2025年稅務師稅法一歷年真題模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物征收的一種流轉稅。B.增值稅的征稅對象是商品的生產、批發和零售環節。C.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規模納稅人征收率。2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業。B.企業所得稅的征稅對象是企業的利潤總額。C.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。D.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應納稅所得額。4.下列關于房產稅的表述，正確的是：A.房產稅是對擁有房產的單位和個人征收的一種財產稅。B.房產稅的征稅對象是房產的購置價格。C.房產稅的稅率分為1%、1.2%和1.5%三個檔次。D.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮土地使用稅是對在中國境內擁有土地的單位和個人征收的一種財產稅。B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權。C.城鎮土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米和1.5元/平方米三個檔次。D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途和面積。6.下列關于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅是對在中國境內擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅。B.車船稅的征稅對象是車船的購置價格。C.車船稅的稅率分為0.5元/輛、1元/輛和1.5元/輛三個檔次。D.車船稅的計稅依據是車船的實際用途和數量。7.下列關于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅是對在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人征收的一種財產稅。B.印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個檔次。D.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。8.下列關于契稅的表述，正確的是：A.契稅是對在中國境內購買房產的單位和個人征收的一種財產稅。B.契稅的征稅對象是房產的購置價格。C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個檔次。D.契稅的計稅依據是房產的購置價格。9.下列關于資源稅的表述，正確的是：A.資源稅是對在中國境內開采、生產、銷售和進口資源產品的單位和個人征收的一種資源稅。B.資源稅的征稅對象是資源產品的銷售額。C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個檔次。D.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額。10.下列關于煙葉稅的表述，正確的是：A.煙葉稅是對在中國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種財產稅。B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的收購價格。C.煙葉稅的稅率分為5%、6%和7%三個檔次。D.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于增值稅的表述，正確的有：A.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。B.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規模納稅人征收率。D.增值稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業。2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業。B.企業所得稅的征稅對象是企業的利潤總額。C.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。D.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應納稅所得額。4.下列關于房產稅的表述，正確的有：A.房產稅是對擁有房產的單位和個人征收的一種財產稅。B.房產稅的征稅對象是房產的購置價格。C.房產稅的稅率分為1%、1.2%和1.5%三個檔次。D.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：A.城鎮土地使用稅是對在中國境內擁有土地的單位和個人征收的一種財產稅。B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權。C.城鎮土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米和1.5元/平方米三個檔次。D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途和面積。6.下列關于車船稅的表述，正確的有：A.車船稅是對在中國境內擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅。B.車船稅的征稅對象是車船的購置價格。C.車船稅的稅率分為0.5元/輛、1元/輛和1.5元/輛三個檔次。D.車船稅的計稅依據是車船的實際用途和數量。7.下列關于印花稅的表述，正確的有：A.印花稅是對在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人征收的一種財產稅。B.印花稅的征稅對象是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個檔次。D.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。8.下列關于契稅的表述，正確的有：A.契稅是對在中國境內購買房產的單位和個人征收的一種財產稅。B.契稅的征稅對象是房產的購置價格。C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個檔次。D.契稅的計稅依據是房產的購置價格。9.下列關于資源稅的表述，正確的有：A.資源稅是對在中國境內開采、生產、銷售和進口資源產品的單位和個人征收的一種資源稅。B.資源稅的征稅對象是資源產品的銷售額。C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個檔次。D.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額。10.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：A.煙葉稅是對在中國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種財產稅。B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的收購價格。C.煙葉稅的稅率分為5%、6%和7%三個檔次。D.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格。四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2024年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業當月銷售產品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。假設該企業適用的增值稅稅率為13%，計算該企業當月應納增值稅稅額。2.某個人2024年全年工資收入為12萬元，年終獎為3萬元。已知個人所得稅的起征點為5000元，適用超額累進稅率，計算該個人全年應繳納的個人所得稅。五、綜合分析題（本大題共1小題，共20分）某企業為一家生產型制造業，2024年度實現銷售收入1000萬元，成本費用為600萬元，其中含稅增值稅進項稅額為100萬元。該企業當年度應繳納的增值稅、企業所得稅和個人所得稅如下：（1）增值稅：適用稅率為13%，計算該企業當年度應納增值稅稅額。（2）企業所得稅：適用稅率為25%，計算該企業當年度應納企業所得稅稅額。（3）個人所得稅：該企業有10名員工，每人每月工資收入為5000元，年終獎為1萬元。計算該企業當年度應代扣代繳的個人所得稅總額。六、論述題（本大題共1小題，共20分）論述增值稅、企業所得稅和個人所得稅在稅收體系中的地位和作用，以及它們之間的關系。結合實際案例，分析稅收政策對企業經營和個人收入的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物征收的一種流轉稅，這是增值稅的基本定義。2.D解析：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。3.B解析：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。4.A解析：房產稅是對擁有房產的單位和個人征收的一種財產稅，這是房產稅的基本定義。5.A解析：城鎮土地使用稅是對在中國境內擁有土地的單位和個人征收的一種財產稅，這是城鎮土地使用稅的基本定義。6.A解析：車船稅是對在中國境內擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅，這是車船稅的基本定義。7.B解析：印花稅是對在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人征收的一種財產稅，征稅對象是合同、憑證的金額。8.A解析：契稅是對在中國境內購買房產的單位和個人征收的一種財產稅，征稅對象是房產的購置價格。9.A解析：資源稅是對在中國境內開采、生產、銷售和進口資源產品的單位和個人征收的一種資源稅，征稅對象是資源產品的銷售額。10.A解析：煙葉稅是對在中國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種財產稅，征稅對象是煙葉的收購價格。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍、計稅依據、稅率以及納稅人都包含在內。2.ABCD解析：企業所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅依據都正確。3.ABCD解析：個人所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅依據都正確。4.ABCD解析：房產稅的征稅對象、稅率、計稅依據和定義都正確。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅的征稅對象、稅率、計稅依據和定義都正確。6.ABCD解析：車船稅的征稅對象、稅率、計稅依據和定義都正確。7.ABCD解析：印花稅的征稅對象、稅率、計稅依據和定義都正確。8.ABCD解析：契稅的征稅對象、稅率、計稅依據和定義都正確。9.ABCD解析：資源稅的征稅對象、稅率、計稅依據和定義都正確。10.ABCD解析：煙葉稅的征稅對象、稅率、計稅依據和定義都正確。四、計算題1.解析：應納增值稅稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率-進項稅額應納增值稅稅額=200÷（1+13%）×13%-17應納增值稅稅額=200÷1.13×0.13-17應納增值稅稅額≈22.54-17應納增值稅稅額≈5.54萬元2.解析：（1）應納增值稅稅額=銷售收入÷（1+稅率）×稅率-進項稅額應納增值稅稅額=1000÷（1+13%）×13%-100應納增值稅稅額=1000÷1.13×0.13-100應納增值稅稅額≈114.02-100應納增值稅稅額≈14.02萬元（2）應納企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率應納稅所得額=銷售收入-成本費用-進項稅額應納稅所得額=1000-600-100應納稅所得額=300萬元應納企業所得稅稅額=300×25%應納企業所得稅稅額=75萬元（3）個人所得稅總額=（每人每月工資收入×12+每人年終獎）×稅率-速算扣除數×人數個人所得稅總額=（5000×12+1萬元）×3%-0×10個人所得稅總額=6萬元×3%個人所得稅總額=18000元五、綜合分析題解析：增值稅、企業所得稅和個人所得稅在稅收體系中的地位和作用：1.增值稅是我國的主體稅種之一，主要針對商品和服務的增值部分征稅，有利于調節經濟，促進產業升級。2.企業所得稅是國家對企業的利潤所得征稅，是財政收入的重要來源，同時對企業的發展起到調節作用。3.個人所得稅是針對個人所得征稅，有利于調節收入分配，實現社會公平。它們之間的關系：1.增值稅和企業所得稅的征稅對象不同，增值稅側重于商品和服務的流轉環節，企業所得稅側重于企業的利潤所得。2.個人所得稅與企業所得稅和個人收入有關，三者共同構成我國的稅收體系。稅收政策對企業經營和個人收入的影響：1.稅收政策對企業經營的影響：稅收政策可以通過調整稅率、稅基等方式，影響企業的稅負，進而影響企業的經營決策和投資行為。2.稅收政策對個人收入的影響：稅收政策可以通過調整個人所得稅的稅率、起征點等方式，影響個人的稅負，進而影響個人的消費和儲蓄行為。六、論述題解析：增值