資料來源： 學賽網 掌握現金流量的概念及其構成 現金流量的概念 1、 在工程經濟分析中，把在考察對象整個期間各時點上實際發生的資金流出或流入稱為現金流量，如投入的資金、花費的成本、獲取的收益等。 財務現金流量表及其構成的基本要素 1、 財務現金流量表的基本構成：現金流入、現金流出和凈現金流量三個部分。 2、 工程經濟 分析中財務現金流量表的基本種類及各自用途，包括：項目財務現金流量表、資本金財務現金流量表、投資方財務現金流量表、項目增量財務現金流量表、資本金增量財務現金流量表。 3、 不同種類財務現金流量表在現金流入、現金流出的具體組成上的關鍵區別，特別是項目財務現金流量表與資本金財務現金流量表之間的區別。 4、 財務現金流量表計算方法與會計方法的區別。 5、 構成現金流量的基本要素 投資、經營成本、銷售收入和稅金的概念。 6、 掌握這些基本要素的組成和計算。 現金流量圖的繪制 掌握名義利率和有效 利率的計算 1、 名義利率和有效利率的概念 （ 1） 當計息周期小于一年時，就出現了名義利率和有效利率的概念。 （ 2） 名義利率是利息的基本年利率。 （ 3） 有效利率：資本實際發生的利率（計息中所發生的實際利率） 2、 名義利率和有效利率的計算 （ 1） 名義利率為 r，一年中計息次數為 m，計息期的有效利率為 r/m 年有效利率 i=（ 1+r/m） -1 例如：名義利率為 10，每季度計息時，每季度的有效利率為 2.5，年有效利率 i=（ 1+0.10/4） -1=10.38；有如，每 年度有效利率為 2，則名義利率為 8。 （ 2） 工程經濟分析中，采用有效利率。 （ 3） 名義利率一定，年有效利率隨 m的變化多而變大。 掌握項目財務評價指標體系的構成和指標的計算與應用 項目財務評價指標體系的構成 1、 靜態評價指標包括：總投資收益率、總投資利潤率、靜態投資回收期、借款償還期、利息備付率、償債備付率。 2、 動態評價指標包括：財務內部收益率、動態投資回收期、財務凈現值和財務凈現值率。 投資收益率指標的概念、計算與判別準則 投資收益利率是指投資方案達到設計生產能力后 一個正常生產年份的年凈收益總額與方案投資總額的比率，或生產期年平均凈收益額與投資總額的比率。 投資回收期指標的的概念、計算與判別準則 1、 靜態投資回收期（ Pt） 靜態投資回收期是在不考慮資金時間價值的條件下，以方案的凈收益回收其總投資所需要的時間。 將計算出的靜態投資回收期 Pt 與所確定的基準投資回收期 Pc 進行比較，若PtPc，則方案可以考慮接受；若 Pt Pc，則方案是不可行的。 2、 動態投資回收期（ Pt） 動態投資回收期是累計現值等于零時的年份。 若 PtPc，則方案可 以考慮接受；若 Pt Pc，則方案是不可行的。 償債能力指標的概念、計算與判別準則 1、 借款償還期 借款償還期是根據國家財稅規定及投資項目的具體財務條件，以可作為償還貸款的項目收益來償還項目投資借款本金和利息所需要的時間。 借款償還期滿足貸款機構的要求期限時，項目具有償還能力。 2、 利息備付率 利息備付率也稱已獲利息倍數，是指項目在借款償還期內各年可用于支付利息的稅息前利潤與當期應付利息費用的比值。 3、 償債備付率 償債備付率是指項目在借款償還期內，各年可用于還本付息的 資金與當期應還本付息金額的比值。 正常情況下，償債備付率應大于 1，且越高越好；當指標小于 1 時，表示當年資金不足以償付當期債務，需要通過短期借款償付已到期債務。 財務凈現值指標的概念與判別準則 財務凈現值是指用一個預定的基準收益率 ic，分別把整個計算期間內各年所發生的凈現金流量都折現到投資方案開始實施時的現值之和。 財務內部收益率指標的概念與判別準則 財務內部收益率（ FIRR）是使投資方案在計算期內各年凈現金流量的現值累計等于零時的折現率。 財務凈現值率指標的概念 財務凈現值率（ FNPVR）是項目財務凈現值與項目總投資現值之比。 基準收益率的概念及其確定的影響因素 基準收益率也稱基準折現率，是企業或行業或投資者以動態的觀點所確定的、可接受的投資方案最低標準的收益水平。 基準收益率的影響因素包括：資金成本、機會成本、投資風險和通貨膨脹等。 掌握不確定性分析的概念和盈虧平衡分析方法 不確定性分析的概念 1、 不確定性分析 2、 不確定性的產生原因 盈虧平衡分析的概念 1、 理解盈虧平衡分析的概念、假設條件。 2、 掌握固定成本與變動成本的概念以及各自包 含的常見成本費用。 3、 掌握盈虧平衡點的涵義、表達形式，認識基本的量本利圖。 以產銷量（工程量）表示盈虧平衡點的盈虧平衡分析計算方法 掌握敏感性分析的概念及其分析步驟 敏感性分析的概念 1、 投資項目評價中的敏感性分析 2、 敏感性分析分為單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。 3、 理解敏感性因素與非敏感性因素的概念。 4、 認識敏感性分析的優點和局限性。 單因素敏感性分析的步驟 掌握設備租賃與購買方案的影響因素及其分析方法 影響設備租賃與購買方案的主要因素 1、 設備租賃的概念和類型 2、 經營租賃與融資租賃的差異 3、 租賃設備經營的優點和不足 4、 影響企業選擇租賃設備和購買設備的主要因素 設備租賃與購買方案的分析方法 1、 設備租賃方案和設備購買方案的凈現金流量構成 2、 租賃費用的構成及租金的計算方法 3、 設備租賃與購買方案的凈現金流差異和經濟優選分析方法 掌握價值工程的基本原理及其工作步驟 價值工程的概念 1、 價值工程中，確定產品價值高的標準是成本低、功能的量化值大。 2、 價值工程中，價值、功能、成本之間 的關系式為 V=F/C 3、 價值工程中，壽命周期成本是：設計成本 +生產成本 +使用維護成本。 生產企業與顧客對壽命周期定義有所不同。 4、 價值工程的價值是研究對象所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值。 5、 價值工程是分析功能與成本之間關系的管理技術。 6、 價值工程中涉及到的基本要素是價值、功能、壽命周期成本。 7、 價值工程的目標是以最低的壽命周期成本，使產品具備他所必需具備的功能。 8、 價值工程的 “工程 ”一詞的概念為為實現提高價值的目標，所進行的一系列分析研究的活動。 9、 在建設工程項目中，采用價值工程提高建設工程項目經濟效果的關鍵環節為規劃階段和設計階段。 10、 一個產品從研制開始，經過設計、生產、銷售、使用、維護全過程活動，價值工程的活動側重于研制、設計階段。 提高價值的途徑 價值工程的工作步驟 掌握會計報表的構成及結構 內容由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書三部分構成 會計報表及其構成 會計報表是定期總括地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量的總結性書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表構成。 資產負債表的結 構及其編制方法 我國會計制度規定，企業的資產負債表一般采用賬戶式，即資產負責表基本部分分為左右兩方，左方列示資產各項目，資產應當按照其流動性分類分項列示，包括 流動資產和長期資產。右方列示負債及所有者權益各項目，負債應當按照其流動性分類分項列示，包括流動負債、長期負債等；所有者權益應當按照實收資本（或者 股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。 利潤表的結構及其編制方法 由于實際工作中，施工企業一般按月計算利潤，因此按月報送利潤表，以反映企業月度、季度、半年度和年度的經營成果。 掌握資產的特征及其分類 資產及其特征 資產是一項經濟資源，凡是由過去的交易、事項所形成的，有助于企業目前和未來的生產經營活動，預期能給企業帶來經濟效益，企業擁有使用權或控制權，并用能夠以貨幣進行合理計量的經濟資源，都應當作為資產予以確認。 資產的分類 資產按照流動分流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。 掌握流動資產核算的內容 貨幣資金的核算 貨幣資金是指企業在施工生產經營活動中停留于貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款和各種其他貨幣資金。 應收及預付款項的核算 應收及預付款項是指企業在日常施工生產經營過程中發生的各種債權，主要包括與結算建筑產品等施工生產經營活動有關的應收賬款、應收票據、預付工程款、預付備料款、預付購貨款以及其他應收款。 存貨的核算 存貨是指企業在正常生產過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。主要包括各類庫存材料、周轉材料、低值易耗品、委托加工物資、在建施工產品、施工產品等。 掌握固定資產核算的內容 固定資產及其特征 固定資產的分類 按照 固定資產的經濟用途分類，可分為經營用固定資產和非經營用固定資產。 按照固定資產使用情況分類，可分為使用中固定資產、未使用固定資產和不需要用固定資產 固定資產折舊及其計算方法 固定資產計提折舊的范圍。 影響固定資產折舊的因素。 固定資產折舊的計算方法。 掌握負債核算的內容 流動負債的核算 流動負債是指將在 1 年（含 1 年）或者超過 1 年的一個營業周期內償還的債務。 流動負債核算的內容包括上述流動負債的全部內容，應付票據、應付福利、施工企業交納的稅金、預提費。 長期負債的核算 長 期負債是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款和專項應付款等。 掌握所有者權益核算的內容 所有者權益及其包括的內容 所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額，它包括實收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。所有者權益表明企業的產權關系，它是企業資金的主要。 資本公積的核算 資本公積是指施工企業投資人、捐贈人或從其他取得的由所有者享有但不屬于企業注冊資金范圍內的資本，包括資本（或股本）溢價 、接受捐贈資產、撥款轉入、 外幣資本折算差額等。資本（或股本）溢價是指企業投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。股票溢價是公司按溢價發行股票時所取得股票發行收入 超過股票面值的數額。其他資本公積是指除各項資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積各準備項目轉入的金額、債權人豁免的債務等。 盈余公積的核算 盈余公積金是指按照有關規定從凈利潤中提取的公積，包括法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。 末分配利潤的核算 企業實現的凈利潤大致有兩種分配去向：一是分配給投資者；二是留在企業。凈利潤屬于所有者權益范疇，留在企業的部分，分為盈余公積和未分配利潤。 掌握工程成本核算的內容和期間費用核算的內容 費用及其分類 費用是指企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出，具體表現為資產的減少或負債的增加。費用按照經濟用途進行分類，可以分為生產成本和期間費用兩大類。按照費用計入工程成本的方法，可以分為直接費用和間接費兩大類。 工程成本及其核算的內容 工程成本是指施工企業在建筑安裝工程施工過程中的實際耗費，包括物化勞動的耗費和活勞動中必要勞動耗費。工程成本項目具體 包括；人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用。 工程成本核算的基本要求 嚴格遵守國家規定的成本、費用支開范圍。按照企業財務制度的規定，施工企業的資本性支出、投資性支出、 期間費用支出、營業外支出、罰款支出、非常損失、在公積金和公益金中開支的支出以及其他不應列入產品成本的支出，不得列入產品成本。加強成本核算的各項基 礎工作，主要包括：建立健全原始記錄制度；建立健全各項財產物資的收發、領退、清查和盤點制度；制定或修訂各項內部消耗定額。劃清各種費用界限，主要包括 生產成本與期間費用之間的界限，各成 本項目之間的界限，各期施工生產成本之間的界限、成本核算對象之間的界限，已完合同成本與未完合同成本的界限，實際成 本與計劃成本、預算成本之間的界限。加強費用開支的審核和控制。建立工程項目臺帳。 工程成本核算的程序 按照核算內容的詳細程度，可分為工程成本的總分類核算程序和工程成本的明細分類核算程序。 期間費用核算的內容 施工企業的期間費用主要包括管理費用和財務費用兩部分。 掌握營業收入核算的內容 營業收入及其分類 營業收入是指企業在銷售商品、提供勞務以及讓渡資產使用權等日常活動中所形成 的經濟利益的總流入。按照企業經營業務的主次分類可分為主營業務收入和其他業務收入。 營業收入的確認 建造合同收入的確認，提供勞務收入的確認。讓渡資產使用權收入的確認，銷售商品收入的確認。 掌握利潤核算的內容 利潤的構成 利潤是企業在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。 利潤在數量上為收入與費用相抵后的數額。計算期：一般按月計算，也可按季度、年度計算利潤。 利潤分配 利潤分配是指按國家有關規定，對當年實現的凈利潤和以前年度未分配利潤所進行的分配。 掌握企業財務管理的 目標和內容 企業財務管理的目標 財務管理目標是在特定的理財環境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。企業財務管理的目標是企業一切財務活動的出發點和歸宿。 企業財務管理的內容 財務管理內容由財務活動過程所固有的規律所決定。其規律性集中表現為籌資活動、投資活動和利潤分配活動的依次進行，其本質則體現著企業與各方面的經濟關系，即財務關系。 掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法 短期銀行借款 短期銀行借款是指企業根據借款合同向銀行或非銀行金融機構借入的期限在一年以內（含一年） 的借款。 種類， 利息支付方式。 商業信用籌資 形式、條件。 長期借款籌資 分類、條件、保護性條款、利率、償還方式 資金成本的計算方法 資金成本包含的內容，資金成本的表示方法，資金成本的作用，償還方式。 掌握建筑安裝工程費用項目的組成與計算 建筑安裝工程費用項目組成表 直接工程費、措施費、規費、企業管理費、利潤、稅金、建筑安裝工程費用計價程序 請學習計算和計價程序表。 掌握工程量清單及其計價 工程量清單的作用 工程量清單由招標人提供，為投標者提供公開、公平、公正 的競爭環境；為計價和詢標、評標的基礎；為施工過程中支付工程進度款提供依據；為辦理竣工結算及工程索賠提供依據。 工程量清單編制 工程量清單是招標文件的組成部分，其組成內容包括封面、填表須知、總說明、分部分項工程量清單、措施項目清單，其他項目清單和零星工作項目表。 工程量清單計價格式 工程量清單計價包括按招標文件規定，完成工程量清單所列項目的全部費用，包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規費、稅金。 熟悉點： 熟悉資金時間價值的概念及其相關計算 資金時間價值的概念 資金時 間價值概念及其影響因素。利息與利率的概念，復利計算與資金時間價值計算方法。 利息與利率的概念 資金等值因素：金額的多少、資金發生的時點、利率（或折現率）的大小。等值計算的 6 個基本公式及其適用條件；計算期等于或小于支付周期的等值計算； 等值的計算 按支付周期實際利率計算；按計息周期利率計算。 熟悉設備磨損的類型及其補償方式，以及設備更新的原則 設備磨損的類型 設備在使用過程中在外力的作用下產生的磨損為物理磨損（有形磨損），稱為第一種有形磨損。設備在閑置過程中受自然力的作用而產生的 磨損稱為第二種有形磨 損。設備的技術結構和性能并沒有變化，但由于技術進步，社會勞動生產率水平的提高，同類設備的再生產價值降低，致使原設備相對貶值，這產生的磨損為第一種 無形磨損。 設備磨損的補償方式 可消除性的有形磨損補償方式是修理及更新；不可消除性的有形磨損補償方法是更新；第二種無形磨損補償方法是更新和現代化改裝；有形磨損的局部補償是修理，無形磨損的局部補償是現代化改裝；有形和無形磨損的完全補償是更新。 設備更新的原則 不考慮沉沒成本。不要簡單地按照新、舊設備方案的直接現金流量進行比較，而應該 立于一個可觀的立場上進行比較。 逐年滾動比較。 熟悉設備壽命的概念和設備經濟壽命的估算 設備壽命的概念 自然壽命；技術壽命；經濟壽命；設備的年度費用；設備壽命期的影響因素； 設備經濟壽命的估算 靜態模式下經濟壽命確定公式；動態模式下經濟壽命確定。 熟悉工程項目內部會計控制的主要內容 工程項目內部會計控制的目標和原則 內部會計控制的概念， 工程項目內部會計控制的目標， 工程項目內部會計控制的原則。 崗位分工與授權批準 工程項目業務不相容崗位，授權批準制度。 項 目決策控制 建立決策環節的控制制度；組織對項目建議書和可行性研究報告分析、評審、出具意見；建立集體決策制度，決策過程記錄。嚴禁個人單獨決策工程項目、改變集體決定；建立決策及實施的責任制度。 概預算控制 建立概預算環節的控制制度，對概預算編制、審核做出明確規定，確保編制合理、科學；組織對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、內容、工程量的計算、定額套用。 價款支付控制 建立支付環節的控制制度，對價款支付的條件、方式及核算程序作出規定，確保價款支付及時、正確；工程價款支付業務符合貨幣資金 內控規