開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）完工情況表（一）填表說明 一、填報的范圍和總體要求采用預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）（以下簡稱開發(fā)產(chǎn)品）的開發(fā)企業(yè)，其預(yù)售的開發(fā)產(chǎn)品完工后計算實際銷售收入毛利額和預(yù)售收入毛利額之間的差額時填報此表。開發(fā)企業(yè)應(yīng)區(qū)分不同的開發(fā)產(chǎn)品分別填列此表，完工后銷售的開發(fā)產(chǎn)品、代建工程項目和配套設(shè)施不填此表。二、表頭項目1、“完工開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）名稱”：填寫開發(fā)企業(yè)已完工開發(fā)產(chǎn)品（包括視同完工的開發(fā)產(chǎn)品）的名稱。 2、“完工（視同完工）時間”：填寫開發(fā)產(chǎn)品完工或視同完工的時間。3、“納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。4、“開發(fā)項目名稱”：填寫完工開發(fā)產(chǎn)品所在開發(fā)項目的名稱。三、開發(fā)成本項目 1、第1行“已完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本”：填寫已完工開發(fā)產(chǎn)品或核算的成本對象發(fā)生的會計成本，不含應(yīng)計入期間費用的成本費用。2、第2行“其中：計入完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本的應(yīng)付和預(yù)提費用”：填寫計入完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本的各項應(yīng)付費用和預(yù)提費用。3、第3行“完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金額”：填寫開發(fā)企業(yè)按照財務(wù)會計規(guī)定核算的完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本與稅法允許企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定不一致而進行納稅調(diào)整的金額。4、第4行“完工開發(fā)產(chǎn)品計稅成本”：填寫開發(fā)企業(yè)發(fā)生的符合稅法規(guī)定允許企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費用額。該行為第1行減第3行的余額。四、實際銷售毛利額的計算1、第6行“可售面積單位計稅成本”：填寫可以對外銷售的開發(fā)產(chǎn)品單位面積應(yīng)負擔(dān)的計稅成本。2、第7行“已實現(xiàn)銷售的可售面積”：填寫開發(fā)產(chǎn)品完工時已實現(xiàn)銷售的開發(fā)產(chǎn)品面積。3、第8行“已銷開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入”：填寫開發(fā)產(chǎn)品完工后開發(fā)企業(yè)將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入的金額，不含開發(fā)企業(yè)未采用預(yù)售方式銷售完工開發(fā)產(chǎn)品而取得的收入、代建工程收入、出租開發(fā)產(chǎn)品收入等收入。4、第9行“已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本”：填寫開發(fā)產(chǎn)品完工后開發(fā)企業(yè)將預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的計稅成本。5、第10行“已銷開發(fā)產(chǎn)品毛利額”：填寫開發(fā)企業(yè)年度內(nèi)由預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開發(fā)產(chǎn)品實際實現(xiàn)的毛利額。五、預(yù)售毛利額的計算 第11行“開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入”：填寫開發(fā)企業(yè)在預(yù)售階段取得的與該項完工開發(fā)產(chǎn)品有關(guān)的收入。六、實際銷售與預(yù)售毛利額的差異 1、第12行“預(yù)計毛利率”：經(jīng)濟適用房項目的預(yù)計毛利率按6%填寫，非經(jīng)濟適用房項目的預(yù)計毛利率按20%填寫。2、第14行“實際銷售與預(yù)售收入毛利額的差異”：填寫開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品實際實現(xiàn)的毛