第十二章 稅收概論第一部分 單項選擇題1、在下列稅種中稅負不易轉嫁的稅種是：A、增值稅B、公司所得稅C、消費稅D、營業稅2、周轉稅的計稅依據是：A、v+mB、mC、c+v+mD、c+v3、下列稅種中屬于特定受益稅的稅種是：A、消費稅B、利息稅C、燃油稅D、車船使用稅4、在邊際效用曲線相同的情況下，如果認定個人收入的邊際效用是常數，哪項原則意味著需對高收入者與低收入者征相同的稅？ A、比例犧牲 B、最小犧牲 C、均等犧牲 D、均等邊際犧牲5、下述有關從價稅表述正確的是：A、從價稅以課稅對象的數量為計稅依據B、比例稅是從價稅C、定額稅是從價稅D、從價稅與商品流轉額無關第二部分 多項選擇題1、稅收作為一種財政收入在形式上具有以下特征：A、自愿性B、強制性C、無償性D、固定性2、一國在選擇主體稅種時應考慮的因素有：A、經濟發展水平B、國家稅收職能的側重面C、稅收成本D、一國的經濟管理水平3、通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是：A、消費上具有非排斥性 B、受益對象可確認C、受益量在一定程度上可確認D、稅收收入專款專用4、在邊際效用曲線相同的情況下，如果認定個人收入的邊際效用遞減，哪項原則意味著需對高收入者征收較多的稅？ A、比例犧牲說B、最小犧牲說C、均犧牲說D、均等邊際犧牲說5、下述關于稅收原則的命題中，正確的是：A、量能稅比受益稅引起的稅率損失小B、量能稅能夠實現公平目標，而受益稅不能用以調節收入分配C、節約與便利原則并不意味著征納成本越小越好D、“充分”即意味著稅收應盡可能滿足公共品的需要第三部分 判斷題1、在市場資源配置相對有效的情況下，政府在稅制設計中應以校正性原則為主。（）2、稅收中性原則與校正性原則都是為了實現資源配置的效率目標。（ ）3、所得稅和消費稅都屬于直接稅。（）4、對必需品征收繳納個人所得稅。（）5、對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應。（）6、直接稅包括：個人所得稅、企業所得稅以及不動產稅等。 （ ）7、在我國消費稅屬于一般商品稅。（）8、稅收的征收成本僅指稅務機構的征管成本。（）9、維持平均稅率，變動邊際稅率將使稅率調整的效應側重于替代效應。（ ）10、累進稅率的特點是課稅對象的數額越大，稅率越高。（）第四部分 名詞解釋稅收要素 納稅人 負稅人 課稅對 稅目 稅率 累進稅率全額累進稅率 超額累進稅率 比例稅率 定額稅率 邊際稅率平均稅率 名義稅率 實際稅率 課稅環節 附加與加成 減稅與免稅 起征點 免征額 直接稅 間接稅 流轉稅 周轉稅 增值稅 一般商品稅 特定商品稅 特殊消費品稅 所得稅 財產稅 中央稅 地方稅 從量稅 從價稅 價內稅 價外稅 稅制結構 主體稅收 橫向公平 縱向公平 特定受益稅 平等競爭原則 受益原則 能力原則 客觀說 主觀說 最小犧牲 均等犧牲 比例犧牲第五部分 問答題1、一國主體稅種的選擇應根據哪些標準，你認為我國目前應如何選擇主體稅種？2、為了實現資源配置的效率目標，稅收應貫徹哪些原則？3、如何理解稅收的中性與校正性？現實經濟中如何貫徹？4、在現實經濟中如何貫徹受益原則？5、根據能力原則你認為個人所得稅應如何設計？第六部分 計算題假設一個社會只有甲、乙兩人，他們有相同的收入效用函數，U=0.005Y2+100Y，甲的收入為1500元，乙的收入為2000元。如果政府要向甲、乙兩人征收1000元的稅，根據最小犧牲說原則計算甲乙兩人各應承擔的稅額。參考答案：第一部分 單選題1、B 2、C 3、C 4、C 5、B第二部分 多選題1、B、C、D 2、A、B、D 3、B、C、D 4、A、B、C、D5、B、C第三部分 判斷題1、對 2、對 3、錯 4、對 5、對6、對 7、錯 8、錯 9、對 10、對第四部分 名詞解釋稅收要素：構成稅收制度的基本因素，也是稅收理論分析、政策制定、制度設計的基本工具。它包括納稅人、課稅對象、稅率等。納稅人：是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人：從經濟角度而言，實際承擔了稅負的主體。課稅對象：課稅的標的物，說明對什么課稅。稅目：是稅收對象的具體化，明確征稅的具體范圍，解決課稅對象的歸類。稅率：應納稅額和課稅對象間的比例。累進稅率：將課稅對象按一定標準劃分為若干級距，并且從低到高分別規定逐漸遞增的稅率。全額累進稅率：將課稅對象全部數額作為計稅依據，按最高邊際稅率計算稅額的一種稅率形式。超額累進稅率：將課稅對象全部數額作為計稅依據，但分別按課稅對象各等級所適用的相應稅率計算稅額的一種稅率形式。比例稅率：不論課稅對象數額多少，均按統一比例課征的稅率。定額稅率：按課稅對象的自然單位直接規定固定稅額，而不采取百分比的形式。邊際稅率：最后一個課稅對象所適用的稅率。平均稅率：全部稅額與課稅對象之間的比例。名義稅率：稅法所規定的稅率。實際稅率：納稅人實際交納的稅額占課稅對象的比例，反映納稅人的實際負擔率。課稅環節：稅法中規定納稅人履行納稅義務的環節。附加與加成：附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅以外附加征收的一部分稅款。加成是加成正稅的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅措施。減稅與免稅：減稅是對應應納稅額減征一部分，免稅是對應應納稅額全部免征。起征點：稅法規定的課稅對象達到一定稅額才開始征稅的數量標準，超過這一數量，將課稅對象全額征稅。免征額：稅法規定的課稅對象中免于征稅的數額，即只就其超過免征額的部分征稅。直接稅：納稅人自己負擔，不發生轉嫁關系的稅。間接稅：納稅人有可能將稅負轉嫁于他人，發生轉嫁關系的稅。流轉稅：以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅收的總稱。周轉稅：以商品和非商品的交易額為課稅對象的稅。增值稅：以商品和非商品在每一流轉環節的增值額為課稅對象的稅。一般商品稅：對所有商品課征的流轉稅特殊商品稅：對某一類商品進行課征的流轉稅。特殊消費品稅：對某些特定消費品進行特別課征的商品流轉稅。所得稅：以收益所得額為課稅對象的稅收統稱。財產稅：以各類動產和不動產的數量或價值為課稅對象的稅收統稱。中央稅：由中央立法機構立法，征管權限和稅收收入歸中央所有的稅。地方稅：由地方立法機構立法，征管權限和稅收收入歸地方所有的稅。從量稅：以課稅對象的自然單位為計稅依據的稅。從價稅：以課稅對象的價格為計稅依據的稅。價內稅：稅金包含在商品或勞務價格中的稅。價外稅：稅金附加在商品或勞務價格之外的稅。稅制結構：在實行多稅種同時并存的復合稅制的國家中各類稅收在整個稅制中的相對地位。主體稅種：在一國稅收中所占比重最大、在政府調節經濟中發揮著首要作用的稅種，它決定一國稅制的基本特征。橫向公平：稅收應使相同境遇的人承擔相同的稅負。縱向公平：稅收應使境遇不同的人承擔不同的稅負。特定收益稅：采用稅收形式、以受益原則為政府公共支出提供籌措資金的方式。平等競爭原則：其遵循的公平原則是規則公平和起點公平，它著眼于通過稅收為市場經濟的主體創造品等競爭的環境。受益原則：認為各人所承擔的稅負應與它從政府公共提供中的受益相一致。能力原則：認為應依據個人的納稅能力來確定個人應承擔的稅收。客觀說：認為應以能客觀的觀察并衡量的某種指標來作為衡量納稅能力的依據。主觀說：認為個人的支付能力不僅取決于客觀上的可以衡量的某些指標，還取決于個人主觀上的效用評價。最小犧牲：每個人因稅收造成的福利損失之和應該最小。均等犧牲：每個人因稅收造成的福利損失應該相等。比例犧牲：每個人因稅收造成的福利損失應與其稅前福利成同一比例。第五部分 問答題1、 （1）標準：國家經濟發展水平、社會政治經濟制度、國家對稅收職能的側重面、一國的經濟管理水平。（2）我國：隨市場經濟體制的完善，經濟發展水平的提高以及個人收入差距的拉大，應逐步提高所得稅在復合稅制中的地位。2、 （1）充分且有彈性 （2）節約與便利 （3）中性與校正性3、 （1）中性是指不會因征稅而改變產品、服務以及要素的相對價格，從而不影響納稅人經濟決策。校正性是為了市場資源配置的低效率。 （2）維護稅收中性減少稅收效率損失。 發揮稅收校正性作用，提高資源配置效率。4、受益原則認為各人所承擔的稅負應與它從政府公共提供中的受益相一致。根據受益原則，稅收是個人從政府公共提供中受益的價格