車輛保險業務風險管理研究中文摘要這些年來，隨著我國社會經濟不斷發展，人民生活水平普遍提高，汽車銷售量迅速提高，汽車保險的需求也不斷提高。目前，汽車保險在財險市場中主導地位越來不可撼動，這種情況伴隨著近年以來的的城市化進程變得越來越突顯。車險保費收入不僅在保險公司的財險業務收入占據主導，同時也是目前增長速度最快的險種，尤其是最近幾年，車險與財險保費收入的比例不斷提高，保險業整體實力明顯增強。但是，我們要看到，當前我國正處于經濟轉型時期，由于市場體系仍不完善，信用欠缺，監管不到位，產權制度存在缺陷，保險行業起步較晚、基礎較薄弱、覆蓋面較窄，保險公司自律性差等因素，保險行業仍存在諸多矛盾和問題，潛伏著一定的存量風險及隱患。而保險作為處理風險的重要手段，保險企業能否成功的關鍵就在于風險管理的好壞。由此，必然要求對經營風險持有的科學態度，否則不僅會污染保險市場，更會使該行業的發展偏離正常健康的軌道。而這正是如中國人保這樣的保險公司所要解決的首要課題和任務。車險作為財產保險的主要成份，因而它的經營狀況與財險公司的利潤、經營規模有直接聯系，同時也與財險公司的可持續發展密切相關。當前，車險市場仍存在一定的問題，如各保險公司開始了激烈的價格戰，以期搶奪寶貴的市場份額，并且手續費也漸漸上升，與此同時，面對日漸上升的業務壓力，在保險公司內部人們漸漸形成這樣一種呼聲，放松對車險業務的控管。發展起一部完善的滿足我國車險市場各種客觀要求的車險經營控管模式，對我國的車險行業而言是迫在眉睫的。合適的車險經營模式不僅僅是當下亟待現實問題，對于整個財險行業，合適的模式也是意義非凡的。有鑒于此，筆者以人保財險福建分公司為案例分析樣本，通過對其車險業務風險管理的現狀、問題及其改進策略的分析，以期以點帶面地透視中國整個車險市場的狀況。關鍵詞：車險業務，風險管理，人保保險福建分公司目錄第一章 緒論11 研究背景和意義1.2 風險管理內容綜述1.3 文章主要內容及思路第二章 機動車輛保險概述2.1 機動車保險的特點及起源2.1.1 機動車輛保險簡介2.1.2 機動車險的主要特點2.2 機動車險的種類2.2.1 機動車險的重要險種2.2.2 機動車險主要原則2.3 機動車險主要流程與理賠相關事項2.3.1 機動車險主要承保流程2.3.2 機動車保險的理賠第三章 人保福建分公司車險風險管理客觀現狀和主要問題3.1 人保財險福建分公司概況3.2 人保財險福建分公司的機動車保險業務概況描述3.2.1 基本情況3.2.2 車險業務的結構變化3.2.3 車險業務的渠道3.3 車險業務風險管理福建分公司的現狀3.4 車險管理在人保財險福建分公司這個個例中存在的問題第四章 人保財險福建分公司對機動車保險的風險管理改進策略4.1 業務風險的識別4.2 承保風險的控制4.3 理賠風險的控制4.4 車險業務營銷渠道風險的控制第五章 人保財險福建分公司車險業務風險管理的保障5.1 改進營銷組織機構5.2 加強精算業務第六章 結論參考文獻致謝個人簡介第一章 緒論11 研究背景和意義中國財產保險市場快速發展得益于汽車產業的高速發展。綜合當前信息，不難發現，車險收入在各保險公司的財險收入中，達到八成左右。我國車險業務的保費收入自 1980 年開始，截止 09 年增長將近三萬倍，達 2155.61 億元之多。因此，車險絕對是各財險公司的主要收入支撐。車險在財險市場中主導地位越來越不可撼動，這種現象伴隨著改革開放以來的城市化進程變得越來越突顯。車險保費收入不僅在保險公司的財險業務收入占據主導，同時也是目前增長速度最快的險種，尤其是最近幾年，車險與財險保費收入的比例不斷提高：我國機動車保險占財產保險的比例在 2001 年時只有 61%，而到 2011 年卻己上升到 76%，增幅達到了 24.60%。我國財產險業務累計賠款支出在 2011 年為2186.93 億元，基中車險賠款為 1662.07 億元，所占財產險賠款額比例為 76%。就目前來看，我國的保險業發展迅猛，在促進改革發展、保障經濟增長、維護社會穩定、保障民生等方面發揮著日益重要的作用。保險業整體實力明顯增強，主要表現有：不斷拓展的服務領域，業務增長迅速，日益完善市場體系，監督管理水平不斷提高，逐步健全法律法規，有效防范風險等。盡管保險業改革發展取得了巨大的成就，但是我們要看到，當前我國正處于經濟轉型時期，由于市場體系仍不完善，信用欠缺，監管不到位，產權制度存在缺陷，保險行業起步較晚、基礎較薄弱、覆蓋面較窄，保險公司自律性差等因素，當前保險行業仍存在諸多矛盾和問題，潛伏著一定的存量風險及隱患，如行業功能發揮不充分，與經濟全球化新形勢下建立完善的社會主義市場經濟體制不相適應等。保險行業是以經營風險為主業的，因而保險企業能否成功的關鍵就在于風險管理的好壞。風險管理作為當代先進保險經營中的重要理念，具體指社會組織或者個人采取的一系列用以降低風險的消極結果的決策過程，它包括了對風險的量度、評估和應變策略。保險作為處理風險的重要手段，它是科學化、社會化的，同時保險經營者承擔著風險的轉嫁，要履行對被保險人的承諾，必然要求對經營風險持有的科學態度，否則不僅會污染保險市場，更會使該行業的發展偏離正常健康的軌道。然而，當前我國車險的經營風險控制水平仍然難以適應發展社會主義市場經濟的需要，車險收入的快速增加并沒有相應帶來車險經營風險的控制水平的提升。風險是一個反映事物的不確定性的概念，對于財險公司而言，風險不僅僅是財險公司所經營的一種保險產品，在保險的經營過程中，風險更是它們重要的管理和控制對象。保險一種特別的手段，旨在規避風險。它正是如中國人保這樣的保險公司所要解決的首要課題和任務。車險作為財產保險的主要成份，因而它的經營狀況與財險公司的利潤、經營規模有直接聯系，同時也與財險公司的可持續發展密切相關，進一步講，會對財險公司當前的生存問題和未來的發展問題產生深刻的影響，往國家層面說，車險問題可能如同蝴蝶效應，間接關系到中國經濟的長足發展以及整個社會的穩定局面。目前，我國保險行業仍存在很多問題，它并沒有從車險經營風險控制方面做出適合市場發展需要的改變，而是仍把車險經營的好壞寄托在保險行業自律及監管上。這些年來，隨著我國社會經濟的日益發展，人民群眾的生活水平普遍提高，當前機動車在生活各領域得到了的廣泛的應用。一方面，我國汽車銷量大幅度增長，另一方面我國機動車還發生了如下幾個重大變化：（1）車輛歸屬者的轉變。機動車輛個人私有逐漸取代各政府部門、企事業單位所有，并且占據主導地位，其所占比例也在日益增加；（2）機動車價值發生變化。隨著機動車的廣泛應用，機動車在大眾眼中，日漸成為一種普通的便利交通工具，而不是像過去，主要作為財富和權力的象征；（3）車險的業務組成發生較大的變化。在過去，車險業務主要由企業非營業車險業務和營業車險業務為主；和過去相反的是，如今，車險業務則主要由私人自用車的車險業務構成，且前者所占比逐年下降。車險業務結構的組成變化給車險的經營帶來了巨大的影響，保險公司若不能采取切合消費者自身需要的車險經營模式，將難以適應車險市場的變化，進而則難以取得良好的經營業績，伴隨而來的將是巨額的虧損。無論從保險行業監管、保險主體還是中介方面來看，當前我國對于車保市場的變化的應對仍然處于摸索的階段。最近十年來，整個車保市場經歷如下幾個大政策變化： 03年我國實行了車險個性化條款與相關費率，在 06 年，又將行業協會制定條款和費率進行了統一，08 年則調高了車險價格，并且整頓了整個保險市場，而在 09年和 10 年則分別推行和出臺了車險見費出單的制度和取消修理廠代為索償等措施。以上種種政策變化在某種程度上，積極應對了車險市場的變化。然而，截至到現在，尋求某一能有效應對當下車險市場發展風險管理控制的模式，對于我國財險業而言，仍是一個重大難題。從表面上看，盡管車險的保費伴隨著我國機動車數量的增加而大幅上漲，但是，不可否認的是，從 03 年開始，整個車險行業一直處于虧損的邊緣。由于保監會的主導，車險價格在 09 年以來有所上升，且保監會監管市場的措施執行也得比較到位，因而各保險公司的虧損境遇漸漸好轉，實現扭虧為盈，其利潤額有所增加。保監會在 10 年充分落實了中介管理等重要舉措，進一步對市場進行規范性整頓，這使得各保險公司的實際效益得到提高。然而，車險市場仍存在一定的問題，如各保險公司開始了激烈的價格戰，以期搶奪寶貴的市場份額，并且手續費也漸漸上升，與此同時，面對日漸上升的業務壓力，在保險公司內部人們漸漸形成這樣一種呼聲，放松對車險業務的控管。發展起一部完善的滿足我國車險市場各種客觀要求的車險經營控管模式，對我國的車險行業而言是迫在眉睫的。合適的車險經營模式不僅僅是當下亟待現實問題，對于整個財險行業，合適的模式也是意義非凡的。1.2 風險管理內容綜述1.2.1 傳統風險管理理論在二十世紀 60 年代中期，以威廉姆斯和漢斯的風險管理與保險 、梅爾和赫奇斯的企業的風險管理這兩本著作的出版為標志，風險管理作為一門學科而出現，也由此正式登上了歷史的舞臺。他們認為風險管理應該是一門新興的管理科學，而不僅僅是一門技術或是一種管理手段，從此風險管理得到了理論支持進而很快發展起來，同時也在企業經營管理過程中，逐漸成為不可或缺的主要組成部分。傳統風險管理比較特別，其研究對象主要是純粹風險，傳統風險管理在于降低純粹風險對企業整個生產經營活動以及可持續發展的負面影響。風險回避和風險轉移，則是各企業風險管理的重要應對。不難發現，保險日益成為規避風險的主流風險管理工具。傳統風險管理有一個重要的思路：即對風險管理的對象進行了嚴格的區分與界定，如對象是具有正面影響還是負面影響。因此，在這個思路下，管理者發現具有負面影響的風險類型，并且親自動手解決問題。傳統觀點看來，純粹風險其實就被看作是風險管理的一個對象和目標。對純粹風險的預測具有十分重要的作用，一方面，它對企業的可持續經營有很大的影響作用，企業在經營過程中往往容易被純粹風險，特別是那些沒有預測到的風險拖垮；另一方面，因為在管理過程中，機會成本是一個很大的問題，所以就要求進行風險管理決策（由 Gahin 在 1967 年提出） ，而所作出的決策必須達到一個未來收益與潛在損失（由純粹風險引起）的平衡。那么風險管理是如何做到轉移對企業有負面影響的純粹風險？購買保險幫助我們規避風險的主要手段。而怎樣購買保險，購買何種保險？這個問題其實是屬于風險管理決策的范圍了。因此可知風險管理是從保險行為中延伸出來的管理手段，而不僅僅是一種技術手段。總之，保險在這個時期的風險管理中作用意義非凡（由 Denenberg 在 1966 年提出） 。風險管理的應用范圍，則經歷了企業領域延伸到市政領域的變化，也是這一時期風險管理的特點之一。通過對美國九個州市政管理的調研，Todd（1969） 、Vaughan（1971）發現市政官員對風險管理的認識相對薄弱，有些人甚至不知道何為風險管理，更不用談對其的具體應用了。因此，調研人員提出，市政領域的風險管理應引起市政官員的足夠重視，市政官員務在處理市政公務時必增強風險管理的力度，這樣一來便可以保證市政財務預算，也能較好維持市政的綜合服務能力。在另一方面，這個階段風險管理理論則融合了現代經管類學科。之所以這樣說，是基于以下三種原因：第一，風險管理理論與現代主流經濟的融合。1976 年 Cummins 通過通過經濟學的分析方法，如引入帕累托最優概念，將傳統的企業理論和風險管理理論的內容結合起來，這樣一來，能夠設計出風險管理的最優策略。在以 Cummins為代表的諸多經濟學家的努力下，風險管理理論逐漸成為金融學研究領域中的重要內容之一。第二，風險管理理論與管理學科的融合。早在 1974 年，Close 則結合了管理學中組織模型與風險管理相關內容，某種意義上，豐富了風險管理學科的理論來源。第三，風險管理的方法論概念的提出。Hedges 在 1965 年，第一次發表了關于企業風險管理的方法論的獨特觀點?；谑紫攧展俾毼唬琀edges 以財務政策視角和政策視角，這兩種截然不同的視角，明確了風險管理分析的觀察方面的問題。并且他提出了保險工具化的觀點，使得在方法論角度，風險管理變得更為系統和完善。1.2.2 金融風險管理理論以下是金融風險管理理論的重要組成部分：（1）資產組合理論資產組合理論應用統計學相關知識來衡量風險和收益，并且第一次研究和討論了關于證券資產投資組合的相關問題。資產組合理論，指出投資者總是希望在相同風險下的追求收益最大化，或者在相同收益下追求風險最小化，所謂投資者的理性投資行為，總是把它作為基礎。綜合來看，資產組合理論為有力地支撐了金融風險管理理論。（2）資本定價模型資本定價模型為金融風險管理理論提供了一條基本規律，即投資的回報與風險成正比。模型在均衡條件下指出了市場風險與股票、債券以及期貨等證券的平均收益率之間的聯系。市場風險雖然沒有辦法分散，但是對于非市場風險，資本定價模型卻可以較好地規避。資本定價模型在某種意義上，開創了現代風險資產定價理論的先河。（3）期權定價模型期權定價模型，顧名思義旨在解決期權定價方面的問題，從而為現代金融風險管理市場的形成和金融衍生產品的迅速發展起了很大的推動作用，同時該模型的所表現的工具更加精準。企業的風險管理，為了能夠一方面可以此來轉移市場風險，另一方面又可以此進行信用風險管理，可以通過 Financial Derivative Instrument 方面的交易進行。（4）銀行資產負債投資組合理論銀行資產負債投資組合理論，即把商業銀行負債與資產看作某種特殊的證券組合，主要由銀行自有部門來進行管理。該理論框架，旨在防止風險過度集中的現象發生，認為應該把銀行的貸款和資產分布視為一種特定類型的投資組合。該理論的提出，是傳統模式進行大膽的突破。因為在傳統模式中，保險僅僅被視為一種規避風險的重要工具的。而銀行資產負債投資組合理論轉換思路，承認風險的收益性。這也體現了風險管理理論開始向縱深發展。這個階段中，外匯風險是風險管理的對象中影響最大的。由于布雷頓森林體系倒塌，從宏觀方面不難發現，各國貨幣匯率劇烈波動；在原油價格猛烈攀升的大背景下，微觀角度層面上，各國企業生產成本變得更加難以控制。實際上，劇烈波動的匯率，會影響企業當前所有的金融資產價值，外匯貶值對已獲得的利潤還有未來收益。因此企業進行風險管理在具體策略和措施的實施中，也會受其風險態度的影響：有時企業會采取分散化的財務策略，以此來減少企業的外匯風險敞口并使其減少至零；有時企業會采取集中化的財務策略，此時外匯風險僅被企業將視為另外一個必須考慮的風險變量。需要注意的是 1972年 Folks，1974、1978 年 Rodriguez 提出了以下相似的觀點，即針對不同的貨幣，企業在管理外匯市場中該采取了不同的管理行為和策略：在“軟”通貨中，企業會采取有利措施來抵消可能會帶來的未預期損失，相反在“硬”通貨中，企業偏向于保留部分正向敞口?？偟亩?，傳統風險管理與金融風險管理最重要區別是：傳統風險管理理論主要是針對純粹風險的解決，而金融風險管理理論則主要是針對投機風險問題，前者目的在于減少純粹風險對企業生產經營活動及可持續發展的不利影響，而后者是以“收益一定條件下以使風險最小，或是風險最小條件下以獲得最大收益”為目標的。1.2.3 內部控制理論事實上，內部控制理論作為一個重要內容包含于風險管理理論中，可以算作是風險管理理論下面的子學科，并且隨著現代企業的快速發展，其理論內容也在不斷被豐富。尤其是在全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會于 04年頒布Enterprise Risk Management Framework之后，內部控制理論與風險管理理論，這兩種理論之間有了更為密切的聯系，某種意義上，內部控制已融合于企業風險管理體系之中。以下將通過介紹內部會計控管和內部控制整體框架這兩個方面的內容來闡述何為內部控制理論：（一）內部會計控管可以這樣說，內部控制理論發展的最初階段就是內部會計控制，內部控制更強調其管理本性。早在五十多年前，格雷迪就明確提出，所謂內部會計控制，就是一個全面結合了應用于商業中的協調過程和組織計劃整體性事務，它具體指的是檢查管理決策中用到的會計數據的準確性和客觀性、預防錯誤的或是未預期到的操作帶來的資產損失、增進管理效率和提倡遵守相關政策等。此外，與格雷迪同時期的，斯科特也視內部控制為一個經營和管理環境的函數，而非一個人格因素，而且實際行為而非態度應該作為環境的一個重要因素。這個階段中，促進內部會計控制發展的重要力量之一就是美國注冊會計師協會，它發布的一系列公告和文件，比如SAS No.1 、 SAS No.55和SAP No.1等，在對內部會計控制提出改進建議的同時，也對其未來的發展趨勢和可以采取何種具體操作流程進行發展等問題提出了寶貴的意見。在內部會計控制階段，控制環境、控制活動和會計系統三要素構成了一個平面的控制系統。（二）內部控制整體框架最開始全面地建立企業內部控制框架的，還是 1992 年由全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會發布的企業內部控制整體框架 。基于獨立會計師的視角，全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會框架下的內部控制擴大了其原本的范圍，從而使內部控制的思想不再受限于審計，而是朝著企業全面管理控制的方向延伸，具體主要有以下幾個方面：（1）從主體和目的上補充了內部控制的涵義。它認為，內部控制是在遵守現行法規要求的前提下，為了提升企業經營效率和保證經營效果，加強財務報告的可靠性，而由企業董事會、經理層和其他員工影響實施的過程。 （2）對企業內部控制的構成提出了進一步的分析。它認為內部控制系統體系主要由 5 大要素構成，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督。 （3）1994 年 COSO 委員會又進一步擴延伸了內部控制的范疇，認為內部控制還包括與保障資產安全相關的控制，這主要體現在其頒布的對外報告的修改篇中。這一階段的研究使得內控領域的研究更加具有整體化的色彩，并十分重視對內控報告和內控信息披露。內控報告和內控信息的披露對企業具有十分重要的意義：首先，Willis 于 2000 年指出，內控報告有助于投資者加強對公司各方面的了解。這樣可以增強投資者對公司的信任，更加密切和公司之間的溝通了解，并對其經營能力和競爭優勢等有更大的認可。Mcmullen 和 Newson 分別于 1996年和 2002 年先后指出，內控信息的披露可以幫助投資者更加清楚地辨別公司的能力。有些財務指標不良，經營表現差的公司往往不敢對其內控報告進行披露，而內控報告的公布是企業表現其核心競爭能力和經營策略，以此來吸引或影響投資者對其進行投資決策的一個重要途徑。所以，內控報告的披露也使得公司能在外部投資者無形施加的壓力下，加強對自身的內部控制，在這樣的影響下，公司內部控制的發展便開始走向了更加全面綜合的階段。這個時期，英國內部控制發展迅速，并在共研究史上的出現在三大里程碑：哈姆佩爾報告、卡德伯利報告，以及作為綜合準則指南的特恩布爾報告。 （1）1992 年的卡德伯利報告。該報告在很多領域上開創了英國內部控制和公司治理的先河：緊緊圍繞內部控制、財務報告質量以及公司治理三者之間的關系，從財務的角度出發，并將內部控制融入到公司治理的框架體系中，且第一次提出了實行獨立董事制度的觀點，特別重視獨立的審計委員會對內部控制的重要意義等。 （2）1998 年的哈姆佩爾報告。該報告認為內部控制不應局限于財務方面，它還應包括更多的管理過程，并且明確提出內部控制的目的是保護資產的安全，保證公司內部使用和向外部提供的財務信息的可靠性等。 （3）1999 年的特恩布爾報告。該報告高度重視董事會在內部控制中的地位和作用且較早地認識到內部控制與風險管理的關系，為公司治理研究及董事會如何加強公司內部控制提供了具體可行的指導建議，并且為內部控制融入全面風險管理內容框架的發展提供了一定的借鑒作用。結合上述內部控制理論的發展過程，可以看出，內部控制理論的演進經歷了“平面三維” 的過程。即從由控制環境、控制活動和會計系統三要素構成的平面控制系統，演變成由控制環境、控制活動、風險評估、信息與溝通、監控五要素構成的三維控制系統。1.2.4 企業風險管理理論基于 1992 年內部控制-核心框架的這份企業風險管理研究報告，全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會進一步對該報告中既有的風險管理理論進行了延伸和拓展，并最終研究發布了具有劃時代意義的風險管理報告風險管理 核心框架 ，這份報告對企業風險管理的定義作了個全新的解釋：“企業風險管理由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應用于戰略制定并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證” ；風險管理核心框架報告還列出了風險管理的八個要素，這為企業風險管理提供了更為具體的思路。企業風險管理理論的最終價值是盡可能降低甚至規避公司經營的一系列風險，提高企業的國際競爭力，從而實現企業經濟價值的最大化和社會形象的最優化。我們可以在下面幾個縱向的例子中窺探一二。沃雷揚尼斯等人在 01 年，分析了企業在運用衍生品的風險管理過程中，對其價值的影響。沃雷揚尼斯等人發現金融衍生