餐飲業會計處理 2011-04-04 14:42:33| 分類： 會計知識 一、餐飲業主要業務核算 （一）、標準會計核算 1、直接消耗餐料購入 （1）標準分錄： 摘要：付（應付）XX餐料款 借：主營業務成本 貸：現金、銀行存款（或：應付賬款） （2）標準附件：采購發票（附清單）、銀行付款單據 （3）標準附件審核流程： 采購發票由采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字。 2、需要入庫餐料購入 （1）標準分錄： 摘要：付（應付）XX餐料款 借：1211餐料庫 貸：銀行存款（或：應付賬款） （2）標準附件：采購發票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據 （3）標準附件審核流程： 采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。 餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。 3、后廚領用餐料（月末匯總做） （1）標準分錄： 摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬 借：主營業務成本 貸：1211餐料庫 （2）標準附件：調撥單，餐料盤點表 （3）標準附件審核流程： 調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。 餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。 4、月末將已經入庫未付款餐料入賬 （1）標準分錄： 摘要：已入庫未付款餐料列帳 借：1211餐料庫 貸：應付賬款 （2）標準附件：餐料入庫單 （3）標準附件審核流程： 入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字。 5、購入酒水等直接可銷售的商品 酒水采用售價法核算，按售價進酒水庫，售價與成本的差進餐飲料差。 （1）標準分錄： 摘要：付（應付）XX酒水等款 借：1211酒水庫 貸：銀行存款（或：應付賬款） 1211餐飲料差 （2）標準附件：采購發票（附清單）、酒水等入庫單、銀行付款單據 （3）標準附件審核流程： 采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。 酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。 6、月末將已經入庫未付款的酒水入賬 （1）標準分錄： 摘要：已入庫未付款酒水列帳 借：1211酒水庫 貸：應付賬款 1211餐飲料差 （2）標準附件：酒水入庫單 （3）標準附件審核流程： 入庫單由采購員、保管員和部門經理簽字。 7、酒水庫與餐廳酒水的調撥（月末匯總做） （1）標準分錄： 摘要：酒水庫調撥餐廳酒水轉賬 借：1211餐廳 貸：1211酒水庫 （2）標準附件：酒水調撥單、酒水庫保管員的月末酒水盤點表 （3）標準附件審核流程： 酒水調撥單由倉庫保管員和餐廳酒水保管員簽字。 酒水盤點表經保管員和部門經理簽字。盤點表中的本月減少數與本月餐廳增加的酒水相等。 8、將月末廚房未使用的餐料沖減成本 （1）標準分錄： 摘要：月末盤存餐料沖成本 借：1211廚房 貸：主營業務成本 （2）標準附件：廚房盤存表 （3）標準附件審核流程： 廚房盤存表由后廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從1211廚房轉入主營業務成本。 9、月末將餐廳售出酒水轉成本，并分攤料差 （1）標準分錄： 摘要：XX月份餐廳出售酒水轉成本 借：主營業務成本 貸：1211餐廳 摘要：XX月份餐廳出售酒水分攤料差 借：主營業務成本（紅字） 貸：1211餐飲料差（紅字） （2）標準附件：餐廳酒水盤點表，料差分攤計算表 （3）標準附件審核流程：料差分攤計算表由財務人員填制，財務負責人審核簽字。 餐廳酒水盤點表由餐廳酒水保管員編制簽字，部門經理審核簽字。盤點表中的本月增加的酒水與酒水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。 10、餐廳收銀員繳款 （1）標準分錄： 摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費 借：現金、銀行存款 貸：主營業務收入餐飲收入（預收賬款） （2）標準附件：繳款單，發票開具申請單，發票 單獨存放單據：餐廳報表，點菜單 （3）標準附件審核流程：繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額一致。發票總金額等于或小于繳款金額。 二、應收賬款的收回及預收款 餐飲業因其經營的特殊性，一般都會允許信用良好的單位簽單消費。餐廳會定期將簽單客戶的賬單匯總至負責清欠的部門，由其清欠。 （一）、收回欠賬 1、標準分錄 摘要：收XX餐飲收入 分錄：借：銀行存款 貸：主營業務收入（應收賬款) （2）、標準附件 發票、銀行回單、客人消費賬單 單獨存放單據：收入報表、餐廳點菜單（3）、標準附件審核流程 由負責收入的財務人員核對報表和餐廳點菜單，無誤后，出納收款。財務主管審核報表和憑證。 （二）預收款 1、標準分錄 摘要：預收XX款 分錄：借：銀行存款 貸：預收賬款 2、標準附件：銀行回單 三、餐飲業做賬流程： 首先，你要根據企業的規模以及核算要求，確定相關成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本；先入庫記入原材料，領用記入成本，月末盤點再沖成本；等等。一般情況，如果你企業規模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。 1.如果對方能提供正規發票，菜肉等可直接記入“主營業務成本”。 如果有庫房，米油、調料，可先記入“原材料”，領用時記入“主營業務成本”，沒有庫房，對方也能提供正規發票，也可直接記入“主營業務成本”。 煤氣，可記入“營業費用-燃氣費”。 2.購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結轉成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業執照的經營范圍。 3.廚師的工資記入“營業費用-工資”，不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業費用-工資”，其他管理人員，記入“管理費用-工資”。 一般情況，工資要先計提。 4.裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。 5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。 6.入庫時，分錄： 借：主營業務成本/原材料/庫存商品 貸：應付帳款-*公司 付款時： 借：應付帳款-*公司 貸：銀行存款/現金 不管對方是什么樣的單位，都應該要求對方提供正規發票，如果沒有，相應的材料不能記入成本費用。 餐飲業會計分錄： 1、平時記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發票，基本就這些。 2、購買蔬菜、調料等制作的用品，根據票據及驗收單入賬 借：原材料 貸：現金（或銀行存款） 3、根據領料出庫單入賬 借：營業成本 貸：原材料 4、月底將剩余材料盤點，根據盤點表入賬 借：營業成本（紅字） 貸：原材料（紅字） 5、結轉成本（營業成本本月實際發生數 - 月末盤點數） 借：本年利潤 貸：營業成本 6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中（上月盤點紅字金額數）。 借：營業成本 貸：原材料 餐飲業屬繳納的稅金為營業稅,故損益=營業銷售額-營業費用(材料工資費用其他雜費等等)取得營業收入時:借:現金、銀行存款 貸:主營業務收入購買材料支付工資以及其他費用時:借:營業費用-二級科目 貸:現金月末結轉成本費用時:借:本年利潤 貸:營業費用月末結轉營業收入:借:主營業務收入 貸:本年利潤結轉本年利潤:盈利時: 借:本年利潤 貸:利潤分配虧損時:借:利潤分配 貸:本年利潤下月初去稅局報稅:是以利潤相應稅率申報繳納。餐飲業成本核算： 日常成本核算的主要程序：1、廚房當天需要直接采購領用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產品、海鮮）必須在前一天下午5點以前申購，補貨的必須在當天下午2點以前，由各廚房領班填制市場物料申購單，經廚師長審核后，報餐飲部經理批準，交采購員按照要求組織進貨，一聯交收貨組按采購單上的數量、質量要求驗收，并由餐飲部派廚師監督驗收質量，如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。驗收合格后填寫廚房原材料驗收單，每天營業終后加計廚房原材料驗收單，填制廚房原材料購入匯總表。2、廚房到倉庫領用的原材料（干貨、調味品、食品等），由各廚房領班根據當天的需要填制倉庫領用單，報廚師長審批后，憑單到倉庫領取，倉庫保管員審核手續齊全后，按單發貨，每天營業結束后加計倉庫領用單，填報餐飲原材料領用匯總表。 3、每天營業結束后由各廚房領班對存余的原材料、調料、半成品進行一次盤點，并填制廚房原材料盤存日報表，由廚師長審核后進行匯總。4、餐廳各吧臺酒水員每天營業結束后根據倉庫領料單和酒水銷售單，填制酒水進銷存日報表。5、財務日審員根據夜審報表，填制餐飲營業收入日報表和餐飲優惠折扣日報表。6、成本核算員根據餐飲營業收入日報表、餐飲優惠折扣日報表、廚房原材料購入匯總日報表、廚房原材料領用匯總日報表、廚房原材料盤存日報表、餐飲吧臺酒水進銷存日報表匯總計算填制餐飲成本日報表，于第二天上午9點以前上報財務部經理、餐飲經理及廚師長。 做好成本分析，堵塞浪費現象。 7、先把你的所有費用加在一起，如房費、水電費、雇傭的工人費用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內繁華地段東西就會稍貴些，地段差一點就便宜些，這你要自己考慮。之后看你的菜價，菜的原材料是多少錢，能達到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數除以30天，就是你一天的費用，再看你買多少菜才能達到這個數，剩下的就是你的純利潤！8、餐飲業成本，大致有以下幾例公式：本期耗用原料成本期初原材料本期