2025年注冊稅務(wù)師稅法二核心知識點梳理與測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅概述要求：考察學(xué)生對增值稅的基本概念、納稅人、征稅范圍、稅率等方面的理解。1.增值稅的征稅對象是：A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個人B.購買貨物、進(jìn)口貨物的單位和個人C.出口貨物的單位和個人D.消費(fèi)者2.下列屬于增值稅納稅人的是：A.銷售自行開發(fā)軟件的單位B.從事貨物租賃業(yè)務(wù)的個人C.銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人D.從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)的個體工商戶3.增值稅的稅率分為以下幾檔：A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：A.征收管理方式不同B.納稅申報期限不同C.稅率不同D.納稅義務(wù)不同5.增值稅的征收范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.以上都是6.下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：A.銷售貨物B.出口貨物C.購買貨物D.進(jìn)口貨物7.增值稅的納稅人分為以下幾類：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.以上都是8.下列不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情形是：A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.購買貨物、進(jìn)口貨物的當(dāng)天C.出口貨物、提供出口服務(wù)的當(dāng)天D.貨物交付使用當(dāng)天9.增值稅的納稅地點是：A.銷售地B.機(jī)構(gòu)所在地C.購買地D.生產(chǎn)地10.下列不屬于增值稅優(yōu)惠政策的是：A.稅收減免B.稅率優(yōu)惠C.征收方式優(yōu)惠D.納稅期限優(yōu)惠二、增值稅專用發(fā)票要求：考察學(xué)生對增值稅專用發(fā)票的概念、開具條件、使用范圍等方面的掌握。1.增值稅專用發(fā)票是指在增值稅征收范圍內(nèi)，用于記載和反映納稅人增值稅應(yīng)稅行為的一種憑證。2.下列屬于增值稅專用發(fā)票開具條件的情形是：A.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)B.納稅人購買貨物、進(jìn)口貨物C.納稅人出口貨物、提供出口服務(wù)D.以上都是3.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：A.納稅人購買貨物、進(jìn)口貨物B.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)C.納稅人出口貨物、提供出口服務(wù)D.以上都是4.下列不屬于增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容的是：A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號碼C.開票日期D.購買方納稅人識別號5.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容如下：A.3聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)B.4聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、報賬聯(lián)C.5聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、報賬聯(lián)、存根聯(lián)D.6聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、報賬聯(lián)、存根聯(lián)、發(fā)票存根6.增值稅專用發(fā)票的開具時限是：A.發(fā)票開具后5個工作日內(nèi)B.發(fā)票開具后10個工作日內(nèi)C.發(fā)票開具后15個工作日內(nèi)D.發(fā)票開具后30個工作日內(nèi)7.增值稅專用發(fā)票的保管期限是：A.5年B.10年C.15年D.永久8.下列不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的情形是：A.專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定填寫，內(nèi)容真實、完整B.專用發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開C.專用發(fā)票不得涂改、撕毀D.專用發(fā)票可以用于抵扣稅款9.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證是指：A.納稅人將專用發(fā)票交由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核B.納稅人將專用發(fā)票交由購買方審核C.納稅人將專用發(fā)票交由稅務(wù)機(jī)關(guān)和購買方共同審核D.以上都不是10.下列不屬于增值稅專用發(fā)票開具錯誤的情形是：A.發(fā)票代碼錯誤B.發(fā)票號碼錯誤C.開票日期錯誤D.購買方納稅人識別號錯誤四、增值稅進(jìn)項稅額的抵扣要求：考察學(xué)生對增值稅進(jìn)項稅額抵扣的基本概念、適用范圍、計算方法等方面的理解。1.增值稅進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。2.下列屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍的是：A.購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的貨物B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于個人消費(fèi)的貨物D.購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售應(yīng)稅服務(wù)的服務(wù)3.增值稅進(jìn)項稅額抵扣的計算公式為：A.進(jìn)項稅額=購進(jìn)貨物金額×稅率B.進(jìn)項稅額=購進(jìn)貨物金額÷（1+稅率）×稅率C.進(jìn)項稅額=購進(jìn)貨物金額×稅率×稅率D.進(jìn)項稅額=購進(jìn)貨物金額÷（1-稅率）×稅率4.下列不屬于增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣的情形是：A.購進(jìn)固定資產(chǎn)B.購進(jìn)免稅貨物C.購進(jìn)小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，可以抵扣的進(jìn)項稅額為：A.運(yùn)費(fèi)金額×稅率B.運(yùn)費(fèi)金額÷（1+稅率）×稅率C.運(yùn)費(fèi)金額×（1+稅率）÷稅率D.運(yùn)費(fèi)金額÷（1-稅率）×稅率6.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣的進(jìn)項稅額為：A.購進(jìn)金額×稅率B.購進(jìn)金額÷（1+稅率）×稅率C.購進(jìn)金額×稅率÷（1+稅率）D.購進(jìn)金額÷（1-稅率）×稅率7.增值稅一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)，可以抵扣的進(jìn)項稅額為：A.服務(wù)費(fèi)用×稅率B.服務(wù)費(fèi)用÷（1+稅率）×稅率C.服務(wù)費(fèi)用×稅率÷（1+稅率）D.服務(wù)費(fèi)用÷（1-稅率）×稅率8.下列不屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證的是：A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.非增值稅應(yīng)稅項目的發(fā)票D.增值稅申報表9.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，取得的下列憑證中，可以抵扣進(jìn)項稅額的是：A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.以上都是10.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，取得的下列憑證中，不得抵扣進(jìn)項稅額的是：A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.付款憑證五、增值稅出口退稅要求：考察學(xué)生對增值稅出口退稅的基本概念、適用范圍、計算方法等方面的掌握。1.增值稅出口退稅是指國家對出口貨物和服務(wù)的增值稅實行先征后退的政策。2.下列屬于增值稅出口退稅范圍的貨物是：A.納稅人自行出口的貨物B.委托出口的貨物C.代理出口的貨物D.以上都是3.增值稅出口退稅率分為以下幾檔：A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔4.下列不屬于增值稅出口退稅條件的情形是：A.出口貨物報關(guān)離境B.出口貨物已結(jié)匯C.出口貨物未結(jié)匯D.出口貨物已申報退稅5.增值稅出口退稅率的具體標(biāo)準(zhǔn)由以下哪個部門確定：A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.商務(wù)部D.海關(guān)總署6.增值稅出口退（免）稅的計算公式為：A.退（免）稅額=出口貨物銷售額×退稅率B.退（免）稅額=出口貨物銷售額÷（1+稅率）×退稅率C.退（免）稅額=出口貨物銷售額×稅率×退稅率D.退（免）稅額=出口貨物銷售額÷（1-稅率）×退稅率7.增值稅出口退（免）稅的申報期限是：A.出口貨物報關(guān)離境后的30日內(nèi)B.出口貨物報關(guān)離境后的60日內(nèi)C.出口貨物報關(guān)離境后的90日內(nèi)D.出口貨物報關(guān)離境后的1年內(nèi)8.下列不屬于增值稅出口退（免）稅憑證的是：A.出口貨物報關(guān)單B.出口貨物增值稅專用發(fā)票C.出口貨物合同D.出口貨物退稅申報表9.增值稅出口退（免）稅的審核程序包括：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.以上都是10.下列不屬于增值稅出口退（免）稅管理要求的情形是：A.出口企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅B.出口企業(yè)應(yīng)保證出口貨物真實合法C.出口企業(yè)不得虛假申報退稅D.出口企業(yè)可以自行開具出口貨物增值稅專用發(fā)票六、增值稅發(fā)票管理要求：考察學(xué)生對增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定、操作流程、法律責(zé)任等方面的理解。1.增值稅發(fā)票管理包括以下幾個方面：A.發(fā)票開具B.發(fā)票保管C.發(fā)票認(rèn)證D.發(fā)票核銷2.增值稅專用發(fā)票的保管期限是：A.5年B.10年C.15年D.永久3.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合以下條件：A.發(fā)票代碼、發(fā)票號碼完整B.發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確C.發(fā)票開具日期正確D.以上都是4.下列不屬于增值稅專用發(fā)票開具錯誤的情形是：A.發(fā)票代碼錯誤B.發(fā)票號碼錯誤C.開票日期錯誤D.購買方納稅人識別號錯誤5.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證是指：A.納稅人將專用發(fā)票交由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核B.納稅人將專用發(fā)票交由購買方審核C.納稅人將專用發(fā)票交由稅務(wù)機(jī)關(guān)和購買方共同審核D.以上都不是6.增值稅專用發(fā)票的保管要求包括：A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)分類、分卷保管B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期清點、核對C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)保管D.以上都是7.下列不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的情形是：A.專用發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開B.專用發(fā)票不得涂改、撕毀C.專用發(fā)票可以用于抵扣稅款D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定填寫，內(nèi)容真實、完整8.增值稅發(fā)票管理的法律責(zé)任包括：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為進(jìn)行處罰B.納稅人對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為進(jìn)行舉報C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對舉報人進(jìn)行獎勵D.以上都是9.下列不屬于增值稅發(fā)票管理中的違法行為是：A.偽造、變造發(fā)票B.出售、購買偽造、變造的發(fā)票C.擅自印制發(fā)票D.以上都是10.增值稅發(fā)票管理的目的是：A.保障國家稅收收入B.促進(jìn)稅收征管規(guī)范化C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益D.以上都是本次試卷答案如下：一、增值稅概述1.A解析：增值稅的征稅對象是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)軟件的單位屬于一般納稅人。3.B解析：增值稅的稅率分為兩檔，基本稅率和低稅率。4.A解析：增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。5.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。6.C解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，購買貨物、進(jìn)口貨物的單位和個人不屬于納稅人。7.D解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人。8.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，購買貨物、進(jìn)口貨物的當(dāng)天不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時間。9.A解析：增值稅的納稅地點為銷售地，即貨物銷售所在地。10.C解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅率優(yōu)惠等，不包括征收方式優(yōu)惠和納稅期限優(yōu)惠。二、增值稅專用發(fā)票1.A解析：增值稅專用發(fā)票是指在增值稅征收范圍內(nèi)，用于記載和反映納稅人增值稅應(yīng)稅行為的一種憑證。2.D解析：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等。3.D解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括納稅人購買貨物、進(jìn)口貨物、銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等。4.C解析：增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方納稅人識別號等，不包括購買方納稅人識別號。5.C解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容為5聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)、報賬聯(lián)、存根聯(lián)。6.A解析：增值稅專用發(fā)票的開具時限為發(fā)票開具后的5個工作日內(nèi)。7.B解析：增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。8.D解析：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得涂改、撕毀，按規(guī)定填寫，內(nèi)容真實、完整等。9.A解析：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證是指納稅人將專用發(fā)票交由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。10.D解析：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得涂改、撕毀，按規(guī)定填寫，內(nèi)容真實、完整等。四、增值稅進(jìn)項稅額的抵扣1.B解析：增值稅進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。2.A解析：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的貨物。3.B解析：增值稅進(jìn)項稅額抵扣的計算公式為進(jìn)項稅額=購進(jìn)貨物金額÷（1+稅率）×稅率。4.C解析：增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣的情形包括購進(jìn)免稅貨物、購進(jìn)小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)等。5.B解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，可以抵扣的進(jìn)項稅額為運(yùn)費(fèi)金額÷（1+稅率）×稅率。6.C解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣的進(jìn)項稅額為購進(jìn)金額×稅率÷（1+稅率）。7.A解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)，可以抵扣的進(jìn)項稅額為服務(wù)費(fèi)用×稅率。8.C解析：增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，不包括非增值稅應(yīng)稅項目的發(fā)票。9.D解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，取得的發(fā)票中，可以抵扣進(jìn)項稅額的包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。10.D解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，取得的憑證中，不得抵扣進(jìn)項稅額的包括付款憑證。五、增值稅出口退稅1.D解析：增值稅出口退稅是指國家對出口貨物和服務(wù)的增值稅實行先征后退的政策。2.D解析：增值稅出口退稅范圍包括納稅人自行出口的貨物、委托出口的貨物、代理出口的貨物。3.C解析：增值稅出口退稅率分為四檔，具體標(biāo)準(zhǔn)由財政部、國家稅務(wù)總局確定。4.C解析：增值稅出口退稅條件包括出口貨物報關(guān)離境、出口貨物已結(jié)匯、出口貨物已申報退稅等。5.A解析：增值稅出口退稅率的具體標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)總局確定。6.A解析：增值稅出口退（免）稅的計算公式為退（免）稅額=出口貨物銷售額×退稅率。7.B