專業(yè)解決中國餐飲經營問題，為客戶挖掘價值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請登陸： 收入稽核的流程 一、收入稽核的重要性 收入稽核是根據(jù)客人入賬單的收支情況進行記錄和控制的過程。收入稽核是以天為基本單位，跟蹤記錄資金的支付以及部門的收入與費用。這項工作為整個資金支付提供物證并且為管理人員更深入地審查賬目提供了參考。根據(jù)收入稽核人員地工作成果，前廳經理能夠監(jiān)控客人的透支行為，規(guī)劃每日客房出售的現(xiàn)金流，并比較各部門計劃的銷售額與實際的銷售額。因此，收入稽核在酒店中處于一個至高無上的地位，它不僅僅是一個核對的過程，通過收入稽核 ，將酒店的計劃與經營每日進行比較，我們可以洞察應如何監(jiān)管各部門以使其達到一個令人滿意的收入水平。 二、收入稽核的工作目標 酒店工作緊張、忙碌。收銀員既要制作賬單，又要收款、退款。在這一系列工作中難免出現(xiàn)差錯，加之員工的思想素質、業(yè)務水平參差不齊，也容易發(fā)生一些錯弊問題。若不進行稽核，則難以有效地控制酒店收入。由于酒店行業(yè)地特殊性，客人入住、退房絕大多數(shù)集中愛白天和傍晚，這段時間內各項收入總是處在不斷地變動之中。而到了深夜，入住、退房地客人一般較少，酒店地各種營業(yè)活動也相繼關閉，這時全天的營業(yè)收入基本上已 能確定下來。因此，夜間是收入審核工作的最好 專業(yè)解決中國餐飲經營問題，為客戶挖掘價值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請登陸： 時間。故酒店的稽核分為夜間稽核與日間稽核兩部分。 1. 夜間稽核的工作目標。 夜間稽核的工作對象是各收銀點的收銀員以及各營業(yè)部門交來的單據(jù)、報表等資料。其工作目標是通過對這些單據(jù)、報表深入細致的查對，糾正錯弊、追查責任，以保證當天酒店收入的真實、正確、合理和合法。這就要求夜間稽核人員必須具有發(fā)現(xiàn)錯弊、查找根源的豐富經驗，審核單據(jù)、計算匯總的基本技能以及兢兢業(yè)業(yè)、一絲不茍的工作態(tài)度。另外，如果夜間稽核人員有著比較扎實的會計知識和技能，對圓滿完成夜間稽核工作是十分有益 的。 夜間稽核的任務是多方面的，主要包括： （ 1）完成各項交易的過賬和結算，確保酒店每日收入全部計入賬內，以便于每天結束營業(yè)時制作每日酒店收入報告。 （ 2）更新統(tǒng)計數(shù)字。在一天的營業(yè)結束，第二天營業(yè)開始時，夜間稽核人員應該控制前臺的過賬和收銀員的活動，使兩天的賬明確分開。記賬系統(tǒng)是自動化的，夜審也是如此。前臺收銀員的電腦系統(tǒng)與餐廳收銀員的系統(tǒng)相連接。這樣，通過這些電腦，客人在餐廳用餐的費用可直接計入住店客人的名下。因此，審計人員可花更多的時間對每筆交易和賬目進行審計。 （ 3）客房收入核數(shù)和餐飲收入核數(shù) 。這是夜間稽核人員的主要工作。夜間稽核人員利用夜間客人較少的時間集中處理整個白天的總賬核對工作和各賬目之間、賬單之間的交叉核對工作，并在此基礎上準備夜間稽核報告。夜間稽核人員通過這些報告為酒店管理者提供酒店日常運作的詳盡的反饋信息，從而使管理者能及時采取相應的措施。 2. 日間稽核的工作目標。 通常酒店的經營項目多，收入金額大，單靠夜間稽核還不夠。故日間稽核的工作目標是進一步更細、更全面、更深入的分析核對，以保證報表的準確性，從而堵塞漏洞，使營業(yè)金額得以真實的反映。 三、夜間稽核的程序 專業(yè)解決中國餐飲經營問題，為客戶挖掘價值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請登陸： （一）前臺收 入的夜間稽核 1. 檢查前臺的收銀工作 （ 1）前臺核數(shù)。首先檢查所有出勤的前臺收銀員是否已全部交來收銀報告及賬單，將前臺收銀員一天所處理的賬單核單據(jù)進行歸集、分類；從前臺電腦系統(tǒng)打印處當天已離店客人名單，與當天所有的離店客人賬單進行核對； A. 客人預交押金的結賬賬單，查看 “ 押金單據(jù) ” 是否收回，現(xiàn)金支出單據(jù)上的客人簽名是否與入住登記卡和押金單據(jù)上的客人簽名一致。現(xiàn)金支出單據(jù)的金額是否和賬單的余額相符，發(fā)票是否正確。 B. 掛賬的賬單是否有有效簽字人簽字，并刷掛賬卡。是否打上應收賬號；不符合掛賬規(guī) 定的賬單要轉至臨時賬戶。 C. 信用卡結算的賬單，再次復核信用卡的有效期及金額是否與賬單一致，發(fā)票相符。超限額的是否已有授權號碼。 D.審核免費房的賬單是否有 “ 免費房申請單 ” ，餐費、迷你吧和其他消費是否已做調整并由相關負責人簽字認可。 E. 核對所有已結賬的賬單是否已在電腦里處理，避免遺漏，造成房態(tài)的混亂，影響房間的出租；核對賬單的結算方式是否與電腦報表的結算方式相符，必要時進行調整和更改。 F. 所有的已結賬賬單必須有客人的簽名，所有的賬單必須與所附的明細賬單、單據(jù)相符。明細賬單、單據(jù)的簽字人是否 為有效簽字人。 G. 在核對離店客人賬單時，還要檢查客人的入住、離店時間，核對所收取的房租是否符合規(guī)定，是否附有大堂經理簽批的通知書。 H. 打印當天入住、離店客人報表，著重審核當天入住、離店客人的賬單，查看房租的收取是否符合規(guī)定。 （ 2）房租過賬和房態(tài)檢查。房租、服務費、電話費、迷你吧、洗衣費、餐費等費用經核對無誤后，計入客人的賬戶。房租要與房態(tài)表相核對，與酒店客用鑰匙的使用報表相核對，審查無誤后并經接待處同意，方可過賬。對房態(tài)存在差異的，夜審、客房部、接待處三方要具體查明原因所在，并記錄在工作日志 中，以便審計部門領導繼續(xù)跟進審查。 A、核對房租過賬概述報表內容與收銀處各個房間賬卡里的入住登記表、賬單。 專業(yè)解決中國餐飲經營問題，為客戶挖掘價值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請登陸： B、與前臺接待處、客房部核對客房租住明細表，保證每間客房租用狀態(tài)的正確性；核對客房租住明細表與房間賬卡，確保電腦里記載的每間出租客房有關資料的可靠性；完成并更正核對處來的錯漏以后便可以確認；電腦里的客房租住資料正確、可靠。 C、指示電腦將新的一天房租自動計入各房間住客的賬戶。 若不進行或不認真進行上述核對工作，就讓電腦過入房租，則很難避免發(fā)生錯漏，因而給以后的工作帶來麻煩（如房租的漏計、少計 、多計等現(xiàn)象），給接待和客人造成損失。 房租過賬后，讓電腦打印出一份房租過賬概述報表，并抽查各個出租客房過入房租及其服務費的數(shù)額是否正確，對一些做了更改的客房尤其要注意。 （ 3）電話日結。將電話計費系統(tǒng)做日結。將電話系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)報表與前臺系統(tǒng)電話過賬報表進行核對，查看電話費是否已入到相應的賬戶內，入發(fā)現(xiàn)有電話未入到相應的帳戶內，應查明原因，并開出單據(jù)，將此電話費入到其帳戶內，若發(fā)現(xiàn)有未付款的電話費用，已不能追回的，則應查明原因，將電話號碼、時間、金額交給日審及審計部領導進一步采取行動。 （ 4）核對、結 算其他各營業(yè)部門的賬目。主要包括： A、夜間稽核人員首先核查其他營業(yè)部門的收費單據(jù)的收費計算是否正確，并分類匯總各部門單據(jù)，與收入部門提供的部門營業(yè)報表核對。 B、查看收費單據(jù)是否輸入電腦，各部門單據(jù)還要與前臺電腦系統(tǒng)打印出的部門單據(jù)明細報表核對，檢查有無入錯賬、重復入賬或漏入賬等。 C、若有出入，則將該部門單據(jù)明細過賬報表打出，每項賬目與每張單據(jù)核對，直至找出差錯的原因。 D、核對各收入部門交來的單據(jù)，匯總后與收銀報表總數(shù)核對。目的是保證入賬。結算后不再過賬，所有的收銀員都已上交最后的單據(jù)、報表。 E、若有修改或調整的，應及時予以輸入，并做好留言、交接。 2. 準備夜間稽核報告。 3. 將所有的問題留言。 （二）餐飲收入的夜間稽核 專業(yè)解決中國餐飲經營問題，為客戶挖掘價值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請登陸： 主要是檢查各個餐廳以及各餐廳營業(yè)點的營業(yè)收入，審核各收銀人員交來的餐飲賬單、日報等。具體內容為 “ 四項核對 ” ：餐飲賬單與點菜單核對，餐飲賬單與收銀報告核對，收銀報告與電腦報表核對，電腦報表與收益報告核對。 1. 餐飲賬單與點菜單核對。 （ 1） 從各餐廳的柜內拿出賬單和收銀報告，然后檢查每個餐廳賬單的使用情況，審查是否有賬單遺漏，將餐飲賬單與賬單后附的點菜單相核對，價格、數(shù)量、項目輸入是否相符、正確，取消項目是否有有效簽字人批準，賬單結賬后是否有相關人員畫圈簽字，將差異情況做好記錄。核對餐飲賬單與點菜單，是餐飲收入內部控制的重要一環(huán)，從中可以發(fā)現(xiàn)許多漏洞和問題。 （ 2）核對酒吧送交的酒水進銷存報表，將酒水進銷存報表附著的酒水單與記賬收費的附在賬單后面的酒水單逐項進行核對，防止單方面只出酒水不記賬或記賬收費后沒有記賬出貨，影響酒吧成本，損壞酒店收益 。對存在的問題要做好記錄，次日由日審跟進復核及采取進一步行動。 （ 3）餐廳賬單分成現(xiàn)金、信用卡、掛賬、房賬和酒店應酬賬，不得有誤；特別是會議 /團體入房賬的，仔細核對是否有有效簽字人簽單并入賬至主賬單，在主賬單中分類明細賬目，做到清晰明了，便于退房結賬，沒有有效簽字人簽單的必須要有營業(yè)部門經理按照規(guī)定填寫的臨時掛賬表，待營業(yè)部門經理簽完賬單后換回臨時掛賬表，保證會議 /團體結賬時單據(jù)完整、準確。 （ 4）掛賬的賬單是否有有效簽字人簽單；沒有的，是否符合酒店擔保掛賬的有關規(guī)定。對一些打折掛賬的賬單，折扣計算是否 正確；有折扣、掛賬權，但沒有刷卡的賬單，查看賬單是否給予折扣，對沒有打折的要在轉應收以前手工打折調整。 2. 餐飲賬單與收銀報告核對。 檢查各類賬單、匯總與報表進行比較。做好餐飲賬單與收銀報告的核對。為了能夠通過前臺的營業(yè)收入報表總括的反映酒店的總營業(yè)收入，夜間稽核人員要將審核無誤的餐飲各營業(yè)點的收入輸入電腦。 在對每個餐廳收銀員的報表檢查完畢后，將已審計過的收銀員報表中必要的數(shù)據(jù)輸入電腦。編制每日食品、飲品收入報表，以便于準備總分類報表。報表包括以下各項目：人數(shù)、食品、飲品、香煙、雜項、服務費、現(xiàn)金 、信用卡、掛賬、房賬和酒店應酬；交收入審計員。上述報表必須與餐廳收入分類報表、餐廳結算分類報表進 專業(yè)解決中國餐飲經營問題，為客戶挖掘價值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請登陸： 行核對，再次檢查每日食品、飲品收入報表，看是否達到以下指標： （ 1）收入分類總額與結算分類總額相符。 （ 2）現(xiàn)金、信用卡、掛賬、房賬和酒店應酬等賬目與所有餐廳總賬單相符。 3. 收銀報告與電腦報告核對，并打印出相關項目報表。 4. 檢查所有的餐廳收銀系統(tǒng)是否都已結束更期，在確保各收銀系統(tǒng)退出后，進行餐廳收銀系統(tǒng)的備份、索引、日結。 5. 根據(jù)重新編制的餐廳每日營業(yè)報表，與前臺營業(yè)報表一起交于日審，由 日審審核完畢后，分發(fā)于各相關部門。 6. 須跟進的事項及時記錄在留言簿上。 四、日間稽核的程序 日間稽核人員每天上班的第一件事就是，看閱夜審留言簿，將要處理及注意的問題盡快解決，并跟進夜間稽核人員遺留的問題。 1. 前臺收銀賬單的稽核。 （ 1）房租的審核。審核的主要內容有： A、根據(jù)夜審打印的日結報表，復核離店客人的賬單，查看是否齊全。 B、檢查賬單上所收房租與客人登記卡上的房租是否一致，打折扣的房租是否符合審批權限的規(guī)定。 C、檢查收取半日租的賬單是否手續(xù)齊全。 D、免費房是否有 總經理簽批的免費單。 （ 2）審核其他營業(yè)部門的收入情況。審核的內容包括： A、審核洗衣單、商務中心、美容中心等營業(yè)部門的單據(jù)是否都入到客人賬上或交入酒店收入；單據(jù)使用是否連號，是否與昨日尾班的號碼連續(xù)，并做好記錄。確保單據(jù)無遺失，如有遺漏，應立即查找原因并向上司匯報。 B、 將客房送來的迷你吧匯總報表與每張迷你吧進行核對，并與前臺過賬的總數(shù)進行核對，保證每張吧單都已全部計入賬內，檢查有無跑賬和是否有作假行為，或吧單重復入賬。 C、將所有的單據(jù)與其相對應的單據(jù)入賬控制表進行核對，確保所有的單據(jù)都已入賬 ，審核押金單據(jù)的總數(shù)是否與控制表上的總數(shù)一致。 專業(yè)解決中國餐飲經營問題，為客戶挖掘價值 下載 更多餐飲專業(yè)資料，請登陸： （ 3）核對營業(yè)收入。與應收、總出納核對每日的信用卡和現(xiàn)金總收入與上交數(shù)是否一致，如有不符，查找出具體原因，查明收銀員少交或多交的，向上匯報。 （ 4）審核所有離店客人的賬單。審核內容包括： A、現(xiàn)金結算的，仔細審核賬單在打印之后是否有入賬及更改，是否符合有關操作規(guī)定，賬單是否有客人簽名，發(fā)票有無作假之處。 B、預付現(xiàn)金的，檢查押金單據(jù)是否收回，押金單據(jù)的收款金額是否與賬單上的相符，支出單據(jù)的金額是否與賬單的余額相符，押金單據(jù)沒有收回的，是否有大堂經理的簽 署證明。發(fā)票金額是否正確。 C、掛賬結算的賬單，掛賬手續(xù)是否符合酒店的規(guī)定，檢查是否打上應收賬號，必要時予以補充。打印賬單后有無入賬，明細賬單與賬單消費是否相符，單據(jù)是否齊全，簽名是否有效。 D、信用卡結算的賬單，檢查消費金額是否超出信用卡的消費額度，有無