1、我國金融機構道德風險的表現和識別康龍（西北大學文學院：陜西 西安 710127）摘要：在我國商業銀行所面對的諸多風險中，道德風險無疑是一個相當重要的部分，它給銀行的經營管理與發展帶來了巨大的威脅。本篇論文就基于此事實，具體闡述了我國商業銀行道德風險的表現并且比較詳細的分類解釋了商業銀行應該如何去識別它所面對的道德風險。關鍵詞：商業銀行 ；道德風險 ；識別近年來, 英國巴林銀行的倒閉、東南亞金融危機和美國次貸危機等金融事件, 引起社會對道德風險問題的廣泛關注。商業銀行由于道德風險, 誘發不良資產, 滋生金融腐敗, 甚至引發銀行危機, 嚴重影響著銀行穩健經營和持續發展。2009年金融穩定理事會提出

2、一整套“降低大型復雜金融機構道德風險”的工作方案，將銀行等金融機構所面臨的道德風險的關注度提到了前所未有的高度。一、幾個重要概念的解釋、定義與說明。（一）關于道德風險1、歷史中經濟學家們對道德風險的解釋或定義早在亞當斯密的道德情操論(1759)中就已清楚表明道德風險的存在。從信息經濟學角度看，道德風險屬于代理人問題。在委托一代理關系中，由于不確定性或其它原因，當事人雙方所掌握的信息具有不對稱性，從而導致了道德風險，代理人在契約達成后可能采取一些損害委托人利益的行為。從經濟倫理學的角度看，道德風險屬于“經濟人”倫理道德淪喪的問題。2、基于經濟學家關于道德風險的論述與定義，我將我國商業銀行的道德風

3、險分為以下兩種：（1）商業銀行內部的道德風險： 根據委托代理理論,商業銀行內部道德風險是指商業銀行各級機構及其各類代理人(決策層、管理層和一般工作人員)在不完全承擔風險后果時, 為最大限度增進自身效用而做出不利于他人行動的可能性。（2）商業銀行外部的道德風險：是指在契約達成后，也就是在合同實施中，由于一方缺乏另一方的信息，這時擁有信息方就可能利用信息優勢，從事使自己利益最大化而損害另一方利益的行為。（二）大型復雜的金融機構的定義和我國金融業的簡單闡述以及論文選題的說明1、大型復雜金融機構：它是在銀行由分業經營走向混業經營的過程中形成的一種金融機構，起源于德國，并以1999年美國GLB法的審議通

4、過為走向成熟的標志，它不僅經營銀行業務，而且還經營證券、保險、金融衍生業務以及其他新興金融業務，有的還能持有非金融企業的股權。它最本質的特點是：能利用一個綜合業務平臺提供高效率、一站式、全面的金融服務。2、我國金融業的簡單闡述以及論文選題的說明由于我國金融業的歷史事實和現狀造成我國金融業發展與國外相比明顯具有滯后性，并且我國政府對金融業的監管還沒有放開、金融自由化程度不高。所以在我國，金融機構還遠沒有達到國外混業經營的程度，基于此我認為我國不存在大型復雜金融機構。而在我國，商業銀行業占到了金融業比重的90%左右，進而我將論文的重點論述放在了我國商業銀行方面，所以在本篇論文中我國的金融機構與我國

5、的商業銀行之間是可以劃等號的。二、我國金融機構道德風險的表現（一）、我國商業銀行內部道德風險的表現1、金融過度擴張。由于我國商業銀行所有人和代理人的目標不一致, 他們可能會為各自效用最大化而產生道德風險, 從而引發金融過度擴張行為。銀行金融規模與銀行代理人的權力及社會地位有密切關系,規模越大,代理人的社會地位就越高, 得到的各種非貨幣收益越多,晉升的機會也越大。因此,與所有者相比,銀行機構及其代理人有內在的擴大金融規模的沖動,善于擴張機構網點,努力擴大存款、貸款等市場份額。2、管理行為短期化。由于我國商業銀行代理人報酬和晉升主要與其在職期間的業績掛鉤。在這種情況下,代理人就會產生犧牲所有者長遠

6、利益,減少其在職期間風險，增加短期收益的動機。為了個人利益, 代理人運用其掌握的經營決策權力,追求短期利潤最大化,不惜損害銀行的長遠發展。（二）、我國商業銀行外部道德風險的表現1、信貸道德風險。一些企業只要能得到銀行的貸款，往往會表現出無所不用其極；還有就是別的商業銀行調控下來的項目，改頭換面想進入另一家銀行，有時還會請政府協調，錯使一些商業銀行降低了風險的防范。在這兩種情況下，很有可能演變成信貸道德風險，企業可能會利用對項目的信息優勢，利用銀行監管困難的事實，改變貸款用途或作假賬轉移利潤，用破產、合資等方式逃廢銀行債務，并最終導致商業銀行產生大量的不良貸款。2、票據業務道德風險。當前票據業務

7、作為在商業銀行結算業務基礎上發展起來的一項傳統業務，對于滿足企業短期資金需求、改善銀行服務功能、提高資金流動性、降低經營風險及融資成本、提高資產質量和經營效益等都具有獨到的作用，并已成為商業銀行擴大信貸投入、支持經濟發展的融資新渠道。然而票據業務是以信用為基礎的中間業務，作為以信用為紐帶的經濟活動，特別容易產生道德風險。（三）、必須要明確的是，我雖然將商業銀行的道德風險分為了內部和外部兩個方面加以論述，但是這兩者并不是截然分開的而是存在著千絲萬縷的聯系，在考慮商業銀行的道德風險的時候切不可以將二者孤立的看待。三、道德風險的識別（一）道德風險識別的定義道德風險的識別是指通過對銀行外部經營環境、客

8、戶、交易對手的了解、考察和分析，識別出可能導致銀行債務人或交易對手違約或道德質量發生變化、影響銀行債權或其他金融工具的價值，并由此銀行損失的各種因素。（二）內部道德風險的識別銀行內部的道德風險主要體現在金融過度擴張、管理短期化行為明顯，所以在識別的過程中只要關注銀行在信貸等一系列決策中是否符合銀行的相關規定，并且加強監管和防控還是比較容易識別出的。還有銀行內部的道德風險往往與外部的道德風險有著千絲萬縷的聯系，所以抓好銀行外部的道德風險的識別對銀行內部道德風險的防范也具有相當大的意義。在這里限于篇幅的限制就不對銀行內部的道德風險的識別做過多的贅述了。（三）外部道德風險的識別1、單一公司客戶道德風

9、險的識別（1）、基本情況分析在對銀行客戶進行道德風險的分析時，必須對客戶的基本情況和與銀行業務相關的信息有全面的了解，以便從中判斷客戶的類型、基本經營情況（業務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。（2）、財務狀況和現金流量分析財務分析是對企業經營活動中的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析。通過分析達到評價企業經營管理者的管理業績、經營效率，評估企業創造的價值，估計企業的財務風險。由于財務分析是一項系統工程，任何指標或數值的片面理解都不利于分析目標的實現，因此必須建立系統的分析框架，其中最主要的內容為：財務報表分析、財務比率分析以及現金流量分析。（3）、非財務因素分析非財務因素分

10、析是道德風險分析過程中的一個重要的組成部分，它與財務分析相互印證、相互補充。考察和分析企業的非財務因素，主要從管理層風險、行業風險、生產與經營風險等方面進行分析和判斷。（4）、擔保分析擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益，提高貸款償還的可能性，降低銀行損失的風險，由借款人或第三人對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障，為銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。銀行與借款人及其他第三人簽訂擔保協議后，當借款人財物狀況惡化、違反借款合同或無法償還貸款本金時，銀行可以通過執行擔保來爭取貸款本息的最終償還或減少損失。擔保的方式主要有：保證、抵押、質押、留置和定金。2、集團客戶道德風險

11、識別（1）、集團客戶的定義與分類第一、集團客戶的定義。是指由相互之間存在直接或間接控制關系或其他重大影響關系的關聯方組成的法人客戶群。第二、集團客戶的分類。根據集團內部關聯關系不同，企業集團可以分為縱向一體化企業集團和橫向多元化企業集團；根據集團內部企業緊密程度不同，企業集團可以分為緊密型企業集團和松散型企業集團（2）、集團客戶的道德風險特征第一、與無正常業務關系的單位或個人發生的重大交易；第二、價格、利率、租金及付款等條件的異常交易；第三、與特定顧客或供應商發生大額交易；第四、實質與形式不符合的交易；3、零售客戶道德風險的識別（1）、零售客戶的分類與基本信息的匯集中國商業銀行目前的零售信貸業

12、務所面對的客戶主要是自然人，零售業務的特點表現為單筆業務資金規模小，但客戶個數較多。小企業和微小企業客戶還存在金額小，頻率大、時間急、財務報表不完整、不真實等情況。（2）、個人道德風險識別的步驟第一步，要求個人客戶提供各種能夠證明個人的年齡、職業、收入、財產、信用記錄、教育背景、小企業的注冊、營業執照等相關資料和基本信息。銀行可以通過與借款人面談、電話采訪、實地考察等方式了解調查借款人信息的真實性。第二步，從外部權威的個人信用評級機構及其他如稅務、海關、法院等權威部門獲得個人的信用記錄。第三步，結合銀行內部數據系統已有的相關信息、客戶提供的資料以及外部權威機構的資料加以匯總，綜合分析識別各種可能引致個人客戶信用風險的來源、違約概率及其后果。（四）道德風險識別的重要性概括商業銀行的道德風險的識別是銀行做