元，小說出版后作家 又取得剩余 3000 元稿酬。 2 個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬 3000 元。 5 個月 取得收入 20000 元。 則該作家應就其上述收 后，該作家將小說改編權

30、轉讓給某電視劇制作公司， 入交納個人所得稅 ( )。 A 、 3136 元B 、4026 元 C、 3858 元D 、4096 元 52、某外籍人士在中國境內購物獲得實物獎價值5000 元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒 園，則 ( ) 。 A、獎品可免征個人所得稅B、其應交納個人所得稅1000元 C、其應交納個人所得稅700元D、其應交納個人所得稅560元 53、對納稅人可以處 1 萬元以上 5 萬元以下罰款的是 ()。 A 、偽造印花稅票。情節嚴重的 B 、未按照規定保存印花稅納稅憑證的 C、已貼用的印花稅票揭下重用情節嚴重的 D 、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規定期限繳納印花稅

31、的 54、 以下不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。 A、殘疾、孤老和烈屬的所得 B、國有企業破產職工從破產企業取得的一次性安置收入 C、軍人取得的轉業安置費 D、國家發行的金融債券利息 55、 在計算企業所得稅時，準許扣除的是( )。 A、糧食類白酒的廣告費支岀 B、無形資產開發支岀形成資產的部分 C、商業企業按規定提取的商品削價準備金 D、支付給本企業雇員的傭金 56、 預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的( )。 A、5天 B7 天 C、 10天 D15 天 多選 1、甲公司欠乙公司 200 萬元，協商債務重組如下:甲以房產一幢抵債，該房產原值100 萬元，已 提折舊 30 萬元，公允價

32、值 195 萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理 ( 內資企業 )。的 說法正確的是 () A 、甲確認債務重組所得 B 、甲確認債務重組所得 130 萬元 (195-(100-30) 。+200-95=130) 125 萬元 C、乙取得上述資產必須按照100萬元計價，不得按照 195萬元計價 D 、乙可以確認債務重組損失 5 萬元 2、以下有關內資企業捐贈所得稅處理的說法，正確的有()。 A 、企業收到貨幣捐贈應全額計入當期所得，不得分攤 B 、企業將自產貨物 60 萬元 (成本 50 萬元 )。用于對外直接捐贈，則應當確認所得70 萬元 C、企業年度所得為110萬元，其中包括收到一項

33、實物捐贈，稅法確定入帳價值為50萬元，則 此 50 萬元應當在當年納稅，不能在 5 年內分攤 D、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支岀可以在稅前扣除 3、對內資企業壞帳 (呆帳 )。損失的稅前扣除，以下規定正確的是( ) A 關聯企業之間的應收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除 B、除金融企業外，其他企業直接對外借岀的款項，由于債務人破產等原因無法收回的，一律 不得作為財產損失在稅前扣除 C、 保險企業提取壞帳準備的比例，不得超過年末應收帳款余額的3% D、納稅人實際發生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發生當期直接扣除 4、 有關內資金融企業所得稅前各項目的扣除比

34、例規定，正確的是( )。 A、 保險企業開展業務支付的代理費，稅前扣除不得超過應納稅所得額的8% B、 金融企業按提取呆帳準備資產期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除 C、 城市商業銀行稅前據實列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5% D、 金融企業通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5% 5、 以下內資企業減免所得稅的規定，錯誤的是( )。 A、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅 B、政府舉辦的、國家承認學員學歷的普教類學校設立的企業，收入全部歸學校所有的，免征 所得稅 C、2000年 7月 1 日以后新辦的軟件生產企業，可以享受 “兩免三減半 ”

35、以及適用 15%稅率的優 惠 D 企業取得的小額擔保貸款貼息、再就業培訓補貼，可以免征企業所得稅 6、 有關再投資退稅的說法，正確的是( )。 A、外國投資者持有 100%股份且專門從事投資業務的外商投資企業，將從境內其他外商投資 企業分得的稅后利潤在我國境內再投資，符合其他規定條件的，可以享受退稅 B、外商投資企業用稅后利潤提取的公積金增加本企業注冊資本，再投資中屬于外國投資者的 部分，可以享受退稅 C、外國投資者從境內外商投資企業分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅 D、外國投資者將從外商投資企業分得的稅后利潤購買境內其他外商投資企業的股權，沒有新 增注冊資本的，不得享受退稅。 7

36、、 以下個人所得稅稅目確定正確的是( )。 A、上海電影制片廠一專職編劇，某月其撰寫的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費 20000元， 對此，應當按照 “特許權使用費所得 ”征稅 B 、上海一出租汽車公司，將出租車作價賣給駕駛員后，駕駛員繼續掛靠出租汽車公司，駕駛 員取得的客貨運收入，應當按照 “個體工商業戶的生產經營所得 ”征稅 C、 個人岀版社的專業作者撰寫的作品，由本社以圖書形式岀版，作者取得的稿費收入， 應按 稿 酬所得 ”征稅 D、 承包承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得一定所得的，應按 勞務報酬 所得”征稅 8、 以下不應當按照勞務報酬征收個人所得稅的是( )。 A

37、、某著名演員以形象作廣告取得的收入 B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費 C、私人診所的醫生提供醫療服務取得的收入 D、承包人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同取得的承包收入 9、 以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有( )。 A、外籍個人從我國境內企業取得的股息 B、內部退養期間取得的工資薪金 C、個人辦理代扣代繳手續按規定取得的扣繳手續費 D、個人轉讓唯一的家庭生活用房 10、以下 “次”的判定正確的是 ()。 A、對同一勞務報酬項目的連續性收入，以一個月內取得的收入為一次 (連載一次，岀書 B、對個人同一作品先連載后岀書的，應視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅 一次)

38、。 C、特許權使用費的 一次”指一項特許權的一次許可使用 D、財產租賃所得以一個月內取得的收入為一次 11、 以下 ()。等優惠，可由符合規定條件的內資企業和外商投資企業共同享受。 A、經濟技術開發區 15%的稅率B、高新技術產業開發區 15%的稅率 C、 投資抵免D、三新研究開發費加計 50%扣除 12、 以下扣除項目的規定，內資與外資企業不同的有( )。 A、廣告費的扣除 B、工資的扣除 C 、稅收滯納金、罰款、罰金 D、非關聯科研機構的研究開發經費贊助 13、 以下收入項目。內資與外資企業在計稅時規定相同的是( )。 A 、收到實物捐贈 B 、國債轉讓收益 C、境內投資分回利潤 D、以實

39、物對外投資時的增值所得 14、 有關納稅人借款費用資本化的規定，正確的是( )。 A、納稅人為對外投資而借入的資金發生的借款費用，不計入有關投資的成本，可以直接計入 財務費用在稅前扣除 B、 購置固定資產如果發生非正常中斷且時間較長，則中斷期間發生的借款費用，不必資本化， 可以直接在稅前扣除 C、借款費用是否資本化與借款期間有直接關系，一般來說，時間長的借款費用往往需要資本 化 D、納稅人應予以資本化的借款利息如果高于金融機構同期同類借款的利息，超過部分也應資 本化 15、 以下應作為企業收入，繳納企業所得稅的有( )。 A、 企業享受的直接減免 (不屬于先征后退或即征即退)。流轉稅 B、非營

40、利性基金會在金融機構的基金存款利息 C、儲蓄機構代扣代繳利息稅所取得的手續費收入 D、事業單位收到的社會各界的捐贈收入 16、 以下屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。 A、員工取得的物價補貼和誤餐補貼 B、雇員離退休、退職待遇的各項支岀 C、企業超過規定標準繳納或發放的住房公積金或住房補貼 D、企業按國家統一規定為職工繳納的住房公積金 17、 企業所得稅有關企業投資的說法，正確的有( )。 A、被投資企業未做利潤分配而投資方按照權益法計算的投資收益，可以調減投資方應納稅所 得額 B、被投資企業發生虧損，投資方按照權益法確認的投資損失應調增應納稅所得額 C、企業的股權投資處置損失可以在

41、稅前扣除，但不得超過股權投資收益及投資轉讓所得。超 過部分當年及以后均不得扣除。 D、被投資企業對投資方的分配支付額，超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金 的部分，一律作為投資轉讓所得，全額征收企業所得稅。 18、 甲內資企業以一幢房產對外投資，帳面原值300 萬元，已提折舊 180 萬元，評估作價 250 萬元。則以下說法正確的有 () 。 A 、甲應將投資增值 130 萬元計入應納稅所得額 B、由于對外投資的資產屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅 C、 乙應以該房產在甲企業的凈值120萬元確認該項資產的成本 D、乙可以以評估價 250萬元確定該項資產的成本。 19、A 企業被 B

42、 企業吸收合并， A 企業所有資產的帳面凈值為 500 萬元，公允價值 700 萬元， 尚有上年未彌補虧損 80 萬元。合并時 B 企業支付給 A 企業股東的非股權支付額為 50 萬元， B 企業股權 600 萬元。 合并后 B 企業凈資產公允價值 3000 萬元。 合并當年 B 企業實現所得 400 萬 元，則以下說法正確的有。 ()。 A 、 A 企業必須就資產增值 200 萬元計算繳納所得稅 B、A 企業的虧損，可以由 B 企業彌補 18.67 萬元 700 萬元入帳 400 萬元所得額全額繳稅。 () 。 C、B 企業取得的 A 企業的資產，可以以公允價值 D、B企業不能彌補A企業的虧

43、損，應就其取得的 20、企業所得稅有關西部大開發的稅收優惠，正確的有 A、凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含)。以上的民族自治地方的內資企業的減免稅必須報 國家稅務總局批準 B、享受15%優惠稅率必須以國家鼓勵類產業項目為主營業務且主營業務收入占總收入70%以 上 C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業，符合規定條件的，從獲利年度起可享 受“兩免三減半 ”的優惠 D、西部15%的優惠稅率暫定執行 10年。 21 、非生產性外商投資企業可以享受以下 ()。優惠 A、 特區15%稅率B、再投資退稅 C、投資抵免D、兩免三減半 22、 可以享受 15%稅率的有 ()。 A 特區設立機構的

44、外國企業 B、經濟技術開發區所在城市老市區的生產性外商投資企業 C、經認定為高新技術企業的外商投資企業 D、設在經濟不發達地區和邊遠地區的農業開發企業 23、 有關外資企業再投資退稅的規定，正確的有()。 A、如果外國投資者再投資舉辦的岀口企業未達到規定標準，則以前享受的退稅必須全部退回 B、 再投資不滿5年退岀的，除將再投資轉讓給直接或間接擁有100%股權關系的企業外， 必須 繳回已享受的退稅 C、外國投資者再投資未增加被投資企業注冊資本而只是購買老企業的股權，不予退稅 D、企業未用稅后利潤直接再投資，而是用稅后利潤形成的公積金轉增本企業股本，不得退稅 24、 有關投資抵免的規定，正確的有(

45、 )。 A 、內資、外資及外國企業符合規定條件的，均可享受該優惠 B 、不論內資外資，只有技術改造投資才能抵免所得稅 C、購買國產設備金額指發票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費 D 、稅務機關查補所得稅計入抵免所得稅基數，但不得計入新增數 25、 有關預提稅的規定，正確的有( )。 A、如應支付給外國企業的應納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應當扣繳所得稅 B、對外國投資者從我國境內企業取得的稅后利潤，可免征預提稅 C、外國企業轉讓其在中國境內的外商投資企業的股權，取得的超岀其岀資額的收益，可以免 稅 D、財產岀租收入可以以扣除應交納的營業稅后的余額計稅 26、 以下應當按工資薪

46、金所得征收個人所得稅的有( ) 。 A、公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅 B、岀租車經營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入 C、個人承包企業后，工商登記不變，且承包人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定 取得一定的所得 D、岀版社的專業記者撰寫的作品，由本社以圖書形式岀版取得的稿費收入 27、以下應當按 “特許權使用費所得 ”交納個人所得稅的有 ()。 A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費 B、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得 C、作者將文字作品原件拍賣取得的所得 D、作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬 28、 對職工個人取得的量化資產以下說法正確的是( )

47、。 A、集體所有制企業在改制為股份合作制企業時，對職工個人取得以股份形式取得的擁有所有 權的量化資產，應當征收個人所得稅 B、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的量化資產，不征收個人所 得稅 C、 對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按股息 紅利 ”項目征收個人所得稅 D 、集體所有制企業職工轉讓其擁有所有權的量化資產，應在扣除合理費用開支后按 “財產轉讓 ” 交納個人所得稅。 29、 對擔任中國境內企業董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿 90 天(協定 183 天)。又不滿 1 年的，以下說法正確的是 ()。 A、其實

48、際在中國境內工作期間取得的由中國境內企業和由境外企業支付的工資薪金所得，均 應交納個人所得稅 B、 其在境外履行職務期間取得的工資薪金及董事費所得，不論是境內企業還是境外企業支付， 均不征稅 C、其在中國境外履行職務而由境內企業支付的董事費或工資薪金所得，應按規定交納個人所 得稅 D、不論其在境內還是境外履行職務，只要是在擔任上述職務期間取得的境內外企業支付的工 資薪金所得及董事費所得，均需交納個人所得稅 30、以下可以免征土地增值稅的有 ()。 A、 企業兼并轉讓房地產B、個人為改善居住條件而岀售居住2年的住房 C、合作建房后分房自用D、企業之間交換房地產 31、 按規定，如果納稅人在計算土

49、地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應以以下( )。的 合計數作為扣除項目，計算應納稅金。 A 專業評估機構評估的該房產的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產價格 B、該房產所坐落土地取得時的基準地價 C、 評估房產價格時房地產評估費用D D、轉讓房地產時交納的營業稅及附加 32、 以下屬于應納印花稅的憑證的是( )。 A、人壽保險合同B、簽訂后未按期兌現的合同 C、專利實施許可合同D、中介代理合同 33、有關借款合同征收印花稅的規定，正確的有( ) 。 A、銀行同業拆借合同，不征印花稅 B、融資租賃合同，應按借款合同，就所載租金總額交納印花稅 C、流動資金周轉性借款合同，暫按核定的借款總額貼

50、花，待期限完畢按借期內實際借款金額 補貼印花 D 貼息貸款合同，免征印花稅 34、 有關技術合同交納印花稅的說法，正確的有( )。 A、應征稅的技術合同包括技術服務和技術培訓合同 B 技術開發合同，應以合同記載的研究開發費為計稅依據 C 、對專利權轉讓合同，應按財產轉移書據征稅 D、技術咨詢合同，不屬于技術合同，可以免稅 35、 有關財產租賃合同交納印花稅的說法，正確的有( )。 A、房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅 B、 如計算岀來的財產租賃合同應納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅 C、企業岀租柜臺簽訂的合同屬于財產岀租合同，應納印花稅 D 企業與主管部門簽訂的租

51、賃承包合同，不屬于財產租賃合同，可以免稅 36 、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到( )。 A 匯繳的最長期限不超過 1 個月 B 、經稅務機關發給匯繳許可證 C、定期報送匯總繳納印花稅情況報告 D 、應納稅額超過 500 元 37、印花稅規定正確的是 ()。 A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花 B、 按金額比例貼花的應稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征 C、合同應在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現合同亦應貼花 D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅 38、 以下屬于應納房產稅的房產的是( )。 A、室內游泳池B、房頂上的煙囪 C、獨立

52、于房屋之外的圍墻D、中央空調 39、 關于企業改制重組過程中繳納印花稅的規定正確的有( )。 A、企業債權轉股權新增加的資金按規定貼花 B、企業合并或分立，凡新企業重新辦理法人營業執照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一 律重新貼花 C、企業因改制簽訂的產權轉移書裾，一律免貼印花 D、企業改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設企業繼續履行的，一律免貼印花 40、 對租賃房產，以下說法錯誤的是( )。 A、以房產投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產稅 B 、融資租賃房屋根據實際情況決定是采用余值還是租金交納房產稅 C、國家財政部門撥付事業經費的單位岀租房產，可以免稅 D、 對個人按

53、市場價格岀租的住房，一律按12%的稅率減半征收 41、 在稅率當中采用了幅度形式的有以下( )。等稅種 A、房產稅B、契稅 C、車船使用稅D、城鎮土地使用稅 42、 房產稅與城鎮土地使用稅在以下( )。方面的規定是一致的。 A 、對農村均不征收B 對外資企業和外籍人士均不征收 C、對公園自用土地及房屋均不征收D、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收 43、 以下可以在企業所得稅前扣除的是 ( )。 A、小規模納稅人交納的增值稅 B、納稅人查補的當年的消費稅 C、原材料發生非正常損失轉岀的增值稅進項稅額 D 、土地增值稅 44、 企業所得稅規定的虧損彌補規定，正確的有( )。 A、投資方企業發

54、生虧損，聯營企業分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損 B、聯營企業的虧損，只能由聯營企業自己彌補，不能由投資方企業彌補 C、企業應稅項目有所得，但不足彌補以前年度虧損的，免稅項目的所得也應用于彌補以前年 度虧損 D、企業合并，被合并企業的虧損可由合并企業繼續在規定的期限內彌補 45、 就固定資產而言，以下有關規定正確的有( )。 A、企業接受捐贈的固定資產，可以計提折舊，并應在處置時計入收入征稅 B、企業以前年度應提未提的折舊，不得在稅前扣除 C、企業進行股份制改造時發生的資產評估增值，不計入所得額，但相關固定資產可計提折舊 并在稅前扣除 D、企業未使用的房屋，可以計提折舊，但未使用的機器設備

55、，除季節性及大修理原因停用外， 一律不得計提折舊 46、 以下屬于外國企業在我國境內設立的分支機構的是( )。 A、外國企業在我國境內從事開采自然資源的場所 B、 為外國企業從事聯絡洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業代理人(外國企業直接與 境內其他企業簽訂商品貿易合同 )。 C、與外國企業簽訂代理合同，經常儲存外國企業商品并代其向他人交付上述商品的代理人 D、經常代表外國企業接洽采購業務并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業代理人 47、 外資企業所得稅有關股票、股權投資及轉讓所得和損失方面的規定，以下正確的有( )。 A、外國企業轉讓其中國境內外商投資企業的股權，免稅 B、外國企業從境內外商投資企業取得的稅后股息，免稅 C、外商投資企業轉讓所持有的境內企業股權發生的凈損失，可在所得稅前扣除 D、外商投資企業以實物資產對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅 48、 有關外資金融保險企業的規定，正確的有( )。 A 金融業年營業收入 3000 萬元，其可扣除的交際應酬費為 17.5 萬元 B、 金融業計提壞帳準備的比例可高達3% C、